應(yīng)收賬款質(zhì)押分析論文

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一、應(yīng)收賬款質(zhì)押的概念與特點

所謂應(yīng)收賬款質(zhì)押，是指應(yīng)收賬款的債權(quán)人將其對債務(wù)人的應(yīng)收賬款的債權(quán)向銀行等信貸機(jī)構(gòu)提供質(zhì)押擔(dān)保以獲取融資的行為。與其他權(quán)利質(zhì)相比，應(yīng)收賬款質(zhì)押的特點在于：

1．應(yīng)收賬款質(zhì)押的標(biāo)的僅限于金錢之債，不包括非金錢債權(quán)。因此，如果債務(wù)人（出質(zhì)人）不履行債務(wù)，質(zhì)權(quán)人可以行使質(zhì)權(quán)，即直接請求作為質(zhì)押標(biāo)的物的應(yīng)收賬款的債務(wù)人（第三債務(wù)人）向自己給付相應(yīng)款項，這樣避免了其他類型的質(zhì)權(quán)在行使時通常需要的評估、折價或拍賣、變賣質(zhì)物等復(fù)雜程序。

2．應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)兼具物權(quán)和債權(quán)兩種特性。一方面，作為擔(dān)保物權(quán)，當(dāng)債務(wù)人（出質(zhì)人）違約或破產(chǎn)時債權(quán)人可以就此應(yīng)收款項優(yōu)先受償。另一方面，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)實質(zhì)上是以一種請求權(quán)擔(dān)保另一種請求權(quán)的實現(xiàn)，主債權(quán)人的債權(quán)能否實現(xiàn)，最終依賴于第三債務(wù)人的履行能力即其全部責(zé)任財產(chǎn)的多少，這顯然不如特定的有體物擔(dān)保安全可靠。

3．作為質(zhì)押標(biāo)的物的應(yīng)收賬款，可以是既已存在的債權(quán)，也可以是預(yù)期的未來債權(quán)。實踐中，未來債權(quán)質(zhì)押從融資角度看更有價值。

二、應(yīng)收賬款質(zhì)押相關(guān)法律規(guī)定

1.《物權(quán)法》中關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押的規(guī)定?！段餀?quán)法》相關(guān)規(guī)定構(gòu)成應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律基礎(chǔ)，該法第二百二十三條規(guī)定：債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的權(quán)利包括應(yīng)收賬款等，可以出質(zhì)的。第二百二十八條規(guī)定：以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同；質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立；應(yīng)收賬款出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外；出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款所得的價款，應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存。第二百二十條規(guī)定：出質(zhì)人請求質(zhì)權(quán)人及時行使質(zhì)權(quán)，因質(zhì)權(quán)人怠于行使權(quán)利造成損害的，由質(zhì)權(quán)人承擔(dān)賠償責(zé)任。

2.《物權(quán)法》與《擔(dān)保法》。關(guān)于擔(dān)保物權(quán)，《物權(quán)法》與《擔(dān)保法》及其司法解釋存在較多不一致的地方。但從法律位階上看，《物權(quán)法》高于《擔(dān)保法》及其司法解釋，這是由于《物權(quán)法》是全國人民代表大會頒布的，而《擔(dān)保法》及其司法解釋分別是由全國人大常務(wù)委員會和最高人民法院頒布的。因此，當(dāng)兩者規(guī)定不一致時，應(yīng)以《物權(quán)法》規(guī)定為準(zhǔn)，即：《擔(dān)保法》及其司法解釋與《物權(quán)法》的規(guī)定有不一致的，應(yīng)以《物權(quán)法》的規(guī)定為準(zhǔn)；《物權(quán)法》無相關(guān)規(guī)定，而《擔(dān)保法》有規(guī)定的，可以適用《擔(dān)保法》的規(guī)定。

3.《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》與登記公示系統(tǒng)?！稇?yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》通過規(guī)范應(yīng)收賬款質(zhì)押登記來保護(hù)質(zhì)押當(dāng)事人和利害關(guān)系人的合法權(quán)益。辦法第六條規(guī)定：應(yīng)收賬款質(zhì)押登記通過登記公示系統(tǒng)辦理；第七條規(guī)定：應(yīng)收賬款質(zhì)押登記由質(zhì)權(quán)人辦理；質(zhì)權(quán)人也可以委托他人辦理登記。因此，應(yīng)按《物權(quán)法》及《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》規(guī)定在信貸征信機(jī)構(gòu)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)中進(jìn)行出質(zhì)登記?！靶刨J征信機(jī)構(gòu)”是指中國人民銀行征信中心。

應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)主要用于應(yīng)收賬款質(zhì)押的登記和公示，為質(zhì)權(quán)人和出資人提供查詢服務(wù)，該系統(tǒng)可以揭示應(yīng)收賬款上存在的擔(dān)保權(quán)益，使銀行可以在查詢后迅速、便捷、清楚地了解應(yīng)收賬款上存在的權(quán)利質(zhì)權(quán)，保護(hù)質(zhì)權(quán)人和銀行的利益，降低信貸風(fēng)險，促進(jìn)應(yīng)收賬款融資的發(fā)展。

三、應(yīng)收賬款質(zhì)押涉及的法律風(fēng)險

《物權(quán)法》相關(guān)規(guī)定可有效破解中小企業(yè)融資難題，但是，由于應(yīng)收賬款本身的特性使質(zhì)權(quán)人（銀行）在業(yè)務(wù)過程面臨著諸多法律風(fēng)險。

