勘察設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

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摘要:本文首先對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系進(jìn)行闡述，從內(nèi)部控制環(huán)境缺失、風(fēng)險(xiǎn)管理體系不全、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管不足三個(gè)方面，對(duì)基于內(nèi)部控制角度下的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出基于內(nèi)部控制角度下的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;勘察設(shè)計(jì)企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著經(jīng)濟(jì)一體化快速發(fā)展，各個(gè)國(guó)家在政治、經(jīng)濟(jì)等方面發(fā)生了巨大變化。為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的穩(wěn)定發(fā)展，做好內(nèi)部控制管理工作是非常必要的。從目前情況來(lái)說(shuō)，隨著各種舞弊行為的出現(xiàn)，給國(guó)際資本市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)直接影響，使得各個(gè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中出現(xiàn)各種問題，甚至使得一些企業(yè)面臨倒閉危機(jī)。排除各種客觀因素影響，多數(shù)企業(yè)面臨失敗的主要原因是內(nèi)部控制不全面。針對(duì)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其作為國(guó)家事業(yè)單位改制背景下形成的機(jī)構(gòu)，為了實(shí)現(xiàn)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，需要從風(fēng)險(xiǎn)管理角度入手，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理實(shí)力的同時(shí)，促進(jìn)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)健康發(fā)展。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系

從內(nèi)部控制角度來(lái)說(shuō)，包含了內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息交流、控制活動(dòng)與內(nèi)部監(jiān)管等內(nèi)容，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是在基礎(chǔ)上增添的目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)處理等內(nèi)容。由此可以得知，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸形式，其已經(jīng)拓展到企業(yè)戰(zhàn)略層級(jí)中，比較注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制管理。在勘察設(shè)計(jì)企業(yè)中，加強(qiáng)企內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展有著重要作用，并且，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間呈現(xiàn)出相輔相成的效果。首先，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在目標(biāo)上具有統(tǒng)一性。建立內(nèi)部控制體系的主要目的在于防范企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展角度來(lái)說(shuō)，不管是內(nèi)部控制，還是風(fēng)險(xiǎn)管理，兩者的最終目標(biāo)都是保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)快速實(shí)現(xiàn)。其次，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在互補(bǔ)性。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠把企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素及時(shí)識(shí)別，通過(guò)內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，從而保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)順利完成。由此可知，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，兩者之間具有互補(bǔ)性。

二、基于內(nèi)部控制角度下的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

(一)內(nèi)部控制環(huán)境缺失。當(dāng)前我國(guó)部分勘察設(shè)計(jì)企業(yè)采用的運(yùn)營(yíng)管理模式相對(duì)落后，沒有嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)治理要求，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)，使得內(nèi)部控制管理環(huán)境缺失。首先，部分勘察設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境缺少合理性，企業(yè)管理權(quán)和控制權(quán)主要集中在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)手中，董事會(huì)及獨(dú)立董事機(jī)制過(guò)于形式化，內(nèi)部控制管理效果無(wú)法得到充分發(fā)揮。其次，部分勘察設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理了解片面，把風(fēng)險(xiǎn)管理重心放在運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理上，對(duì)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系利益認(rèn)識(shí)不充足，企業(yè)職工在日常工作過(guò)程中缺少較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使得內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展缺少環(huán)境支持。(二)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不全。現(xiàn)階段，我國(guó)部分勘察設(shè)計(jì)企業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，定量和定性結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法缺失，沒有在內(nèi)部成立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理部門，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理效果不理想，風(fēng)險(xiǎn)防范水平較低。特別是近幾年隨著我國(guó)正式進(jìn)入資本金融市場(chǎng)，金融衍生產(chǎn)品交易數(shù)量隨之增多，部分企業(yè)為了獲得更高的效益，沒有過(guò)多關(guān)注金融衍生產(chǎn)品交易中存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)新型金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平不強(qiáng)，使得企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素更多，在損害企業(yè)利益的同時(shí)，也嚴(yán)重影響勘察設(shè)計(jì)企業(yè)發(fā)展。(三)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管不足。內(nèi)部審計(jì)管理作為提高勘察設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制水平的重要因素，即便部分勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在內(nèi)部重新設(shè)定復(fù)查崗位，但是因?yàn)閳?zhí)行者沒有高度重視，沒有充足的時(shí)間進(jìn)行復(fù)查，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管效果不理想。即便有時(shí)間復(fù)查，也會(huì)存在諸多隨意性，工作人員在工作過(guò)程中存在敷衍了事的態(tài)度，沒有從根本上進(jìn)行企業(yè)監(jiān)督與管理，使得最終工作效率較低。部分勘察設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制管理，缺少量化評(píng)估指標(biāo)，并且探究發(fā)現(xiàn)諸多案例表明，企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)失誤的主要原因在于企業(yè)缺少可行性審計(jì)監(jiān)管體系。所以，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)部控制管理要求，加強(qiáng)相應(yīng)體系建設(shè)，全面提高企業(yè)監(jiān)督管理水平。

