商業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要性范文

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篇1

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)；管理控制問(wèn)題；改進(jìn)措施

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)中存在的主要管理控制問(wèn)題

（一）對(duì)重要空白憑證的管理控制存在疏漏

這類問(wèn)題具體表現(xiàn)在如下三個(gè)方面：

1.個(gè)別支行的憑證庫(kù)管理不到位

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行某支行憑證庫(kù)保險(xiǎn)柜密碼損壞已久，并且只有庫(kù)管員一人憑鑰匙開(kāi)關(guān)庫(kù)門(mén)。

2.憑證庫(kù)管員履職不到位，柜員超量保管重要空白憑證

2013年初，前述商業(yè)銀行某支行某憑證庫(kù)管員將當(dāng)日調(diào)入的若干份人民銀行現(xiàn)金支票全部發(fā)放給某憑證柜員，截至2013年末，該柜員憑證箱中尚結(jié)余人民銀行現(xiàn)金支票若干份。截至調(diào)查日，在無(wú)新調(diào)入憑證的情況下，柜員憑證箱中仍然結(jié)余人民銀行現(xiàn)金支票若干份；2014年初，前述商業(yè)銀行某支行某憑證庫(kù)管員將當(dāng)日調(diào)入的若干份人民銀行轉(zhuǎn)賬支票全部發(fā)放給某柜員，截至調(diào)查日，該柜員憑證箱中尚結(jié)余人民銀行轉(zhuǎn)賬支票若干份。業(yè)務(wù)處理中心也存在相同問(wèn)題。

3.對(duì)從他行購(gòu)買(mǎi)的重要空白憑證的管理欠規(guī)范

（1）表外付出賬務(wù)處理不及時(shí)。前述商業(yè)銀行異地支行向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或者其他同業(yè)機(jī)構(gòu)辦理現(xiàn)金領(lǐng)現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，均存在對(duì)現(xiàn)金支票表外賬務(wù)處理時(shí)間滯后的情況。例如，2014年初某日，前述商業(yè)銀行某支行向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行領(lǐng)現(xiàn)若干萬(wàn)元，核心賬務(wù)系統(tǒng)中，系統(tǒng)外領(lǐng)現(xiàn)記賬時(shí)間為9時(shí)45分，而工商銀行現(xiàn)金支票的憑證付出時(shí)間卻為14時(shí)06分。

（2）跳號(hào)使用重要空白憑證。例如2013年初某日，前述商業(yè)銀行某支行某柜員付出人民銀行現(xiàn)金支票80至83號(hào)；7月初，付出人民銀行現(xiàn)金支票84至88號(hào)，期間，該柜員分別于5月中和6月末付出人民銀行現(xiàn)金支票76號(hào)和51號(hào)。

（3）沒(méi)有及時(shí)納入表外科目核算管理。前述商業(yè)銀行某支行自2007年成立以來(lái)，均委托當(dāng)?shù)亓硪患毅y行現(xiàn)金領(lǐng)解現(xiàn)和資金劃撥業(yè)務(wù)，至2014年9月初，該支行才將從另一家銀行購(gòu)買(mǎi)的現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票納入表外科目核算。

（4）憑證柜員對(duì)領(lǐng)入的他行支票未在重要空白憑證登記簿上記錄。象山支行未設(shè)立重要空白憑證記錄簿對(duì)從工行購(gòu)買(mǎi)的現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)入和付出使用情況進(jìn)行明細(xì)記載。

（二）對(duì)同業(yè)賬戶的管理不規(guī)范

這一問(wèn)題主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

1.同業(yè)存放賬戶管理存在缺失

（1）投融資性同業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立不合規(guī)。前述商業(yè)銀行某支行為某市某農(nóng)村合作聯(lián)社開(kāi)立了1個(gè)投融資賬戶，不符合商業(yè)銀行關(guān)于“僅允許在省轄分行營(yíng)業(yè)部以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立，支行及以下分支機(jī)構(gòu)不得作為投融資性同業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行”的規(guī)定。

（2）對(duì)存款銀行的核實(shí)方式不合規(guī)。前述商業(yè)銀行的某三家支行沒(méi)有按照總行要求，至少通過(guò)大額支付系統(tǒng)和上門(mén)核實(shí)兩種方式向存款銀行一級(jí)法人核實(shí)開(kāi)戶意愿的真實(shí)性，僅采取上門(mén)核實(shí)一種方式。

2.存放同業(yè)賬戶管理工作存在欠缺。

（1）每月對(duì)賬工作欠規(guī)范。前述商業(yè)銀行雖然能夠指定專人按月集中核對(duì)存放同業(yè)本外幣賬戶余額，但是沒(méi)有通過(guò)開(kāi)戶行提供的對(duì)賬單核對(duì)賬戶的發(fā)生額。

（2）存款限額控制不到位。2014年9月初，前述商業(yè)銀行分別將其兩家支行存放同業(yè)賬戶的日均余額限額調(diào)整一千多萬(wàn)元、數(shù)百萬(wàn)元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2014年9月中至10月中的一個(gè)月，其中一家支行存放同業(yè)賬戶余額均在限額以上，期間日均余額也超出限額二百多萬(wàn)元。

