全面預(yù)算管理研究論文

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全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)整體以及內(nèi)部各部門的各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行控制、反映、考評(píng)的系統(tǒng)管理工程；也是企業(yè)及內(nèi)部各級(jí)、各部門、全體員工的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)；是企業(yè)科學(xué)運(yùn)用資金、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)企業(yè)管理的有效途徑。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理可以增強(qiáng)全體員工的節(jié)約、盈利觀念，市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)觀念，時(shí)間、效率觀念，帶動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)和完善基礎(chǔ)管理工作，細(xì)化內(nèi)部核算，從管理、科技進(jìn)步上找出路，向管理要效益，以管理求發(fā)展，提高企業(yè)的綜合管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

一、推行全面預(yù)算的做法

1．認(rèn)真落實(shí)全面預(yù)算管理，并把全面預(yù)算管理引入到各二級(jí)單位的管理工作中，加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)、成本費(fèi)用、資金、人員管理。坑口、選廠、堆浸廠等二級(jí)單位將成本、產(chǎn)量、質(zhì)量指標(biāo)全部分解落實(shí)到區(qū)段、班組、個(gè)人，做到人人心里有指標(biāo)，在資金使用上變花完算為算著花。

2．制定完善企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。根據(jù)全面預(yù)算管理需要先后建立完善了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法、差旅費(fèi)管理制度、小車管理制度、招待費(fèi)管理辦法、金屬平衡管理辦法、辦公用品采購(gòu)辦法、電話費(fèi)用報(bào)銷辦法、工資管理規(guī)定、合理化建議和技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)辦法、損失貧化管理辦法、掘進(jìn)工程驗(yàn)收辦法等管理制度，為編制和實(shí)施全面預(yù)算管理提供了依據(jù)。

3．在物資管理方面，取消了二級(jí)單位的物資采購(gòu)權(quán)，制定了物資比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)辦法和物資收、發(fā)、存管理辦法，明確了物資采購(gòu)程序，強(qiáng)化物資驗(yàn)化物資質(zhì)量、物資儲(chǔ)備定額和基層二級(jí)庫(kù)的管理，實(shí)行采購(gòu)員、質(zhì)檢員、保管員三級(jí)負(fù)責(zé)制。

4．用電管理方面，制定用電管理辦法，電暖車間加強(qiáng)了外部電費(fèi)收繳人員隊(duì)伍，加大了電費(fèi)收繳力度，并將全礦電費(fèi)總額指標(biāo)與電管班的人員工資掛鉤，調(diào)動(dòng)了收費(fèi)人員的積極性，杜絕了關(guān)系電、人情電，一季度節(jié)約電費(fèi)11萬(wàn)元。

5．成立考核委員會(huì)，配備專人進(jìn)行考評(píng)工作，做到公正、嚴(yán)格考核。在各月份根據(jù)各單位預(yù)算完成情況清算各單位的應(yīng)得工資，成本費(fèi)用超預(yù)算部分100％扣減工資、節(jié)約獎(jiǎng)50％。激發(fā)了職工的工作積極性，增強(qiáng)了職工的成本意識(shí)、效率意識(shí)。

6．深化三項(xiàng)制度改革，建立科學(xué)高效、能者上庸者下、能進(jìn)能出、充滿生機(jī)和活力的用人機(jī)制。精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)競(jìng)聘上崗、同工同酬、一崗一薪用工分配制度。機(jī)關(guān)處室由原來(lái)13個(gè)精簡(jiǎn)到8個(gè)，分流17名機(jī)

關(guān)后勤工作人員充實(shí)到基層單位，大大地調(diào)動(dòng)了廣大干部的工作積極性，變過(guò)去的被動(dòng)工作為主動(dòng)工作，增強(qiáng)了干部、職工危機(jī)感、責(zé)任感。二、實(shí)施全面預(yù)算管理的效果

1．通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，企業(yè)不但消化了由于掘進(jìn)工程量增加帶來(lái)的成本增加和黃金降價(jià)的影響，而目．超額完成了總部600萬(wàn)元利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)，帶動(dòng)企業(yè)完善建立了內(nèi)部規(guī)章制度，強(qiáng)化了全員的成本、責(zé)任意識(shí)，管住了企業(yè)的隨意行為，提高了企業(yè)資金使用效果和經(jīng)濟(jì)效益。

