集團財務風險控制思考

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［摘要］風險的存在具有客觀性，風險既可以給企業經營帶來威脅，也可以給企業帶來盈利的可能，因而加強風險控制一直是企業管理的重點。但在當前經濟低迷、我國體制深化改革的背景下，集團企業所面臨的風險誘導因素不斷加大，潛在的危機也在不斷膨脹，進一步加強風險控制是集團企業實現可持續發展的重要舉措。文章以財務風險為研究內容，闡述了集團企業所面臨的財務風險類型，在進一步分析風險成因后，有針對性地提出了相應的風險防控策略。

［關鍵詞］集團企業;財務風險;風險防控

1風險類型

1.1投資風險。集團企業的投資除了投資業務開展、設備采購以及日常管理等方面外，其還常向其他潛力較大的企業進行投資，投資的效率直接關系到企業資金價值增值以及其利用率，一旦投資回報達不到預期，收益會減少甚至會出現虧損。比如在投資其他企業時，初始投資可行性預估較為理想，但在后期經營過程中，企業經營呈現斷崖式下跌，直接拉長集團企業投資回收期，而一旦該企業經營增速難以恢復，即使集團企業及時撤資，但該項投資收益不理想，甚至存在投資收益率負增長的問題，導致集團企業資產遭受損失。1.2融資風險。從融資渠道而言，隨著我國金融市場的不斷完善，直接融資手段和間接融資渠道也越來越豐富，集團擁有銀行貸款、政府專項撥款、股票融資、風投等多種融資渠道。但實際上，我國企業對銀行貸款有較強的依賴，對其他渠道應用不足，在經濟下滑時期，容易加大集團融資成本。而且投資于研發、設備等方面的資金回收期也較長，投資風險較大，一旦投資失誤，過高的財務杠桿會導致集團企業面臨巨大的償債壓力和財務風險。1.3現金流風險。現金流風險主要是由于集團企業現金流入時間和現金流出時間不一致而導致企業喪失償債能力的風險以及股東收益的可變性，一旦企業現金流轉出現危機，集團企業實有資金將難以滿足日常業務開展需求，其業務難以正常開展，不僅會導致集團收入下降，還會因緊急籌資而加大融資成本，當籌資不到位時，甚至還會導致集團發生財務危機，增加破產概率。

2成因分析

2.1外部因素。企業的經營受外部市場和政策變動的影響，一方面我國正處于改革深化階段，各行各業都處于轉型階段，在“三去一降一補”環境下，企業生產模式、產業結構等面臨改變，企業投資規模逐漸增長。另一方面世界經濟的整體走勢低迷制約了企業收益波動空間，而同時物價水平的上升又給企業帶來了較大的成本壓力，導致集團企業整體資金周轉較為緊張，加大集團財務風險。2.2內部因素。首先，集團企業多元化的發展使得企業風險管理意識不足，尤其是在新開辟的業務環節，風險防控體系建設進程緩慢，集團企業現有風險防控手段較為落后，而且所配備的風控人員專業能力也有待提升，其管理思想和實際需求存在偏差，使得企業整體應對風險的能力較弱。其次，集團企業下轄多個子公司、分支機構，而集團總部在各下屬企業經營過程中通常扮演著監督、指引的作用，總部人員并未能直接深入到各下屬企業的業務經營過程中，集團管理者主要根據各子公司財務報表數據來分析具體經營情況，在風險的控制上依舊以事后控制為主，相對失去了解決風險的“先手”，而且信息化進程的緩慢也使得子公司所提供財務數據準確性得不到保障，一旦子公司存在蓄意隱瞞或信息審核把關不嚴等問題，其將無法給集團總部傳遞準確的財務信息，導致集團管理者決策出現偏差或失效，給集團發展帶來財務風險。最后，集團企業在發展過程中，整體還是以集團利益為主，對各子公司、各部門的交易分配都是在此基礎上進行，而受財務信息不準確性的影響，集團管理者在交易分配決策計劃的制定中難免存在偏差，當犧牲子公司利益的情況發生，一定程度上使得子公司經營積極性下降。另外，制度、決策執行之間表面化，不僅導致管理出現漏洞，還使得集團管理分化，給企業帶來財務風險。

