強化管理制度建設范文

導語：如何才能寫好一篇強化管理制度建設，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關鍵詞]農民工培訓 教學檔案 檔案管理

一、建立和完善農民工培訓檔案的意義

目前，政府加強農村富余勞動力培訓轉移就業的決策越來越受到歡迎，從筆者幾年來的工作實踐可以了解到，小至18歲大到43歲的農村群眾都非常積極踴躍地參與職業技能培訓，都渴望通過學習培訓掌握一門實用的技術。像焊工、電工等涉及農機的專業尤其受到農村群眾的歡迎。而將農民工的培訓資料（花名冊、信息表、考試成績、考核結果）收集整理歸檔，作為農民工從業資歷的有力證明。農民工通過參加一些職業技能的培訓，就能更好地駕馭自己，更好地發揮自己的特長，為社會服務。

農民工培訓檔案的建立和完善，使相關部門更全面地了解了農村群眾渴望學習和掌握的實用技術。方便今后繼續面向廣大農村群眾開展實用技能培訓，圍繞促進農村群眾增收開展培訓，幫助農民工提高職業技能。認真開展農民工培訓建檔工作工作，對將本校建設為全省一流農民工培訓示范基地也具有重要意義。

二、農民工培訓檔案的含義和內容

培訓教學檔案是指在教學管理和教學實踐活動中，直接形成的具有保存價值的文字、圖表、聲像等各種載體材料的總稱。它真實地記錄了培訓教學管理和教學實踐活動的全過程，反映了培訓教學的主要職能，對今后的教學與研究，包括教學方式和方法的改進，教學計劃的制定和實施等，都是不可缺少的重要信息資源。

農民工培訓檔案資料包括：培訓協議書，培訓方案，培訓對象檔案表（即《農民工和困難職工基本情況和培訓情況登記表》，培訓的相關課程資料，培訓相關管理制度，教師授課記錄，有老師簽字的學員考勤表，培訓對象經培訓后所取得的職業資格等級證書復印件，培訓對象實現就業后的勞動合同或其他有效證明的復印件，以及教學設施設備、訓練場所全景圖片、培訓現場（有會標）等圖片、影像資料。

三、加強農民工培訓檔案管理的措施

1.增強檔案意識

檔案意識，是指人們在實際工作中對檔案資料的認知及反應度，包括對檔案的收集、整理、鑒定、保管、利用等方面的積極主動意識和嚴格保密意識。培訓教學檔案是培訓教學工作的歷史記錄，首先，要增強教學相關部門教職員工的教學檔案意識，使他們認識到教學檔案是單位重要的信息資源，是單位教學管理工作的基礎之一。其次，檔案部門應積極做好宣傳工作，增強全體教職工的檔案意識，并在其檔案查閱過程中，盡可能給他們提供方便快捷的服務，促使他們關心參與檔案工作，主動完成檔案資料的移交歸檔工作。第三，加強檔案利用工作的宣傳，引導單位教職工正確使用教學檔案，充分發揮教學檔案的效用，為教學管理、教學改革服務。

2.建立健全農民工培訓檔案管理制度

培訓教學檔案資料的收集、管理與其他工作一樣，也必須要有完善的管理制度。筆者認為，應根據單位各部門的具體業務職責，確定相應的檔案工作基本原則和檔案歸檔范圍，從而制定與之相配套的檔案工作規范。如《農民工培訓教學檔案工作規范》、《農民工培訓教學檔案工作實施細則》等制度都是做好教學檔案工作的保障。各部門應明確一人專門負責其教學檔案的管理工作，并主動接受檔案管理業務部門的指導，使教學檔案管理工作不斷得到提高，確保教學檔案管理的質量，使教學檔案的管理制度化、正規化。

3.提高檔案管理人員的業務素質

人是關鍵因素。檔案管理工作水平的高低、質量的優劣，取決于檔案工作人員的素質。一方面，單位要根據實際構建一個檔案工作網絡，由培訓辦公室負責檔案工作的同志牽頭，各部門一名兼職檔案員組成。建議選拔年青、懂電腦、熟悉管理專業，且具有責任感、熱愛檔案事業、默默奉獻的人擔任各部門的兼職檔案管理員，負責對其業務范圍內的教學檔案進行收集、分類和整理。另一方面，要通過在職學習、短期培訓、函授學習等多種渠道有目的地對教學檔案人員進行業務培訓，以此加強檔案管理基礎教育，拓寬檔案管理人員的知識領域，提高他們的整體素質和工作能力。

4.注重培訓材料的收集

培訓教學文件材料的收集是農民工培訓檔案整理工作中的重要環節，文件材料收集不齊全，就會影響教學檔案的質量。要加強教學檔案收集工作，教學檔案管理人員工作的主動性十分重要，而主動性來自于愛崗敬業的精神。由于教學工作煩瑣、零碎，要注重日常分散形成的教學檔案的收集，每個班次結束后，一定要進行材料的收集和整理，否則一些產生于日常教學中珍貴的第一手資料就會流失，要想彌補就會非常困難，而且也會失去檔案的真正意義了。因此，檔案資料收集齊全與否，在一定程度上取決于檔案人員的事業心和責任感。

5.科學分類、系統地整理檔案

科學分類、系統地整理教學檔案是實現教學檔案規范化管理的中心環節。因此，分管教學檔案的工作人員，在及時、認真收集各類教學檔案材料的基礎上，要依據國家檔案法規定的標準,對教學檔案進行科學合理的分類、編目和系統排列，以便為開發利用教學檔案信息資源做好準備。

6.加快教學檔案信息化建設

檔案信息化是適應信息化時代的需要，更是提高檔案工作水平和檔案工作效率的必然措施。加快教學檔案信息化建設，首先，對紙質載體的各種教學檔案，通過將傳統的紙質檔案轉化為電子信息，完成“固化”檔案資料到“活化”信息資料的轉變。其次，對電子載體類的教學檔案的管理，實行紙質和電子兩種載體的雙軌制歸檔與雙套制儲存。第三，運用網絡實現教學檔案資源共享，逐步實行教學檔案遠程服務。最終達到教學檔案數字化儲存、網絡化傳輸、在線化利用。

結論：

作為農民工定點職業技能培訓機構，通過強化檔案制度建設，將農民工的培訓資料有效和全面的收集整理歸檔，可以促進培訓工程規范化，確保新型農民培訓工作規范操作，切實做到政府推動、學校主辦、部門監管，農民受益。

參考文獻

[1]張丹.建立農民工檔案的可行性分析［J］.法制與社會,2007(02): 503-504.

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【關鍵詞】 管理制度化

中圖分類號：TU71文獻標識碼： A 文章編號：

1 前言

管理是企業永恒的主題。企業制度化管理建設工作使企業已有的優秀管理方法和成功經驗模式得到固化,最大限度地規避風險和避免偏離目標，保證企業管理工作按照即定“軌跡”運行。

2 制度化管理的含義

有句俗話：無規矩不成方圓。意思是，人類的行為缺少規則（即制度）的約束，就會混亂。社會中有各種群體，其中每個群體都有一些利益和矛盾，而解決這些矛盾最好、最文明的方法就是制定成員一致認可并約定共同遵守的規則，也就是制度。制度實際上是一種民主約束行為的規則與機制。道格拉斯?諾斯是美國著名的經濟學家，他在《經濟史中的結構與變遷》中寫道，制度就是 “一系列被人們制定的規則與服從程序，以及倫理、道德的行為規范，用來提供一種人類相互影響下的框架，確定競爭和協作的關系，從而構成了一個社會，尤其是形成了一種經濟秩序”。對于國家來說,這意味著制度的目的是規范人類行為,營造一個正常的、健康的經濟秩序；對于企業來說，則意味著制度是通過一系列的規章條例、政策法規之類的法律關系，結合人們心理上的因素，把管理制度化，從而推動企業實現和落實目標。簡單來說，制度化管理就是把企業制度作為標準，即使是在日常的工作之中也要處處把制度作為準繩，使工作標準化、流程化和透明化，不斷提高員工的工作效率。不論是中小型企業，還是大型企業，或者是集團公司，要想達到“法治”管理，都必須經過制度化管理這一過程。

