創建優秀審計項目實施方案

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為進一步加強審計質量管控，促進我局審計工作水平上臺階，經局務會議研究決定，2021年在全局開展優秀審計項目創建活動。特制定本方案。

一、創建優秀審計項目的意義

優秀審計項目是指審計項目質量高、審計成果顯著，在優秀審計項目評比中獲獎的審計項目。一個優秀的審計項目，反映出當年審計工作的成果和水平，能促進和帶動一個單位審計方法技術的進步和審計質量的提升，起到引領和示范作用。創建優秀審計項目，不僅是審計人員價值的體現，也是審計組智慧的結晶，更是審計機關審計水準的反映。通過優秀審計項目的創建，提高全局審計質量和水平，培育“市優”和“省優”審計項目。

二、優秀審計項目的實施

（一）做好審計調查

各審計組要認真對待審計調查了解工作，堅持審計調查了解工作不作樣子不走過場。一方面要摸清被審計對象的總體情況，另一方面要在審計調查了解的基礎上把握被審計單位存在的風險和重要問題的可能性，為提高審計效率打好基礎。細致周密的審計調查，在今后制定實施方案和審計項目實施中，才能將審計調查中初步發現的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關注的情況等都融會到審計實施方案中，制定出切實可行、重點突出的實施方案；要將審計調查情況與實施方案的編制緊密結合，突出審計重點。既要將了解到的被審計單位（項目）與審計目標和審計事項有關的基本情況著重介紹，又要形成審計需要重點關注的幾個方面。

（二）制訂審計實施方案

各審計組要根據審計調查了解的結果，由審計組長認真編制審計實施方案，在編制過程中要細心研究、反復推敲。然后召開審計組審計方案論證會，充分聽取審計組成員的意見和建議，進一步修訂完善，使實施方案既有整體情況，又有重點內容，做到有的放矢，有可操作性。

編制審計實施方案時，一是目標明確。要知道這個審計項目，到底是要解決什么問題、達到什么效果。只有目標明確，審計工作才能有方向，才能有效果。二是審計內容和重點要準確、明晰。一個審計項目，一定要明確審什么？怎么審？審計的重點在哪？三是方法步驟要有針對性、要便于操作。審計方法步驟就是解決怎么審的問題，采取不同的審計方法步驟可能導致不同的審計結果。因此，審計方法步驟一定要有針對性，不同的審計內容要有不同的方法和步驟，對癥下藥方能有效。四是審計人員要分工明確。各審計組要根據審計重點，綜合考慮審計組成員的能力、特長、專業知識、性格特點等，合理科學地分配工作任務，做到人盡其才，才為所用。

（三）抓好審計實施

1.對照審計實施方案，做到審計事項全面完整。審計組的每位成員都要嚴格對照審計實施方案中規定的審計內容、審計方法和步驟、審計分工等，認真開展審計工作，做到應審盡審，審深審透。對實施過程中發現新情況新問題，要及時反映，需要調整審計方案的，適時作出調整。

2.對照目標任務，嚴格審計執法程序。審計工作必須嚴格遵守審計流程，在履行職權過程中要嚴格依照法定的權限、職責、程序、方式和方法開展工作，在法律規定的范圍內實施審計監督堅持“法無授權不可為”。

3.對照優秀項目標準，做到各項要求不能降。嚴格按照審計署、省審計廳、酒泉市審計局關于優秀審計項目標準，逐條認真地實施，確保把資金量大、問題多且嚴重的項目做成精品項目。通過對與審計事項有關的各種會計資料及業務資料、會議記錄等進行的審查，關注一些異常變化情況，透過經濟活動的內在規律，透過數據間的勾稽關系，透過數字的異常變化，去發現那些不易發現的問題，發現一些深層次的問題。對審計過程中發現的嚴重違紀違規問題或涉及個人重大問題的線索時，向有關單位和個人進行調查了解，移送相關部門進行處理。

（四）抓好審計質量

要全面加強審計管理，規范執法行為，把審計質量控制貫穿于審計工作的全過程。一是審計實施過程中嚴把質量控制。注重對審計實施方案落實情況的控制，克服實施方案與審計實施“兩張皮”現象的發生。二是著力提高審計報告質量。從違規事實、法律依據、文字描述、審計評價等方面認真分析總結審計項目的實施情況，做到在審計組內集思廣益，寫出精益求精的審計報告。三是強化審計復核審理。嚴格執行審計組成員、主審、審計組長、復核人員、審理人員、分管領導、主要負責人分級負責制，對每一個審計項目從審計工作底稿到審計報告，都要嚴格審計流程，嚴格復核審理程序，確保審計質量。