（3）開(kāi)立存放同業(yè)結(jié)算賬戶沒(méi)有經(jīng)過(guò)總行審批。2014年4月11日，異地支行某支行撤銷原在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開(kāi)立的結(jié)算賬戶，在另一家銀行開(kāi)立了一個(gè)結(jié)算賬戶，但是沒(méi)有經(jīng)過(guò)總行審批。

（三）銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理工作存在控制缺陷

前述商業(yè)銀行空白銀行承兌匯票的客戶領(lǐng)用分別由業(yè)務(wù)處理中心、2家地域偏遠(yuǎn)的市內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)和6家異地支行辦理，8家支行又分別所屬二級(jí)支行開(kāi)戶企業(yè)空白銀行承兌匯票的客戶領(lǐng)用業(yè)務(wù)；承兌會(huì)計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)由分行業(yè)務(wù)處理中心操作，分行的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)由基層網(wǎng)點(diǎn)操作。存在的問(wèn)題如下：

1.商業(yè)銀行沒(méi)有按照合同要求核實(shí)保證金相關(guān)信息

前述商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理中心會(huì)計(jì)人員在辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有根據(jù)合同中保證金的收取要求，核實(shí)相應(yīng)的保證金是否已經(jīng)收妥，狀態(tài)是否正常，與系統(tǒng)中錄入的信息是否一致。

2.商業(yè)銀行沒(méi)有按照實(shí)際需求辦理空白銀行承兌匯票的領(lǐng)用

2014年7月某日，前述商業(yè)銀行某支行憑證柜員為客戶領(lǐng)用空白銀行承兌匯票16份，其中的3份空白銀行承兌匯票于當(dāng)日作廢注銷。

3.商業(yè)銀行承兌會(huì)計(jì)確認(rèn)環(huán)節(jié)控制不到位

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理中心在辦理承兌會(huì)計(jì)確認(rèn)時(shí)，僅依據(jù)支行傳真的銀行承兌匯票底卡聯(lián)和授信發(fā)放清單進(jìn)行操作，底卡聯(lián)傳真件上雖然有簽發(fā)支行營(yíng)運(yùn)主管的簽字，但是業(yè)務(wù)處理中心沒(méi)有留存支行營(yíng)運(yùn)主管的手工簽字樣本，并且個(gè)別支行底卡聯(lián)傳真件上沒(méi)有營(yíng)運(yùn)主管簽字。

4.商業(yè)銀行對(duì)機(jī)打票據(jù)的手工簽名管理存在欠缺

（1）沒(méi)有對(duì)機(jī)打票據(jù)的手工簽名與預(yù)留簽字樣本進(jìn)行核對(duì)。業(yè)務(wù)處理中心辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有將機(jī)打票據(jù)上的經(jīng)辦柜員和印章管理員的手工簽名與預(yù)留簽字樣本進(jìn)行核對(duì)。

（2）個(gè)別支行機(jī)動(dòng)人員沒(méi)有在承兌機(jī)構(gòu)預(yù)留簽字樣本。例如前述商業(yè)銀行某支行沒(méi)有將印章機(jī)動(dòng)人員的手工簽名在業(yè)務(wù)處理中心預(yù)留簽字樣本。

5.商業(yè)銀行沒(méi)有告知承兌行銀行承兌匯票已經(jīng)貼現(xiàn)的信息

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行的8家支行在辦理他行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，均沒(méi)有按照規(guī)定向承兌行告知本行貼現(xiàn)情況。

6.商業(yè)銀行對(duì)承兌申請(qǐng)人預(yù)留印鑒的核驗(yàn)控制存在缺失

（1）到期承兌付款時(shí)的印鑒重合度偏低，并且沒(méi)有找到防偽圖碼。例如2014年7月下旬，業(yè)務(wù)處理中心解付某編號(hào)的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，票據(jù)上預(yù)留印鑒核驗(yàn)時(shí)的重合度分別為45.2%、45.9%，并且沒(méi)有找到防偽圖碼。

（2）簽發(fā)時(shí)銀承票據(jù)上的印鑒重合度過(guò)低。例如2014年9月末，前述商業(yè)銀行某支行為開(kāi)戶企業(yè)某集團(tuán)有限公司簽發(fā)某編號(hào)的承兌匯票，預(yù)留印鑒的重合度分別為36.2%、10%；當(dāng)日，前述商業(yè)銀行的另一支行為開(kāi)戶企業(yè)某軸承集團(tuán)有限公司辦理的70筆銀承業(yè)務(wù)，印鑒核驗(yàn)時(shí)強(qiáng)制通過(guò)23筆，其中，有8筆印鑒重合度在50%以下。

（四）對(duì)監(jiān)管賬戶的管理控制存在缺失

2011年12月份以來(lái)，前述商業(yè)銀行的19家支行陸續(xù)開(kāi)立了37個(gè)預(yù)售資金、項(xiàng)目資金、投資資金和募集資金等監(jiān)管賬戶。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該商業(yè)銀行在辦理賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)中，沒(méi)有制定管理辦法和實(shí)施細(xì)則，沒(méi)有按照監(jiān)管協(xié)議約定履行監(jiān)督義務(wù)，存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

