稅收策略范文10篇

摘要：財(cái)政稅收是我國經(jīng)濟(jì)收入的主要來源，對(duì)我國全面建設(shè)小康社會(huì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有十分重要的意義。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國也應(yīng)深化財(cái)政稅收改革，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的政策基礎(chǔ)。目前，我國的財(cái)政稅收制度依然存在一些不足之處，本文以此為基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)政稅收政策的改革提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；管理制度；財(cái)政預(yù)算；財(cái)政支出

1引言

我國下一個(gè)五年計(jì)劃的基本目標(biāo)是全面實(shí)現(xiàn)小康社會(huì)。為了這一偉大的民族目標(biāo)，我們應(yīng)大力發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力，深化財(cái)政稅收改革，為我國社會(huì)主義建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。堅(jiān)實(shí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是一個(gè)國家富強(qiáng)的表現(xiàn)，然而財(cái)政稅收又是國家的主要經(jīng)濟(jì)來源，因此，一個(gè)完善的財(cái)政稅收政策對(duì)提高國家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力有積極的促進(jìn)作用。下文首先對(duì)我國財(cái)政稅收政策現(xiàn)狀進(jìn)行了簡要介紹，然后提出了一些深化財(cái)政稅收改革的建議。

2我國當(dāng)前財(cái)政稅收政策現(xiàn)狀

財(cái)政稅收是一個(gè)國家的主要經(jīng)濟(jì)來源，可細(xì)分為收入和支出兩部分。國家財(cái)政稅收入的主要支出去向有以下幾個(gè)方面：一是對(duì)國家產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)；二是調(diào)節(jié)居民收入分配，縮小地區(qū)間的貧富差距；三是對(duì)微小企業(yè)進(jìn)行扶持，使國家經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈保持完整；四是進(jìn)行社會(huì)福利保障建設(shè)，提高人民生活水平；五是加大科研投入，保證我國堅(jiān)持走科教興國之路；六是國防軍費(fèi)支出，保證我國的領(lǐng)土完整和人民安全。近年來，我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展。但是，在發(fā)展過程中依然存在許多不足，具體表現(xiàn)在以下幾方面：一是通貨膨脹，國內(nèi)一些商品供不應(yīng)求或供大于求的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生；二是房地產(chǎn)帶動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)入21世紀(jì)后，我國的房地產(chǎn)行業(yè)快速發(fā)展，房價(jià)迅猛增長，這不利于我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展；三是國內(nèi)勞動(dòng)力成本不斷提高，導(dǎo)致一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)和資本因成本問題將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到海外，使我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有所放緩；四是國內(nèi)物價(jià)不斷上漲，導(dǎo)致居民生活成本提高；五是貧富差距繼續(xù)加大，雖然近幾年我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，但大多數(shù)邊遠(yuǎn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展并不理想，有些地方依然不能解決溫飽問題和孩子上學(xué)問題。因此，我國必須對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行深化改革，以期我國經(jīng)濟(jì)可以更快更好的發(fā)展。

摘要：隨著信息化時(shí)代的到來，以及稅務(wù)部門加強(qiáng)信息化建設(shè)的力度，稅收信息管理已成為稅收管理工作的重要組成部分。任何信息從信息的發(fā)出者到信息的接收者或使用者由于各種原因都會(huì)不同程度地被改變，甚至背離事實(shí)即失真，枕收信息也不例外。稅收信息與日常征管工作和經(jīng)濟(jì)決策密切相關(guān)，因此要求稅收信息要盡可能準(zhǔn)確、客觀地反映有關(guān)枕收的經(jīng)濟(jì)行為，從而為日常征管工作和枕收決策乃至經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)。

關(guān)鍵詞：稅收信息信息處理中心信息數(shù)據(jù)倉庫信息分析決策系統(tǒng)

