自來水公司建設(shè)項目資金管理研究

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摘要:人們的生活水平隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展而不斷提高，日常生活質(zhì)量的提升需要很多方面的因素來維持，水資源就是所有人類生存的根需之一，城市里的居民水資源來源主要靠自來水公司。作為自來水公司，除了給居民提供日常的水源供給外，還要根據(jù)社會發(fā)展趨勢不斷的對公司本身進行發(fā)展擴建，在水源供給上給居民提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。而內(nèi)部的項目資金管理是自來水公司發(fā)展擴建的一項重要因素，啟用有效的資金管理制度，把握好資金的流動去向，才能讓自來水公司的發(fā)展真正趨于穩(wěn)定。

關(guān)鍵詞:自來水公司；建設(shè)項目；資金管理；措施探究

水是人們的生命之源，而隨著城市化范圍越來越廣，除了生活用水外，工業(yè)用水的需求量也越來越大，這對于自來水公司的要求也越來越高。因此，自來水公司需要不斷的擴建提升發(fā)展，但公司的發(fā)展一般都會存在著一定的局限性，特別是在資金方面。除了公司自身需要籌備資金外，還需要政府給予專門款項補貼，資金的來源并不單一，資金使用管理就顯得特別的重要。自來水公司擴建發(fā)展的質(zhì)量高低與進度快慢，取決于項目資金管理制度的完善程度和管理水平高低。即便知曉資金管理對于自來水公司發(fā)展的重要性，但項目實際進行中，還是會出現(xiàn)不同的問題，為公司擴建發(fā)展埋下不利因素。本文基于自來水公司建設(shè)項目的資金提出幾點管理措施，望能參考。

一、自來水公司的建設(shè)項目資金管理目前存在的問題

(一)政府相應(yīng)配套資金欠缺

政府相應(yīng)的專項財政補貼是自來水公司建設(shè)項目的重要資金來源之一，但目前很多自來水公司的建設(shè)項目在實際執(zhí)行中，都面臨著政府專項補貼欠缺的情況。具體體現(xiàn)為：地方政府自身的財政問題導(dǎo)致政府機構(gòu)的資金有困難，無法從中拿出更多的資金來扶持自來水建設(shè)項目的發(fā)展；某些地方政府本身的財政收入本就面臨著萎縮的局面，因此，撥款給自來水公司建設(shè)項目的資金就更加有限。如此之下，自來水公司在建設(shè)項目開展時拿不到足夠的政府配套資金，直接導(dǎo)致公司的建設(shè)項目進展緩慢或是擱淺，嚴(yán)重影響建設(shè)項目的進度與質(zhì)量。

(二)建設(shè)項目資金使用存在灰色地帶

按規(guī)定，任何建設(shè)項目的專項資金都是只用于某項目的建設(shè)開支，不能用于非建設(shè)項目的用途，以提高資金使用的有效性，自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項目也不例外。但實際卻并非如此，某些自來水公司的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力意識較重的同時自我約束能力又較差，就易出現(xiàn)將建設(shè)項目的專項資金挪出作非建設(shè)項目的用途。例如：挪用建設(shè)項目專項資金購買金融機構(gòu)的一些短期理財產(chǎn)品，將所得的投資收益再作他用；或是將日常非建設(shè)項目的公用經(jīng)費強硬的算在建設(shè)項目專項資金中，人為的削減和占用建設(shè)項目的專項資金；還有些領(lǐng)導(dǎo)直接將建設(shè)項目專項資金挪出為己用，用于購車、購房等。項目專項資金的支出存在大量灰色地帶，造成資金空缺越來越大，直接影響整體建設(shè)項目的進度。

(三)監(jiān)管機制力度不強，越加趨于形式化

財政、審計、監(jiān)察等相關(guān)部門近些年都在逐步加強對建設(shè)項目資金的監(jiān)管。但部門間的配合度不高，經(jīng)常是各部門辦各門的事，而且自來水公司的建設(shè)項目資金在實際使用過程中有一定的封閉性，監(jiān)管部門往往只能監(jiān)督某一階段的資金使用情況，并不能全程跟蹤監(jiān)督，導(dǎo)致監(jiān)管的效果并不理想。另外，監(jiān)管部門還存在缺乏專業(yè)能力過硬的技術(shù)人員，在對建設(shè)項目資金審查時并不到位，往往讓整個監(jiān)督工作都偏向形式化，監(jiān)督存在的漏洞也會直接影響到建設(shè)項目資金流向不明。同時對于監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的建設(shè)資金非專項使用時，對相關(guān)人員沒有追究具體責(zé)任和處罰措施，使得相關(guān)人員有持無恐，因此，極易造成建設(shè)項目進度受阻。

二、探究自來水公司建設(shè)項目資金管理的措施

(一)拒絕形象工程，建立專款專用監(jiān)督措施

自來水公司的發(fā)展建設(shè)，優(yōu)先要考慮的是建設(shè)項目的合理性，項目的設(shè)定要與當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展情況相符合，即使是供水管網(wǎng)建設(shè)，對于項目的規(guī)模規(guī)劃也得需要匹配當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，不可盲目規(guī)劃不符合實際的大規(guī)模項目，做面子工程。當(dāng)接收到政府財政對自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項目資金時，公司要啟用嚴(yán)格的專款專用制度。例如，政府在對自來水公司進行撥款時，就需要與自來水公司提前簽定具有法律效應(yīng)的協(xié)議，用法律約束自來水公司對于資金的使用，一旦發(fā)現(xiàn)自來水公司沒有做到專款專用，按照協(xié)議對相關(guān)人員進行處罰；另外，協(xié)議除了對自來水公司進行監(jiān)督，同時也作用于政府部門，監(jiān)督其不可擅自將專門款項攔截挪為己用，否則也按協(xié)議對相關(guān)人員進行法律嚴(yán)懲。