1.沒(méi)有落實(shí)檢查監(jiān)督管理要求

前述商業(yè)銀行自開(kāi)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)以來(lái)，業(yè)務(wù)管理部T尚未對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督措施沒(méi)有得到有效落實(shí)。

2.沒(méi)有嚴(yán)格履行審批制度和制定操作流程

前述商業(yè)銀行沒(méi)有根據(jù)監(jiān)管協(xié)議及實(shí)際情況制定業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則，業(yè)務(wù)管理部門(mén)沒(méi)有對(duì)賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入、監(jiān)管內(nèi)容、履約能力等方面進(jìn)行審批，沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。

3.簽訂協(xié)議中的要素填寫(xiě)不規(guī)范

（1）監(jiān)管金額有誤。前述商業(yè)銀行某支行與某省某建設(shè)集團(tuán)某投資有限公司、某證券股份有限公司簽訂的募集資金三方監(jiān)管協(xié)議中填寫(xiě)的2014年3月末專戶余額為一千多萬(wàn)元，而核心系統(tǒng)中的賬戶余額為一萬(wàn)多萬(wàn)元。

（2）監(jiān)管要素填寫(xiě)不完整。前述商業(yè)銀行某支行與某市城市交通建設(shè)有限公司（甲方）、某市某建設(shè)投資發(fā)展有限公司（乙方）簽訂的《機(jī)場(chǎng)路快速干道與某高速互通立交工程資金監(jiān)管協(xié)議書(shū)》中沒(méi)有填寫(xiě)監(jiān)管專戶名稱和賬號(hào)；某支行與某半球國(guó)際貿(mào)易有限公司、某市某工程管理有限公司簽訂《預(yù)售資金監(jiān)管協(xié)議》、某支行與某市某房產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、某市某投資咨詢有限公司簽訂的《預(yù)售資金監(jiān)管協(xié)議》以及某支行與某市圓通速遞有限公司、某市某電子信息有限公司簽訂的《銀行共管賬戶業(yè)務(wù)監(jiān)管協(xié)議》均沒(méi)有填寫(xiě)專戶賬號(hào)，容易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、改進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)中管理控制問(wèn)題的措施

（一）總體思路

1.商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范以及重要空白憑證管理有關(guān)辦法的要求，加強(qiáng)對(duì)重要空白憑證的管理，從流程控制角度減少會(huì)計(jì)操作的風(fēng)險(xiǎn)。

2.商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照有關(guān)存放同業(yè)賬戶管理規(guī)定以及進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣同業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)通知的要求辦理存放同業(yè)及同業(yè)存放賬戶業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)同業(yè)賬戶的管理和控制，切實(shí)防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。

3.商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照票據(jù)業(yè)務(wù)手冊(cè)以及中國(guó)銀行業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)范的相關(guān)規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控和管理工作，對(duì)具有潛在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)該予以充分關(guān)注并加以控制。

4.商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)賬戶監(jiān)管業(yè)務(wù)的管理和控制，及時(shí)制定相關(guān)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，切實(shí)按照監(jiān)管協(xié)議約定履行監(jiān)督義務(wù)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）具體措施

1.商業(yè)銀行督促相關(guān)支行將柜員超量憑證上繳至憑證庫(kù)，加強(qiáng)對(duì)他行領(lǐng)入重要空白憑證的管理，憑證庫(kù)管員切實(shí)履行職責(zé)，憑證柜員按需領(lǐng)取憑證。

2.商業(yè)銀行要求各異地支行加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程時(shí)效性監(jiān)督，確保相關(guān)表外付出賬務(wù)處理及時(shí)性，商業(yè)銀行支行設(shè)立重要空白憑證記錄簿并對(duì)從別行購(gòu)買(mǎi)的現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)入和付出使用情況進(jìn)行明細(xì)記載，責(zé)成相關(guān)支行營(yíng)運(yùn)主管加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)監(jiān)督，指導(dǎo)柜員按要求使用憑證，防止跳號(hào)使用重要空白憑證問(wèn)題的再度發(fā)生。

3.商業(yè)銀行支行更換憑證庫(kù)保險(xiǎn)柜，由庫(kù)管員與會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)雙人開(kāi)關(guān)庫(kù)門(mén)，同業(yè)存放賬戶開(kāi)戶支行已經(jīng)通過(guò)大額支付系統(tǒng)發(fā)送查詢，對(duì)存款人開(kāi)戶的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。

4.商業(yè)銀行支行存在的存款限額控制不到位的問(wèn)題，應(yīng)該重新向總行申請(qǐng)變更同業(yè)賬戶日均余額，指定專人按月集中通過(guò)開(kāi)戶行提供的對(duì)賬單核對(duì)賬戶的發(fā)生額和本外幣賬戶余額。

5.商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行承兌匯票保證金的核實(shí)，確保保證金已經(jīng)全部收妥無(wú)誤，要求營(yíng)運(yùn)主管加強(qiáng)對(duì)柜面辦理空白銀承領(lǐng)用業(yè)務(wù)的監(jiān)控，確保按照需求領(lǐng)用。