3 企業制度化管理建設的意義

人的行為決定于規則、制度，規則、制度是什么樣的，人的行為就是什么樣的，不同的規則、制度，可以解釋人們不同的行為。世界上很多很復雜的問題，卻可以用很簡單的例子來說明。管理學界有一個關于“分粥制度”的廣為傳誦的案例：有一個7人小團體，每一個成員都是平凡的，他們彼此平等，雖然有些自私自利，但絕對沒有害人之心。他們想通過一種和平方式──制定制度來分食每天僅有的食物――一鍋粥，但他們沒有帶刻度的容器，也沒有稱量工具。大家開動腦筋，試了好多方法，終于逐漸完善了制度。第一種方法:選擇一個人全權負責分粥。結果大家很快就發現，這個人分到的粥總是最多。于是指定另一個人，每次的結果都是負責分粥的人分到的粥最多。于是得出結論：權力導致腐敗，絕對的權力導致絕對的腐敗。第二種方法：大家輪流負責分粥，一人一天，這就等于承認可以為自己多分粥，同時每個人都得到了多給自己分粥的機會。表面上看起來很平等，但結果是這7個人每周都只有在輪到自己分粥的那天能吃飽，甚至有剩余，其他天都在忍饑挨餓。結論是這種方法導致了資源的浪費。第三種方法：大家推選一個共同信任的人負責分粥。開始時這個品德相對上乘的人還能做到公平公正的分粥，但沒過多久，他就開始給他自己和阿諛奉承他的人多分。其他人不能容忍風氣日益敗壞，也不能看著他墮落，于是還得另尋思路。第四種方法：推選人員分別組成分粥委員會和監督委員會，這樣就有了制約和監督。方法是好的，公平也基本能做到，可是等監督委員會想好各種措施，分粥委員會再針鋒相對地辯論一番，不等分完，粥就已經涼了。第五種方法：和第二種方法一樣，7個人輪流分粥，但不同的是，主持分粥的人要在最后領粥。這時令人驚奇的事發生了，在這種制度下，每次7個人分到的粥都一樣多，好像用科學儀器測量著分一樣。每個負責分粥的人都知道，如果每個人分到的粥不一樣多，那他分到的粥將會最少。“分粥制度”的事例令人感慨，發人深省，管理的真諦其實在“理”而不在“管”。

建立一個合理的，像“輪流分粥，分者后取”那樣的“游戲規則”,讓每一個員工都根據“游戲規則”實現自我管理，是管理者最主要的職責。利益、責任和權力是管理平臺不可或缺的三大支柱。德治和人治都沒有規則有效持久。“分粥制度”故事通篇要說明的是機制在團體中有重要作用。無論大集體還是小集體,必須要有一套或無形或有形的規則形成保障才能、和諧共處。對于一個部門、一個企業,每個人的需求都要盡可能滿足,這就需要一個制度不僅能實現公平分配,還要能提供一種鼓勵相互合作的激勵機制,使人們去尋求更多的共同成果。在進行制度設計和建設時注重對制度的變更與創新的組織才是現代組織，好的制度不僅要追求民主，還要更充分地體現出效率原則。因此，實施企業管理制度化，就是使“人治”管理模式向“法治”管理模式過渡，有利于部門內共同價值觀的形成。

制度化管理建設工作對企業的操作流程和管理規則進行梳理和確定，在企業內傳播統一的制度信息，并固化在員工的工作行為和思想意識中，從而保障龐大的企業有機體的協調有效運作。

4 企業制度化管理建設的方法與建議

4.1企業管理制度需要一個不斷完善和健全的過程。制度所產生的規范力和約束力，能使員工始終保持明確、高效和有序的行為狀態。從“分粥制度”故事可以看出，只靠加強思想道德教育，從而提高人的自律意識遠遠不夠，建立科學的約束、監督和懲罰機制，才能從根本上防止腐敗。并且，企業管理的制度化,可以顯著降低決策失誤。

4.2企業制度化建設需要一套完善的監督機制和執法實施保障體系，才能順利實施、取得實效。制度化管理使監督更有效,還提供了一個機會來加強行政監督。同時,還要建立系統的民主監督體系和成立一個獨立的監督機構。有了規章制度,員工實際上已經成為行政監督檢查人員,不僅自督自檢,還對他人形成約束和監督。

4.3 激勵機制和懲罰機制結合起來，不僅要制定嚴格的約束機制，同時還要制定相應的獎懲評價規則,建立合理、公正、公開的問責程序,完善相關制度。另外,也要建立公平的競爭機制,使每個人公平競爭、發奮努力。根據嚴格的檢測程序,定期檢查、評估考核結果,根據結果嚴格獎懲,使管理逐步達到制度化。制度化建設最重要的是落實，一定要加強行政監督,確保典正法度。

4.4 企業在不斷發展，環境在不斷變化，制度也要及時調整和修改，才能防止僵化，更符合實際。實現制度創新,第一是要創新關于權利和責任統一的管理制度；第二是要創新管理制度的可操作性和有效性。如在民主交流等基層民主方式上進行創新,改善群眾的知情度和參與度,進一步鞏固基層群眾的利益保障機制和權利表達機制。

5 我國的制度化管理建設

目前，我國經濟與國際經濟已經逐步接軌，制度化管理模式也逐漸被國內單位學習和使用，但在使用過程中普遍存在一種現象，即制度雖然已經健全，但可操作性和適用性很差。因此，在制度健全以后，還要增強制度的可操作性和適用性，建立科學的企業制度化管理規范，并確保在實際中的嚴格遵守和完整執行。

6 結束語

目前,我國正處于結構調整、社會變革和體制轉軌的歷史時期,在客觀上存在許多誘發腐敗的因素，更需要加強制度化、法制化建設來杜絕腐敗。企業管理制度化的加強和改進是最重要的遏制腐敗的手段,也是反腐敗成功的關鍵。只有制度面前人人平等,使權利得到有效限制,才能杜絕權錢交易、等腐敗現象。新制度的建立又會引發新的矛盾、新的問題，而我們關于企業制度化管理建設的思考才剛剛開始。但有思索就會有進步，就會在政治文明道路上不斷前進。長期如此，企業的制度化管理建設一定會健康有序地進行下去。

參考文獻:

[1]王麗.萍朱云.政府問責制:提高執政能力的制度化建設[J].寧夏社會科學,2006(4).

[2]葛國平.楊蕾蕾. 現代企業管理制度建設淺析[J].電力勘測設計,2003(4).

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關鍵詞：石化企業;制度手段;資產管理

“無規矩不成方圓”，法度立則國家興，制度嚴則，制度嚴則效能高。該企業經過多年的輝煌發展，無論內外環境發生了多大的變化，都十分重視制度建設在資產管理中的重要作用，堅持以完善制度促進資產管理水平的提高，一落實制度推動資產效率、效能的提升，為資產創效提供了有力的支撐。

一、緊密圍繞企業發展戰略，始終把完善資產管理制度體系建設作為重中之重

資產管理工作是企業管理工作的重要組成部分，是維護企業資產安全有效運營，推動持續發展的基礎保障。

“滄海桑田”，無論是“分開份理”還是“重組整合”，資產管理在企業的核心地位沒有變，實踐中，我們積極探索公司制企業充分發揮資產管理作用的有效途徑，通過完善資產管理制度體系資產管理制度體系建設，進一步明確了資產管理工作職責，官方向，定政策，摸家底、促發展。增效益，較好地發揮了資產管理核心作用。

1.加強制度建設，發揮制度監督約束效能，規范管理行為。企業進一步強化了資產管理在企業中的重要地位，無論是中央企業還是事業單位都應將完善資產管理的各項制度作為首要工作，以規范和指導本單位的資產管理行為。我們重新梳理部門各項職能、職責，統籌考慮資產管理實際情況，廣泛征求相關部門和各單位資產管理人員意見，經過多次討論、修改，編制并下發一系列管理辦法確保工作有法可依，有章可循，解決了資產管理由誰抓、抓什么、怎么抓的問題，明確了各級資產管理人員干什么、怎么干、干不好怎么辦的問題。同時，通過加強資產管理制度建設，規范企業的資產管理行為，強化資產管理，為規范管理，科學理財，構建職能明確、職責清晰、統一規范、流程合理、管理高效的資產管理制度體系奠定基礎。

2.以完善重點業務制度建設促進各項工作，強化基礎管理，把資產工作落實到實處。

維護資產的安全完整，確保資產保值增值，效益最大化是資產管理的根本任務，同時，也是資產制度建設中的重點。重點業務制度的建設不僅保證了資產管理核心業務發揮作用，同時有利于發現問題，糾正問題，解決問題。保證資產管理的重要事務、重大決策向規范化、制度化、標準化穩步推進。

