建筑企業稅收籌劃加強策略

導語：建筑企業稅收籌劃加強策略一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：建筑行業是我國經濟快速發展的支柱行業，在國民經濟中發揮著越來越重要的作用。隨著各行各業數字化轉型愈演愈烈，建筑企業之間的競爭也越發激烈。如何在競爭中脫穎而出，引領行業方向，建筑企業應積極主動做好稅收籌劃工作。當前，建筑企業中，還存在著企業管理者對稅收籌劃本質認識不清，納稅風險意識不足及專業人才缺乏等問題。據此，本文從加強企業管理者稅收籌劃意識、提高納稅風險意識、吸收專業人才及實時學習稅制知識等方面提出了一些措施，助力企業獲得更健康長遠的發展。

關鍵詞：建筑企業；稅收籌劃；問題；對策

當今社會，“納稅”這個詞可以說和每個企業都密切相關。隨著經濟的高速發展，企業經營業務日益增多，涉稅和納稅的事項也隨之增多。利潤是企業追求的重要目標，而納稅則會消減所取得一部分，甚至可能是一大部分利潤，使留在企業手中的最終利益減少。怎樣減輕稅負，求得利益的最大化，就需要通過稅收籌劃來實現。尤其是當前，整個建筑行業都處在轉型的關鍵時期，建筑企業在這一階段做好稅收籌劃工作尤為重要。［1］

一、建筑企業稅收籌劃概述

（一）建筑企業稅收籌劃的內容

稅費支出是企業的一項重要支出，其高低直接影響企業當期經營成本，進而影響企業的利潤。如何減輕稅負，求得利益的最大化，提高企業的經濟效益，已經成為企業在經營管理中重要的組成部分。建筑行業是我國經濟的支柱產業，有著如稅種繁多且金額較大、項目所在地日趨分散、資金鏈時有不足等特點，同時它也是國家的納稅大戶，建筑企業必須就如何制定稅收籌劃、如何開展稅收籌劃、如何利用財稅政策助力稅收籌劃的落地實施等各方面做出一系列策略，使稅收籌劃的結果具有可控性和前瞻性。

（二）建筑企業稅收籌劃的現狀

“營改增”以來，建筑企業管理者對稅收籌劃的重視程度有了加深，稅收籌劃的工作也一直在進行著，但是與發達國家相比，我國在稅收籌劃的環節上起步較晚，對稅收籌劃的概念更傾向于注重稅收的節約，很多情況下都是事后籌劃，沒有做到真正意義上的稅收籌劃。當前建筑行業也處在數字化轉型的關鍵時期，建筑企業間的競爭越演越烈，這時候把企業稅收籌劃的工作做好就愈發重要。

二、建筑企業稅收籌劃中存在的問題

稅收籌劃是影響建筑企業健康發展的主要因素，應該得到企業管理者的重視。但同西方國家相比，我國接觸稅收籌劃的時間比較晚，特別是建筑領域，導致在大多建筑企業中，管理者對稅收籌劃的認識、風險的管控以及專業人力資源的配備上都有不足之處。

（一）對稅收籌劃的本質認識不足

受傳統觀念的影響，很多企業管理者認識不到稅收籌劃的本質是什么，甚至有些管理者將稅收籌劃和偷稅漏稅畫等號，認為稅收籌劃就是鉆法律的空子，是變著法地偷稅漏稅。有了這種錯誤思想做引導，稅收籌劃的工作自然重視不起來，在有些企業中可以說是形同虛設，根本起不到稅收籌劃的作用，這些都是對稅收籌劃的本質沒有正確認識的結果。建筑行業較其他行業有著自己的獨特性。一般來說，建筑產品建設周期長，建筑地域跨度大，占用資金周轉時間長，涉及稅種種類多等都是它的特點。建筑行業的復雜性決定了稅收籌劃的復雜性。建筑企業的稅收籌劃不僅是在公司機關產生的，在建筑產品的建造過程中就已經發生了，如項目中工程物資的采買、機械設備的租賃、勞務人員的勞務報酬、專業分包的結算，還有同甲方產值的審計等，這些都是稅收籌劃所應涵蓋的范圍。由于企業的管理者自身忽視了稅收籌劃的重要意義，使企業其他工作部門不會主動將稅收籌劃放入到自己的日常工作中來，直接影響到企業開展稅收籌劃的整體效果，這也是存在于建筑企業中比較常見的問題之一。［2］