6.商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)管理部將重新梳理相關(guān)異地支行銀行承兌匯票承兌會(huì)計(jì)確認(rèn)環(huán)節(jié)，通過(guò)制定相關(guān)業(yè)務(wù)操作管理辦法，對(duì)異地支行銀承業(yè)務(wù)逐步實(shí)行支行確認(rèn)、分行集中解付的形式。同城支行銀承業(yè)務(wù)仍然采用分行集中確認(rèn)及解付的方式。

7.存在機(jī)打票據(jù)的商業(yè)銀行支行已經(jīng)重新在業(yè)務(wù)處理中心留存了簽字樣本，中心對(duì)機(jī)打票據(jù)在承兌確認(rèn)前需要核對(duì)手工簽名與預(yù)留簽字樣本是否相符，商業(yè)銀行還對(duì)沒(méi)有告知承兌行銀行承兌匯票已經(jīng)貼現(xiàn)信息的問(wèn)題進(jìn)行了重申，要求各支行加強(qiáng)對(duì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，避免出現(xiàn)糾紛。

8.要求相關(guān)商業(yè)銀行支行營(yíng)運(yùn)主管加強(qiáng)對(duì)銀承票據(jù)印鑒核驗(yàn)的檢查，確保有效通過(guò)率，對(duì)簽發(fā)時(shí)銀承票據(jù)上的印鑒重合度低于85%的，要求退回重新簽發(fā)。對(duì)銀行承兌匯票到期托收核驗(yàn)時(shí)印鑒重合度偏低的票據(jù)，通過(guò)加強(qiáng)人工比對(duì)的方式，核驗(yàn)票據(jù)的真?zhèn)涡裕赃_(dá)到堵截仿造變?cè)炱睋?jù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。

篇2

商業(yè)地產(chǎn)是一個(gè)衍生需求，商業(yè)地產(chǎn)的繁榮最終來(lái)自于商業(yè)消費(fèi)的持續(xù)有效增長(zhǎng)，而這又來(lái)自于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)。同時(shí)，經(jīng)歷過(guò)幾次調(diào)控的陣痛后，一些開(kāi)發(fā)商逐漸意識(shí)到持有型商業(yè)物業(yè)的現(xiàn)金流與收益要比住宅開(kāi)發(fā)平穩(wěn)得多，對(duì)保持公司長(zhǎng)期的收益穩(wěn)定與現(xiàn)金流連貫性將非常重要。除了像萬(wàn)達(dá)、中糧等主營(yíng)商業(yè)地產(chǎn)的公司外，不少主營(yíng)住宅的地產(chǎn)公司也開(kāi)始把商業(yè)看作住宅開(kāi)發(fā)之外的重要部分，不光謀求商業(yè)對(duì)住宅價(jià)格的帶動(dòng)作用，而且把商業(yè)看作未來(lái)的收益來(lái)源來(lái)精耕細(xì)作，投入更大精力到商業(yè)地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)中。

這些年，隨著潘石屹的SOHO中國(guó)、萬(wàn)達(dá)的萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)、中糧的大悅城凱德的來(lái)福士廣場(chǎng)等不斷在全國(guó)各地布點(diǎn)，商業(yè)地產(chǎn)開(kāi)發(fā)在規(guī)模化發(fā)展的同時(shí)，開(kāi)始走上了品牌化、標(biāo)準(zhǔn)化、連鎖化的經(jīng)營(yíng)之路。在商業(yè)地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)模式上，城市綜合體、購(gòu)物中心仍然在主導(dǎo)潮流模式，同時(shí)出現(xiàn)了文化與商業(yè)地產(chǎn)、藝術(shù)與商業(yè)地產(chǎn)結(jié)合的商業(yè)地產(chǎn)新模式。

與住宅開(kāi)發(fā)供不應(yīng)求的情況相比，投資商業(yè)地產(chǎn)的著力點(diǎn)是放在以后的運(yùn)營(yíng)管理上，真正把運(yùn)營(yíng)管理看成核心競(jìng)爭(zhēng)力，只有這樣企業(yè)才可能在商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)成功。不能把房子蓋好了再招商，一定要招商在前、設(shè)計(jì)在中、建造在后。這樣，才能根據(jù)招到的商來(lái)合理設(shè)計(jì)，才能把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。萬(wàn)達(dá)從第一個(gè)萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)失敗的教訓(xùn)中認(rèn)識(shí)到了人流動(dòng)線的極端重要性。他們認(rèn)為，做購(gòu)物中心還是要以塊狀為主，不要做長(zhǎng)條的，這樣便于人流的迂回溝通。

現(xiàn)在的萬(wàn)達(dá)跟當(dāng)年的沃爾瑪一樣，有足夠的資格“牛氣”一把了。在哪兒都能開(kāi)，在哪兒開(kāi)都能火。有人把萬(wàn)達(dá)的產(chǎn)業(yè)鏈延伸形容為“被動(dòng)式成熟”，但不可否認(rèn)，產(chǎn)業(yè)鏈的延伸為萬(wàn)達(dá)帶來(lái)了許多過(guò)去沒(méi)有認(rèn)識(shí)到或是沒(méi)有看到的新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

