貫徹落實《征管法》情況報告
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**縣地方稅務局黨組書記、局長***
主任、副主任、各位委員:
我代表**縣地方稅務局向各位作關于《稅收征管法》貫徹落實情況的報告,請予審議。
2001年4月28日的第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議通過了《中華人民共和國稅收征管法》的修正案,并于2001年5月1日起正式實施。此次《征管法》的修訂,認真貫徹了"強化征管、堵塞漏洞、清繳欠稅、懲治腐敗"的精神,對于保障國家稅收收入,促進經濟和社會發展,調節收入分配都有重大意義。幾年來,在上級局和縣委、人大、政府、政協的正確領導和關心支持下,我們把貫徹落實《征管法》作為貫徹稅收工作的紅線,按照依法治稅、從嚴治隊的工作思想,加強內部執法監督,完善監督制約機制,規范稅收執法行為,切實提高執法水平,取得了良好的社會效果,得到了各級領導及廣大納稅人的贊譽。
一、主要做法
1、認真組織學習,準確理解和把握《征管法》的精神實質
為保證《征管法》學習貫徹,我們把組織稅干學習理解和把握其精神實質作為首要任務。新《征管法》頒布后,我們及時對稅干進行了學習培訓,一是縣局組織了二期骨干培訓班,對從事征管、法規等業務人員進行培訓。二是在各單位自學的基礎上,對稅務干部進行三次全員的學習培訓,分期分批組織輪訓班,逐條逐句加以學習,確保每位征管一線稅務干部弄懂會用。三是組織新《征管法》的培訓考核,我們先后采取考試、競賽等多種方式,對稅務干部學習領會情況進行考核,把考核情況作為執法上崗的首要條件。
作為稅務執法人員,提高自身素質,加強對征管法的學習是個長期的過程,幾年來,我們一是認真抓好中層干部的培訓,每年都對股所長集中培訓,增強中堅力量的依法治稅意識;二是抓好重點崗位的培訓,特別是對征收、管理、稽查等一線執法人員的培訓力度,提高大家依法治稅的自覺性;三是針對重實體法、輕程序法的現象,運用典型事例,特別是運用一些因程序不到位而導致敗訴的案例進行引導和教育。
針對人員的年齡結構和業務特點,我局制定并實施了合理的教育培訓計劃,提高稅干的綜合素質。一是強調自學。鼓勵干部職工參加各種形式的學歷教育,有28人報考了各種類型的函授教育,目前我局專、本科以上人員有65名,占全局人員的70%。二是開展了多渠道、多層次的教育培訓。近年來,我局組織各類培訓20多次,培訓內容涉及“一法一則”、稽查、微機、會計等方面。三是發揮以考促學,以訓促學的作用,確立了周一、周三、周五班前學習制度和一季一考制度,將考試成績作為年度考核的一項重要內容,教育培訓的實施,有力的提高了稅干的素質,為規范執法奠定了扎實的基礎。
2、建立科學實效的征管機制,牢筑貫徹實施征管法的基礎
——建章建制,規范管理。為了推進依法治稅工作,切實把《稅收征管法》的貫徹執行落實到實處,針對稅干在工作中的隨意性、不統一性,我們根據不同時期的稅收征管現狀,先后制定了《稽查局稽查管理辦法》、《發票、證冊工本費管理規定》、《飲食業稅收管理辦法》、《娛樂業稅收征收管理辦法》、《個體稅收征收管理辦法》、《關于五四一駐絳各廠所屬運輸處稅收管理規定》、《實行統一登記、分類管理辦法》、《納稅保證金和發票保證金管理制度》、《關于統一稅務機關代開發票稅款征收標準的通知》、《集貿市場管理辦法》、《建筑行業有關稅收管理辦法》等具體的規章制度,為我局的稅收征管工作奠定了堅實的基礎。我局班子領導及征管股負責人起草了《稅收征管文書運用范本》(草案),為當時全區出臺正式文本起到了關鍵的作用,為全區地稅系統征管工作做出了重大貢獻。
