業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告范文10篇

稅收業(yè)務(wù)建設(shè)既是稅收管理的主體，也是稅收管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。當(dāng)前，有些地方地稅業(yè)務(wù)建設(shè)不夠重視，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、檢查、考核往往走過場(chǎng)，業(yè)務(wù)骨干難以得到重用，在一定程度上挫傷了地稅業(yè)務(wù)干部的積極性。為使地稅平穩(wěn)較快發(fā)展，必須切實(shí)加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)建設(shè)，大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高管理能力，鞏固管理基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)管理突破，推進(jìn)依法治稅，全面提高稅收管理質(zhì)量和效率。本人就如何加強(qiáng)地稅業(yè)務(wù)建設(shè)談幾點(diǎn)粗淺看法。

一、當(dāng)前地稅業(yè)務(wù)工作中存在的主要問題

（一）業(yè)務(wù)工作不被重視。近年來，各地在抓稅收工作上，往往是“重任務(wù)，輕管理”、“重形式，輕實(shí)質(zhì)”，無論是制定全年工作目標(biāo)，還是年度績效考核，無論是評(píng)先評(píng)優(yōu)，還是晉職晉級(jí)，稅收業(yè)務(wù)均沒有占據(jù)應(yīng)有的份量，考核的重點(diǎn)是看稅收任務(wù)的完成，行風(fēng)（效能）評(píng)比的名次，“創(chuàng)新”項(xiàng)目的優(yōu)劣和宣傳報(bào)道等，而對(duì)于真正如何抓稅收政策的宣傳、貫徹、落實(shí)，如何采取切實(shí)可行的措施加強(qiáng)稅收管理，堵塞管理漏洞，努力做到依法應(yīng)收盡收，優(yōu)化納稅服務(wù)，保障納稅人合法權(quán)益等工作，在考核都沒有實(shí)質(zhì)的體現(xiàn)出來。形成了“一好遮百陋”，只要稅收任務(wù)完成好，只要行風(fēng)（效能）評(píng)議第一，只要獲得上級(jí)文明單位等獎(jiǎng)項(xiàng)，只要有現(xiàn)場(chǎng)會(huì)召開、有領(lǐng)導(dǎo)批示、部門（如效能辦）表揚(yáng)，那么，年度績效考核就能獲得先進(jìn)，業(yè)務(wù)工作的好壞影響不了年度評(píng)先和個(gè)人晉升。

（二）業(yè)務(wù)培訓(xùn)缺乏針對(duì)。近幾年，業(yè)務(wù)培訓(xùn)有了加強(qiáng)，為此在人力、物力、財(cái)力上投入不少，上至到北大、清華進(jìn)修，請(qǐng)名教授、專家講座、下到專業(yè)院校學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，但由于學(xué)用不一致（學(xué)了的人不去做，去做的人未去學(xué)），授課針對(duì)性不強(qiáng)、時(shí)間短，尤其是培訓(xùn)的致命弱點(diǎn)，就是把參加培訓(xùn)作為一種福利，一種待遇，而沒有當(dāng)作是更新知識(shí)、增長才干、服務(wù)工作的一種途徑。加上學(xué)習(xí)培訓(xùn)又沒有真正的考試、考核，學(xué)習(xí)培訓(xùn)還會(huì)有很好的效果嗎？

（三）業(yè)務(wù)考試有名無實(shí)。為提高基層地稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從上至下雖采取了一系列的培訓(xùn)、考試，但由于考風(fēng)不正，不僅沒有起到“以考促學(xué)，學(xué)以促用”，反而搞亂了學(xué)風(fēng)，搞壞了人心，學(xué)習(xí)好，業(yè)務(wù)好的人不一定考分好，從而挫傷了熱愛學(xué)習(xí)、勤于思考的人的積極性。

（四）業(yè)務(wù)考核重在形式。綜合檢查考核多，專門業(yè)務(wù)的檢查考核少，重形式、走過場(chǎng)的考核多，真正檢查具體業(yè)務(wù)工作的落實(shí)及成效的少；就某個(gè)（若干個(gè)）具體業(yè)務(wù)工作進(jìn)行討論、研究、考核的少。尤其在檢查、考核中，人際關(guān)系占了主要地位，業(yè)務(wù)工作的優(yōu)劣倒不重要。

“沒有調(diào)查研究就沒有發(fā)言權(quán)，沒有調(diào)查研究就更沒有決策權(quán)”，調(diào)查研究是我們黨制定路線、方針、政策的基礎(chǔ)，重視調(diào)查研究是黨保持同人民群眾密切聯(lián)系的重要渠道。黨的**屆**全會(huì)《決定》要求：“加強(qiáng)對(duì)社會(huì)建設(shè)重大問題的調(diào)查研究，提高政策措施的針對(duì)性和實(shí)效性，解決好本地區(qū)本部門影響社會(huì)和諧的突出矛盾問題”。民政部門是社會(huì)管理和公共服務(wù)的重要職能部門，民政工作以民為本、為民解困、為民服務(wù)的核心理念和解決民生、落實(shí)民權(quán)、維護(hù)民利的基本職責(zé)決定其在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中，對(duì)于協(xié)調(diào)社會(huì)利益、化解社會(huì)矛盾、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、激發(fā)社會(huì)活力方面具有不可替代的重要基礎(chǔ)作用。