（二）對稅收籌劃的風險防范認識不足

企業做稅收籌劃，是在遵紀守法的基礎上進行的。依法納稅是每個公民和企業的權利和義務，在做稅收籌劃的時候，要依據稅法法規，在法律許可的范圍內進行企業的合理避稅行為。當下建筑企業的競爭十分激烈，為了追求利潤，獲得更好的發展，企業管理者難免會有少納稅的想法或心理，這些都是正常的。但是如果企業管理者對稅收籌劃的本質不甚了解，不重視稅收政策，不了解稅收知識，盲目避稅，會導致企業在稅收籌劃過程中面臨極大的風險，很容易給企業造成嚴重的經濟損失。

（三）稅收籌劃人才缺乏，專業能力亟需提高

在很多建筑企業中，企業管理者對稅收籌的認識程度還存在一定的不足，對稅務管理工作還停留在“財務兼職”的概念上，認為稅收籌劃的工作只要依法納稅即可，沒有太大的技術含量，由企業財務人員兼著就可以了。因此，企業內部對稅收籌劃的關注程度不高，自然也不會招聘專業的稅收籌劃人才、組建專業的稅收籌劃團隊，也沒有對財務兼職人員進行有關稅收籌劃知識的專門培訓工作，導致稅收籌劃團隊所發揮的作用有限，無法全面貫徹落實稅收籌劃工作。

三、加強建筑企業稅收籌劃的策略

稅收籌劃的策略不僅僅是關系到企業良性發展，更為重要的是關系到企業的核心訴求，建筑企業必須對策略的實行所帶來的效果和可行性進行評估和改善，實時跟蹤更新，確保實現稅收籌劃的目標。

（一）加強建筑企業管理者對稅收籌劃的意識

稅收籌劃工作從一定程度上來講可以說是一把手工程，企業管理者對稅收籌劃的重視程度直接決定了企業稅收籌劃工作能否高質量完成，企業管理者要轉變觀念，提高稅收籌劃意識。首先，企業管理者要以身作則，率先改變觀念，摒棄傳統思想，加強稅收的策劃意識，嚴格約束自己的言行，從思想和行動上讓企業員工都能感受到企業管理層對稅收籌劃工作的重視，這樣，也能促進財務部門與其他業務部門的溝通交流，加深對企業的了解，更好地作用于稅收籌劃工作。同時，企業管理者也要堅持學習，儲備相關理論知識，讓思想緊跟時展的方向，做行業的領航者。

（二）強化建筑企業管理者稅收籌劃風險意識

對建筑業企業來說，稅收籌劃工作是機遇也是挑戰，有收益也會有風險，企業管理者在制定或審核企業稅收籌劃時應充分考慮過程中有可能遇到的風險，在經過慎重權衡后確定稅收籌劃方案。對于企業管理者來說，應建立稅收風險控制體系，通過稅收法律法規內容與要求進行風險防范，規避過程中與之矛盾的方案，營造良好的稅收籌劃環境，達到提升稅收籌劃效果、降低籌劃風險的目的。二是根據自己企業的情況，組建專門的稅收籌劃機構，以此為依托，組建優質的稅收籌劃團隊充分參與到公司一些重大決策中來，以便對企業制定出更系統和貼切的稅收籌劃策略，減少籌劃風險。［3］