目前中國(guó)大多數(shù)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)，包括萬(wàn)達(dá)，贏利主要靠公寓和住宅的銷售，租金對(duì)整個(gè)業(yè)績(jī)的貢獻(xiàn)比例較低。當(dāng)他們?cè)诟咚侔l(fā)展期把銷售物業(yè)的利潤(rùn)攫取完畢之后，將會(huì)經(jīng)歷一個(gè)漫長(zhǎng)的資本回收期。到那時(shí)，才是真正體現(xiàn)商業(yè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的時(shí)候。開(kāi)業(yè)時(shí)的燦爛并不代表永久的輝煌，經(jīng)營(yíng)是一場(chǎng)寂寞的長(zhǎng)跑。如何通過(guò)后期的運(yùn)營(yíng)管理，使其持有的物業(yè)資產(chǎn)增值，能把持有物業(yè)運(yùn)營(yíng)得好，才是安身立命之本。

目前，地產(chǎn)商缺乏商業(yè)運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致商業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)不佳的實(shí)例并不鮮見(jiàn)。隨著一些缺乏商業(yè)運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的地產(chǎn)商在運(yùn)營(yíng)中問(wèn)題頻出，中糧、萬(wàn)達(dá)集團(tuán)等運(yùn)營(yíng)成熟的知名商業(yè)地產(chǎn)集團(tuán)，很可能在未來(lái)更加受到零售商的青睞和追逐。

最近，地處東四環(huán)的美羅城購(gòu)物中心終于“扛不住”了。4月15日，北京華茂置業(yè)有限公司在北京產(chǎn)權(quán)交易所掛牌出讓其100％股權(quán)。業(yè)界普遍認(rèn)為，這家購(gòu)物中心被最終轉(zhuǎn)讓的主要原因還是由于自身經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致缺乏有效客流。

商業(yè)企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目選址時(shí)，除將商圈、目標(biāo)消費(fèi)群體的需求作為重要的考察因素外，還應(yīng)更加重視物業(yè)所有者的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，更重要的是對(duì)其有無(wú)足夠多的商業(yè)運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的考察。美羅城緊鄰東四環(huán)的選址就先天不足。事實(shí)證明，將一個(gè)如此大體量的商業(yè)選在四環(huán)這樣的城市快速道旁，貌似交通便利，但實(shí)際上，四環(huán)的存在卻將對(duì)面百子灣區(qū)域的大量購(gòu)買(mǎi)力隔絕開(kāi)來(lái)，而且由于交通緩沖區(qū)域有限，節(jié)假日很容易出現(xiàn)交通堵塞，影響客流。

篇3

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；運(yùn)營(yíng)誤區(qū)；服務(wù)水平

自1999年后，外貿(mào)、金融、商業(yè)等領(lǐng)域開(kāi)始出現(xiàn)電子商務(wù)的身影，隨著中國(guó)加入世貿(mào)組織，電商企業(yè)更是迎來(lái)無(wú)限商機(jī)。電子商務(wù)的發(fā)展和壯大離不開(kāi)中國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易商務(wù)發(fā)展和計(jì)算機(jī)技術(shù)的成熟，使其向信息化、智能化的方向不斷發(fā)展，而電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)中的誤區(qū)越來(lái)越明顯，根本原因在于運(yùn)營(yíng)者在思想認(rèn)識(shí)、應(yīng)用實(shí)踐上還存在一些問(wèn)題。

一、當(dāng)前電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)中存在的誤區(qū)

（一）缺乏電子商務(wù)專業(yè)人才

專業(yè)人才是企業(yè)創(chuàng)新的動(dòng)力，企業(yè)只有培養(yǎng)足夠多的人才，才能良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。電子商務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，需要網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、網(wǎng)站建設(shè)、運(yùn)營(yíng)策劃、物流配送等多方面專業(yè)技術(shù)人員共同協(xié)調(diào)完成。信息現(xiàn)代化與商務(wù)相結(jié)合構(gòu)成了電子商務(wù)，當(dāng)前，電商企業(yè)缺乏電子商務(wù)的專業(yè)人才，即能夠掌握現(xiàn)代信息技術(shù)與商業(yè)理論的綜合性人才。同時(shí)，大部分企業(yè)對(duì)電子手段的應(yīng)用方式缺乏認(rèn)識(shí)，不了解要改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況需要如何與電子商務(wù)相結(jié)合。企業(yè)的工作人員能否熟練運(yùn)用電商技術(shù)決定電子商務(wù)活動(dòng)的成敗，因此專業(yè)人才的培養(yǎng)至關(guān)重要。

（二）物流基礎(chǔ)設(shè)施落后

開(kāi)放、便捷是電子商務(wù)的優(yōu)勢(shì)所在，這得益于互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展。電商活動(dòng)中的買(mǎi)方通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平成交易，在無(wú)法實(shí)際接觸商品的情況下，希望盡快拿到商品，這就需要高效的送貨效率作為物流保障，物流的好壞直接影響著賣方的商業(yè)信譽(yù)。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的物流行業(yè)起步較晚，物流基礎(chǔ)設(shè)施相對(duì)落后，難以對(duì)電商提供優(yōu)質(zhì)的物流保障，倉(cāng)儲(chǔ)、貨物搬運(yùn)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴膯?wèn)題限制著我國(guó)物流行業(yè)的發(fā)展。商品的運(yùn)輸速率只有不斷地提高，才能滿足日益多樣的電商服務(wù)需求，如對(duì)生鮮的運(yùn)輸，而當(dāng)前的物流基礎(chǔ)設(shè)施水平有待提高。