民政工作中各種問題的解決都取決于正確的決策，而正確的決策來源于對(duì)實(shí)際問題的周密調(diào)查研究。新疆經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較低，且社會(huì)發(fā)展又滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀決定了新疆民政工作具有基礎(chǔ)薄弱、起點(diǎn)低，民政服務(wù)對(duì)象多、需求大的特點(diǎn)。由于民政法規(guī)制度建設(shè)相對(duì)滯后，在實(shí)踐中，基層民政工作又缺乏系統(tǒng)的理論指導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)范的操作手段，民政工作的方法和手段大多帶有探索性。隨著政府管理和公共服務(wù)職能的不斷加強(qiáng)，基層民政部門的工作領(lǐng)域越來越寬，服務(wù)對(duì)象越來越多，職責(zé)任務(wù)越來越繁重，推進(jìn)基層民政工作步履艱難。夯實(shí)基層民政工作，迫切要求民政信息的傳遞、民政資源的分配、民政對(duì)象的管理、民政工作的方式方法等都應(yīng)適合邊疆少數(shù)民族地區(qū)基層特點(diǎn)不斷進(jìn)行創(chuàng)新。作為基層民政工作者應(yīng)了解需求，掌握情況，為此必須重視和加強(qiáng)民政業(yè)務(wù)與政策理論方面尤其是民政基礎(chǔ)性工作的調(diào)查研究，通過調(diào)查，掌握民政對(duì)象的基本情況，了解服務(wù)對(duì)象的需求和資源的供給并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，把握基層民政工作服務(wù)和管理的特點(diǎn)和規(guī)律，并把堅(jiān)持調(diào)查研究、親自動(dòng)手撰寫調(diào)查報(bào)告作為一項(xiàng)基本功，從以下六個(gè)方面強(qiáng)化訓(xùn)練。

一、選定研究的題目

選好題目是成功的一半，要出有價(jià)值的研究成果，精心選擇有理論和實(shí)踐意義的題目是一個(gè)必要條件。首先，選題要注重實(shí)踐性。精心選題要把握服務(wù)社會(huì)，指導(dǎo)實(shí)踐的原則。新疆遼闊的地域特色造成民政對(duì)象分布稀疏且種類繁多，民政工作的廣泛性、多元性、民政對(duì)象的變動(dòng)性和需求的多樣性同民族問題、宗教問題與多元文化交織在一起，都給基層民政對(duì)象的服務(wù)和管理帶來一定難度，這些都是工作中的難點(diǎn)問題，屬于調(diào)查研究的范疇。有價(jià)值的調(diào)查研究關(guān)鍵看它能否作用于社會(huì)實(shí)踐，具有可操作性，達(dá)到總結(jié)民政工作經(jīng)驗(yàn)、指導(dǎo)基層民政工作實(shí)踐、推動(dòng)基層民政工作的效果。其次，選題要找準(zhǔn)切入點(diǎn)。要求基層民政工作者深入學(xué)習(xí)**屆**全會(huì)和全國第十二次民政會(huì)議精神，全面把握中央有關(guān)民政業(yè)務(wù)的政策措施，明確民政工作的重點(diǎn)與任務(wù)，結(jié)合本職工作，以每年民政部公布的民政政策理論研究課題指南中選研究的題目為主線，以黨委、政府的工作思路與民政業(yè)務(wù)中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的關(guān)節(jié)點(diǎn)為切入點(diǎn)，以基層民政工作中急需解決的重大問題為主題，有針對(duì)性地進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查研究，提出解決問題的對(duì)策或回答人們最關(guān)注的問題。例如，推進(jìn)我區(qū)農(nóng)村基層民主政治建設(shè)方面，如何在第七次村民委員會(huì)換屆選舉中推行“一肩挑”問題；新疆有條件的地區(qū)如何進(jìn)行農(nóng)村社區(qū)試點(diǎn)問題等都是當(dāng)前基層民政工作實(shí)踐中需要研究和探討的現(xiàn)實(shí)問題。

二、鉆研民政理論、政策、業(yè)務(wù)知識(shí)

民政業(yè)務(wù)與政策理論調(diào)查研究是反映執(zhí)行黨的方針政策情況和問題，必須用黨的方針政策和相關(guān)的理論知識(shí)觀察問題、分析問題、回答問題，要求民政工作者必須學(xué)習(xí)和鉆研黨的理論尤其與民政業(yè)務(wù)相關(guān)的理論，把握民政政策、熟悉民政業(yè)務(wù)。民政業(yè)務(wù)與政策理論的調(diào)查研究要涉及民政工作的某一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，要求民政工作者必須熟悉本部門、本行業(yè)方針政策，精通業(yè)務(wù)知識(shí)，把握工作的特點(diǎn)和規(guī)律。