一、稅收信息的來源及管理流程

稅收信息是有關(guān)稅收經(jīng)濟(jì)行為、狀態(tài)、效果的各種資料、數(shù)據(jù)、消息和情報(bào)的統(tǒng)稱。稅收信息的來源主要有稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和外部兩種途徑。來自于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的信息主要包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動(dòng)中不斷產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)、資料，此外，還包括總局的文件、法規(guī)、計(jì)劃、實(shí)施辦法等政策性信息。稅務(wù)系統(tǒng)外部的信息主要來源于政府相關(guān)部門和納稅人。各種來源的稅收信息匯聚到稅務(wù)系統(tǒng)后要對(duì)稅收信息進(jìn)行管理，其全部流程包括采集、整理、存儲(chǔ)、傳輸和反饋。稅收信息的采集是對(duì)信息進(jìn)行聚合和集中，是管理的源頭。不同來源的信息采集的方式也不同，系統(tǒng)內(nèi)部的信息和政府其他部門的信息主要是在上下級(jí)或部門之間傳遞和交流，而納稅人涉稅信息的采集是通過他們的申報(bào)納稅和其它辦稅活動(dòng)直接被稅務(wù)機(jī)關(guān)和相關(guān)系統(tǒng)所接收。稅收信息的整理是將采集到的涉稅信息篩選、分類、排序、統(tǒng)計(jì)以及進(jìn)行各種數(shù)學(xué)運(yùn)算，以獲得各種有用的信息和報(bào)表。稅收信息的存儲(chǔ)是指將整理后的信息記錄在相應(yīng)的信息載體上，并把這些載體組織成為可供人們查閱的信息集合體。稅收信息的傳輸是指將信息通過磁盤、電話、網(wǎng)絡(luò)等媒介及時(shí)地傳送到信息使用者手中供其使用。稅收信息的反饋即由信息輸人到輸出，再由被控對(duì)象作用后反饋至原輸人點(diǎn)，這樣根據(jù)源源不斷的稅收信息的傳輸和反饋就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)計(jì)劃和決策在執(zhí)行中的偏差，從而加以調(diào)節(jié)和修正。

二、稅收信息質(zhì)低以及目前管理中存在的問題分析

(一)信息源發(fā)出信息失真

摘要：對(duì)財(cái)政稅收體制監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行有效地改革和完善并加以控制，可以進(jìn)一步使我國財(cái)政稅收在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。為此，本文通過對(duì)我國當(dāng)前監(jiān)督機(jī)制存在的問題進(jìn)行分析研究，并結(jié)合現(xiàn)當(dāng)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，提出相應(yīng)的改善建議，為我國財(cái)政稅收體制的有效發(fā)展提供前進(jìn)的參考意見。

關(guān)鍵詞：監(jiān)督機(jī)制；模式優(yōu)化；明確監(jiān)管；內(nèi)外監(jiān)督

財(cái)政稅收體制的監(jiān)督是財(cái)政的監(jiān)督機(jī)關(guān)為了保證我國整體的與財(cái)政相關(guān)的管理活動(dòng)以及其他財(cái)政收入支出和分配活動(dòng)與財(cái)政法律規(guī)范相適應(yīng)，對(duì)國家財(cái)政機(jī)關(guān)和部門、社會(huì)群體以及企事業(yè)單位的相關(guān)財(cái)政管理活動(dòng)的過程和結(jié)果進(jìn)行檢查、監(jiān)督、規(guī)范和改正。在我國當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，財(cái)政稅收監(jiān)督能夠完善財(cái)政稅收職能、加強(qiáng)財(cái)政稅收管理、優(yōu)化財(cái)政稅收環(huán)境、矯正財(cái)政稅收行為以及提高財(cái)政收支資金的利用率。通過整體優(yōu)化財(cái)政稅收的管理監(jiān)督機(jī)制，可以將各個(gè)部門的監(jiān)督機(jī)制結(jié)合起來，進(jìn)而成功的推動(dòng)我國財(cái)政稅收改革優(yōu)化的發(fā)展步伐。但是目前，整個(gè)社會(huì)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不是十分完善，受這些外界因素影響，我國的財(cái)政稅收體制的監(jiān)督機(jī)制還是存在不同程度的問題，同時(shí)也不能完全與我國的國情相適應(yīng)。因此，我國現(xiàn)在的重要問題是要建立起符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)的財(cái)政稅收體制監(jiān)督機(jī)制。

一、我國當(dāng)前財(cái)政稅收體制的監(jiān)督機(jī)制

財(cái)政稅收體制的監(jiān)督機(jī)制需要在實(shí)行的過程中進(jìn)行不斷的優(yōu)化完善，保證各項(xiàng)管理活動(dòng)能夠適應(yīng)當(dāng)前監(jiān)督模式的目標(biāo)和要求，從而加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收各方面活動(dòng)的控制和管理，為財(cái)政稅收整體在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過完善財(cái)政稅收體制的監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整體綜合的管理和控制，為促進(jìn)財(cái)政和稅收體制的改革創(chuàng)新做出積極的影響。財(cái)政稅收的活動(dòng)優(yōu)化和檢查監(jiān)督需要有機(jī)的結(jié)合在一起，形成一套有效的管理機(jī)制，從而為規(guī)范財(cái)政稅收體制打下良好的基礎(chǔ)。在這管理監(jiān)督的過程中，我們需要對(duì)其中存在的錯(cuò)誤行為進(jìn)行規(guī)范和矯正，以保證整體的機(jī)制能夠完美的結(jié)合起來。在具體的實(shí)施過程中還需要根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)的需求，積極的提出創(chuàng)新和優(yōu)化的建議，從而在整體上提高監(jiān)督機(jī)制的效率。當(dāng)前我國的財(cái)政監(jiān)督體系包括自動(dòng)監(jiān)督和自主監(jiān)督兩個(gè)方面，二者形成了一個(gè)完整的監(jiān)督管理機(jī)制。這里既包括了中央對(duì)地方的監(jiān)督，也包括了地方雖中央的監(jiān)督，即形成了一個(gè)循環(huán)的監(jiān)督機(jī)制，使監(jiān)督者也是被監(jiān)督者，使整個(gè)監(jiān)督機(jī)制能夠在財(cái)政稅收體制中起到積極有效的作用。