《物權(quán)法》及《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》均未對如何保障質(zhì)權(quán)人實現(xiàn)應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)做出特殊規(guī)定，《物權(quán)法》未規(guī)定應(yīng)收賬款質(zhì)押后需通知債務(wù)人，也未規(guī)定債務(wù)人必須向質(zhì)權(quán)人履行債務(wù)，這些容易造成質(zhì)權(quán)人無法監(jiān)控債務(wù)人履行債務(wù)，債務(wù)人可能在質(zhì)權(quán)人不知情的情況下對出質(zhì)人履行債務(wù)，如果出質(zhì)人接受債務(wù)人的履行后而又不告知質(zhì)權(quán)人，將使應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)擔(dān)保作用落空。此外，《物權(quán)法》第220條的規(guī)定對銀行等質(zhì)權(quán)人在質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)上提出了嚴(yán)格要求。應(yīng)收賬款由于其本身的特點容易形成呆賬壞賬，這可能會影響銀行債權(quán)的實現(xiàn)。

對于以上法律風(fēng)險，商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)中可通過有效途徑加以規(guī)避。一方面，加強授信前審查，選擇實力雄厚資信良好的第三債務(wù)人和優(yōu)良債權(quán)。在《物權(quán)法》頒布前我國應(yīng)收賬款融資實踐中，銀行等信貸機(jī)構(gòu)為降低風(fēng)險，應(yīng)收賬款質(zhì)押相關(guān)業(yè)務(wù)僅限于優(yōu)良債權(quán)（第三債務(wù)人多為電力、電信、鋼鐵等優(yōu)質(zhì)企業(yè)）。另一方面，要著力調(diào)查應(yīng)收賬款本身的合法性以及債務(wù)人是否存在相應(yīng)的抗辯（例如，基礎(chǔ)合同履行中存在的貨物質(zhì)量、數(shù)量等瑕疵），并與債務(wù)人核實應(yīng)收賬款的合法真實及性，最好能夠取得債務(wù)人的書面確認(rèn)。此外，質(zhì)權(quán)人可以考慮設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)押專戶，并在對債務(wù)人的通知中明確要求其同意將相關(guān)款項支付給債權(quán)人指定賬戶，以方便對其直接監(jiān)控。

四、應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)相關(guān)法律問題

根據(jù)《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》，質(zhì)權(quán)人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記及其管理，因此，在質(zhì)押登記上也要注意規(guī)范操作，盡可能避免由于操作不當(dāng)而引起的風(fēng)險。登記產(chǎn)生對抗第三人的效力，以應(yīng)收賬款出質(zhì)并在該系統(tǒng)登記的，比出質(zhì)在前但未在該系統(tǒng)登記的享受優(yōu)先質(zhì)權(quán)；按時間優(yōu)先原則，確定登記獲得質(zhì)權(quán)的優(yōu)先順位，如果在同一應(yīng)收賬款上設(shè)置了多個質(zhì)權(quán)的，誰的登記時間在前，誰的質(zhì)權(quán)就在先。同時，登記信息系由登記當(dāng)事人錄入，登記當(dāng)事人對登記內(nèi)容的真實性，包括該筆質(zhì)權(quán)是否真實存在，登記內(nèi)容是否正確等負(fù)責(zé)；除在登記公示系統(tǒng)規(guī)定的登記內(nèi)容外，登記雙方還可自行商定是否登記更詳細(xì)的信息，從而既能保護(hù)雙方的商業(yè)秘密，又能有效公示雙方的權(quán)益。此外，該系統(tǒng)是基于互聯(lián)網(wǎng)的全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，登記過程簡捷，由當(dāng)事人自主進(jìn)行，只要登記要素齊備、提供信息的格式符合登記機(jī)構(gòu)要求，就可以完成登記。同時，社會公眾可以通過互聯(lián)網(wǎng)查詢質(zhì)押登記信息。

對于應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)的以上特點，質(zhì)權(quán)人要注意由于該系統(tǒng)并不對登記內(nèi)容的合法及真實性進(jìn)行審查，因此，質(zhì)權(quán)人要對此負(fù)責(zé)，除一般的審查外，還可充分利用該系統(tǒng)通過登記系統(tǒng)進(jìn)行查詢，確保應(yīng)收賬款不存在重復(fù)質(zhì)押或其他權(quán)利瑕疵。另一方面，《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》規(guī)定質(zhì)權(quán)登記期限最長不得超過五年，在登記期限屆滿前90日內(nèi)，質(zhì)權(quán)人可以申請展期。因此，為避免質(zhì)權(quán)過期而導(dǎo)致的權(quán)利失效，質(zhì)權(quán)人應(yīng)加強對應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的后期管理和跟蹤。

摘要：應(yīng)收賬款質(zhì)押在性質(zhì)上屬于普通金錢債權(quán)質(zhì)押，我國《物權(quán)法》明確應(yīng)收賬款可以作為質(zhì)押標(biāo)的，該法的頒布實施使應(yīng)收賬款質(zhì)押成為企業(yè)融資的重要手段之一，從而有力促進(jìn)銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，有利于解決中小企業(yè)融資難的問題。文章深入分析了《物權(quán)法》新環(huán)境下應(yīng)收賬款質(zhì)押相關(guān)法律問題，并在法律層面上深入解析應(yīng)收賬款質(zhì)押制度。

關(guān)鍵詞:物權(quán)法應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款質(zhì)押

參考文獻(xiàn)：

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