“沒有調(diào)查研究就沒有發(fā)言權(quán)，沒有調(diào)查研究就更沒有決策權(quán)”，調(diào)查研究是我們黨制定路線、方針、政策的基礎(chǔ)，重視調(diào)查研究是黨保持同人民群眾密切聯(lián)系的重要渠道。黨的十六屆六中全會(huì)《決定》要求：“加強(qiáng)對(duì)社會(huì)建設(shè)重大問題的調(diào)查研究，提高政策措施的針對(duì)性和實(shí)效性，解決好本地區(qū)本部門影響社會(huì)和諧的突出矛盾問題”。民政部門是社會(huì)管理和公共服務(wù)的重要職能部門，民政工作以民為本、為民解困、為民服務(wù)的核心理念和解決民生、落實(shí)民權(quán)、維護(hù)民利的基本職責(zé)決定其在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中，對(duì)于協(xié)調(diào)社會(huì)利益、化解社會(huì)矛盾、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、激發(fā)社會(huì)活力方面具有不可替代的重要基礎(chǔ)作用。

民政工作中各種問題的解決都取決于正確的決策，而正確的決策來源于對(duì)實(shí)際問題的周密調(diào)查研究。新疆經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較低，且社會(huì)發(fā)展又滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀決定了新疆民政工作具有基礎(chǔ)薄弱、起點(diǎn)低，民政服務(wù)對(duì)象多、需求大的特點(diǎn)。由于民政法規(guī)制度建設(shè)相對(duì)滯后，在實(shí)踐中，基層民政工作又缺乏系統(tǒng)的理論指導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)范的操作手段，民政工作的方法和手段大多帶有探索性。隨著政府管理和公共服務(wù)職能的不斷加強(qiáng)，基層民政部門的工作領(lǐng)域越來越寬，服務(wù)對(duì)象越來越多，職責(zé)任務(wù)越來越繁重，推進(jìn)基層民政工作步履艱難。夯實(shí)基層民政工作，迫切要求民政信息的傳遞、民政資源的分配、民政對(duì)象的管理、民政工作的方式方法等都應(yīng)適合邊疆少數(shù)民族地區(qū)基層特點(diǎn)不斷進(jìn)行創(chuàng)新。作為基層民政工作者應(yīng)了解需求，掌握情況，為此必須重視和加強(qiáng)民政業(yè)務(wù)與政策理論方面尤其是民政基礎(chǔ)性工作的調(diào)查研究，通過調(diào)查，掌握民政對(duì)象的基本情況，了解服務(wù)對(duì)象的需求和資源的供給并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，把握基層民政工作服務(wù)和管理的特點(diǎn)和規(guī)律，并把堅(jiān)持調(diào)查研究、親自動(dòng)手撰寫調(diào)查報(bào)告作為一項(xiàng)基本功，從以下六個(gè)方面強(qiáng)化訓(xùn)練。

一、選定研究的題目

選好題目是成功的一半，要出有價(jià)值的研究成果，精心選擇有理論和實(shí)踐意義的題目是一個(gè)必要條件。首先，選題要注重實(shí)踐性。精心選題要把握服務(wù)社會(huì)，指導(dǎo)實(shí)踐的原則。新疆遼闊的地域特色造成民政對(duì)象分布稀疏且種類繁多，民政工作的廣泛性、多元性、民政對(duì)象的變動(dòng)性和需求的多樣性同民族問題、宗教問題與多元文化交織在一起，都給基層民政對(duì)象的服務(wù)和管理帶來一定難度，這些都是工作中的難點(diǎn)問題，屬于調(diào)查研究的范疇。有價(jià)值的調(diào)查研究關(guān)鍵看它能否作用于社會(huì)實(shí)踐，具有可操作性，達(dá)到總結(jié)民政工作經(jīng)驗(yàn)、指導(dǎo)基層民政工作實(shí)踐、推動(dòng)基層民政工作的效果。其次，選題要找準(zhǔn)切入點(diǎn)。要求基層民政工作者深入學(xué)習(xí)十六屆六中全會(huì)和全國第十二次民政會(huì)議精神，全面把握中央有關(guān)民政業(yè)務(wù)的政策措施，明確民政工作的重點(diǎn)與任務(wù)，結(jié)合本職工作，以每年民政部公布的民政政策理論研究課題指南中選研究的題目為主線，以黨委、政府的工作思路與民政業(yè)務(wù)中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的關(guān)節(jié)點(diǎn)為切入點(diǎn)，以基層民政工作中急需解決的重大問題為主題，有針對(duì)性地進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查研究，提出解決問題的對(duì)策或回答人們最關(guān)注的問題。例如，推進(jìn)我區(qū)農(nóng)村基層民主政治建設(shè)方面，如何在第七次村民委員會(huì)換屆選舉中推行“一肩挑”問題；新疆有條件的地區(qū)如何進(jìn)行農(nóng)村社區(qū)試點(diǎn)問題等都是當(dāng)前基層民政工作實(shí)踐中需要研究和探討的現(xiàn)實(shí)問題。

二、鉆研民政理論、政策、業(yè)務(wù)知識(shí)

