PPP項目合同管理及財政風險監管措施

導語：PPP項目合同管理及財政風險監管措施一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文主要以ppp項目合同管理以及財政風險監管為主題進行研究分析。針對當前項目合同風險管理問題，應完善項目的采購環節，合理規范項目任務的制定，進行嚴格的合同審批工作，應對財政風險建立合同調整機制。同時，當地政府和PPP項目公司誠信履約，提升項目實施質量，有效地抵制項目實施風險，從管理上降低了財政風險。

關鍵詞：PPP項目；合同管理；財政風險

一、財政風險監管中PPP項目合同管理的作用

1.PPP項目合同條款是財政風險的主要聚集點在PPP項目進行過程中，合同條款是財政風險管理的把控要素之一。為了更好地確定合同主體之間的關系，應該加強風險共擔，根據項目招投標文件的合同條款來確定。如果正式合同簽訂后，出現了不合理的情況和不合招投標文件相應條款的內容，那么政府部門在后期履約時就會面臨極大的壓力，甚至超出了當地財政能夠承受的能力范圍。2.PPP項目合同履行可降低融資風險為了保障項目的合同履行，在合同簽訂過后，需要加快項目建設進度，項目平穩地從建設期過渡進入運營期，SPV項目公司聚財能力的重要性就體現出來。SPV項目公司需要針對PPP項目開工建設做足準備，按照合同規定的建設完工時點來制定相應的融資計劃。政府部門按照履約投資職責，向SPV項目公司注入資本金，為銀行融資提供合理的承諾，及時辦理項目用地的抵押手續，保障SPV項目公司按期完成銀行融資任務和吸收社會資本，實現對各種類型社會經濟資源要素的高效融合。SPV項目公司有充裕的資金，才能保障項目如期建設，降低違約風險。項目完工移交前，對于建設項目進行整體工程項目驗收、評估和移交工作，按照相關程序來接管所有的項目設施，防止不符合質量驗收標準的項目進行移交，最終造成國有資產出現流失。嚴格遵循合同條款，防止違約情況的出現。在后期項目運營維護過程中，項目應當與政府部門緊密聯系，按照合同的約定時間、范圍、考核指標等進行年度考核，根據合同條件和標準，支付相應的費用。在雙方履行合同規定的過程中，避免雙方可能的違約，造成額外風險出現。所以說在項目實施及運營過程中，確保SPV項目公司的聚財能力，是財政風險監管的重要環節之一。3.合同調整機制是財政風險監管的重要內容一般情況下，PPP項目的投資體量都是非常大的，在面臨項目施工周期較長，參與主體數量較多的情況下，在整個項目的管理過程中，很容易受到市場環境和價格機制變動的影響。在政策和法律的雙重約束下，必須要根據合同設置來完成相關的項目施工內容。為了有效地防止財政風險的出現，必須完善監管機制。當面臨合同變更的時候，對于具體的情況要進行分析。如果合同變更為不可抗力時，可以進行一定的費用補償。相關的監管部門要完善合同調整機制，防止額外風險發生，同時也能夠保障工程項目整體的穩定可靠性。

二、PPP項目合同管理中存在的財政風險

1.項目風險分配不合理，財政承擔了較多風險運營期無經營收益的項目，除爭取上級資金支持外，都需要本級財力逐年回購，到期移交。此類項目在前期招投標時，政府部門在過度擔保的情況下，財政風險就大大增加了。政府部門在合同簽訂時，承諾和保證的條款過多，增加了風險范圍，很容易造合同外的風險問題。在實踐過程中，政府和投資方高度捆綁的方法不僅不能夠提高項目的質量和經濟效益，反而將風險轉移給了政府部門。項目建設單位在面臨審核后付費或財政直接支持時，企業優先選擇財政支持，回避審核后付費方式，或者回避審核后需要按績效檔次付費，往往只愿意保障工程建設質量和安全，回避其他相關責任。2.合同缺乏必要的動態調整機制部分PPP項目合同前期缺乏科學調查研究，在項目實施條件和環境發生變化時，必須在雙方自愿的基礎上，通過交涉和協商，調整變動合同的實施范圍、項目具體內容等，確保雙方的利益能夠得到保障，此時需要建立完善的動態調整機制，從而確保合同順利履行。根據政策、法律和市場環境的變動，很多項目的資本投資回報機制出現一定的變化，合同內容中缺少相應的制約因素，難以確保投資收益。這給PPP項目的參與方帶來了一定風險，不利于PPP項目的順利完成。3.合同制定缺乏規范性，建設期間爭議處理不當目前，在項目合同簽訂后，在執行過程中需要對建設成本費用進行確定，由于缺乏全面的規范性合同條款，很多合同內容表述不明確，項目實施過程中產生爭議和糾紛。政府部門介入的時間節點、介入的方式等內容，合同沒完全明確，造成成本核算風險。例如，PPP主合同已經招標了，不再另外進行子項目的施工招投標，如果沒有約定子項目的立項概算評審、設計方案的確定流程、設計圖紙審查等內容，整個項目建設就游離在政府監管之外，就無法對工程造價進行控制和限額，也難以優化設計框架。另外，財政付費的時間節點也需要明確，是建設項目已經形成固定資產后，還是SPV公司開始投入資金就開始計算，這些都是需要明確的關鍵點。