（三）過(guò)分重視品牌效應(yīng)，忽視服務(wù)的重要性

在電子商務(wù)出現(xiàn)以前，大部分的從事商業(yè)活動(dòng)的公司始終遵守一個(gè)基本原則，首先確定經(jīng)營(yíng)管理模式，通過(guò)提供專業(yè)細(xì)致的服務(wù)來(lái)吸引客戶，增加影響力后形成自身的品牌。而電子商務(wù)的盛行為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略開(kāi)拓了一種大不同于常規(guī)的思路，即先形成品牌效應(yīng)來(lái)吸引客戶，再提供相應(yīng)的產(chǎn)品服務(wù)，最后確定經(jīng)營(yíng)管理模式。網(wǎng)絡(luò)公司不同于傳統(tǒng)的商業(yè)公司，他們?cè)诶L制公司發(fā)展戰(zhàn)略藍(lán)圖的時(shí)候，最先考慮的是，如何創(chuàng)造一個(gè)吸引大眾眼球的品牌，以此來(lái)表達(dá)公司的經(jīng)營(yíng)理念和創(chuàng)意，通過(guò)各種宣傳手段來(lái)吸引人們的注意力，在獲得一定的大眾關(guān)注度后從服務(wù)方面入手，將潛在客戶轉(zhuǎn)化為真正的產(chǎn)品消費(fèi)者。過(guò)分重視品牌效應(yīng)，而忽視服務(wù)的重要性，這是電子商務(wù)一直存在的一個(gè)思想誤區(qū)。品牌固然能讓客戶加深對(duì)一個(gè)公司的印象，但這種建立于印象基礎(chǔ)上的吸引方式不夠穩(wěn)固，因?yàn)槠放频拇_立不能一蹴而就，從大眾認(rèn)知到肯定需要一個(gè)逐漸發(fā)展的過(guò)程。只有先在服務(wù)上下足功夫，讓客戶對(duì)公司形象有深切的感受，品牌的確立才具有意義，即先有服務(wù)后有品牌。

二、解決措施

（一）加強(qiáng)對(duì)電商人才的培養(yǎng)

電子商務(wù)企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新以人才為基礎(chǔ)，只有在人才培養(yǎng)方面加強(qiáng)力度，才能保證企業(yè)的快速發(fā)展。高水平的技術(shù)人才可以為企業(yè)的電商運(yùn)營(yíng)找出發(fā)展誤區(qū)，創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷模式，有利于企業(yè)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，緊跟現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息化的步伐。電子商務(wù)所涉及的學(xué)科領(lǐng)域較廣，增加了人才培養(yǎng)的難度。在生源方面，要兼顧數(shù)量與質(zhì)量。我國(guó)應(yīng)從大學(xué)高等教育的學(xué)科設(shè)置入手，在大學(xué)課堂中增設(shè)相關(guān)學(xué)科，優(yōu)化課程安排，整合電子、計(jì)算機(jī)與經(jīng)濟(jì)管理方面卓越的師資力量，共同攻克學(xué)術(shù)難關(guān)，構(gòu)建具備長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?jié)摿Α⑾冗M(jìn)的學(xué)術(shù)體系。政府應(yīng)提高對(duì)電子商務(wù)行業(yè)的重視，給予電商協(xié)會(huì)更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，促進(jìn)電子商務(wù)協(xié)會(huì)與大學(xué)對(duì)電子商務(wù)人才的聯(lián)合培養(yǎng)，培養(yǎng)大學(xué)生將電商理論與實(shí)踐相結(jié)合，鼓勵(lì)大學(xué)生進(jìn)行電商創(chuàng)業(yè)，并為其創(chuàng)造條件。對(duì)電商企業(yè)自身而言，應(yīng)有計(jì)劃、有步驟地對(duì)員工的電商業(yè)務(wù)水平進(jìn)行培養(yǎng)，積極吸取國(guó)外先進(jìn)的運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。

（二）加強(qiáng)物流基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)

電商運(yùn)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)是物流基礎(chǔ)設(shè)施。在加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)中，要以大城市為圓心，以和周邊小城市的距離為半徑，對(duì)周邊的衛(wèi)星城進(jìn)行影響力輻射，使小城市甚至鄉(xiāng)村以大城市為榜樣，帶動(dòng)小城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施逐漸走向規(guī)模化、專業(yè)化，從而解決缺乏配套設(shè)施的問(wèn)題。對(duì)電子商務(wù)體系物流配送體系進(jìn)行優(yōu)化，重視電商企業(yè)對(duì)配套服務(wù)的需求，加強(qiáng)地方倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，促進(jìn)跨區(qū)分撥中心的完善，提升物流配送速率，使物流配送體系逐步適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展需求。

（三）提升服務(wù)意識(shí)