民政業(yè)務(wù)與政策理論調(diào)查研究是反映執(zhí)行黨的方針政策情況和問題，必須用黨的方針政策和相關(guān)的理論知識(shí)觀察問題、分析問題、回答問題，要求民政工作者必須學(xué)習(xí)和鉆研黨的理論尤其與民政業(yè)務(wù)相關(guān)的理論，把握民政政策、熟悉民政業(yè)務(wù)。民政業(yè)務(wù)與政策理論的調(diào)查研究要涉及民政工作的某一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，要求民政工作者必須熟悉本部門、本行業(yè)方針政策，精通業(yè)務(wù)知識(shí)，把握工作的特點(diǎn)和規(guī)律。

調(diào)查報(bào)告是銀行常用文件之一，它是調(diào)查者運(yùn)用馬列主義基本觀點(diǎn)，對(duì)調(diào)查對(duì)象進(jìn)行周密的調(diào)查，占有豐富的材料，作出科學(xué)的分析，揭示事物的本質(zhì)，并從中找出規(guī)律性的東西，引出正確結(jié)論，然后把情況分析和結(jié)論按照一定結(jié)構(gòu)寫成的有敘有議的文章。調(diào)查報(bào)告的對(duì)象可以是一項(xiàng)工作、一個(gè)事件、一個(gè)問題或某一方面的經(jīng)驗(yàn)。調(diào)查報(bào)告的寫作過程必須經(jīng)過兩個(gè)階段，一是調(diào)查，二是寫作。調(diào)查是報(bào)告寫作的基礎(chǔ)和依據(jù)，報(bào)告則是調(diào)查對(duì)象的客觀反映。

一、調(diào)查報(bào)告的作用

1．調(diào)查報(bào)告是決策行和領(lǐng)導(dǎo)了解情況、制定政策的重要依據(jù)。銀行是國民經(jīng)濟(jì)的晴雨表，它的業(yè)務(wù)活動(dòng)在一定程度上影響著國民經(jīng)禱。各級(jí)行可以根據(jù)國家在某一時(shí)期的政策及其落實(shí)過程中的情況進(jìn)行調(diào)查研究，也可以對(duì)銀行日常業(yè)務(wù)工作中帶有普遍傾向的問題，進(jìn)行調(diào)查、真實(shí)客觀地反映，為上級(jí)行和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)決策提供依據(jù)。

2．調(diào)查報(bào)告是總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)．推動(dòng)銀行各項(xiàng)工作的有力工具銀行工作涉及的面廣，所遇到的問題較多，特別是銀行機(jī)構(gòu)眾多，其經(jīng)營狀況和執(zhí)行政策的情況不盡相同，在實(shí)際工作中有許多值得推廣和借鑒的典型經(jīng)驗(yàn)。目此，充分利用調(diào)查報(bào)告形式多樣、內(nèi)容廣泛的特點(diǎn)，總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法，既可增強(qiáng)其事實(shí)性與可信性，也可以推動(dòng)工作。

3．調(diào)查報(bào)告是指導(dǎo)工作、促進(jìn)矛盾解決的一種有效手段。通過調(diào)查研究揭露矛盾，反映問題，介紹經(jīng)驗(yàn)，促使各種矛盾盡快得以解決，是調(diào)查報(bào)告的目的所在。從這個(gè)意義上說，它又具有指導(dǎo)性的特征。為此，在實(shí)際工作中要善于發(fā)現(xiàn)問題，詳細(xì)調(diào)查，縝密研究，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的這樣或那樣的矛盾，推動(dòng)各項(xiàng)工作的深人開展。

二、調(diào)查報(bào)告的種類

一、考評(píng)對(duì)象、內(nèi)容、方式

1、考評(píng)對(duì)象：區(qū)局各業(yè)務(wù)科（不包括駕駛員）；

2、考評(píng)內(nèi)容：區(qū)局各業(yè)務(wù)科審計(jì)信息報(bào)送及被黨政部門、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和新聞媒體采用情況；

3、考評(píng)方式：

⑴區(qū)局各業(yè)務(wù)科評(píng)比按年度總分計(jì)名次，評(píng)出年度信息工作先進(jìn)科和先進(jìn)個(gè)人，并予以表彰及獎(jiǎng)勵(lì)。區(qū)局各業(yè)務(wù)科評(píng)出年度總分前三名的單位為先進(jìn)單位，并由先進(jìn)科各推薦1人為先進(jìn)個(gè)人，被評(píng)為先進(jìn)單位或個(gè)人的，由局里予以通報(bào)表彰并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

⑵每個(gè)審計(jì)干部每年至少要寫出2篇審計(jì)信息或綜合調(diào)查報(bào)告，并把任務(wù)的完成情況作為年終公務(wù)員考核的依據(jù)，對(duì)沒有完成任務(wù)者年終考核將確定為基本稱職。

財(cái)務(wù)審慎調(diào)查（DueDiligence），與審計(jì)一樣、是“五大”國際會(huì)計(jì)公司一個(gè)重要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。而在大陸，開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所還不是很多。對(duì)財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的忽視，往往是并購失敗的一個(gè)重要的原因。本文就對(duì)財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的概念作簡(jiǎn)單的介紹并以企業(yè)并購中的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查為例來說明委托方及會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何做好財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。

