勞動局建立人工成本預測制度意見的通知

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各有關委、辦、局，控股（集團）公司，企業（集團）公司，各區縣勞動和社會保障局：

為了進一步加強本市企業人工成本管理，提高人工成本投入產出效益，現就建立企業人工成本預測預警制度的有關問題提出如下意見：

一、建立人工成本預測預警制度的必要性

人工成本是指企業在一定時期內從事生產、經營和提供勞務的活動中，因使用勞動力而發生的各項直接和間接人工費用的總和，包括從業人員勞動報酬、各項保險費用、福利費用、教育經費、勞動保護費、住房費用、工會經費、招聘解聘費等。

隨著現代企業制度的逐步建立，人工成本管理在企業各項管理中的重要性越來越明顯。建立人工成本預測預警制度，是完善現代企業工資制度的一項重要舉措，對于企業加強人工成本核算，增強市場競爭能力，提高經濟效益，促進企業內部分配自我約束機制，調節行業間、企業間的分配關系，具有十分重要的現實意義。

二、人工成本預測預警制度的基本內容

建立人工成本預測預警制度必須做好人工成本的統計分析、人工成本的預測和人工成本預警等三個方面的工作。

（一）加強對人工成本的統計分析

人工成本是衡量企業管理成效的重要指標之一，應當加強對人工成本的日常管理。企業應建立比較規范的人工成本統計臺帳制度，準確記錄人工成本總量、構成及其變動情況，并定期進行分析，以反映企業及其產品在市場上競爭力的強弱變化。發現企業在人工成本管理中存在問題的，應采取相應措施，以改善對人工成本的管理。

人工成本現狀分析可以從水平分析、結構分析和投入產出分析等幾方面進行。

1、水平分析

水平分析指標主要是人均人工成本，反映的是企業使用一名從業人員所需負擔的平均費用水平，從而可以反映企業人工成本的基本狀況。

人工成本人均水平=人工成本總額/從業人員平均人數

2、結構分析

結構分析指標主要是人工成本在企業總成本中的含量和某項人工成本在人工成本總額中所占的比重，以反映人工成本對企業總成本以及人工成本各項組成部分對人工成本水平的影響程度。

人工成本在企業總成本中的含量=人工成本總額/成本（費用）總額*100%

某項人工成本構成比重=某項人工成本/人工成本總額*100%

3、投入產出分析

人工成本投入產出是反映人工成本相對水平的重要方面，是人工成本管理的重要內容。人工成本的投入必須要有一定的效益產出，沒有效益產出的人工成本投入，水平再低也是無效投入。

人工成本投入產出分析指標主要是人工成本利潤率、人工成本產出系數、人工成本銷售（營業）收入系數、勞動分配率、人事費用率等，以反映企業人工成本的效益情況。

人工成本利潤率=利潤總額/人工成本總額*100%

人工成本產出系數=增加值總額/人工成本總額

人工成本銷售（營業）收入系數=銷售（營業）收入總額/人工成本總額

勞動分配率=人工成本總額/增加值總額*100%

人事費用率=人工成本總額/銷售（營業）收入總額*100%

（二）對企業人工成本水平的變動趨勢進行預測

在對企業人工成本現狀分析的基礎上，企業應當根據經營發展目標，結合市場環境的變化，以及人員素質、產品結構、技術裝備等，對人工成本的變動趨勢進行預測，以對可能出現的情況早作準備，及時進行必要的調整。

在對人工成本進行預測時，應當考慮的相關因素主要有：

1、勞動生產率

勞動生產率是反映企業生產效率的重要指標，它的變動情況與人工成本直接有關，勞動生產率的提高有利于降低人工成本投入水平，提高人工成本產出效益。

2、勞動力市場供求狀況

在人工成本的構成中，勞動報酬所占的比重最大，而勞動力市場供求狀況是影響從業人員工資水平的重要因素。勞動力供大于求，必然會抑制工資水平的增長，勞動力供不應求，則會推動工資水平的增長。

3、工資增長指導線

政府的工資增長指導線，是企業調整員工工資水平的重要參考依據，工資的增長必然帶來人工成本的增長。

4、居民消費價格指數

居民消費價格指數的變動直接影響員工的生活水平，企業在調整從業人員工資水平時應當考慮物價變動的因素。

5、最低工資標準的調整

最低工資標準的調整會影響員工工資水平，從而帶來人工成本的變化。

6、社會保險繳費率的調整

社會保險費是人工成本構成中的一個重要項目，社會保險繳費率調高，則帶動人工成本的上升；社會保險繳費率調低，則人工成本水平可相應下降。

（三）建立人工成本預警機制

人工成本預警是人工成本管理的重要內容，它是指對人工成本水平較高或產出效益較低的企業作出警戒，提示企業應當加強人工成本管理，從而實現對人工成本的監控。

人工成本預警共分兩級，第一級為投入產出預警，即首先應當觀察本企業人工成本利潤率或人事費用率，如果偏離全市或同行業人均水平較多，則應引起警覺。第二級為水平預警，即在企業人工成本投入產出水平較低時，如果同時本企業的人工成本水平超出全市或同行業人均水平較大，則說明企業投入人工成本水平過高，應當加以研究，制定對策，降低人工成本水平。

三、建立人工成本預測預警制度的工作職責

建立人工成本預測預警制度應當由各級政府部門、行業管理部門和企業共同努力、分工協作、各司其職。

市勞動保障部門通過對生產經營正常的企業進行人工成本抽樣調查，并經過匯總、分析、整理后，定期全市及按行業和經濟類型劃分的人工成本統計資料，包括人工成本的人均水平、構成比重、產出效益等。企業應當參考人工成本的統計信息資料，結合本企業實際情況，把人工成本確定在一個合理的范圍之內。

區縣勞動保障部門和行業管理部門應開展本系統的企業人工成本情況調查，對所屬企業的人工成本狀況進行分析，掌握所屬企業人工成本的情況。在對各種統計信息進行分析比較的基礎上，對勞動分配率、人事費用率、人工成本人均水平、人工成本在總成本中的比重較高的企業要及時發出預警通知書，提醒并敦促企業采取改進措施，避免人工成本浪費，提高經濟效益產出。

企業應開展經常性的人工成本分析工作，觀察本企業人工成本水平和構成的變動情況及發展趨勢，并與全市、地區、行業等情況進行比較，及時發現問題，研究對策。接到預警通知書的企業，應采取有力措施，切實改進人工成本的管理，重點是提高人工成本的投入產出率，以保持在市場中的競爭力。