電子商務(wù)使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中更具優(yōu)勢(shì)，電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，腳踏實(shí)地地從客戶需求入手，多實(shí)干，少“務(wù)虛”，確立自身企業(yè)的服務(wù)宗旨。只有當(dāng)企業(yè)從客戶的角度反思服務(wù)的不足，電子商務(wù)才具有不斷發(fā)展自我的可能。將電子商務(wù)與業(yè)務(wù)中的實(shí)際問(wèn)題相結(jié)合，提高企業(yè)管理水平，敏銳地捕捉市場(chǎng)熱點(diǎn)，面向客戶需求，建立長(zhǎng)遠(yuǎn)的、可持續(xù)的商業(yè)模式。客服人員作為與消費(fèi)者“直接”接觸的人員，他們是企業(yè)形象的代表，因此要提高客服人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)客服的文化素養(yǎng)。

三、結(jié)論

盡管我國(guó)電子商務(wù)起步較晚，在運(yùn)營(yíng)方面還存在誤區(qū)，電商企業(yè)應(yīng)針對(duì)問(wèn)題，提出切實(shí)可行的解決措施，仔細(xì)貫徹企業(yè)的服務(wù)理念，腳踏實(shí)地的執(zhí)行企業(yè)在應(yīng)用實(shí)踐中總結(jié)出的方針。加強(qiáng)與政府的溝通協(xié)作，在政府的支持下，穩(wěn)步推進(jìn)商業(yè)模式的推陳出新。并致力于專業(yè)電商人才資源的儲(chǔ)備，電子商務(wù)企業(yè)才能健康有序地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張進(jìn).我國(guó)外貿(mào)企業(yè)電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)策略研究[J].齊齊哈爾大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2015（3）.

篇4

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 業(yè)務(wù)連續(xù)性管理 研究

近期，媒體相繼曝光國(guó)內(nèi)多家商業(yè)銀行服務(wù)中斷事件，其中不乏影響較大者。如：5月12日10時(shí)至10時(shí)37分，招商銀行借記卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，客戶無(wú)法正常辦理ATM、POS、網(wǎng)銀等業(yè)務(wù)；6月23日10時(shí)38分至11時(shí)23分，工商銀行上海數(shù)據(jù)中心主機(jī)系統(tǒng)故障，不僅柜面業(yè)務(wù)無(wú)法正常辦理，ATM、網(wǎng)銀、手機(jī)銀行等電子渠道業(yè)務(wù)也不能正常使用。兩起事件按照《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕104號(hào)）第七十九條有關(guān)運(yùn)營(yíng)中斷事件的規(guī)定，均屬重大運(yùn)營(yíng)中斷事件。

早在2008年，現(xiàn)任銀監(jiān)會(huì)副主席郭利根就曾經(jīng)指出，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)存在著信息技術(shù)基礎(chǔ)建設(shè)滯后、軟硬件及核心技術(shù)受制于人、系統(tǒng)管理粗放等問(wèn)題，特別是在業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃、業(yè)務(wù)恢復(fù)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)化解和轉(zhuǎn)移措施、技術(shù)恢復(fù)方案等方面存在著明顯的短板。時(shí)至今日，頻繁發(fā)生的銀行服務(wù)中斷事件再次提醒我們，形勢(shì)仍不容樂(lè)觀，加快商業(yè)銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性管理建設(shè)迫在眉睫。

一、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理及其重要意義

業(yè)務(wù)連續(xù)性管理是一項(xiàng)綜合管理過(guò)程，不僅包括對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)恢復(fù)的持性管理，還涉及到相關(guān)培訓(xùn)、演練和評(píng)估等環(huán)節(jié)，是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要組成部分。國(guó)際業(yè)務(wù)連續(xù)性協(xié)會(huì)將業(yè)務(wù)連續(xù)性管理界定為：能夠識(shí)別出可能的潛在威脅，以及這些威脅發(fā)生時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的負(fù)面影響，同時(shí)提供一套有效的反饋和恢復(fù)體系，從而對(duì)股東利益、公司聲譽(yù)和價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)進(jìn)行有效的保護(hù)。國(guó)內(nèi)《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性監(jiān)管指引》則進(jìn)一步明確為：商業(yè)銀行為有效應(yīng)對(duì)重要業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中斷事件，建設(shè)應(yīng)急響應(yīng)、恢復(fù)機(jī)制和管理能力框架，保障重要業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)的一整套管理過(guò)程，包括策略、組織架構(gòu)、方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序。以此觀之，建立完善的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理，將有利于商業(yè)銀行的持續(xù)運(yùn)營(yíng)，有益于保障重要業(yè)務(wù)的快速恢復(fù)、降低損失和消除影響，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