—、財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的概念及其與審計(jì)的區(qū)別

（一）什么是財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。財(cái)務(wù)審博調(diào)查，是委托方委托獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或者由其自身的專業(yè)部門，對(duì)某一擬進(jìn)行并購或其它交易事項(xiàng)的對(duì)象的財(cái)務(wù)、經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的調(diào)查、分析。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)，常見的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：

1、為融資目的而進(jìn)行的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，企業(yè)舉債往往采取擔(dān)保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機(jī)構(gòu)一般要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)前景情況進(jìn)行充分的了解、論證，以確保款項(xiàng)的收回。在擔(dān)保方式下，擔(dān)保方則要求被擔(dān)保方提供諸多背景資料，以對(duì)其投資前景作出理性的判斷。

2、收購、兼并中的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。在并購正式實(shí)施之前，往往要求對(duì)被并購方進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查。這種調(diào)查往往分為三個(gè)方面進(jìn)行：（1）商業(yè)調(diào)查。即對(duì)收購對(duì)象的市場(chǎng)現(xiàn)狀、市場(chǎng)前景的調(diào)查。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購價(jià)的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來做。（2）法律事務(wù)調(diào)查。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購對(duì)象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、正在進(jìn)行的訴訟事項(xiàng)、潛在的法律隱患等，該項(xiàng)工作一般由律師事務(wù)所來進(jìn)行，（3）財(cái)務(wù)方面的調(diào)查即財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。財(cái)務(wù)審慎調(diào)查往往不會(huì)涉及到收購價(jià)的確定，但是，只要是并購方委托的事項(xiàng)，如了解被并購方的內(nèi)部控制、或有負(fù)債、或有損失、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)前景等，都可以成為財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的范圍。這些調(diào)查結(jié)果會(huì)對(duì)并購的進(jìn)行與否有直接的影響。

財(cái)務(wù)審慎調(diào)查（DueDiligence），與審計(jì)一樣、是“五大”國際會(huì)計(jì)公司一個(gè)重要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。而在大陸，開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所還不是很多。對(duì)財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的忽視，往往是并購失敗的一個(gè)重要的原因。本文就對(duì)財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的概念作簡(jiǎn)單的介紹并以企業(yè)并購中的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查為例來說明委托方及會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何做好財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。

—、財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的概念及其與審計(jì)的區(qū)別

（一）什么是財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。財(cái)務(wù)審博調(diào)查，是委托方委托獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或者由其自身的專業(yè)部門，對(duì)某一擬進(jìn)行并購或其它交易事項(xiàng)的對(duì)象的財(cái)務(wù)、經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的調(diào)查、分析。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)，常見的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：

1、為融資目的而進(jìn)行的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，企業(yè)舉債往往采取擔(dān)保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機(jī)構(gòu)一般要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)前景情況進(jìn)行充分的了解、論證，以確保款項(xiàng)的收回。在擔(dān)保方式下，擔(dān)保方則要求被擔(dān)保方提供諸多背景資料，以對(duì)其投資前景作出理性的判斷。

2、收購、兼并中的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。在并購正式實(shí)施之前，往往要求對(duì)被并購方進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查。這種調(diào)查往往分為三個(gè)方面進(jìn)行：（1）商業(yè)調(diào)查。即對(duì)收購對(duì)象的市場(chǎng)現(xiàn)狀、市場(chǎng)前景的調(diào)查。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購價(jià)的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來做。（2）法律事務(wù)調(diào)查。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購對(duì)象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、正在進(jìn)行的訴訟事項(xiàng)、潛在的法律隱患等，該項(xiàng)工作一般由律師事務(wù)所來進(jìn)行，（3）財(cái)務(wù)方面的調(diào)查即財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。財(cái)務(wù)審慎調(diào)查往往不會(huì)涉及到收購價(jià)的確定，但是，只要是并購方委托的事項(xiàng)，如了解被并購方的內(nèi)部控制、或有負(fù)債、或有損失、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)前景等，都可以成為財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的范圍。這些調(diào)查結(jié)果會(huì)對(duì)并購的進(jìn)行與否有直接的影響。

儲(chǔ)蓄檢查輔導(dǎo)工作年度總結(jié)

××年在全體儲(chǔ)蓄檢查輔導(dǎo)員的共同努力下，我們較好地完成年初制定的各項(xiàng)計(jì)劃。更令我們欣慰的是，在××年基本沒有發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件和發(fā)生特大業(yè)務(wù)事故。現(xiàn)將××年度的工作簡(jiǎn)單回顧如下：

一、各位儲(chǔ)蓄檢查輔導(dǎo)員嚴(yán)格履行自己職責(zé)，采取多種形式開展零售業(yè)務(wù)檢查，糾正了一些執(zhí)行規(guī)章制度的偏差，發(fā)現(xiàn)了一些違章隱患，部分支行還制定并執(zhí)行了業(yè)務(wù)核算質(zhì)量檢查考核標(biāo)準(zhǔn)，保證了各支行零售業(yè)務(wù)的正常開展。

二、組織了兩次全市性的零售業(yè)務(wù)大檢查，重點(diǎn)圍繞儲(chǔ)蓄科的管理，事后監(jiān)督的質(zhì)量，責(zé)任卡、憑證管理、特殊業(yè)務(wù)等易發(fā)案部位，對(duì)全市個(gè)支行的個(gè)營業(yè)點(diǎn)進(jìn)行了專題檢查，檢查面占全部網(wǎng)點(diǎn)的。通過檢查、通報(bào)、整改，不斷規(guī)范全市的零售業(yè)務(wù)的管理和核算。