2．企業(yè)員工思想觀念發(fā)生了變化，責(zé)任心增強(qiáng)了，提高了效率。一是激發(fā)了干部、職工主動(dòng)自覺學(xué)習(xí)技術(shù)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的熱情，企業(yè)員工的整體素質(zhì)得到提高。內(nèi)部相關(guān)單位之間過(guò)去的那種出現(xiàn)問(wèn)題相互隱瞞保護(hù)、不反映、怕傷人的情況少了。關(guān)注指標(biāo)、算成本賬的領(lǐng)導(dǎo)多了，維護(hù)企業(yè)秩序的職工多了，出主意、想辦法、提合理化建議的職工多了，職工有廠緊迫感、危機(jī)感，責(zé)任心強(qiáng)了。二是實(shí)施工效掛鉤，提高勞動(dòng)效率，降低主材消耗。創(chuàng)造了日理論產(chǎn)金165．49兩、日處理礦量1009．61噸（日處理能力850噸）、坑口日出礦量1258噸（日出礦能力850噸）的建礦以來(lái)最高紀(jì)錄。坑口通過(guò)提高采礦工班效由5噸提高到6噸，掘進(jìn)由1．60米提高到1．80米；降低火工材料消耗，降低成本6．16萬(wàn)元。三是實(shí)施比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)管理，開展修舊利廢活動(dòng)取得了顯著效果。火工器材、釬子綱、釬頭、鋼球、氰化鈉、石灰等主要材料的價(jià)格有了大幅度降低；機(jī)器設(shè)備、備品備件購(gòu)進(jìn)質(zhì)量明顯提高，使用時(shí)間得到延長(zhǎng)，提高了設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)率，減少了維修工作量，保證了安全生產(chǎn)。一季度因采購(gòu)成本降低影響黃金制造成本下降21．15萬(wàn)元。四是降低了庫(kù)存儲(chǔ)備資金占用，提高了資金使用效率使企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況好轉(zhuǎn)，庫(kù)存材料198．57萬(wàn)元，比年初的215．06萬(wàn)元減少16．49萬(wàn)元；備件為319．28萬(wàn)元，比年初的349．79萬(wàn)元減少30．5l萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2．12萬(wàn)元，比季度計(jì)劃的7萬(wàn)元減少個(gè)88萬(wàn)元。在現(xiàn)金流入與預(yù)算持平的情況下，期末現(xiàn)金余額比季度預(yù)算的期末現(xiàn)金余額增加42．89萬(wàn)元。

三、實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)注意解決的問(wèn)題

1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，特別是一把手要重視和關(guān)注全面預(yù)算管理工作，因?yàn)槿骖A(yù)算管理涉及到企業(yè)內(nèi)部全方位、全過(guò)程、全員和外部環(huán)境，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)協(xié)調(diào)和作出決策；全面預(yù)算管理的作用發(fā)揮好與否離不開企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭按全面預(yù)算管理辦法和企業(yè)規(guī)章去組織企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格控制資金流出和非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，給實(shí)施全面預(yù)算管理樹立權(quán)威。

2．企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理要以全面預(yù)算管理為主線，要求企業(yè)內(nèi)部各部門要顧全大局、密切配合、全力協(xié)作，把全面預(yù)算管理工作扎扎實(shí)實(shí)地深入落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中去，把各個(gè)部門、組隊(duì)、崗位目標(biāo)與預(yù)算結(jié)合起來(lái)，也就是做好靜態(tài)與動(dòng)態(tài)管理相結(jié)合。

3．全面預(yù)算管理工作要與反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)與技術(shù)狀況的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)結(jié)合起來(lái)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成的好壞直接影響著經(jīng)濟(jì)效益，把經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)與全面頰算結(jié)合起來(lái)可以促使內(nèi)部單位更加重視采礦損失率、礦石貧化率、礦石品位、磨礦細(xì)度、選冶綜合回收率、投入產(chǎn)出比等相對(duì)指標(biāo)的完成情況，促進(jìn)各單位把降低產(chǎn)品成本同改進(jìn)生產(chǎn)工藝和采用先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)結(jié)合起來(lái)，克服只求產(chǎn)品數(shù)量，忽視產(chǎn)品（工作）質(zhì)量的做法。

4．加強(qiáng)力量，及時(shí)做好預(yù)算考核、總結(jié)分析和信息反饋工作。因?yàn)榈V山的基礎(chǔ)管理工作相對(duì)薄弱而且點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長(zhǎng)、環(huán)境艱苦，所以必須加強(qiáng)力量，安

排既懂經(jīng)營(yíng)管理又懂生產(chǎn)工藝，技術(shù)業(yè)務(wù)水平高、責(zé)任心強(qiáng)的人員成立專門組織承擔(dān)此項(xiàng)工作，杜絕事后算賬的做法，而且要把考核重點(diǎn)放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤管理上；生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)既是人、財(cái)、物消耗場(chǎng)所也是產(chǎn)品產(chǎn)出的場(chǎng)所，企業(yè)大部分資源耗費(fèi)都發(fā)生在現(xiàn)場(chǎng)，因此，全面預(yù)算管理重點(diǎn)也是現(xiàn)場(chǎng)。要做到落實(shí)到現(xiàn)場(chǎng)、指導(dǎo)到現(xiàn)場(chǎng)、驗(yàn)收到現(xiàn)場(chǎng)、考核到現(xiàn)場(chǎng)。