（五）提高審計成效

1.立足審計報告，充分發揮審計報告自身作用。各審計組在撰寫審計報告時，要客觀公正地反映被審計單位的基本情況，實事求是地進行審計評價，審計發現的問題及處理處罰意見要做到事實清楚、數據確鑿、定性準確，提出的審計建議要通俗易懂、切實可行，讓被審計單位或審計報告使用者能夠看得懂、好理解，易于采取可行措施對審計發現的問題進行整改落實，讓審計成果即審計報告更“接地氣”。

2.加強綜合分析，提升審計成果質量。針對審計查出問題要進一步加大分析力度，提升審計成果質量。一要勤于分析研究。要注重增強研究和分析問題的意識，要擺脫過去習慣于審計找數據、報告堆數據的簡單工作方式，善于用“心”分析問題和研究問題。二要把握分析問題重點。分析問題要注重“圍繞中心，服務大局”，將社會關注的焦點問題、領導關心的重點問題、人民群眾普遍反映的熱點問題、審計中遇到的難點問題，作為分析研究的重點。通過對審計過程中發現的普遍性、傾向性、苗頭性的問題，進行歸類、梳理、分析，做到定性、定量相結合，橫向、縱向相結合，多角度、全方位進行綜合分析、提煉，形成具有較高價值的審計成果。三要提高審計建議的可操作性。要針對被審計單位存在的問題和被審計單位實際情況，提出具有可操作性的審計意見和建議。堅持把查處問題與完善制度結合起來，立足于完善體制、健全監管、規范秩序、提高效益，發揮審計監督為宏觀決策服務的職能。四要落實審計專報制度，各審計組要在審計項目結束后，總結項目實施情況，撰寫審計專報，為領導決策提供真實可靠的依據。

3.加大宣傳力度，在擴大審計影響上下功夫。審計信息是擴大審計社會影響力的重要途徑，為發揮優秀審計項目的引領和示范作用，加大宣傳力度，要多角度撰寫高質量的審計專報和審計信息（要情）。要撰寫問題類審計專報，將優秀審計項目發現的典型性問題、揭示出體制機制制度深層次問題，及時以專報的形式向黨委、政府主要領導報送，以便引起重視，使他們更加支持審計工作；要撰寫思路、經驗類審計信息，從審計項目準備到結束，將打造成為優秀審計項目的思路以信息的形式進行宣傳，同時將成功的經驗、好的做法進行歸納總結、宣傳推廣。

三、創建工作要求

（一）加強組織領導。為做好優秀審計項目創建工作，保證創建活動順利開展，成立創建工作領導小組，由局長任組長，分管領導任副組長，各室負責人為成員，負責對創建活動的組織安排和優秀審計項目的評審。此項工作由法規審理室具體負責創建活動開展，收集、整理上報優秀審計項目。

（二）提高思想認識。各室、各審計組和全體審計人員要在思想上引起高度重視，自覺參與到優秀審計項目的創建工作中來，明確省、市級優秀審計項目的標準和評選辦法，加深理解開展優秀審計項目評選的重要意義，全體審計人員都要把每個審計項目當成精品來打造，以創建活動提升審計能力和水平，為打造優秀審計項目提供根本保障，推動優秀審計項目評選工作的深入開展。

（三）嚴格標準要求。優秀審計項目創建依托優秀審計項目評審進行。每年開展一次，各室每年9月底前上報一個審計項目參與評審。項目評審依據《省審計廳審計項目質量百分制管理標準》《全省審計機關優秀審計項目考核評比辦法（試行）》（征求意見稿）、《省審計廳關于印發優秀審計項目評分標準（試行）的通知》（征求意見稿），以參評項目規范化評分標準十一大項內容及審計成果評分標準五大項內容為基礎，由創建領導小組成員按照標準分別審核打分，綜合確定分值的方式開展評選。評選結果納入年終考核，獲得優秀審計項目的推薦上報酒泉市審計局參加全市優秀審計項目評審。