三、PPP合同管理及財政風險管理的強化措施

1.公開招標PPP項目立項咨詢公司，從源頭管控財政風險通過公開采購和招標競爭的形式，來確定PPP項目立項咨詢公司，有經驗的咨詢公司能優化立項文本資料、明確項目特色、合理計算項目收益，立項后及時進入相關部門的監管項目庫。合格的立項咨詢公司具有較強的法律意識，能扎實做好項目評估認證工作；能協助建設單位按相關的項目管理流程，評估項目風險，同時把控合同簽訂后的后續風險；能夠協調好權利義務關系，合理分配項目的管理風險；綜合考慮公共需要，確定各方承諾和保證內容，減少外來干擾，避免項目管理風險在各方之間的轉移。2.規范高標準選擇社會資本合作伙伴，維護各方利益按政府招標程序，公開選擇信譽好、有實力、有實踐經驗的運營商，參與項目建設和運營。政府部門既不能干預過多，影響項目公司正常經營，又不能放任不管。為避免項目建成后，項目公司漫天叫價，政府部門需要事先約定建設成本的構成和確定方式。建成后嚴格遵守相互信任、相互尊重、資源共享、共同收益的原則，通過賦予特許經營、費用補貼、投資補助、引入專利等方式，與具有較高資質、信譽、業績，有較強經濟實力的建設施工單位、綜合設計集團公司合作。維護良好的合作伙伴關系，強化共擔風險的意識，才能維護各方利益。3.規范PPP項目合同執行管理，審核項目實施方案PPP是一種長期的合作關系，通過項目實施方案的審核，進一步優化方案建設成本。工程建設成本和項目建成年度運營維護成本，都會影響收益率和回報率。由于參與方的素質參差不齊，不能平衡項目收益和風險，容易出現追逐短期利益或其他短視行為，給PPP項目的建設或后期運營造成阻礙。因而，政府部門要規范合同執行管理，審核項目實施方案。為此，政府部門可以建立項目監管信息平臺，及時掌控項目公司建設和運營的實際情況。一旦項目出現問題和隱患，可以在合同規范的基礎上進行調整，保障項目公司能夠正常建設、運營的同時，也能夠使優質的公共項目建設運營得到理所應當的回報。要將社會資本視作平等的主體，政府部門需要按照績效付費，強化績效考核。按照合同規定的規劃和目標，對項目建設和運營進行績效考核，提升資金使用效率，也有利于促進政府部門與社會資本合作的優質項目落地，降低財政風險。4.加強建設期的造價控制在PPP項目建設過程中一定要嚴格流程控制，PPP項目很多流程操作委托SPV公司執行，更需要加強監管，避免各類風險。既要規范管理流程，還需要注重造價控制，合理控制項目成本。以施工圖預算控制項目工程造價，加強對項目變更和預算變更等的管理，嚴格審核追加預算方案。在項目建設期間，不要盲目擴大規模、提高標準或增加合同范圍外的工程，嚴格按照預算規劃施工，避免相關風險。

四、結語

為了降低PPP項目中存在的各類財政風險問題，需要突出合同管理在項目建設運營中的重要作用。無論在項目前期的咨詢公司招標、與社會資本磋商談判、協商合同文本內容、設計項目方案，還是項目執行中的造價控制、績效評價，以及項目執行后期的移交等，都以合同為標桿，嚴格按照合同規定來運作。因此，政府部門及相關管理人員需要增強風險防控意識，熟悉合同管理的各項內容，提升PPP項目風險管理能力，促進優質PPP項目落地實施，為當地居民提供更好的公共服務。

參考文獻

1.溫來成，劉洪芳，彭羽.政府與社會資本合作(PPP)財政風險監管問題研究.中央財經大學學報，2015（12）.

2.賈康，孫潔.公司合作伙伴關系理論與實踐.經濟科學出版社，2014.

3.劉新平，王守清.試論PPP項目的風險分配原則和框架.建筑經濟，2006（2）.

作者：劉軍 單位：宜春市銅鼓縣財政局