二、我國財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制存在的問題

摘要：在經(jīng)濟(jì)改革的影響下，我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境在不斷變化，這也導(dǎo)致眾多企業(yè)的經(jīng)營策略也隨之發(fā)生著變化，在這樣的大背景下，每一家企業(yè)都在不斷嘗試著新的策略和路線，在競(jìng)爭中生存與發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營策略的改變勢(shì)必也會(huì)給企業(yè)的財(cái)政稅收造成一定的影響。所以，需要在當(dāng)今的時(shí)代背景下，分析企業(yè)的經(jīng)營策略對(duì)財(cái)政稅收的相關(guān)影響。通過企業(yè)經(jīng)營策略隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營策略的差異化對(duì)當(dāng)代的經(jīng)營策略進(jìn)行一定的了解，并作出一定的分析，之后，再通過使企業(yè)財(cái)政稅收更加精細(xì)化、提升了企業(yè)財(cái)政稅收的管理水平、加強(qiáng)了企業(yè)財(cái)政稅收的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃能力、完善了企業(yè)財(cái)政稅收的整體規(guī)劃本文研究當(dāng)代的經(jīng)營策略度企業(yè)財(cái)政稅收的影響，以此來進(jìn)行全面分析。

關(guān)鍵詞：經(jīng)營策略；財(cái)政稅收；企業(yè)財(cái)政；企業(yè)運(yùn)行

在現(xiàn)如今的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，為了緊跟經(jīng)濟(jì)改革的浪潮，企業(yè)的經(jīng)營方向和戰(zhàn)略模式可以說是十分多元化的。對(duì)于經(jīng)營策略的不斷改變，在這些領(lǐng)域中，是有很多企業(yè)獲得成功的，經(jīng)過分析，這些企業(yè)在主營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略上都會(huì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。主營業(yè)務(wù)上不會(huì)做大方向的調(diào)整，但是會(huì)在其他小方向上靈活變化。但是在除主營業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)，多數(shù)企業(yè)會(huì)做出巨大的戰(zhàn)略調(diào)整，基本會(huì)以改變整體營業(yè)方向和經(jīng)營市場(chǎng)為主，在這樣的策略調(diào)整之下，企業(yè)不僅提升了經(jīng)濟(jì)效益，還使其產(chǎn)生了規(guī)模效應(yīng)，企業(yè)的知名度也得到了一定的推廣，加快了企業(yè)綜合性發(fā)展的步伐。當(dāng)然，這樣大規(guī)模的經(jīng)營策略調(diào)整必然會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)政稅收產(chǎn)生極大的影響。企業(yè)的財(cái)政稅收管理繳納是一項(xiàng)極其重要的工作，它與企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)以及經(jīng)營上都有著緊密的聯(lián)系，一旦財(cái)政稅收出現(xiàn)了相關(guān)的情況和問題，便會(huì)給企業(yè)帶來很大的負(fù)面影響。因此，在對(duì)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整改變的同時(shí)，也要保證企業(yè)財(cái)政稅收的穩(wěn)定性。而且，企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的適當(dāng)調(diào)整，一定程度上還會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)政稅收起到一些積極作用。其實(shí)，國家對(duì)于眾多企業(yè)在經(jīng)濟(jì)改革下進(jìn)行戰(zhàn)略的不斷創(chuàng)新、調(diào)整和發(fā)展這一行為也是十分支持的，因?yàn)椴呗哉{(diào)整的過程也是摒棄糟粕的過程，使企業(yè)更加順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，不斷調(diào)整進(jìn)步，推進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的整體性發(fā)展。因此，本文會(huì)在不同的企業(yè)經(jīng)營策略下探索其發(fā)展條件，遵循傳統(tǒng)性原則，將其對(duì)財(cái)政稅收的影響作具體論述分析[1]。以此為相關(guān)企業(yè)的發(fā)展指明一定的方向。