3.形成管理創新機制，保證制度建設滿足資產管理發展的需要。

制度是前提，管理是手段。經過多年的努力，我們已經制定了多項資產管理制度和程序文件。但制度仍然存在真空和漏洞，某些方面職責、責任不明；制度管控不嚴，執行時不到位；執行過程中避重就輕，不真動真格的等問題導致管理制度落實不到位等現象，也喪失了制度的執行力。因此，實現資產管理中首先應建立完備的“制度防線”。在制度建立和完善工作中，應注意一下幾點：

(1)要健全各項管理制度。通過詳細界定在管理層級的責任、權利和義務，讓全體員工明白資產管理該干什么、該怎樣干、何時干以及干錯會怎樣等等。

(2)建立、健全各項管理制度的在過程中，要遵循“橫線到邊、縱向到底，職責不交叉重疊”，“誰直管、誰負責；誰監督、誰負責；誰檢查誰負責”；“誰審批、誰負責；上級查出問題由其直屬下級負責”的原則，確保資產管理工作時時有人自覺去管、事事有人主動去問的局面。

(3)在建立、健全各項管理制度的過程中，要充分結合本公司的生產實際，按照“教育為主、處罰為輔”的原則，追求制度人性化、可操作性和長遠性，全體員工是各項資產管理制度的執行者，也是我們搞好資產管理工作的根本，過急和過于苛刻的管理制度，不僅其可操作性受影響，也會挫傷員工參與管理的熱情。

二、完善基層資產管理制度，促進資產管理與生產經營的有機融合

基層資產管理制度是企業資產管理工作的重心和基礎。各級資產管理部門從加強基層資產管理制度建設出發，制定一系列規章制度，進一步明確了基層資產的職責、標準，規范了用制度保證了資產工作于生產經營和改革發展的緊密融合。預防資產流失，使資產的到了有效利用。

三、執行制度，科學管理，確保制度規范工作的嚴肅性

發揮資產管理建設的效用，關鍵在于提高制度的執行力，也就是要在提高“制度”的監督實效上求深入。好的制度決不能束之高閣，更不能用以粉飾工作。制度已經建立，就要認真落實。難點就在于如何避免因個人意志或情感的偏移而使適度無法貫徹實施的問題。為此，我們在執行制度方面，圍繞三個重點，保證了制度的有力執行。

1.把制度執行與領導示范結合起來，用來約束權利，以示落實制度。

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關鍵詞：內控制度重要性；財務內控管理；制度建設

引言

隨著市場環境趨于復雜化，市場競爭將越來越激烈。企業內控體系的建設已經逐漸成為企業在激烈的市場競爭中獲得穩步發展的重要保障，也是企業深化變革的重要舉措。因此，加強企業內控管理體系特別是財務內控管理制度的建設，是順應新形勢下企業發展的需要，對企業穩健運營和長久發展具有積極作用。

1企業內控管理制度對企業發展的重要性

1.1有助于提升企業管理水平

國內外管理實踐充分表明了企業內部控制制度的完善程度能夠反映企業管理水平的高低，而加強內部控制制度建設也是提升企業管理水平重要手段。只有實現和實施完善的內部控制制度，才能確保產品質量符合市場需求、最大限度實現銷售收入，確保企業資產安全完整、充分挖掘各項資產的潛力、降低資產的消耗。同時完善的內部控制制度也可以提升資產利用效率，保證投入與產出比達到最佳狀態，也可以使企業獲得真實、可靠、完整的信息，而真實、可靠、完整的財務數據有助于吸引更多的投資，擴大企業規模，創造良好市場形象。因此，建立健全企業內部控制制度，有利于對企業各項經營管理進行助力提升，而管理水平的提升也使企業內部控制制度得以更好地完善和執行［1］。

1.2有利于提高企業風險防御能力

一個企業為了實現自身生存發展和獲利的終極目標，除了要把握存在于市場轉瞬即逝的各種機會，也要科學合理的控制企業經營管理風險。任何企業組織都要管理風險，而內部控制管理核心是控制影響目標實現的風險，防范經營活動偏離企業目標的一切可能性。企業建立內部控制制度時，需要測試內部管理制度及其業務流程是否合理有效，評估風險再設計出降低或規避風險措施。因此，實施內部控制有助于企業提升風險防御能力，保障企業穩健向前發展。

1.3有利于維護社會公眾的利益

在現代企業制度下，委托問題主要集中在大股東侵占小股東利益、管理層和治理層長短期目標差異等，內部治理是現代企業制度內部核心，同時也是內部控制重要因素以及內部環境的重要內容。只有在完善公司治理環境中，一個良好的內部控制系統才能有效運行。內部控制對公司治理具有反作用，內部控制既是公司治理中對管理層權力制衡有效手段，也是保護中小股東利益的有效手段。內部控制制度的存在，在一定程度上約束了管理層為了自身利益而侵犯中小股東利益的行為。在強制性披露內部控制自我評價報告指導下，企業需要將內部控制的實際運行情況公之于眾，公開透明的信息有助于反映企業管理層履行受托責任而所做出的努力，又有助于處于信息弱式中小股東了解公司實際情況，保護他們的利益，緩解沖突，降低成本。企業只有在不斷強化內部控制，才能保障企業經營管理的合規有效和會計信息的真實有效，樹立誠信的社會企業公司形象，增強投資者的信心。使市場配置資源功能充分發揮，充分維護社會公眾的利益［2］。

2企業財務內控管理制度建設中的難點

2.1財務內控意識不足，重視程度不夠

（1）雖然企業不斷發展，企業規模不斷擴大，但部分企業管理層對財務內控意識不足，企業管理制度還是繼續沿用原來的制度，對于內控制度特別是財務內控制度管理不能與時俱進進行改善提升，導致企業財務內控制度不能滿足于企業目前及未來的經營需求，企業經營風險發生概率加大。（2）企業財務人員對財務內控重視程度不夠，在實際執行過程中不能起到嚴要求、重表率的作用。財務人員是財務內控制度得以有效執行的重要保障，如果財務人員的內控意識淡薄，遇事相互推諉，僅僅起到會計記賬的作用，那么財務內控制度執行的效果不能得到保障。（3）外部門對財務內控制度的認識程度不夠，認為財務內控制度的建立是設置障礙、降低企業運行效率，在有約束的情況下，不能充分發揮創造更大企業價值的作用。

2.2財務內控制度建設體系不完善

在現代化企業治理規范要求下，許多企業以財務管理為核心初步建立了財務內控制度，但是不少財務制度不能因地制宜與自身的經營管理活動結合起來，內控制度存在著嚴重的形式化、難執行等問題，并且財務內控制度建立不能相互關聯、相互制約，在執行過程中發生沖突或者出現漏洞等現象，進而使企業財務內控活動達不到控制財務風險的預期效果［3］。

2.3財務內控執行程度受限

從目前企業財務管理制度建設情況可以看出，有的企業雖然建立較為完善的財務內控制度，但在實際執行的時候還面臨著諸多問題，執行效果得不到保障。實踐中主要表現為管理層干預過多，制度僅限于形式難以在日常經營活動中發揮作用。例如，信用額制度的設立是為了對客戶進行評價管理，根據評價結果設置對應的授信額度。在實際操作過程中，業務部門往往會以影響企業銷售額、客戶信用狀況好等措辭申請提升客戶信用額進行發貨，管理層在考慮業績的需求后同意業務申請。

2.4財務內控缺乏必要的監督

部分企業雖然建立了財務內部控制制度，但未真正在經濟活動中遵守或者存在執行不到位情況。監督機制的建立是為保障財務內控制度在企業經營活動中得以真正落地執行，在企業經營管理中能充分發揮它的有效性。企業內部審計就是財務內控監督的重要環節，但是現在部分企業內部審計體系建設不完善，審計存在著許多問題，甚至一些非上市公司沒有內部審計部門，而是由財務內部代替執行，導致企業對財務內部控制約束不力的問題普遍存在，對財務內控制度體系也起不到指導作用。