三、基于內(nèi)部控制角度下的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。完善的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，能夠給勘察設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行提供支持。針對(duì)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)治理框架要求，從環(huán)境、體系、文化等多個(gè)方面入手，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)，科學(xué)建立內(nèi)部控制管理體系。首先，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有的組織框架進(jìn)行優(yōu)化改革，以現(xiàn)代企業(yè)治理體系為根本，從組織框架重新設(shè)定、企業(yè)管理層及安排職責(zé)合理分配等方面入手，全面提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。特別是注重董事會(huì)體系建設(shè)，引進(jìn)專業(yè)獨(dú)立董事，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行監(jiān)管。其次，企業(yè)需要夯實(shí)控制團(tuán)隊(duì)力量，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制宣傳，形成完整的內(nèi)控管理格局。勘察設(shè)計(jì)企業(yè)還要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，創(chuàng)建特有的企業(yè)文化，提高企業(yè)職工歸屬感與認(rèn)同感，給企業(yè)后續(xù)內(nèi)控管理工作可以進(jìn)行提供支持。(二)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。勘察設(shè)計(jì)企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行改革，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行全面梳理與評(píng)估，輸出勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)框架、風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等核心風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力，及時(shí)找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，領(lǐng)導(dǎo)各個(gè)層級(jí)制定合理的發(fā)展決策。其次，企業(yè)需要在內(nèi)部成立專業(yè)的管理部門，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以后及時(shí)對(duì)其評(píng)估，衡量風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響，結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)和模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，并以此為依據(jù)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程，企業(yè)面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)均是可變化的，所以勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行變量評(píng)估。此外，企業(yè)應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，即根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展要求，結(jié)合成本效益原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以最小成本將風(fēng)險(xiǎn)把控在合理范疇內(nèi)。最后，在風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策制定完成后，企業(yè)應(yīng)該加大執(zhí)行力度，各個(gè)部門需要及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，相互配合，將內(nèi)部控制管理價(jià)值充分發(fā)揮，完善激勵(lì)考核體系，保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利進(jìn)行。(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管。為了將內(nèi)部控制管理自身價(jià)值全面發(fā)揮，要在完善監(jiān)督管理體系作用下實(shí)現(xiàn)。勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合內(nèi)部控制管理要求，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理體系建設(shè)。首先，企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)行改革，在內(nèi)部成立專業(yè)的審計(jì)管理部門，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展情況進(jìn)行識(shí)別和監(jiān)管，及時(shí)找出內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，給企業(yè)管理層制定決策提供數(shù)據(jù)參考。其次，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)需要保障內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，管理層和其他部門在落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，不可對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員行為進(jìn)行干預(yù)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管作用。此外，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向要求落實(shí)內(nèi)部審計(jì)管理工作，把風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)作核心，審計(jì)工作人員應(yīng)參與到企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展各個(gè)環(huán)節(jié)中，通過(guò)采用專業(yè)審計(jì)方法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，將審計(jì)結(jié)果和企業(yè)職工績(jī)效結(jié)合，從而提高企業(yè)職工工作效率，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，能夠及時(shí)找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，給企業(yè)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。所以針對(duì)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要給予內(nèi)部控制工作高度重視，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范疇內(nèi)，降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的影響。

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作者:李曉瑩 單位:廣州市市政工程設(shè)計(jì)研究總院有限公司