三、在各位檢查輔導(dǎo)員寫出研討文章的基礎(chǔ)上，組織召開三次“易發(fā)案部位研討會(huì)”，對(duì)零售業(yè)務(wù)的易發(fā)案部位分個(gè)專題進(jìn)行研討，通過研討交流了一些業(yè)務(wù)中的難點(diǎn)，對(duì)規(guī)范管理、提高檢查輔導(dǎo)員的制度水平發(fā)揮了積極的作用。此外，結(jié)合急需解決的問題，還組織檢查輔導(dǎo)員對(duì)集零業(yè)務(wù)中存在的問題進(jìn)行了研討，為我處制定集零業(yè)務(wù)管理辦法提供了有益的參考。

四、根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，對(duì)集零業(yè)務(wù)、掛失和按姓名查帳號(hào)業(yè)務(wù)布置了兩次專項(xiàng)檢查，及時(shí)糾正一些重點(diǎn)部位的問題，對(duì)進(jìn)一步規(guī)范零售業(yè)務(wù)起到了一定的作用。

××××年是極不平凡的一年，不僅是我國宏觀經(jīng)濟(jì)政策作出重要調(diào)整的一年，也是零售業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的一年。這一年來，在全體儲(chǔ)蓄檢查輔導(dǎo)員的共同努力下，我們較好地完成年初制定的各項(xiàng)計(jì)劃。更令我們欣慰的是，在××××年基本沒有發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件和發(fā)生特大業(yè)務(wù)事故。現(xiàn)將××××年度的工作簡(jiǎn)單回顧如下：

一、各位儲(chǔ)蓄檢查輔導(dǎo)員嚴(yán)格履行自己職責(zé)，采取多種形式開展零售業(yè)務(wù)檢查，糾正了一些執(zhí)行規(guī)章制度的偏差，發(fā)現(xiàn)了一些違章隱患，部分支行還制定并執(zhí)行了業(yè)務(wù)核算質(zhì)量檢查考核標(biāo)準(zhǔn)，保證了各支行零售業(yè)務(wù)的正常開展。

二、組織了兩次全市性的零售業(yè)務(wù)大檢查，重點(diǎn)圍繞儲(chǔ)蓄科的管理，事后監(jiān)督的質(zhì)量，責(zé)任卡、憑證管理、特殊業(yè)務(wù)等易發(fā)案部位，對(duì)全市個(gè)支行的個(gè)營業(yè)點(diǎn)進(jìn)行了專題檢查，檢查面占全部網(wǎng)點(diǎn)的。通過檢查、通報(bào)、整改，不斷規(guī)范全市的零售業(yè)務(wù)的管理和核算。

三、在各位檢查輔導(dǎo)員寫出研討文章的基礎(chǔ)上，組織召開三次“易發(fā)案部位研討會(huì)”，對(duì)零售業(yè)務(wù)的易發(fā)案部位分個(gè)專題進(jìn)行研討，通過研討交流了一些業(yè)務(wù)中的難點(diǎn)，對(duì)規(guī)范管理、提高檢查輔導(dǎo)員的制度水平發(fā)揮了積極的作用。此外，結(jié)合急需解決的問題，還組織檢查輔導(dǎo)員對(duì)集零業(yè)務(wù)中存在的問題進(jìn)行了研討，為我處制定集零業(yè)務(wù)管理辦法提供了有益的參考。

四、根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，對(duì)集零業(yè)務(wù)、掛失和按姓名查帳號(hào)業(yè)務(wù)布置了兩次專項(xiàng)檢查，及時(shí)糾正一些重點(diǎn)部位的問題，對(duì)進(jìn)一步規(guī)范零售業(yè)務(wù)起到了一定的作用。

五、根據(jù)省行零售業(yè)務(wù)處的要求，以“加強(qiáng)服務(wù)和執(zhí)行制度”為專題進(jìn)行了調(diào)研，不少檢查輔導(dǎo)員深入一線，與儲(chǔ)蓄科長、所主任、柜員一起寫出了有一定質(zhì)量的文章，提出了一些具有代表性的問題，為我行零售業(yè)務(wù)處寫出調(diào)研報(bào)告提供了依據(jù)。