3加強企業財務內控管理制度建設的措施

3.1強化財務內控管理制度的“四化”建設

企業應以制度化、IT化、流程化、數據化為基礎建立財務內部管理制度，為內控管理制度運行提供保障并且提升運作效率。（1）制度化是財務內控的核心。財務內控管理存在是以相關制度建立為前提，使財務在執行內控時有章可循、有據可依。制度化建設要與企業發展階段相匹配，在制定制度時要因地制宜、與時俱進，使制定的制度能在企業經營活動中貫徹執行，能發揮管理指導作用。（2）IT化要求企業配套與自身發展規模相適應的財務管理系統。財務管理系統的配置要完善各項管理模塊及對應的管理權限設置，權限到人即責任到人，對系統中的審批事項可追溯。IT化通過審批權限的設置使事項通過管理系統傳遞，能大大提升財務內控在實際執行過程中的效率。（3）流程化是財務內控制度落地的保障。流程化與IT化相匹配，流程的執行在管理系統中得以體現，管理系統中審批流程圖是流程化的過程。流程化建設要求企業財務內部控制流程設計要以時效性為前提，制定審批流程時盡量做到簡潔高效，優化不必要的步驟并且要細化每一步流程審批的風險控制點、審批的時間限制，在系統中建立提示功能。（4）數據化是財務內控的檢視標準，是企業做出決策的重要依據。對企業內部各項經營活動以及財務管理活動中的數據信息，要建立標準化的數據風控體系，對數據信息進行全過程管理控制，確保用于經營管理的各類數據都經過事中復核、事后檢查等一系列的控制程序，提高數據信息的真實性、準確性。

3.2完善財務內控制度體系化建設

一方面，企業財務內控管理制度建設要形成體系，能實現企業經營活動全覆蓋。財務內控制度建設在明確不相容崗位、職責相互分離、制約與監督，在充分考慮制度可操作性和可執行性的前提下，逐漸向企業價值鏈前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至資金、采購、銷售、存儲、資產、研發、工程、擔保等業務活動層面，對各業務活動的控制要素深化管控，統籌協調財務內部控制目標，實現財務內部控制關鍵點對企業經營活動全覆蓋，完善財務內部控制制度體系化建設。另一方面，注重財務內控制度的實效性和動態性，樹立動態管理理念，不斷迭代并落地執行。企業在不同發展階段對內控需求不一樣，對內控所能實現的目標有側重點或是階段性要求，所以要樹立動態管理理念，隨著企業規模、業務構成、發展戰略及管理目標的變化，及時修訂、補充財務內控制度的相關內容，使其與公司管理、業務發展需求同頻，從而提高財務內控制度對業務發展的監督、控制作用，保障企業健康有序發展。

3.3建立健全財務內控監督評價機制

完善的內部監督體系是財務內部控制有效運行的有力保障。強化內部監督管理最重要的是完善內部審計機制，充分發揮內部審計的監督、評價職能。完善內部審計機制，要堅持內部審計的審計獨立性和評價客觀性，堅持全面控制和突出重點相結合，不斷拓展內部審計覆蓋范圍和審計深度。通過對公司活動全方位的監督及重點活動跟蹤式的監督，發現企業經營管理中出現的問題及存在的薄弱環節，并對其做出客觀評價，及時提出可行性整改建議，不斷提升財務管理水平，控制企業經營風險。此外，要制定各業務部門關鍵崗位風險防控體系，對業務風險控制點加以細化，通過部門自查與內外審查監督相結合，不斷完善財務內控監督評價機制。

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現將《水務局內部控制制度建設工作方案》印發你們，請認真組織實施。水務局

內部控制制度建設工作方案

根據財政局《關于轉發<四川省財政廳轉發財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見的通知>的通知》要求，為做好內部控制制度建設工作，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，切實將貫徹實施工作落到實處，現就全面推進我局內部控制制度建設制定如下工作方案。

一、組織領導

局成立由局長任主任，分管領導任副主任，各科室、事業單位（以下簡稱各科室）負責人為委員的內部控制委員會（以下簡稱內控委），負責研究制定局內部控制政策，審定重大風險和重要業務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各科室建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。內控委定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。內控委下設辦公室，負責內控委日常工作。

二、工作內容

財政部《行政事業單位內部控制規范（試行）》明確規定：內部控制是單位對經濟活動的控制，是單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動風險進行防范和管控。

（一）控制目標

1.經濟活動合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規允許的范圍內進行。

2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。

3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執行情況，為領導決策提供依據。

4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。局內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。

（二）實施范圍

內部控制規范實施的范圍包括：局機關各科（室）、事業單位。

要充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。

（三）實施原則

制定實施內部控制的各項目標時，應當做到：

1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。

2.突出重點，監控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項收支業務的決策、執行、監督三個環節要相互分離，各環節的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。

（四）工作任務

1.梳理并完善經濟業務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等六大經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。

2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進行調整。

3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。

4.明確經濟業務的權限分配。針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。

5.建立內控評價與監督制度。建立內部監督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發揮作用并適時更新。

三、工作目標

實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業務流程中，并對應到具體的工作崗位上。

1.預算業務管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協調機制，提高預算編制的科學性；建立預算執行分析機制；建立全過程預算績效管理機制等。

2.收支業務管理。建立健全收入內部管理制度；建立健全票據管理制度；建立健全收支內部管理制度等。

3.政府采購業務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

4.資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。

5.合同管理。建設健全合同內部管理制度；建立財務部門與合同歸口管理科室的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合；建立合同履行監督審查制度等。

四、工作步驟

（一）動員部署階段(2017年4月1日-4月30日)

對局內控委委員進行調整，強化內控工作的推進力度；制定內部控制建設工作方案，建立健全工作機制；深入做好宣傳、發動、培訓和組織工作。

（二）制度建設階段(2017年5月1日-9月30日)

按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合工作實際，制定內部控制制度和流程圖。

（三）落實實施階段(2017年10月1日-10月31日)

將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。

（四）完善總結階段(2017年11月1日-12月31日)

指導和推動單位內部的內控體系建設，總結提升我局內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度。

五、工作要求

(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。

(二)認真抓好落實。各科室要認真查找內控風險并進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實抓好落實。

(三)強化責任擔當。各科室負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變為“我要內控”，在科室內部營造良好的內控氛圍。

篇6

引言

學生管理是高校管理的一項重要內容，隨著社會的發展與時代的進步，傳統高校基本教育教學組織及其管理模式已經不能很好地適應學生的全面發展，因此要根據多種形式的變化來加深對學校學生的管理。自主管理體系要求學生樹立自主管理的基本理念，學校要從自主管理出發，按照以人為本的發展理念實現科學發展，進而調動學生學習的積極性，引導學生形成科學的自我管理模式。

一、學生自主管理制度

學生自主管理主要是指學生在教師的引導下，自己去主動、獨立、積極地處理日常生活及學習方面的事務的一種管理模式。學生自主管理在20世紀60年代一度興盛起來，大學生積極要求其參加課外活動與學校管理的權力，從此之后，學生自主管理與學生權力開始普遍在各國得到承認，有些國家還給學生自主管理一定的政策保證。西班牙人文主義思想家奧爾特加?加塞特在馬德里大學演講時曾經說：很想把大學的使命移交給學生，大學就是以學生為中心的，這個概念要能夠影響到大學的物質組織，之前將大學看作是教授接待學生的場所的觀念本質上是錯誤的，實際上大學的功能應該是相反的[1]。如果僅僅通過紀律或者指導來維護學生的行為，將會使學生成為反抗者，應該讓學生來管理這個場所，使學生成為這個大機構的骨架，教師作為輔助角色出現。由此可以看出學生應該來引導大學內部形成自主管理模式，由學生個人來決定自己的習慣與行為，肩負起維護學校紀律的基本責任。

學生自主管理制度在國外發展得比較完善，學生通常擁有較為廣泛的自主管理權力，比如學生可以自主繳費、選課、獨立學習，也可以參加完全獨立且擁有與校方完全平等地位的學生會來參與學校與學生的相關管理工作，比如圖書館、餐廳、學生活動中心等，學生通過自我管理與服務來規范日常行為，很大程度上促進了學校學生自主管理模式的形成。在中國，學生的自主管理權力范圍相對較小，但中國學生自主管理模式的改革進程呈現出日益加快的模式，很多高校開始逐漸重視學生的自主管理能力培養，比如武漢大學自2010年開始實行的對本科生按學分收費制度，學生可以自由選擇課程，并按照其所選擇的學分繳納費用，但前提是學生必須要修夠足夠的學分。這種管理模式較好地適應了中國教學改革的基本需要，充分發揮了學生的個性與自由。