1.當(dāng)今時(shí)代下的企業(yè)經(jīng)營策略

1.1企業(yè)經(jīng)營策略隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷調(diào)整

當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營策略是隨著企業(yè)實(shí)際的發(fā)展情況而進(jìn)行不斷調(diào)整的，具有一定的靈活性。當(dāng)前，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營策略，許多公司會(huì)采用縱向一體化的理論進(jìn)行調(diào)整。縱向一體化主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，將各個(gè)環(huán)節(jié)都緊密地聯(lián)系在一起，并同時(shí)在生產(chǎn)和銷售的兩方面上進(jìn)行規(guī)模的不斷擴(kuò)大，從而更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)策略調(diào)整的一種企業(yè)改革方式。這種調(diào)整方式主要是以單個(gè)的企業(yè)或者單個(gè)的相關(guān)行業(yè)進(jìn)行研究，利用其相應(yīng)的業(yè)務(wù)業(yè)績進(jìn)行分析，不僅可以提高企業(yè)的工作效率，還減少了相關(guān)的企業(yè)成本。因此，在這種縱向一體化的發(fā)展模式下，各行各業(yè)也在不斷地進(jìn)行經(jīng)營策略的調(diào)整，以達(dá)到推動(dòng)企業(yè)快速適應(yīng)新時(shí)代經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的目的。

關(guān)鍵字：稅收籌劃稅收制度稅收政策

摘要：本文所分析的特大型企業(yè)集團(tuán)稅收政策籌劃是一種高層次的對(duì)稅收政策的籌劃。本文依托新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析工具對(duì)稅收政策籌劃的可行性、邏輯路徑等問題進(jìn)行了初步分析，并在其基礎(chǔ)上提出了稅收政策籌劃的基本策略。

0引言

本文所說的特大型企業(yè)集團(tuán)是指資產(chǎn)雄厚、實(shí)力強(qiáng)大，且產(chǎn)品生產(chǎn)具有高投入、高技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn)特征的大型企業(yè)集團(tuán)。我國石油、鋼鐵、電力等行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)就符合上述特點(diǎn)。由于這類企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中一般處于基礎(chǔ)地位，舉足輕重，其興衰成敗關(guān)乎國計(jì)民生，因此，這類企業(yè)除進(jìn)行一般性的、技術(shù)層面上的稅收籌劃以外，還應(yīng)該在不違背稅收立法精神的前提下，結(jié)合自身生產(chǎn)特點(diǎn)和產(chǎn)業(yè)特征，積極從事稅收政策層面上的所謂“稅收政策籌劃”，爭取有利于自己的稅收制度安排。20世紀(jì)90年代中期以來，我國某些大型企業(yè)集團(tuán)（中國石油天然氣集團(tuán)公司）在這種稅收政策籌劃實(shí)踐方面積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，并取得了良好的經(jīng)濟(jì)績效，但對(duì)這種特殊的政策層面的稅收籌劃的理論分析，還沒有充分引起人們的關(guān)注?；诖?，本文在下面的論述中將運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析工具，對(duì)我國特大型企業(yè)集團(tuán)稅收政策籌劃的可行性進(jìn)行理論論證，并在此基礎(chǔ)上提出稅收政策籌劃的邏輯路線和籌劃策略。

1稅收制度非均衡:稅收政策籌劃的起點(diǎn)

同一般性的技術(shù)性稅收籌劃不同，特大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)行的稅收政策籌劃是一種高層次的稅收籌劃，其籌劃的對(duì)象是“稅收政策”，即在對(duì)國家稅法或稅收政策合理籌劃的基礎(chǔ)上，探索既符合自身特點(diǎn)又能促進(jìn)國家和企業(yè)雙方利益怕累托改進(jìn)的行業(yè)稅制，推進(jìn)國家稅收制度的完善和創(chuàng)新。從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，稅收政策籌劃得過程是一種以新的更有效率的稅收制度來改進(jìn)、替代另一種稅收制度的過程，其實(shí)質(zhì)上是一種稅收制度的創(chuàng)新活動(dòng)：特大型企業(yè)集團(tuán)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行稅收制度的非均衡，從而產(chǎn)生的稅收制度創(chuàng)新需求，政府根據(jù)這一制度需求對(duì)稅收制度的供給進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)新的稅收制度均衡。

