集團(tuán)資金管理探析

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一、分權(quán)式管理

集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)子公司的管理主要是監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，重點(diǎn)關(guān)注涉及企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理和審批，子公司擁有充分的資金管理權(quán)限。分權(quán)式管理的優(yōu)點(diǎn)是能夠充分調(diào)動(dòng)起子公司的積極性，方便子公司靈活的開(kāi)展業(yè)務(wù)，一定程度上可以提高工作效率，減少直接干預(yù)子公司的負(fù)面效應(yīng)。但是其缺點(diǎn)還是比較明顯的，主要表現(xiàn)在：

1.資金分散，效率低下

內(nèi)部各單位資金分散，多頭開(kāi)戶，無(wú)法形成規(guī)模，不利于集團(tuán)的統(tǒng)一籌劃和運(yùn)作。最直接的表現(xiàn)是合并資產(chǎn)負(fù)債表上的“兩頭高”現(xiàn)象：一邊是高額的現(xiàn)金，一邊是高額的短期借款，從而形成極大的資金浪費(fèi)，產(chǎn)生大量的財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)內(nèi)部各單位業(yè)務(wù)不同，資金狀況不同，有些單位資金極度緊張，有些單位資金非常寬裕，資源形不成有效的配置。

2.缺乏統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)，影響經(jīng)濟(jì)效益

各單位在固定資產(chǎn)投資、存貨采購(gòu)、商品銷售等方面缺乏整體協(xié)調(diào)，有時(shí)會(huì)追求各自片面利益，不能兼顧集團(tuán)整體利益，從而形成大量浪費(fèi)，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.分散管理，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)難度大

由于資金分散管理，對(duì)成員企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)缺乏全面的監(jiān)控，各單位的內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況不一，給資金監(jiān)管帶來(lái)難度，資金的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)加大。要求企業(yè)有比較完善的法人治理結(jié)構(gòu)、有力的監(jiān)督體系和明確的考評(píng)激勵(lì)體系支持。

二、集權(quán)式管理

資金管理權(quán)高度集中于集團(tuán)總部，總部實(shí)行資金的集中管理，各成員企業(yè)服從總部的統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)，從而有利于集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及整體利益的最大化。主要的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在：

1.發(fā)揮聚合優(yōu)勢(shì)，提高資金效率

集團(tuán)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，一是可以獲得更加廣泛而通暢的融資渠道和手段，降低融資成本，及時(shí)融入資金；二是降低集團(tuán)公司的現(xiàn)金資產(chǎn)存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團(tuán)公司內(nèi)部資金的使用效率，降低資金成本；三是有利于各成員企業(yè)合理規(guī)劃財(cái)務(wù)收支，通過(guò)統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一貸款、統(tǒng)一投資保障產(chǎn)供銷等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置，提高經(jīng)營(yíng)效率。

2.加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理，有利于強(qiáng)化集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)控制力度

集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的全面動(dòng)態(tài)控制，可以對(duì)成員企業(yè)收支行為的有效監(jiān)督，保證資金使用的安全性。新經(jīng)濟(jì)、新思維模式下，現(xiàn)金為王，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更重要。集權(quán)式管理模式更能發(fā)揮資金優(yōu)勢(shì)，已經(jīng)成為大多數(shù)企業(yè)的選擇，而信息技術(shù)的發(fā)展，也為集權(quán)式也提供了良好的工具，極大提高工作效率和增加了靈活性。集團(tuán)公司對(duì)資金進(jìn)行集中管理的模式，目前運(yùn)用較多的有統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、建立結(jié)算中心、設(shè)置內(nèi)部銀行、成立財(cái)務(wù)公司等幾種。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)選擇的模式更加靈活多變

三、集權(quán)管理的相關(guān)措施

首先從財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作入手，狠抓財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，層層推進(jìn)會(huì)計(jì)核算電算化、財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化和資金管理銀行化。

(一)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化

基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理的具體做法是實(shí)施三個(gè)統(tǒng)一：“賬證表統(tǒng)一，核算辦法統(tǒng)一，會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一”。

(二)財(cái)務(wù)管理手段現(xiàn)代化

1.會(huì)計(jì)核算電算化

所有成員單位全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件，統(tǒng)一科目代碼，統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的集中統(tǒng)一管理，有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性；有利于提高企業(yè)資金運(yùn)作的透明度；有利于提高企業(yè)資金使用的效益；有利于提高整個(gè)企業(yè)的管理水平。

2.財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化

首先是建立集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)的局域網(wǎng)，將所有成員單位的財(cái)務(wù)全部聯(lián)網(wǎng)。在此基礎(chǔ)上，再實(shí)施三個(gè)聯(lián)網(wǎng)，即財(cái)務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的互聯(lián)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)的互聯(lián)。財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化解決了信息收集、加工、處理、匯總的問(wèn)題，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變成了動(dòng)態(tài)的信息。

3.資金管理銀行化

無(wú)論內(nèi)部具體采取何種模式，做到資金的有償使用。這樣做的目的，是集中管理資金，統(tǒng)貸統(tǒng)還，統(tǒng)一調(diào)配；是盤活子公司存量資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率；是節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，監(jiān)控資金使用。

四、資金管理在實(shí)際工作中的應(yīng)用

筆者公司自2014年成立結(jié)算中心以來(lái)，根據(jù)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)需求，經(jīng)過(guò)不斷探索、改進(jìn)，形成了具有公司特色的資金管理平臺(tái)。利用招行的CBS系統(tǒng)，將總部財(cái)務(wù)、結(jié)算中心、子公司的資金權(quán)限進(jìn)行了層次劃分，實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理，運(yùn)行一年多來(lái)，效果明顯，主要體現(xiàn)在：一是有效解決了各公司的資金短缺問(wèn)題；二是統(tǒng)一支付采購(gòu)資金，降低了采購(gòu)成本；三是體現(xiàn)了資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，降低了貸款規(guī)模和融資成本，節(jié)省了財(cái)務(wù)費(fèi)用；三是提高了信息反饋及監(jiān)督職能，提高了資金管理水平，杜絕了違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

作者:崔希禮 單位:山東金城醫(yī)藥化工股份有限公司