二、學生管理制度的內容

國內教育教學管理的研究者對學生管理制度從兩個層面進行了分析，廣義上的學生管理制度包括與國家與政府相關的學校管理制度以及學校自身的內部管理制度；狹義層面的學生管理制度指學校針對自身的實際教育教學活動與相關的配套活動而制定的有關學生管理條例、規章、制度與細則等，是調節學生與學校教育教學之間的關系的重要規范性內容。

高校學生管理制度主要是針對學生自己的管理制度，要明確思想政治教育基本目標、要求與原則，明確管理機構職責與管理考核方法。通常學生管理制度主要包括學生的生活、學習、行為及專項管理制度，包括行為規范、生活管理（就餐、作息、衛生等）與文明公約等[2]。

高校學生管理制度要以學生自主管理為基礎，強調學生的主體性價值和地位，在此基礎上對學生進行管理。高校學生管理制度要突出管理體系的系統性特點，突出行政管理體系、人員管理體系、學生公寓管理體系、專項工作管理體系的綜合發展，在管理的過程中強調管理的規范性與教育性、科學化管理流程，促進學生管理工作的新發展。

三、學生管理制度制定的原則

第一，以人為本的原則。高校學生管理制度需要充分重視學生的自主管理，在強調學生主體地位的前提下，更加突出“以人為本”的管理原則，堅持社會主義的辦學思路與辦學方向，體現國家對高校大學生的要求與關懷，體現大學生成長的特點。一方面要使學生充分感覺到國家與學校對其殷切的希望，以激發他們的民族自豪感與建設社會主義中國的使命感，從而自覺學習；另一方面還要充分考慮學生的發展特點與實際需求，科學、有針對性地進行制度建設，從學生的基本要求出發，體現出人文主義關懷的思想，真正做到尊重學生、理解學生、寬容學生，給學生更多的信任，增強學生的自信心與成就感。

第二，規范化與民主化的原則。確定規范與民主的管理理念是現代化民主發展的時代性要求，也是高校展現未來人性化與法治化發展目標的基本要求，因此應該積極主動地動員師生參加到高校學生管理的制度建設中，采用公開透明的方式來決定管理的目標與管理要求，進而使制度更加深入地發展與完善，獲得師生的理解與認同。規范化發展與民主化發展要求均需要以實際調研為基礎，通過起草、論證、修改、審議、公式、備案與公布等多個環節來進行制度建設[3]，以保證管理制度的科學性與有效性。

第三，標準明晰的基本原則。高校學生管理制度的建設應該首先強調學生主體的作用，將如何發展學生和解放學生作為基本管理目標，給學生指出成才的正確方向與方法，強調制度的鮮明導向性。制度建設首先要分析學生的基本行為規范，告知學生擁有什么樣的權力，要承擔何種責任，或者在教學參與過程中應該做什么不應該做什么。使學生清楚明白做了某種事情后會得到什么。制度建設要強調一個標準明晰的標準與原則，重視科學的引導，使學生更加自覺地來規范自己的行為，實現高校良性發展與管理。

第四，公平公正的發展原則。公平公正是任何制度建設都必須要嚴格遵守的重要原則，在高校學生管理制度建設過程中，公平公正的制度建設也很好地反映了學生管理制度的基本出發點和落腳點。在大學生管理制度的建設過程中，應該強調國家、學習、家庭、學生個人以及用人單位之間的利益，以完成應有的教育任務，實現基本教育目標。大學生管理制度構建應該體現出權利與義務之間的關系，重視學生責任意識培養與學生責任的有效分配，遵守公平公正的基本原則，規范學生的行為。

第五，激勵與約束相結合的原則。對高校學生的管理應該強調激勵與約束的結合，做到以激勵為主、處罰為輔[4]。要相信大學生、愛護大學生、鼓勵大學生積極努力，爭先創優，尤其是要鼓勵學生進行良好的自我教育、自我管理、自我監督與自我發展。激勵的目標要結合學校的實際發展情況與學生個體情況，選擇合適的目標來激勵學生進取。

第六，與時俱進的發展原則。任何時代下，創新都會是時展與進步的重要推動力。隨著時代的發展與完善，以及管理者與管理要求的改變，學生管理制度建設需要做到與時俱進，及時淘汰傳統的不合適的制度，保證現行制度的先進性，充分發揮效益，實現管理的發展。

四、學生管理制度如何制定和落實

第一，善于發現制度創新點，不斷完善制度發展并推動制度落實。隨著國家多項法律制度的不斷完善，學生管理制度的制定與落實也必然成為社會發展需要重點解決的一項問題。制定并落實學生管理制度，要求善于研究管理對象與管理工作的基本規律與特點，善于學習，并不斷發現新的管理模式與管理思路，進而提高管理水平。另外管理工作者還需要從多元化的管理領域與管理角度出發，不斷發現新的管理環節，并找到管理與學生之間的結合點，以更好地落實管理制度。通常在上級出臺一項管理辦法或者管理制度后，或者某一種現象反復出現但又缺乏必要的管理依據時，管理工作者可以從學生管理實際出發，尋求新的管理模式，設計符合學生實際發展的管理方案，適當的推出管理制度，以為管理制度的落實提供良好的土壤，推動管理制度的落實。

第二，不斷激發師生共建學生管理制度的決心。高校師生中蘊藏著豐富的智慧與創造力，同時也是學生管理制度的重要使用者和承受者，因此高校學生管理制度首先需要從教師與學生的角度出發，聽民聲、集民意[5]，不斷發現師生的基本要求，并提煉師生的創造性思維方法與基本要求，不斷改革機制，完善制度的落實與創新發展。比如現階段中國部分高校采用的班主任助理制度與學生綜合素質測評管理辦法，以及道德答辯制度等，都是從師生基本要求出發，融合教師與學生的創造力形成的學生管理制度，正因為符合了師生的根本要求，因此得到了較好的落實與發展。

第三，強調管理制度的繼承性與穩定性。繼承性主要是指不斷總結并吸收多種學生管理制度落實的基本經驗，穩定性主要是要求學生管理制度制定與落實后，要保證制度在相當長一段時期內的穩定性，以充分發揮制度的公平性。另外，在高校學生管理制度落實與創新的過程中，還需要相關的制度制定者不斷創新制度管理理念，隨著社會的發展變化而發展進步，積極尋找制度中存在的不足，并尋找制度建設與完善的方向，追求最完善、最科學、最清晰的制度形成與落實。

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關鍵詞:公立醫院;資產管理工作;財務管理;現代醫院管理制度

資產管理是醫院管理工作的重要組成部分，對醫院健康持續發展有著重要作用。隨著當前公立醫院改革不斷深化以及現代醫院管理制度建設的要求，醫院在自身規模和業務不斷壯大的同時，亟須規范和完善資產管理工作，充分發揮公立醫院資產效益最大化，進而為醫院醫療業務發展創造良好的內在環境，保證醫院各項工作持續健康運行。

1公立醫院資產范圍及必要性概述

秉承公益性原則作為我國醫療體系中的主體，公立醫院資產種類多樣性加大了相關資產的管理難度，對各類資產的科學管理，使之發揮出最大化效益，對于公立醫院整體發展和平穩運行來說就顯得尤為重要。根據《政府會計準則———基本準則》規定，公立醫院資產是指醫院過去的經濟業務或者事項形成的，由醫院控制的，預期能夠產生服務潛力或者帶來經濟利益流入的經濟資源。［1］具體來講，公立醫院資產按照流動性標準可劃分為流動資產和非流動資產。其中公立醫院流動資產涵蓋了貨幣資金(主要是庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度)、短期投資，包括應收醫療款、預付賬款、財政應返還資金和其他應收款以及存貨(包括低值易耗品、衛生材料、藥品、其他材料等物資)等。非流動資產則主要包括固定資產(分為房屋及建筑物類、專業設備類、一般設備類、圖書類、其他資產等)、在建工程、無形資產(如專利權、非專利技術、著作權、版權、商標權、商譽、土地使用權等財產權)、長期投資(以貨幣資金、實物、無形資產等方式向醫院辦企、事業單位的投資回收期一年以上的為長期投資)等。