一、引言

近年來，各高校積極發(fā)展保險(xiǎn)專業(yè)，為保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展壯大培養(yǎng)優(yōu)秀人才。保險(xiǎn)專業(yè)涉及的知識(shí)點(diǎn)多，單純依靠理論學(xué)習(xí)，學(xué)生缺乏感性認(rèn)識(shí)，難以牢固掌握。更重要的是保險(xiǎn)專業(yè)也是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，學(xué)生不僅需要知道課程有哪些知識(shí)點(diǎn)，更有必要了解實(shí)踐工作中保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是如何展開的。然而，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，由于其行業(yè)特征，學(xué)校不易提供真實(shí)的實(shí)踐環(huán)境讓學(xué)生實(shí)習(xí)，而且大多數(shù)高校并未開設(shè)相關(guān)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容，缺乏對(duì)學(xué)生實(shí)驗(yàn)?zāi)芰Φ腻憻挘虼瞬簧賹W(xué)生在畢業(yè)時(shí)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作流程還知之甚少。造成保險(xiǎn)實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容缺失的原因，首先是某些高校不具備相關(guān)的保險(xiǎn)實(shí)驗(yàn)軟件，其次是大多數(shù)高校忽略了實(shí)驗(yàn)對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)教學(xué)的重要性。因此本文以保險(xiǎn)專業(yè)核心課程之一的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)為例，對(duì)其實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述，以期達(dá)到推廣應(yīng)用、共同探討與改進(jìn)單一保險(xiǎn)教學(xué)模式的目的。

二、實(shí)驗(yàn)教學(xué)的實(shí)施過程

1．實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備工作。(1)實(shí)驗(yàn)軟件準(zhǔn)備本實(shí)驗(yàn)教學(xué)軟件采用上海碩研公司開發(fā)的“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)模擬教學(xué)系統(tǒng)”，教學(xué)活動(dòng)在我校經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行。在課堂開始之前，教師啟動(dòng)服務(wù)器，打開實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)并完成教師注冊(cè)、新增公告、新建案例等準(zhǔn)備工作，然后檢查學(xué)生機(jī)的情況，對(duì)無法正常使用該系統(tǒng)的學(xué)生機(jī)及時(shí)進(jìn)行維修，充分的準(zhǔn)備工作可以大量節(jié)省課堂教學(xué)時(shí)間。(2)實(shí)驗(yàn)案例準(zhǔn)備實(shí)驗(yàn)教學(xué)是以教師為引導(dǎo)、學(xué)生自主操作為主的教學(xué)方式。因此教師事先需要構(gòu)建合理的實(shí)驗(yàn)背景，創(chuàng)造一個(gè)可供操作的實(shí)驗(yàn)環(huán)境，尤其是在文科教學(xué)中，符合實(shí)際的、有效的實(shí)驗(yàn)假設(shè)條件是非常重要的。實(shí)驗(yàn)條件的假設(shè)主要考慮以下幾個(gè)方面:首先，不能脫離現(xiàn)實(shí)，如果實(shí)驗(yàn)背景架空于現(xiàn)實(shí)社會(huì)，則實(shí)驗(yàn)是無意義的;其次，所設(shè)定的實(shí)驗(yàn)條件不能過于復(fù)雜，應(yīng)該能讓學(xué)生容易接受和理解，比如從簡(jiǎn)單的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)等貼近生活的險(xiǎn)種出發(fā)設(shè)立實(shí)驗(yàn)環(huán)境;最后，實(shí)驗(yàn)條件應(yīng)當(dāng)盡可能詳細(xì)，避免出現(xiàn)實(shí)驗(yàn)過程中因所給條件不足或有誤而使得實(shí)驗(yàn)無法進(jìn)行的情況。基于上述原因，在實(shí)驗(yàn)教學(xué)中選取了平安家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)附加盜搶綜合險(xiǎn)作為實(shí)驗(yàn)背景，該產(chǎn)品詳細(xì)設(shè)定了投保房屋、保險(xiǎn)期限、銷售范圍、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)責(zé)任和除外責(zé)任等條件，并且在給定的保險(xiǎn)金額的條件下測(cè)算出相應(yīng)的保費(fèi)。在此實(shí)驗(yàn)背景之下，可以確保學(xué)生能夠順利地進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，提供了一個(gè)有效的實(shí)驗(yàn)環(huán)境。2．實(shí)驗(yàn)操作流程。(1)介紹實(shí)驗(yàn)要求教師在實(shí)驗(yàn)課開始之初介紹實(shí)驗(yàn)要求。本次實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生能夠在課程理論知識(shí)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上綜合應(yīng)用家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的實(shí)務(wù)操作，具體要求如下:①以小組為單位，在教師所給定的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的背景下，討論編寫一個(gè)符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)事故，損失發(fā)生的原因應(yīng)當(dāng)較為復(fù)雜，可為同時(shí)發(fā)生的多種原因造成，也可為連續(xù)發(fā)生的多種原因造成，或者是間斷發(fā)生的多種原因?qū)е?②根據(jù)各組編寫的風(fēng)險(xiǎn)事故案例，結(jié)合給定的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品相關(guān)要素，組內(nèi)成員扮演不同角色，上機(jī)操作，分別完成申請(qǐng)保單、暫收保費(fèi)、承保核保、申請(qǐng)理賠等環(huán)節(jié);③分析自制案例，做出理賠決策，給出理賠理由，計(jì)算賠償金額，最終完成賠案結(jié)案;④撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告，包括實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及原理、實(shí)驗(yàn)步驟、實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析。(2)分組討論并完成上機(jī)操作各組在熟讀家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款之后，開始編寫風(fēng)險(xiǎn)事故案例。經(jīng)過熱烈的討論，各組相繼完成了案例的編制，緊接著開始利用保險(xiǎn)軟件進(jìn)行上機(jī)操作。①以客戶的身份申請(qǐng)保單。保險(xiǎn)申請(qǐng)需要填寫的信息為投保單信息、投保人資料、被保人資料及受益人，在實(shí)驗(yàn)中可由小組成員商議編制。點(diǎn)擊“投保單信息”，出現(xiàn)管理保單信息頁面，已存在保單會(huì)出現(xiàn)在列表中，根據(jù)對(duì)應(yīng)的功能按鈕進(jìn)行查看、修改或刪除。②以保險(xiǎn)公司身份核保并收取保費(fèi)。在保險(xiǎn)公司管理的模塊里可以查詢到未審核的長險(xiǎn)或短險(xiǎn)投保單信息，如果條件符合系統(tǒng)的默認(rèn)要求(默認(rèn)要求為暫收費(fèi)已交)，暫收費(fèi)上的保單信息和投保單上的保單信息一致，那么這個(gè)保單信息會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)在“系統(tǒng)核保”模塊內(nèi)，表現(xiàn)為“生效狀態(tài)”，只需確認(rèn)即可。如果不符合系統(tǒng)默認(rèn)的核保要求，則需要保險(xiǎn)公司自行將該核保單加入，在錄入、修改核保意見中，點(diǎn)擊“新增核保意見”可將需核保的客戶信息錄入。③以客戶身份申請(qǐng)理賠。在客戶端提出理賠申請(qǐng)，選中相應(yīng)的保單編號(hào)，就可以查看到相應(yīng)保單的詳細(xì)信息。然后在“管理賠付申請(qǐng)及立案”里，可以填寫相應(yīng)的申請(qǐng)信息，取得相應(yīng)的證明材料，便可對(duì)此案進(jìn)行立案審核。立案后，保險(xiǎn)公司便可就此案展開調(diào)查，并將調(diào)查報(bào)告及時(shí)錄入。④以保險(xiǎn)公司身份理賠結(jié)案。在調(diào)查報(bào)告錄入后，可以通過“查詢調(diào)查報(bào)告”來查看調(diào)查報(bào)告的具體情況，在“審核調(diào)查報(bào)告”里，可以查看調(diào)查報(bào)告的情況是否符合理賠的情況，如果符合，確認(rèn)結(jié)果為“理賠”，系統(tǒng)默認(rèn)調(diào)查報(bào)告的結(jié)果為理賠，如果拒賠的話，可以點(diǎn)擊相應(yīng)的“理賠”，即可以確認(rèn)狀態(tài)為“拒賠”。如果結(jié)果為“理賠”，則小組需要進(jìn)行理賠計(jì)算，并將相應(yīng)的計(jì)算結(jié)果錄入。在錄入理賠結(jié)果后，就可以進(jìn)入“賠案結(jié)案”模塊進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)案流程了。