摘要:財(cái)政稅收對(duì)于促進(jìn)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了重要的基礎(chǔ)和保障作用，為此，應(yīng)當(dāng)加大財(cái)政稅收的改革力度，完善財(cái)政稅收的制度，為構(gòu)建完善的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制提供基礎(chǔ)保障，促進(jìn)我國社會(huì)市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展。基于此，文章首先探討了財(cái)政稅收工作中常見的問題，針對(duì)問題進(jìn)行了研究，總結(jié)了財(cái)政稅收工作深化改革的必要性，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前財(cái)政稅收的實(shí)際情況制定了深化改革的策略，旨在不斷完善財(cái)政稅收制度，使財(cái)政稅收更好的促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞:財(cái)政稅收;深化改革;策略

隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的騰飛，財(cái)政稅收工作的重要性越發(fā)凸顯。實(shí)踐證明，只有保證財(cái)政稅收的合理性，才能對(duì)我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生極大的推動(dòng)作用。當(dāng)前，我國的財(cái)政稅收在具體實(shí)施的過程中依然存在一系列亟待解決的問題，只有分析這些問題，才能更好的促進(jìn)財(cái)政稅收工作的改革，避免因財(cái)政稅收對(duì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生消極影響。因此，文章首先對(duì)財(cái)政稅收工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了深入探究。

一、財(cái)政稅收深化改革過程中的問題

(一)缺乏健全的制度保障

對(duì)于稅務(wù)部門而言，進(jìn)行財(cái)政稅收的過程中，現(xiàn)行的財(cái)政稅收相關(guān)制度缺乏完善性，在財(cái)政稅收實(shí)踐過程中出現(xiàn)了較多漏洞，這些漏洞的出現(xiàn)影響了財(cái)政稅收工作的質(zhì)量，也致使財(cái)政稅收工作的效率難以提高。首先，缺乏健全的制度保障體現(xiàn)在稅收種類不健全，該問題的出現(xiàn)導(dǎo)致稅收在分配和調(diào)節(jié)的過程中難以發(fā)揮自身的作用。其次，政府在財(cái)政稅收過程中，沒有將非稅收納入財(cái)稅管理體系之中。隨著環(huán)境與資源方面的應(yīng)用不斷加深，財(cái)政稅收部門也未認(rèn)識(shí)到環(huán)境與資源稅收的重要性，影響了環(huán)境保護(hù)工作的開展。最后，大多數(shù)稅種沒有進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)置，導(dǎo)致地方財(cái)政和中央財(cái)政的收入劃分較為模糊。

摘要：建筑行業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的支柱行業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。隨著各行各業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型愈演愈烈，建筑企業(yè)之間的競(jìng)爭也越發(fā)激烈。如何在競(jìng)爭中脫穎而出，引領(lǐng)行業(yè)方向，建筑企業(yè)應(yīng)積極主動(dòng)做好稅收籌劃工作。當(dāng)前，建筑企業(yè)中，還存在著企業(yè)管理者對(duì)稅收籌劃本質(zhì)認(rèn)識(shí)不清，納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足及專業(yè)人才缺乏等問題。據(jù)此，本文從加強(qiáng)企業(yè)管理者稅收籌劃意識(shí)、提高納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、吸收專業(yè)人才及實(shí)時(shí)學(xué)習(xí)稅制知識(shí)等方面提出了一些措施，助力企業(yè)獲得更健康長遠(yuǎn)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；稅收籌劃；問題；對(duì)策

當(dāng)今社會(huì)，“納稅”這個(gè)詞可以說和每個(gè)企業(yè)都密切相關(guān)。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)日益增多，涉稅和納稅的事項(xiàng)也隨之增多。利潤是企業(yè)追求的重要目標(biāo)，而納稅則會(huì)消減所取得一部分，甚至可能是一大部分利潤，使留在企業(yè)手中的最終利益減少。怎樣減輕稅負(fù)，求得利益的最大化，就需要通過稅收籌劃來實(shí)現(xiàn)。尤其是當(dāng)前，整個(gè)建筑行業(yè)都處在轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，建筑企業(yè)在這一階段做好稅收籌劃工作尤為重要。［1］

一、建筑企業(yè)稅收籌劃概述

（一）建筑企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)容

稅費(fèi)支出是企業(yè)的一項(xiàng)重要支出，其高低直接影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營成本，進(jìn)而影響企業(yè)的利潤。如何減輕稅負(fù)，求得利益的最大化，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，已經(jīng)成為企業(yè)在經(jīng)營管理中重要的組成部分。建筑行業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，有著如稅種繁多且金額較大、項(xiàng)目所在地日趨分散、資金鏈時(shí)有不足等特點(diǎn)，同時(shí)它也是國家的納稅大戶，建筑企業(yè)必須就如何制定稅收籌劃、如何開展稅收籌劃、如何利用財(cái)稅政策助力稅收籌劃的落地實(shí)施等各方面做出一系列策略，使稅收籌劃的結(jié)果具有可控性和前瞻性。