2公立醫院現有資產管理問題

隨著公立醫院自身規模和業務的不斷壯大，資產業務的復雜性和資產的多樣性加大了資產管理工作難度，在資產管理和運行過程中面臨諸多資產管理風險點，嚴重制約著醫院的提質增效改革，亟須規范和完善。(1)資產管理制度不健全，資產科室協作差。根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》的規定，事業單位應當建立健全科學合理的國有資產監督管理責任制。公立醫院日常管理中現有的資產管理制度建設不完善，流動資產和非流動資產管理制度難以全覆蓋，醫院多種多樣的資產相關制度沒有建立，管理責任分工不明確。另外，醫院資產占比較大，醫院的資產管理的整個流程較長，［2］所涉及的部門較多，資產管理中專業設備、通用設備、藥品以及無形資產等涉及醫院設備、信息、物資管理、財務等多個科室，相關資產管理科室協作不強，資產使用管理全過程缺乏有效溝通。(2)資產閑置，缺少資產運行效益分析，醫院資產難以發揮效益最大化。日常管理中公立醫院存在著設備使用率低、庫存物資閑置、無形資產保護不足等主要問題，［3］相關科室對待流動資產和固定資產整體運行情況不能夠及時總結分析，不能保證資產難以發揮效益最大化。一方面，多余貨幣資金不能發揮收益最大化，藥品等存貨物資周轉率低，應收款項等掛賬時間較長;另一方面，對大型專業、通用設備從投入運行開始缺乏運行效益分析和總結，大型設備和房屋建筑長期閑置，長期投資回收期不明確，缺乏效益分析評價，各類公立醫院資產難以發揮經濟效益和社會效益最大化。(3)內部審計不健全，缺乏資產管理流程監督。長期以來盡管公立醫院設立內部審計科室，由于公立醫院主要以醫療業務服務業為主，現實業務中卻難以引起醫院領導的重視，內審部門長期發揮不出應有作用，對資產管理工作整個過程的監督和審計被邊緣化。(4)醫院資產財務管理環節不完善。資產管理全流程尤其是購入和處置環節財務制度執行不到位、不規范，固定資產購入有時出現不進行入庫管理、資產費用化等現象，無形資產保護意識不強，大額軟件系統購入不進行入庫管理，資產費用化嚴重。資產處置環節不按照正常處理程序執行，部分資產處理不經過醫院主管部門和財政部門審批，單純的醫院分管領導甚至資產科室審批即可存在國有資產流失風險。(5)資產管理信息化建設滯后。隨著科技水平的發展，公立醫院在多個方面都加快了信息化步伐，大大助推了醫院的整體快速發展。盡管在大數據信息化推進背景下隨著公立醫院在內部管理多個方面信息化管理水平顯著提升，但在資產管理方面，資產管理網絡不健全，資產財務信息化程度不高，各資產管理科室資產管理信息化硬件水平亟須改善。

3強化醫院資產管理，充分發揮各類資產最大化效益路徑

國家醫療體制改革和現代醫院管理制度的構建對公立醫院資產管理規范性提出更高的要求，對于公立醫院資產運行和管理中所存在風險和不足之處，需要從多角度加以完善和規范，探尋出合適的路徑選擇，充分發揮出公立醫院資產效益最大化。

3.1健全資產管理制度，明確資產管理責任歸屬

完整的制度體系是做好資產管理工作的基礎。公立醫院應嚴格按照《公立醫院內部控制管理辦法》要求，建立醫院各類資產管理制度體系，嚴格落實各類政策法規和制度要求。醫院固定資產實行歸口管理，如醫院房屋及建筑物類、其他設備類歸后勤服務中心管理，一般設備歸信息科管理，專用儀器設備類歸設備科管理，圖書類歸圖書信息中心管理，無形資產歸口信息科管理，各科室各司其職，明確資產管理責任歸屬。完善醫院資產從購入、使用、處理全過程的責任歸屬，分級負責，明確相關責任人員職責，做到專人管理使用，保管維護責任到人。

3.2充分發揮內部審計部門作用，嚴格把控資產管理全過程

加強內部審計是優化醫院資產管理體系的必要手段。［4］醫院內部審計部門應該充分發揮其內部審計作用，公立醫院應加大對內部資產管理全過程的把關審核。一方面，公立醫院要提高內審部門地位，領導加大對內審工作的重視，將內審工作放在醫院長期健康發展的高度重視;另一方面，內審部門嚴格落實審計制度要求，對各類資產從購入、使用、歸口管理、資產處置等環節要嚴格執行《事業單位國有資產管理暫行辦法》和國家相關規定程序要求，做到及時發現問題，及時整改、解決和改進。

3.3加強資產管理信息化建設，加快信息化助推資產管理工作

醫院信息化建設是醫院快速發展的重要助推因素。資產管理工作要依托醫院信息化平臺，充分發揮資產效益，提升資產使用周轉效率。通過構建物資管理平臺、醫院財務管理系統等資產管理網絡，實施財務統管，資產的價值管理和各類資產實物管理相結合，盤活資產，壓縮庫存，減少資產在各個環節的占用時間，以加速資金周轉，提高資金利用率，加快信息化助推醫院資產管理的步伐。

3.4強化資產財務統管，多科室聯合協作

財務管理是公立醫院現代醫院管理制度建設中的重要組成部分，而針對公立醫院的資產管理又構成公立醫院財務管理科學化的重要內容。醫院資產管理工作與財務管理密不可分，這就需要購入資產嚴格按照會計制度和相關法規要求，及時入庫，嚴禁購入資產費用化處理，財務人員嚴格把關，資產管理科室嚴格管理落實，醫院設備、信息、物資管理等多個科室密切協作，強化管理。同時，資產管理應當實現紀檢、財務、審計等部門聯合監督機制，財務、審計等管理部門定期或不定期清點實物，核對賬目，做到賬實相符，賬賬相符，防止閑置、損壞、被盜等情況的發生。對于因崗位職責落實不到位造成公立醫院資產流失或資產受損的責任人員和相關人員必須依規處理，按情節程度追究責任，造成嚴重事故的，應加大加重處罰。

3.5構建資產管理考核指標，加大資產運行效益分析，保證資產發揮效益最大化

醫院各類資產管理和使用應納入科室工作績效考核，設立科學的資產管理考核指標，將資產管理落實情況與科室績效、責任人業績相掛鉤。流動資金特別是銀行存款應多以定期、大額存單形式，使閑置資金充分獲取銀行存款利息最大化，同時及時清理醫院存在的應收賬款及預付款項。對醫院配置的大型醫療運行設備定期開展使用評價總結，推進資產共享共用，避免大型設備資產閑置，提高藥品、材料等物資使用和周轉效率，充分發揮出各類資產效益最大化。現代醫院管理制度建設是國家治理能力和治理體系現代化的重要體現。在現代醫院管理制度建設背景下，強化和完善公立醫院資產管理工作意義重大。積極探索現代醫院資產管理制度建設路徑，降低公立醫院資產管理工作中存在的風險和不足，不斷提升資產管理水平，有助于推動醫院資產管理和財務管理效能提升，進而促進現代醫院管理制度構建，從而保證公立醫院持續健康發展。

參考文獻:

［1］王潔.醫院執行政府會計制度操作指南［M］．北京:中國財政經濟出版社，2019.

［2］黃玉梅.醫院資產管理存在的問題及對策［J］．當代會計，2019(3):153－154.

［3］盧建龍.基于衛生經濟學的公立醫院國有資產管理策略探討［J］．中國醫院管理，2017(4):72－73.

篇8

關鍵詞：內部會計控制；原則；存在問題；建議

企業內部會計控制是隨著我國現代企業管理制度的發展，以及為了滿足企業的科學化管理而存在的。內部會計制度是提高企業管理水平的重要途徑，是我國會計制度建設的重要組成部分，隨著經濟的發展，企業的經營管理制度出現了新的特點，對此企業的會計管理制度也要進行相應的調整，但是由于此階段處于經濟發展與會計制度相互協調階段，企業的各項會計工作缺乏有效的監管，會計犯罪數量出現遞增的現象，因此如何提高企業內部會計控制制度是當前企業會計工作的重點。

一、分析企業會計的內部控制原則

企業內部會計控制制度對企業的作用是不言而喻的，因此完善企業會計內部控制是提高企業管理水平，促進企業健康發展的重要措施，而完善企業內部會計控制制度首先需要企業采取科學的方式、方法分析內部會計控制制度。

1.企業內部會計控制制度建設要符合國家相關法律法規的規定，不能脫離法律的約束或者在地位上越過相關法律規定任何制度的建設都要以我國的法律制度為準繩，企業內部會計控制制度建設只是企業會計管理的一種制度建設，它需要在法律的規范下建設

2.內部會計控制的管理對象具有全面性，不能因為其在企業中的地位高而不對其進行會計監管，也不能因為他的工作崗位不屬于會計人員而不對其進行財務控制，總之內部會計控制制度建設包括企業所有的員工、管理者以及企業監督者