(二)啟用高素質(zhì)財會人員，完善報賬制度確保資金流向

自來水公司任何建設(shè)項目資金管理中少不了專業(yè)的財會人員，而財會人員的專業(yè)素質(zhì)的高低與建設(shè)項目資金管理的效果也有著很大的關(guān)系。因此，自來水公司在做供水管網(wǎng)建設(shè)項目的時候，需要啟用高素質(zhì)的財會專業(yè)人員，明確規(guī)定財會人員的職責(zé)：其一，公司設(shè)定建設(shè)項目資金使用的報賬制度，明示報賬標(biāo)準(zhǔn)和流程，要求財會人員對建設(shè)項目過程中資金使用情況做好詳情記錄，按制度進行定期報賬工作，清晰資金使用情況。其二，明確建設(shè)項目資金結(jié)算的審批程序和方式，建設(shè)項目中的資金使用結(jié)算時，不得使用大額的現(xiàn)金結(jié)算，也不得使用記賬的方式，確保建設(shè)項目進度與資金結(jié)算相匹配；其三，建設(shè)項目完成后資金結(jié)算按標(biāo)準(zhǔn)進行，在建設(shè)項目完成需要進行最終的資金結(jié)算工作時，財會人員需要出示完整的項目實施過程中各項支出的原始憑證，并由多位驗收人員及相關(guān)部門工作人員簽字，確保資金流向的明確性，加快自來水公司的建設(shè)項目的進程。

(三)明確領(lǐng)導(dǎo)工作責(zé)任，強調(diào)項目資金管理重要性

自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項目若想要使專項資金得到更好的管理和更明確的使用，需要確定一名主要負(fù)責(zé)人，專門負(fù)責(zé)供水管網(wǎng)建設(shè)項目專項資金的使用管理，若專款資金在實際建設(shè)項目過程中有挪作他用或流向不明的情況，所有責(zé)任由資金管理負(fù)責(zé)人承擔(dān)。以此來強調(diào)自來水公司供水管網(wǎng)建設(shè)項目專項資金管理的重要性和提高相關(guān)責(zé)任人的整體素質(zhì)，讓其明白自身所承擔(dān)的責(zé)任、所需輸出的義務(wù)和所握有的權(quán)利三者之間的關(guān)系，從思想層面上提升對供水管網(wǎng)建設(shè)項目的重視，實行“誰管理，誰負(fù)責(zé)”的監(jiān)管制度，從而促進整體建設(shè)項目中資金使用能更清晰，提升整體的資金管理效果。

(四)采用公示制度，利用社會力量對資金管理實施監(jiān)督

經(jīng)由社會公共媒體將自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項目面向社會進行公示，公示內(nèi)容包含：項目的名稱、項目規(guī)劃規(guī)模、項目進行地點、項目建設(shè)的內(nèi)容條件、項目建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)、項目專項補貼標(biāo)準(zhǔn)、項目專項補貼內(nèi)容以及項目專項補貼的方式等，在建設(shè)項目實際開展前、中、后期逐步整理向大眾公示，接受社會各路的監(jiān)督。這樣的公示制度，不僅能讓整體建設(shè)項目進行時趨于透明化，提升建設(shè)項目的進度；同時，因建設(shè)項目的有序進行，也能間接強化對項目專項資金的管理。

(五)相關(guān)部門不定期跟蹤，加強監(jiān)督項目資金使用情況

自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項目進行中，不僅需要社會各界的監(jiān)督，還需要專業(yè)的紀(jì)檢部門對項目進程和項目資金使用情況進行跟蹤監(jiān)督。每月、每季或每半年不定期的組織專業(yè)的財會人員，對自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項目資金使用情況進行審查，若在審查中發(fā)現(xiàn)問題要及時監(jiān)督其進行整改。如：建設(shè)項目資金使用不公開透明，未在紀(jì)檢機構(gòu)進行備案的，責(zé)令其在規(guī)定期限內(nèi)改正；對在項目資金使用過程中通過投機取巧的方法將專門款項進行挪用、貪污、套取、私分的人員加大懲罰力度，可依法處理和媒體曝光，對情節(jié)較為嚴(yán)重的，可移交司法機關(guān)進行更加嚴(yán)格的懲處，提升威攝力。保障項目資金的使用符合專款專用范圍，確保建設(shè)項目整體順利且高效的進行。

三、結(jié)束語

本文以自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項目作為解析對象，指出自來水公司建設(shè)項目實施中資金管理方面仍舊存在著諸多的問題，例如：政府資金補給欠缺，建設(shè)項目實施中缺乏嚴(yán)謹(jǐn)完善的資金管理制度，這些方面的問題對自來水公司整體的發(fā)展建設(shè)都有一定的阻礙作用。為了使自來水公司能更好的發(fā)展，公司本身除了要對政府的補給做到專款專用，還要積極自籌資金，建設(shè)項目資金使用過程要做到公開透明，使建設(shè)項目資金的流向明確，對于發(fā)現(xiàn)的問題要及時做出相應(yīng)的整改，如此，自來水公司的發(fā)展將會更加的穩(wěn)定和長遠。

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作者：洪亮 單位：安徽省滁州市自來水有限公司