三、總結(jié)實(shí)驗(yàn)課堂教學(xué)成果

實(shí)驗(yàn)課堂結(jié)束后，教師通過實(shí)驗(yàn)軟件及學(xué)生所撰寫的實(shí)驗(yàn)報(bào)告總結(jié)此次實(shí)驗(yàn)課堂的教學(xué)成果。通過查閱發(fā)現(xiàn)，各小組表現(xiàn)非常出色，不僅完成了繁雜的實(shí)驗(yàn)操作流程，更重要的是能夠編制具有綜合性的風(fēng)險(xiǎn)事故案例，且能夠結(jié)合保險(xiǎn)產(chǎn)品和事故原因做出合理的理賠結(jié)果。比如有一組學(xué)生的案例設(shè)計(jì)如下:“家住海南的小王于2015年5月20日為自己新購的一套房屋購買了一份期限為一年的平安家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，并附加盜搶險(xiǎn)和水管爆裂損失險(xiǎn)。2016年5月16日，小王出差，家中由于一場(chǎng)臺(tái)風(fēng)遭受嚴(yán)重家庭財(cái)產(chǎn)損失，受損情況如下:玻璃破碎3000元，冰箱受損5000元。小王家保姆擔(dān)心受責(zé)，于是盜取了20000元的首飾后跑路。18日小王出差歸來清點(diǎn)損失，當(dāng)晚因忘記修理窗戶致使家中再次被盜，損失30000元現(xiàn)金，于是小王向保險(xiǎn)公司報(bào)案申請(qǐng)理賠。保險(xiǎn)公司該如何賠付?”從以上學(xué)生自行設(shè)計(jì)的案例可以看出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)實(shí)驗(yàn)課程教學(xué)是能夠使學(xué)生將理論知識(shí)綜合應(yīng)用的有效的教學(xué)方法之一，在實(shí)驗(yàn)過程中，鍛煉了學(xué)生思考問題、團(tuán)隊(duì)合作、實(shí)務(wù)操作等能力。但是也暴露了一些問題，比如個(gè)別學(xué)生理論基礎(chǔ)不扎實(shí)導(dǎo)致理賠結(jié)案不合理，個(gè)別學(xué)生追求案例的復(fù)雜性給之后的分析造成了不小的難度。總體來看，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)課程中加入實(shí)驗(yàn)課堂，已達(dá)到了相應(yīng)的教學(xué)成果，存在的問題筆者也將在今后的教學(xué)中不斷完善。