3.內部會計控制制度要根據不同的企業采取不同的控制制度

每個企業都有著不同的發展階段，其經營規模、方式也存在不同，因此在分析與建設內部會計控制制度時需要根據不同的企業規模采取不同的會計制度，尤其是企業在構建內部控制的時候不能完全照搬別的企業模式。

4.會計控制制度要及時根據市場的變化進行調整

內部會計控制制度構建的目的并不是為了構建會計制度而建，它是為了促進企業的發展，企業在市場競爭中為了適應市場的變化它需要不斷地調整經營策略以及改變經濟目標等，對此企業的內部會計控制制度也要及時根據企業的變化對會計控制制度進行相應的調整。

5.內部會計控制制度的建設需要充分的考慮企業的經濟效益

企業是以經濟效益最大話為發展方向的，企業的任何決策也是圍繞此方向制定的，因此內部會計控制制度就是通過各種會計制度約束等實現企業以最小的投入獲得更大的收益。

二、企業內部會計制度存在的問題

1.關于企業內部會計制度相關法律法規還不健全

我國的企業內部會計控制制度起步比較晚，尤其是針對企業內部會計控制制度的相關法律法規的制定時間比較晚，直到2001年我國才有了針對企業內部會計控制的相關制度規范，雖然在以后的時間里我國相距出臺了一些會計制度建設的法律法規，但是就目前的實際情況分析，我國企業內部會計制度建設還是存在許多的不完善的地方，尤其是關于企業內部會計制度建設的相關細則還有待加強。

2.企業內部缺乏獨立的審計機構

企業內部審計機構是貫徹企業會計內部控制制度的組織機構，是評估與監督會計制度的有效途徑，因此企業的內部審計機構在會計內部控制上發揮著重要的作用，但是企業的內部審計機構往往缺乏獨立性，他們的審計權很難發揮出監督審計的作用。

3.企業管理者的思想意識還比較落后

當前我國企業管理者對會計內部控制建設的認識還是僅僅停留在理論探討的階段，他們在實際的會計管理手段與方法上還是比較傾向于傳統的會計管理模式，他們對企業內部會計控制制度的認識比較模糊。再者企業內部會計控制制度建設缺乏相應的理論依據，造成企業的管理者很難把握企業內部會計控制制度建設。

三、完善企業內部會計控制制度的建議與措施

1.控制好會計人員和部門

要想提高會計工作質量，首先要合理設置會計部門與人員，將會計部門從傳統的財務部門里獨立出來，成為一個獨立的、有權限的部門。在保持會計部門獨立性的同時，要保證會計部門的合法性，要依法辦理相應的程序，聘請被認可的機構或者事務所的相關人員來負責會計工作。至于會計人員的安排，要遵循持證上崗、任人唯才的原則，通過公開公平公正地人才選拔途徑，將具體的吸才留才措施落實到位，選撥和留住優秀的會計工作人員。

2.強化企業內外部監督

企業要強化企業內部監督，將監督部門授予較高的權利，并建立嚴格的內部審核制度，派專門人員對于會計資料進行定期檢查，及時發現錯誤，及時改正和落實責任人，堅決避免假賬錯賬的發生。此外，為了更好地促進企業內部監督的實施，要加強企業的外部監督和規范化建設，發揮強化企業業主及會計工作人員的法律意識、社會監督、推進企業的會計制度深化改革等作用，促進企業的會計工作合法化。

3.完善企業預算控制

預算控制的主要環節有：（1）確定預算的項目、標準和程序；（2）編制和審定預算；（3）預算指標的下達和責任人的落實；（4）預算執行的授權；（5）預算執行過程的監控；（6）預算差異的分析和調整；（7）預算業績的考核和獎懲。

參考文獻：

[1]孫德政.完善內部會計控制制度的幾點思考[J].中國外資?上半月，2013年7期.

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關鍵詞：企業 人力資源管理 問題 對策 可持續發展 市場競爭力

一、目前企業人力資源管理存在的問題分析

目前，在一些企業發展中，θ肆ψ試吹墓芾砘共壞轎唬重視程度不足，一定程度上暴露出了若干的問題，這些都大大限制了企業的發展。

（一）人力資源管理重視程度不足，認識不到位

對于企業來說，很多的企業覺得聘請員工就是讓員工來工作的，在機械化大生產的當下，很多的企業基本上沒有激發員工的創新意識和工作積極性，對于員工的管理還停留在工業化的階段。企業人力資源管理工作重視不足，也影響到人力資源管理部門的日常工作，導致企業的員工工作效能不高。目前，在一些企業，人力資源管理制度不健全，員工的招錄、考核操作不規范，人力資源管理部門被邊緣化，導致相關的人力資源管理工作停滯不前。

（二）企業人力資源管理制度不健全，管理不科學

就目前企業的管理來說，在管理重心上還是有所傾斜，人力資源管理依然沒有得到應有的重視。除此之外，就目前很多企業的人力資源管理來說，制度建設滯后，在企業人員的招錄和考核過程中，人為影響較大，制度上的不健全直接導致企業的人力資源管理呈現出不規范性和不科學化。每一個企業的情況是不一樣的，但是在很多企業的管理過程中，由于缺乏專業人才和專業部門的監管，導致企業的人力資源管理制度不能依據企業的實際情況來制定，導致很多的制度建設形同虛設，起不到應有的約束和監督作用。制度上的不健全就給人力資源管理埋下了定時炸彈，也給別有用心的人有機可乘，以往種種因素自然會導致企業的人力資源管理不科學，不規范。有些企業的人力資源管理制度建設看上去非常的完善，但是在執行的過程中大打折扣，導致制度不能很好的落實，這些問題的存在也是目前企業人力資源管理存在的突出問題。在很多的企業，領導說的話可以跨越制度，人力資源管理部門為了應和領導不惜破壞人力資源管理制度，有時候明知道領導的財務策略有悖于人力資源管理制度，他們也不提出相關的意見，一切跟隨領導走，這樣的話長時間下來人力資源管理制度也會被冷落，出現制度形同虛設的狀況。

（三）管理理念滯后，企業人才建設有待提升

對于企業的人力資源管理來說，目前很多的企業在管理中存在著管理理念滯后，企業人才建設有待提升的問題。很多的額企業人力資源管理覺得就是簡單的人員招聘、薪酬管理等等，其實對于企業的人力資源管理來說，涉及的內容是較多的，不僅僅停留在這些老式的管理思維上。滯后的人力資源管理理念導致企業的人才建設和培養不盡人意，導致人才缺口較大，留不住優秀人才等等。

二、優化企業人力資源管理的策略探究

當前，隨著經濟全球化的加劇，市場競爭已經到了白熱化的階段，對于一個企業來說，要想提升自身的競爭力，必須提高產品的質量，讓產品具有前瞻性和高品質性，優化自身的服務。其實以上種種工作的實現，都離不開“人”，也就是企業的員工，為此新形勢下要想促進企業的發展必須提升企業人力資源管理的質量和效能。

（一）重視人力資源管理工作，提升管理的質量

對于企業的管理者來說，首先要明白企業管理的各個環節都不能忽視，人力資源管理和控制作為企業管理的有機構成部分，必須給予應有的重視。目前，我國市場經濟發扎逐漸成熟，經濟全球化愈演愈烈，在此情境下企業面臨的生存和發展壓力巨大，只有搞好人力資源建設，讓人才留在企業，為企業服務，這樣企業才能獲得長足的發展。對企業人力資源管理的重視，除了重視日常的管理之外，還要落實人力資源管理的制度建設和人才建設，給予人力資管管理部門相應的待遇。同時，提升企業管理者的素質，讓他們自覺的遵守企業人力資源管理制度，為企業的人力資源管理提供良好的內部環境。

（二）強化管理者素質，調整管理方法

對于企業來說，管理者的素質直接影響到企業的發展，因為管理者的素質對企業管理理念，經營方式和人力資源管理的方式都有著直接的影響。為此，新形勢下要想優化企業人力資源管理的質量，必須強化管理者的素質，提高管理者的管理對策。作為企業的管理者，要具備大管理思維，實現人力資源的有效管理，需要做到以下內容，要依據崗位選擇合適的人才，要讓人才占據一定的職位，要讓一定的職位發揮應有的作用，也就是說把合適的人放在合適的位置，讓合適的位置發揮合適的作用。

（三）學會引導人才，確立人本管理思想

對于企業的人力資源管理來說，在開展工作的過程中要尊重人才，落實人本管理的理念，讓企業員工獲得相應的尊重，提高他們的歸屬感。新形勢下，企業人力資源管理部門一定要結合企業發展的實際，采取有效的措施，提升員工的生存、生活和發展環境，激發員工工作的積極性和主動性，提高他們的價值給予他們相應的工作肯定。

人力資源管理作為企業管理的有機構成部分，必須給予應有的重視，同時提升管理策略和管理效能，提高人力資管管理的額價值，促進企業的健康可持續發展。

參考文獻：

[1]曹穎.我國中小企業人力資源管理存在的問題及對策分析[J].管理觀察，2013，（18）.