——科學合理配置機構和人員資源。我們抓住時機,對機構和征收人員進行了整合,收縮征管機構,實行集約化管理,提高集中征收度,縣城范圍內由原來的城鎮所、城關所、車輛管理所各自為政改為統一征收、區域管理,節省了人力物力,提高了工作效率;實行專業化管理,分別設立專業性的管理、征收、稽查機構,使征、管、查職能分離,形成制衡關系。我們對征收分局更新建制整合后,成立了管理股室、登記征收股室,各股各司其職,各負其責,不交叉、不重復,起到了相互監督促進作用。今年6月底7月初,我們還要進行新的一輪稅收征管改革,使機構更加規范化,管理更加科學化、法制化、精細化。
——加快信息化建設。信息化、網絡化是現代文明的重要標志,信息化建設是依法治稅的切入點,我們努力加大地稅工作的科技含金量,加大科技興稅力度。幾年來我們在經費非常緊缺的情況下,用“省一點”、“借一點”、“爭取一點”等辦法籌集到部分資金,在縣城范圍內建起高標準的稅收網絡??h城范圍內所有工商業納稅戶全部實行微機管理,實現了征收信息化的高度集中,稅源監控面達100%。其他各基層單位實行數據采集,集中輸入的辦法,也大大提高了信息的集中性、準確性,借此實現了“機器管人”、“機器管稅”的根本轉變,減少了人為因素的隨意性、不公正性。
3、建立嚴格的考核管理機制,強化依法治稅的措施
2003年年初,我局制定出臺了《崗位職責及稅收執法責任追究辦法》,該辦法堅持"六個原則",做到了"三個明確",即:堅持職責分別不交叉原則、獎罰結合重在激勵原則、公平公正便于考核追究原則、崗責結合提高效率原則,做到了定崗、定責、定目標、定時限,明確了工作崗位和權限,明確了工作目標和職責,明確了工作任務和時限。該考核體系的主要內容是"三個細化",即工作崗位細化,職責內容細化,責任追究細化。這樣,全局82名稅干上至局長,下至科員、辦事員,人人頭上有了明確的職責內容,并對每條職責內容詳細作了辦理時限、標準、質量等要求。隨后,根據各崗位職責內容要求,制定了相應的責任追究措施452條。整個考核體系實行百分制,依據每條職責內容的輕重緩急核定出分數,責任追究措施中再核定出扣分標準辦法。同時,注重各部門之間、崗位之間的工作銜接,達到了崗位相接,環環相扣,相互制約的效果。
推行稅收執法責任制是落實依法治稅的一項有效措施,而考核評議則是實施執法責任制追究的重要手段。對考核評議我們做到三個明確:一是明確考核組織。成立了專門抓落實的固定考核小組,抽調計會、征管、監察等骨干人員組成,一季一考核。二是明確考核內容。我局采取百分制評議稅收執法責任狀況,主要包括稅收執法檢查,征管質量檢查,目標管理考核等幾個方面,同時對稅收執法人員也考核了執法行為、執法程序、文書使用等方面。三是明確結果。每次考核結果都要點明具體事項,好的好在哪里,差的差在哪里,具體因為哪些問題而扣了分,直接與獎金掛鉤,大大激發了干部職工的工作積極性。截止2004年底,我們共追究內部人員45人(次),追究金額2萬余元。
4、加強執法保障,改善依法治稅環境
一是進一步加大了稅法宣傳力度,實現了由稅務部門征稅向納稅人自覺依法納稅的轉變。我局把稅收宣傳看作是提高全民納稅意識,優化稅收環境的有效途徑,緊緊圍繞中心工作,開展了全方位、多層次、多形式的宣傳教育活動。在指導思想上,堅持著眼于增強公民的依法治稅觀念,著眼于優化稅收法制環境,著眼于樹立良好的稅務形象;在宣傳對象上面向黨政領導,面向廣大納稅人,面向社會各界,使稅法深入人心;在宣傳形式上,一方面大張旗鼓表彰先進,另一方面公開曝光反面典型;在宣傳內容上,我們注重提高納稅人自行申報納稅的能力和質量,同時突出宣傳納稅人應享有的權利;在宣傳手段上,充分利用各種媒體廣泛宣傳,做到群眾喜聞樂見,貼近實際,貼近生活,先后開展了“納稅人考稅官”、“稅收知識對抗賽”、“我能背誦征管法”等形式多樣的稅法宣傳的活動,同時注意與為納稅人服務相結合,發揮地稅部門的納稅輔導和咨詢作用,提高針對性和實效性。
二是密切部門協作,實現了由稅務部門單兵作戰向稅務機關與相關部門聯合共管的轉變。主動向地方黨委政府匯報地稅工作,贏得黨政領導充分的信任和支持。加強與國稅、工商和司法機關等執法部門的協同作戰,加強信息交流,共筑依法治稅防線,聯手打擊偷抗騙稅活動,一個良好的稅收環境已經形成。