3防范措施

3.1強化集團風險管理意識，完善風險控制組織結構。企業風險防控水平的提升首先依賴集團企業風險管理意識的提升，因而集團管理者應分層級、分部門組織、開辦專題培訓，以提高全體人員對財務風險管控的重視，培養人員風險管理意識，促使其恪盡職守、遵循制度要求，嚴格按照預算計劃進行，從而減少預測外風險的出現。其次，建立健全風險控制組織結構，設立集團風險控制管委會，由其對集團企業各機構財務風險實施全過程、全方位的監督和調控，加強領導作用。再次，以相關政策指引、其他企業經驗為依據，結合外部市場變動以及經濟運行形勢來全面分析集團企業的發展方向，并按照集團財務風險管理戰略來完善財務風險管理制度。最后，在財務人員的協助下，由各子公司按照其自身業務經營情況、戰略目標來制定明確的財務風險管理目標，編制風險防控計劃等，從而為集團應對財務風險奠定良好的基礎。3.2維持收支平衡，確保集團各項業務的順利開展。從集團企業財務風險的類型來看，集團發生財務風險的關鍵環節在于資金收支的平衡性維持。首先，集團企業應合理配置各項資金，提高資金利用率，節約資金。在具體操作過程中，企業應從以下幾個角度出發:第一，根據所提供的數據信息合理制定各項活動預算定額，并嚴抓預算執行情況。第二，加大對企業會計人才隊伍的培訓，促使財務人員職能從核算向管理、決策型過渡，使其可以參與到各公司管理決策中，并從財務的角度對集團各項投資決策進行深度的分析，制定出更加準確的投資可行性分析報告，并及時對投資項目進行追蹤，通過對比預期指標和實際數值之間的差距、分析偏差成因來決定后續投資回報情況，便于集團及時采取撤資或其他補救手段，從而提高企業投資效率。其次，拓展融資渠道，提高企業融資能力。集團企業應抽調經驗豐富的財務人員組成專門的融資管理小組，一方面加大財務人員在金融市場知識、金融工具等方面的學習，使其可以根據集團企業經營實力篩選出可融資的渠道，并對各渠道融資難度、融資額度以及融資成本等進行深度分析，及時根據集團資金需求情況制定融資組合，以確保各業務的順利開展;另一方面，由融資管理小組及時梳理企業負債情況，分析資本結構，及時償還各種到期債務，并重新引入新的融資。3.3加大內控力度，確保各項制度按既定方針進行。集團企業應加大對內部控制的重視，按照現代化管理理念梳理并完善內部控制體系，將集團企業各項業務活動的各個環節都納入內部控制的監管下，對各項業務實際開展過程進行規范，確保其按照預定計劃方案進行，并按照各部門、各崗位職責對各人員行為進行約束，在重要崗位間形成相互制衡關系，減少甚至避免人為誤差給企業帶來風險的可能性，進而保障各會計信息的準確性和真實性，提高管理者決策效率。3.4加強信息化建設，完善風險預警評估系統。集團企業應加大在信息化建設上的投入，重點關注ERP系統的研發進程，及時邀請專業機構結合集團自身發展情況以及業務流程等來優化自身ERP系統，以將各個系統連接到統一平臺，實現整體數據的共享。同時根據集團內外部經營環境來對風險預警子系統進行優化，在全面數據分析的基礎上，結合財務指標和非財務指標來開展風險評估以及調大事項解決方案，及時采取風險防控手段，化解風險。

4結論

綜上所述，集團企業應加大對財務風險防控的重視，通過強化集團風險管理意識、完善風險控制組織結構、維持收支平衡、加大內控力度以及完善風險預警評估系統等手段來加固自身財務風險防控體系，提高集團風險應對能力。

參考文獻:

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［3］董淼.集團公司財務風險控制體系研究［D］．北京:首都經濟貿易大學，2017.

作者:陳思琦 單位:貴州茅臺酒廠(集團)對外投資合作管理有限責任公司