[2]曹國濤.中國民營企業人力資源管理存在的問題及對策研究[J].經濟研究導刊，2013，（06）.

[3]尚穎平.K物業公司人力資源管理問題診斷及對策研究[D].華南理工大學，2013.

篇10

關鍵詞：企業；財務管理；制度建設

一、財務管理制度的主要內容

根據企業特征，財務管理制度在特殊性上存在一些差異，但核心內容變化基本不大。企業財務管理制度的內容主要包括財務制度制定依據及目標、財務工作崗位職責、收支管理要求、資產負債及所有者權益管理要求、財務預核算及考核要求、投資籌資要求、審計要求、稅務要求、信息管理要求等。

二、完善企業財務管理制度需要關注的主要內容

1.把握企業規模及行業特點。財務管理制度是規劃企業內部財務資源的基礎手段，因此，從財務管理的本質出發，其制度設置必須根據企業規模、行業及內部管理需求決定。當前，企業會計準則主要包括企業會計準則與小企業會計準則兩類，要關注企業規模與企業會計準則的相符程度，以企業規模大小來決定適用的企業會計準則類型。一般的，大中型企業涉及資產、資金、業務管理都較為復雜，其總量也較大，因此，財務管理制度應當更為全面、詳細，要把握企業業務流程與管理流程。中小企業涉及資金、資產、業務管理較為簡單，內部管理也相應簡單，因此，財務管理制度的重點應當在于基礎工作上，按具體業務出發，稍作簡化，避免過高的運營成本帶來的企業不適應。不同行業的企業也會具備不同的管理特征，財務管理制度建設的重點也應有所偏移。例如，化工行業企業管理中所涉及的重點應當為成本、采購、各類研發費的管理。建筑企業涉及重點多為工程核算及管理。

2.把握企業經營特征。經營特征也稱經營模式，是企業根據其發展目標，為實現企業價值所采取的經營方法的總稱。包括業務范圍、產業鏈定位等。根據業務范圍，我們可以將企業經營模式分為單一化經營模式與多元化經營模式兩種類型。根據產業鏈定位，我們可以將企業經營模式分為銷售型、生產型、設計型等。按照企業價值戰略，可以將經營模式分為成本領先型、目標集聚型等。隨著企業經營模式的變化，財務管理制度必須隨之改變。

3.掌握企業當前面臨的財務問題。財務問題從企業經營管理的多方面體現出來。例如，可通過審計，對財務制度及執行情況進行分析，結合企業當前內控制度、經營目標，有重點、有針對性地強化財務制度建設，從而切實提高企業經營業績。

三、企業財務管理制度的完善—以某銷售企業為例

該企業是一家民營生產、銷售型企業，主營業務為特種機械零件的生產及銷售，正在籌備上市。當前，我國這一行業的集中性較強，同類型企業在全國范圍內也沒有幾家，企業業務規模較大，競爭力處于中上水平。由于是民營企業，在發展過程中，企業忽視了內控制度、財務風險、財務信息處理與財務人員素質等方面問題，且過于重視營銷部門，審計監督基本流于形式，成為服務部門，財務管理制度的滯后性較強。在審計企業基本情況后，特別針對財務管理制度中薄弱處進行改進。

1.加強對市場環境的分析，完善風險控制體系。因為銷售企業受外部環境的影響較大，且該企業正籌備上市，因此在企業財務管理的建設中強化了風險控制體系的建設。風險控制體系包含風險預測、風險控制、風險評價與總結。

1.1風險預測。企業的風險預測以市場分析為基礎，結合市場變動和企業發展戰略，及時發現企業可能遇見的風險和威脅，并及時解決。做好風險預測可以幫助企業減少眾多損失，促進企業的長期穩定發展。

1.2風險控制。在企業日常經營管理中，雖然風險預測可以幫助企業規避一些可預見風險，看是因為一些不可預料因素，還是會導致企業遇見各種問題。當這種無法規避的風險發生時，企業要做好風險控制，根據市場分析，企業內部分析，政策研究等制定好應對措施，盡可能的將損失降到最低。

1.3風險評價與總結。每當企業渡過危機后，應當對此次風險進行評價，并總結經驗，避免企業以后再此發生此類問題，爭取使得此類風險可以進行風險預測，成為可規避風險。

2.賒銷即應收賬款追查制度。該企業對銷售部門過于重視，導致了銷售部門在企業中一家獨大，且銷售部門的應收賬款控制上存在問題，導致了資金回籠困難。基于此背景，對原有賒銷政策進行了完善，將原有的財務部門催收應收賬款的規定，改變為銷售人員為主、財務人員為輔的催收機制，并將應收賬款催收的及時性與有效性作為銷售人員業績考核的主要指標。工作中，財務人員將應收賬款賬齡分析表及回款情況表交由經理，由經理召開會議進行討論決策，按照績效考核標準及配套獎懲，對達不到要求的銷售人員采取懲罰，對于達到目標的銷售人員予以獎勵。

3.強化內部控制建設。雖然財務管理制度只是企業內部控制的一部分，但是只有企業的整體的內部控制質量提高，財務管理才能提高。該企業處于籌備上市階段，就不能采用傳統的管理模式，也不能在管理上存在過大的隨意性，因此，按照企業需求，企業建立了財會控制為核心的內控機制，并按照《內部會計控制規范》、《企業內部控制基本規范》以及17項具體規范，加強以財會控制為核心的內部控制機制建設。同時明確了會計人員的職責，建立完善的獎懲制度，促進財會人員的工作積極性。

4.強化企業內部審計職能。根據企業銷售網點分散且規模較大的特點，應設立專門審計中心，并配備相應的專業審計人員。審計內容具體體現在日常經營活動中：銷售方面包括業務流轉的程序是否符合標準、是否存在違規操作和違反合同管理制度的行為以及是否存在違規賒銷和違規提供優惠服務的現象；財務支出方面包括工資總額的發放標準、固定資產請購和支付傭金招待費的規范性、企業資金是否違規拆借以及物資采購的必要性。最后，審計內容還包括財務經理的盡責性、應收賬款管理的執行是否合乎規定等。對于審計過程發現的問題，根據成本效益原則及時進行補救，并制訂了相關的監督措施來確保整改的落實。

5.加強集團結算管理。為了加強企業銷售的管控力度，成立了集團結算中心，并借助于辦公網絡化的OA系統進行申請和批復的傳遞，以此規范下屬銷售分公司資金流動、費用報銷以及固定資產請購等的審核程序，實現資金的動態監控；其次，針對投融資重大項目設立預警系統，以此確保企業資產資金安全性，有效發揮財務會計信息系統的作用，促進提高產品銷售財務內部控制質量。

6.定期開展員工培訓與考核活動。財務管理的建設需要企業全體員工的共同參與，針對企業人才結構問題，在財務管理制度建設過程中強調了員工培訓與考核。其中，培訓內容的重點根據工作崗位的需要而定，引導員工真正形成科學的內部控制的理念。其次，對員工的工作態度和業績進行周期性考核，監督其不斷自我完善，以此提高員工的綜合素質，為企業的財務控制提供人才保障。四、結語企業財務管理制度也是企業內部控制制度的一部分，從上文實例分析中我們也可以看到，財務管理制度的建設基本包含在內部控制體系的框架之內，因此，在完善企業財務管理制度的同時，一定不能忽視內部控制的完整性、有效性。企業要根據自身需求，有針對性地構建財務管理制度體系，保障企業抗風險能力與競爭能力的提升。

參考文獻：

[1]張雪芬.企業財務監督完善與企業財務管理的探討[J].現代商業,2013,02:213-214.

[2]高燕.基于新會計制度背景下的企業財務管理創新模式研究[J].企業改革與管理,2014,15:98+57.