三是強化社會監督,實現了由自律向自律與監督相結合的轉變。我局全面推行政務公開,實行"陽光辦稅",在社會上聘請了特邀監察員,并誠邀電視、報刊等新聞媒體對我們的工作"肉中挑刺",通過監督促進自律。
二、主要成效
(1)納稅環境進一步優化?!墩鞴芊ā穼嵤┮詠?,通過不懈的努力,業戶的納稅意識明顯增強,納稅環境得到有效改善。納稅戶由過去的稅務人員上門催稅變現在的主動繳稅。全縣業戶的納稅登記率、申報率平均達到了95.5%以上。縣城范圍內申報率達到了100%。
(2)從嚴治稅、執法剛性明顯增強。各征管單位的執法力度進一步加大,敢于動真碰硬。各征管單位滯納金加收率達到了100%,處罰率平均達到了90%,其中南城分局、古絳所、北城分局達到了100%。幾年來各基層單位依法采取稅收保全措施和強制措施13起,挽回稅款28765元,清理回欠稅69萬元。去年1月份,我局稽查局接到群眾舉報認為絳縣某信用社有偷稅嫌疑,根據稅務案件有關規定,我們依法對該單位進行了檢查,根據《征管法》及有關規定,做出了稅務處理、處罰決定,共查收稅款6617.89元,罰款3471.42元,加收滯納金5640.42元,真正起到了“以查促收”的效果,有力地捍衛了稅法的尊嚴,增強了稅法的剛性,維護了正常的稅收秩序。
(3)執法水平進一步提高。各征管單位和稽查局在執法過程中,基本都能按照法定的權限和程序,正確應運和行使權利,做到了執法行為依據充分,程序規范,處理恰當,并能嚴格按照法定程序正確使用文書。幾年來全縣未出現一起稅務行政復議和訴訟案件?;榫帜車栏癜匆幎ㄟx案、檢查、審理,審理面達到全面檢查戶的60%以上,處罰率達到了100%以上,入庫率達到了100%以上。各單位認真執行稅收法律、法規的規定,按照法定的職權范圍,法定的執法程序旅行職責,確保各項稅收收入及時足額入庫,幾年來無一例違法執法行為發生。同時,地稅人員嚴格按征管法的要求,秉公執法,規范執法,清正廉潔,文明服務。目前,我局涌現出省級文明稅務所、青年文明號2個,市級文明稅務所6個。在全縣行風評議中,我局連年名列前茅。
(4)征管資料整理歸檔逐步規范化。通過執法檢查驗收,各單位的征管資料和管理水平有很大的提高,逐步趨向規范化。各所按照要求,建立三級管戶底冊,稅收定額核定程序,納稅戶典型調查,民主評議,納稅戶基本情況表,所得稅鑒定方式,納稅資料一覽表,征稅情況登記表,稅款登記臺帳及檢查資料的整理歸檔等能夠建立健全。
(5)稅收優惠政策的落實執行到位。本著積極維護下崗職工的權益,減輕下崗職工負擔及實事求是的原則,我們積極宣傳稅收優惠政策,讓廣大納稅人熟悉、了解國家的各項稅收優惠政策,屬于享受稅收優惠政策范圍的,積極為其辦理稅收優惠手續。幾年來,我縣有76名下崗職工辦理個體稅務登記時工本費得到了減免,并按照規定給予稅收減免,累計減免稅收5萬余元,使黨的政策真正落實到實處,下崗職工得到黨和政府的溫暖。
三、存在的不足
1、少數稅干規范執法素質與征管法的要求還有差距,有待進一步提高。
2、一些偏遠地區的管戶管理上仍有死角和漏洞。
3、在內部監督上,個別環節監督的力度不夠。
4、稅收信息化建設滯后,使執法缺乏現代技術的支撐。
主任、副主任、各位委員,繼續深入貫徹執行《稅收征管法》是我們稅務部門落實黨的十六大精神,實踐“三個代表”重要思想具體實踐,也是我們地稅部門一項長期而艱巨的任務。我們將在縣委、政府的領導下,在人大的監督、支持下,結合“保持共產黨員先進性教育”活動,扎扎實實地把征管法學習好宣傳好落實好,依法治稅,聚財為國,執法為民,開拓創新,為構建和諧社會和實現我縣經濟提前翻番的宏偉目標做出新的貢獻。小陳老師工作室原創
謝謝大家!
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