所謂的營改增指的是將原先需要繳納營業(yè)稅的企業(yè)改為繳納增值稅，隨著營改增政策的全面鋪開，企業(yè)只需要針對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)或者不動(dòng)產(chǎn)的增值部分繳納相應(yīng)的稅款，從源頭控制重復(fù)納稅的問題，推動(dòng)我國財(cái)稅體制自我革新的同時(shí)，還切實(shí)減輕了企業(yè)的稅負(fù)，推動(dòng)我國企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大。按照現(xiàn)行的營改增政策，工程建設(shè)企業(yè)的增值稅繳納標(biāo)準(zhǔn)按照工程建設(shè)企業(yè)的身份性質(zhì)分為兩種，第一種是一般納稅人，工程建設(shè)企業(yè)一般納稅人增值稅的稅率為11%，第二種是小規(guī)模納稅人，工程建設(shè)企業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為3%，除此之外，屬于建筑工程老項(xiàng)目的可選擇采取簡易計(jì)稅的方式繳納相應(yīng)的增值稅稅額。實(shí)際上，營改增政策的全面推廣，給工程建設(shè)企業(yè)帶來新的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也使得工程建設(shè)企業(yè)面臨著新的發(fā)展壓力，工程建設(shè)企業(yè)的成本管理的著眼點(diǎn)以及模式發(fā)生了相應(yīng)的調(diào)整，工程建設(shè)企業(yè)實(shí)際的稅負(fù)也隨之調(diào)整。基于此，在營改增的大背景下，工程建設(shè)企業(yè)需要及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)率的降低，增強(qiáng)工程建設(shè)企業(yè)的經(jīng)營管理收益。

一、營改增背景下我國工程建設(shè)企業(yè)的稅收籌劃策略存在的問題簡述

(一)傳統(tǒng)的工程建設(shè)企業(yè)的運(yùn)作模式無法滿足營改增的政策需求。由于我國對(duì)建筑工程項(xiàng)目中的總包方的資質(zhì)有著異常嚴(yán)格的規(guī)定，這就使得在實(shí)際的建筑工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，大部分沒有資質(zhì)或者資質(zhì)不符合我國建筑工程項(xiàng)目總包方資質(zhì)規(guī)定的實(shí)際承包人，往往采取掛靠的形式開展建筑工程項(xiàng)目。實(shí)際上這種被稱之為“資質(zhì)共享”的運(yùn)作模式在工程建設(shè)市場(chǎng)中異常普遍，然而，隨著營改增政策的全面鋪開，過去這種“資質(zhì)共享”的運(yùn)作模式已然不符合增值稅的管理標(biāo)準(zhǔn)，在增值稅的管理標(biāo)準(zhǔn)中建筑工程項(xiàng)目的名義承包方作為納稅義務(wù)人承擔(dān)著納稅義務(wù)，由名義承包方向發(fā)包方開具相應(yīng)的增值稅發(fā)票。實(shí)際上，通過觀察“資質(zhì)共享”的運(yùn)作模式，我們能夠了解到名義承包方并不參與到實(shí)際的建筑工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，甚至無法對(duì)建筑工程項(xiàng)目的材料采購、工程人力資源管理等其他工程管理事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)控，但是名義承包方卻承擔(dān)著提供虛開發(fā)票的涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。(二)我國工程建設(shè)企業(yè)中一般納稅人的稅負(fù)壓力成倍增加。隨著營改增政策的全面鋪開，工程建設(shè)企業(yè)中的一般納稅人由原先繳納3%的營業(yè)稅調(diào)整為需要繳納11%的增值稅，而工程建設(shè)企業(yè)中小規(guī)模納稅人以及一般納稅人中開展的清包工工程項(xiàng)目、建筑工程老項(xiàng)目以及甲供工程項(xiàng)目可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)簡易征收備案，從而按照3%的征收率繳納相應(yīng)的增值稅。表面上看來，按照增值稅的3%的征收率繳納稅款與過去所繳納的營業(yè)稅的稅率并沒有產(chǎn)生任何的變化，但是由作為價(jià)內(nèi)稅的營業(yè)稅調(diào)整為價(jià)外稅的增值稅，這就使得工程建設(shè)企業(yè)中小規(guī)模納稅人以及開展清包工工程項(xiàng)目、建筑工程老項(xiàng)目以及甲供工程項(xiàng)目的一般納稅人工程建設(shè)企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率實(shí)現(xiàn)了逐步的下降。實(shí)際上，工程建設(shè)企業(yè)中小規(guī)模納稅人的占比不超過35%，換而言之，在營改增政策的實(shí)施過程中作為一般納稅人的工程建設(shè)企業(yè)受到了極大的政策影響。工程建設(shè)企業(yè)中一般納稅人的稅率增長了將近8個(gè)百分點(diǎn)，無形中限制了工程建設(shè)企業(yè)中一般納稅人的利潤空間。