（三）吸收人才，培養專業化稅收團隊

人才是第一生產力，企業稅收籌劃的水平與籌劃人員的水平息息相關，做好稅收籌劃，首先要引進專業稅務籌劃人才，人才才是建筑企業發展壯大的核心力量，對稅收籌劃工作的推進至關重要。其次，重視現有稅收籌劃班子，通過加強學習和培訓，不斷充實自己、提升自己，及時了解稅收政策，樹立與時俱進的工作思路，形成積極的工作態度和良好的工作素養。再次，企業管理人員還需要對其他部門工作人員定期培訓，使企業內部不僅僅是稅收籌劃班子了解稅收籌劃的意義，其他部門人員也能對稅收籌劃的目的和要求有所了解，提高對稅收籌劃工作的重視，意識到這項工作對企業的發展的重要性，這樣才能自覺學習相關的專業知識，增強稅收籌劃方面的能力，結合實際參與到稅收籌劃工作中來。

（四）增強對稅制改革和稅務知識的了解

在很多建筑企業中，企業管理者在展開稅收籌劃前，并不是很了解有關稅收籌劃的內容，如稅務知識、稅制改革的方向等。企業的管理者和稅收籌劃的工作人員，要積極主動學習有關稅收籌劃的相關知識，通過專業培訓、有線網絡、書報宣傳等途徑，定期學習國家稅務總局等部門下發的稅收法律知識，更新自己的理論儲備，第一時間了解當前國家的稅收優惠政策，并結合企業的實際情況展開分析運用，增強稅收籌劃的科學性，提高稅收籌劃水平和企業在市場中的核心競爭力。

（五）提高增值稅發票及專票進項管理力度

建筑行業區別于其他行業的一點是涉及稅種種類繁多，如增值稅、房產稅、土地增值稅、印花稅及附加稅等，稅賦、稅基也不盡相同，而增值稅在其中所占的比例可謂重中之重，稅收籌劃要做好增值稅的籌劃工作。［4］首先，要建立增值稅發票管理機制，對增值稅專用發票進行全面管理。對外開具專票時，設置發票簽收單，請購買方在收到相關發票后簽字確認。對外取得專票時，建立專用發票取得臺賬，登記每張發票的歸屬項目、發票代碼、發票號碼、增值稅額、稅率及價稅合計金額等信息，便于企業報稅人員次月申報繳納增值稅時勾選認證，也便于及時核算某項目部即期稅負情況。其次，設定增值稅發票開具審批流程。項目部申請開具增值稅發票時，要在辦公自動化系統中提報開具發票申請，有相關部門領導審核后方可開具，保證發票流和合同流的一致性，以及該業務的規范性、準確性。第三，對增值稅進銷項做近期籌劃，形成納稅期遞延。企業增值稅當期的繳納公式為：銷項稅額-進項稅稅額+進項稅額轉出-上期留抵稅額。在“不能抵扣的進項稅額”和“上期留抵稅額”一定的情況下，應交增值稅的多少還是由當期銷項稅額和進項稅額所決定的。這樣，在開具增值稅專用發票時，就要將當期應交增值稅做一個計算與預測，同項目或業務部門進行溝通，盡量確保每一期的進銷項都能夠達到一定的平衡。［5］

四、結語

企業在行進過程中，既需要知道自己前進的方向，又需要測量行程進度，才能安全到達目的地。稅收籌劃亦是如此。既需要設定稅收籌劃目標，又需要衡量各種利弊，才能將稅收籌劃的作用發揮最大。作為企業管理者，要從自己企業的實際情況出發，加強企業稅收籌劃意識，積極促進稅收籌劃工作的開展，使稅收籌劃工作不斷完善，助力企業獲得更健康長遠的發展。

參考文獻

［1］牛駿峰.建筑企業稅收籌劃的探討［J］.納稅，2020（9）.

［2］高春芳.建筑企業稅收籌劃策略探討［J］.知識經濟，2019（24）.

［3］余生花.淺析我國建筑企業稅收籌劃問題［J］.財會學習，2020（17）.

［4］謝文周.新時期下建筑企業稅收籌劃問題與對策研究將［J］.商訊，2020（20）.

［5］羅劍.“營改增”背景下建筑企業稅收籌劃研究［J］.商業文化，2020（19）.

作者：彭柱 單位：瑞森新建筑有限公司