二、營改增背景下我國工程建設(shè)企業(yè)的稅收籌劃策略簡述

(一)加強(qiáng)對(duì)于工程建設(shè)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣環(huán)節(jié)的有效控制。出于降本增效的目的，大部分的工程建設(shè)企業(yè)習(xí)慣將個(gè)體戶以及小規(guī)模納稅人作為建筑工程項(xiàng)目的施工材料供應(yīng)商以及工程機(jī)械設(shè)備的租賃商。然而，隨著營改增政策的全面鋪開，工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)即時(shí)轉(zhuǎn)變施工材料供應(yīng)商以及工程機(jī)械設(shè)備的租賃商等合作商的選擇標(biāo)準(zhǔn)。主要挑選信用等級(jí)較高的企業(yè)作為潛在目標(biāo)合作商，重點(diǎn)對(duì)潛在目標(biāo)合作商的增值稅專用發(fā)票開具資質(zhì)進(jìn)行考查，避免出現(xiàn)無法取得增值稅專用發(fā)票的問題。實(shí)際上，在營改增的大背景下，工程建設(shè)企業(yè)最終的應(yīng)納稅額與增值稅專用發(fā)票有著緊密的聯(lián)系，即工程建設(shè)企業(yè)所開具的增值稅專用發(fā)票越多，可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的額度也就隨之提升。為此，工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇具有開具增值稅專用發(fā)票資質(zhì)的施工材料供應(yīng)商以及工程機(jī)械設(shè)備的租賃商等合作商作為合作伙伴，用于增值稅應(yīng)納稅額中進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，盡可能降低最終實(shí)際繳納的增值稅，從而獲取最大化的稅收優(yōu)惠。(二)引入大數(shù)據(jù)稅收籌劃管理信息系統(tǒng)。隨著營改增政策的全面鋪開，工程建設(shè)企業(yè)所面臨的業(yè)務(wù)內(nèi)容、稅收籌劃以及稅收測(cè)算等工作變得異常繁復(fù)，如果依靠傳統(tǒng)的稅收籌劃管理模式將會(huì)耗費(fèi)大量的人力資源成本以及資金成本?；诖耍こ探ㄔO(shè)企業(yè)需要引入大數(shù)據(jù)稅收籌劃管理信息系統(tǒng)，利用這個(gè)大數(shù)據(jù)稅收籌劃管理信息系統(tǒng)一方面能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)票電子化管理，提升增值稅發(fā)票電子化管理的準(zhǔn)確性以及可靠性，從而統(tǒng)一歸集工程建設(shè)企業(yè)下面不同類型的工程項(xiàng)目的發(fā)票信息，降低增值稅發(fā)票傳遞不及時(shí)、增值稅發(fā)票遺失以及增值稅發(fā)票損毀等問題發(fā)生的可能性。另一方面，工程建設(shè)企業(yè)能夠利用大數(shù)據(jù)稅收籌劃管理信息系統(tǒng)完成網(wǎng)格化價(jià)格管理，通過將合作商進(jìn)行規(guī)模等級(jí)劃分，比較同一行規(guī)模等級(jí)下的合作商的供貨價(jià)格、增值稅發(fā)票開具情況、信用等級(jí)以及綜合成本等信息，針對(duì)不同的工程建設(shè)項(xiàng)目需要調(diào)整多個(gè)待選合作商，從而找到最優(yōu)的價(jià)格管理效果，實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)企業(yè)稅收籌劃能力的提升。(三)主動(dòng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通，及時(shí)掌握國家最新稅收政策變動(dòng)情況。為了防止涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，工程建設(shè)企業(yè)的財(cái)會(huì)工作人員一方面主動(dòng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通工作，及時(shí)掌握國家最新增值稅稅收政策變動(dòng)情況，了解稅務(wù)部門對(duì)于增值稅稅收政策的權(quán)威解讀，了解增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)如何開具、如何辨別真?zhèn)危诖嘶A(chǔ)上加強(qiáng)工程建設(shè)企業(yè)全體人員稅收政策學(xué)習(xí)教育力度，特別是關(guān)于增值稅發(fā)票學(xué)習(xí)更應(yīng)當(dāng)是重中之重，讓公司全體成員能夠自上而下正確的認(rèn)識(shí)到涉稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于工程建設(shè)企業(yè)的危害，主動(dòng)做到避開可能會(huì)給工程建設(shè)企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)的陷阱。另一方面，工程建設(shè)企業(yè)的財(cái)會(huì)工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)工程建設(shè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況特別是涉稅情況進(jìn)行全方位的分析，理清工程建設(shè)企業(yè)目前開展的工程建設(shè)項(xiàng)目情況，那些工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)被劃分為老項(xiàng)目，那些則被劃分為新項(xiàng)目，合理的計(jì)算不同資質(zhì)的納稅人就現(xiàn)有的的工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)繳納的稅款分別是多少，通過進(jìn)行對(duì)比計(jì)算從而選擇最有利的稅收籌劃策略。

三、結(jié)束語

摘要：財(cái)政稅收工作是政府的重要工作之一，但目前在完善財(cái)政稅收工作的實(shí)踐過程中還存在一些問題。基于此，闡述財(cái)政稅收改革的作用，分析財(cái)政稅收方面常見的問題，提出推進(jìn)財(cái)政稅收改革的路徑，以期為相關(guān)研究提供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；改革策略；問題分析

近幾年，對(duì)于國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)政稅收起到了重要作用。經(jīng)過大量實(shí)踐能夠得知，財(cái)政稅收的科學(xué)有效開展，可以有效推進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。但是，目前國家財(cái)政稅收工作中還存在一些不完善的問題，若無法迅速解決，則可能造成無法預(yù)計(jì)的后果，還將極大影響著國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行及發(fā)展。此時(shí)，就應(yīng)當(dāng)持續(xù)改革財(cái)政稅收，使得國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展。

一、財(cái)政稅收改革的作用

財(cái)政稅收改革有利于經(jīng)濟(jì)業(yè)產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)完善與升級(jí)，由于產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)的完善重點(diǎn)是對(duì)產(chǎn)業(yè)加以調(diào)整與升級(jí)，進(jìn)而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)之間協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展，還應(yīng)與社會(huì)發(fā)展需求相一致，因此產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)完善是一個(gè)相對(duì)性的，其并非是專門表示產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)質(zhì)量，而是依靠本國社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益最佳的同時(shí)，根據(jù)本國地理環(huán)境、資源狀況、技術(shù)水平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行合理的調(diào)整與完善，進(jìn)而更好得到各產(chǎn)業(yè)經(jīng)協(xié)調(diào)及發(fā)展［1］。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)完善重點(diǎn)是為了產(chǎn)業(yè)更為長久、高效的發(fā)展，目前我國許多產(chǎn)業(yè)在發(fā)展階段也產(chǎn)生了結(jié)構(gòu)不科學(xué)的現(xiàn)象，資源使用率較低。還有產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的發(fā)展失衡等現(xiàn)象，因此應(yīng)完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，持續(xù)提高不同地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量及水平，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)的完善調(diào)整與創(chuàng)新升級(jí)，進(jìn)而帶動(dòng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)行業(yè)的迅速崛起及持續(xù)發(fā)展。

二、目前財(cái)政稅收工作常見的問題

一、財(cái)務(wù)管理對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生的影響

(一)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)會(huì)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生影響

企業(yè)稅收籌劃會(huì)受到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的限制，它應(yīng)當(dāng)服從于企業(yè)效益最大化的目標(biāo)，主要的做法就是要減輕稅負(fù)、取得資金價(jià)值、保證稅務(wù)零風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的稅收籌劃工作必須要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，切不可一味地減少稅負(fù)、壓低成本，這樣不會(huì)讓股東財(cái)富實(shí)現(xiàn)絕對(duì)地增加，有時(shí)候還很有可能會(huì)造成其他費(fèi)用的浪費(fèi)。由此看來，稅收籌劃工作需要考慮籌劃的成本以及籌劃的收益，盡量制作出一個(gè)可以為企業(yè)帶去更大收益的方案，也就是可以保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)完全實(shí)現(xiàn)的籌劃方案。

(二)財(cái)務(wù)管理對(duì)象會(huì)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生影響

所謂財(cái)務(wù)管理指的就是價(jià)值管理，管理的對(duì)象就是不斷流通的企業(yè)資金，而稅收籌劃主要管理的對(duì)象就是企業(yè)稅費(fèi)，稅費(fèi)繳納本身會(huì)缺乏選擇性與靈活性。政府會(huì)使用自己的強(qiáng)權(quán)方式要求企業(yè)繳納稅費(fèi)，如果由于企業(yè)自身原因未能及時(shí)繳納稅款，會(huì)對(duì)企業(yè)自身的信譽(yù)以及形象造成損害，影響未來發(fā)展方向與發(fā)展利益，嚴(yán)重則會(huì)受到法律的懲罰。

(三)財(cái)務(wù)管理的職能會(huì)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生影響