在商業(yè)銀行的生命周期中，銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)會(huì)隨時(shí)受到來(lái)自內(nèi)外各種因素的影響，嚴(yán)重的甚至?xí)斐芍匾獦I(yè)務(wù)的非正常中斷。重要業(yè)務(wù)意外中斷，不僅意味著商業(yè)銀行須為此付出沉重的代價(jià)和承擔(dān)嚴(yán)重的后果，如果處置不當(dāng)，還可能發(fā)酵成一場(chǎng)可怕的災(zāi)難。有關(guān)研究資料顯示，以每小時(shí)業(yè)務(wù)中斷所造成的損失進(jìn)行比較，銀行業(yè)的損失遠(yuǎn)居各行業(yè)之首；如果發(fā)生業(yè)務(wù)中斷兩周內(nèi)仍無(wú)法恢復(fù)，75%的企業(yè)將因此而停業(yè)，43%的企業(yè)將無(wú)法再開(kāi)展業(yè)務(wù)，災(zāi)備措施不完善的企業(yè)將在2～3年內(nèi)破產(chǎn)。因此，為保障業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，商業(yè)銀行尤其需要行之有效的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理。銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性監(jiān)管指引》，對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性管理的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)影響分析、業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃與資源建設(shè)、業(yè)務(wù)連續(xù)性演練與持續(xù)改進(jìn)、運(yùn)營(yíng)中斷事件應(yīng)急處置等相關(guān)體系建設(shè)和工作內(nèi)容提出了明確的監(jiān)管要求，將促進(jìn)商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效履行社會(huì)責(zé)任，對(duì)維護(hù)公眾信心和提高商業(yè)銀行業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)能力將發(fā)揮積極的引領(lǐng)作用。

二、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性管理發(fā)展?fàn)顩r和存在的問(wèn)題

業(yè)務(wù)連續(xù)性管理在國(guó)外發(fā)展較早，其歷史可追溯到上世紀(jì)60年代，國(guó)內(nèi)雖然起步較晚，但發(fā)展很快。通過(guò)國(guó)家連續(xù)《銀行業(yè)信息系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急管理規(guī)范》、《商業(yè)銀行數(shù)據(jù)中心管理規(guī)范》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等一系列指導(dǎo)性文件，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理的認(rèn)識(shí)不斷深入，尤其是國(guó)有大型商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)連續(xù)性管理的信息系統(tǒng)技術(shù)方面已經(jīng)較為成熟，基本接近國(guó)際先進(jìn)水平。如，2008年汶川發(fā)生大地震后，震后三天工商銀行即在都江堰災(zāi)區(qū)建立了應(yīng)急帳篷銀行，僅一臺(tái)ATM在幾天內(nèi)就成功辦理了76萬(wàn)元對(duì)公結(jié)算和20筆取款業(yè)務(wù)。

隨著《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性監(jiān)管指引》的，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行愈加重視和積極推進(jìn)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理的建設(shè)。

一是初步構(gòu)建了應(yīng)急管理體系，確立了組織管理架構(gòu)，加強(qiáng)了職能部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，形成了統(tǒng)一的應(yīng)急響應(yīng)流程和通知報(bào)告程序，增強(qiáng)了應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的處置能力。

二是加快了災(zāi)備建設(shè)，建立了同城/異地災(zāi)備中心，積極推進(jìn)“兩地三中心”的建設(shè)，對(duì)核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和核心系統(tǒng)恢復(fù)的保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

三是開(kāi)展了應(yīng)急響應(yīng)和災(zāi)難恢復(fù)演練，與通訊、電力等外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)動(dòng)協(xié)作有所強(qiáng)化，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件、危機(jī)管理的能力有了提高。

盡管如此，與國(guó)外先進(jìn)銀行相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行還有較明顯的差距，主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

（一）認(rèn)識(shí)尚有差距，系統(tǒng)建設(shè)的主動(dòng)投入略顯不足

由于對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理的研究運(yùn)用時(shí)間較短，商業(yè)銀行對(duì)其重要性還缺乏具體形象的認(rèn)識(shí)，停留在為了滿足監(jiān)管要求和信息系統(tǒng)災(zāi)備恢復(fù)等較粗淺的層次上，沒(méi)有真正意識(shí)到業(yè)務(wù)連續(xù)性管理對(duì)提升銀行競(jìng)爭(zhēng)力和價(jià)值創(chuàng)造的積極作用。具體表現(xiàn)為部分商業(yè)銀行，尤其是中小股份制商業(yè)銀行還普遍存在著業(yè)務(wù)連續(xù)性管理“投入大、收益小”的認(rèn)識(shí)偏差，主動(dòng)推進(jìn)的意愿不強(qiáng)。

（二）管理尚有差距，未將之完全融入企業(yè)文化之中

缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，缺少了管理層和相關(guān)部門(mén)強(qiáng)有力的支持，一方面導(dǎo)致商業(yè)銀行將全行性的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理工作僅僅只落實(shí)到個(gè)別部門(mén)身上，沒(méi)有做到全員性參與，極易形成管理上的盲點(diǎn)；另一方面，忽視了通過(guò)必要的流程開(kāi)展全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和技能培訓(xùn)，遇到業(yè)務(wù)中斷事件，既便有了應(yīng)急計(jì)劃和預(yù)案，也會(huì)由于缺少必要的教育培訓(xùn)、相關(guān)人員未能充分理解掌握操作要求，從而導(dǎo)致既定的流程和機(jī)制難以發(fā)揮預(yù)期作用。

（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別尚有差距，業(yè)務(wù)影響分析不充分，資源保障和災(zāi)難恢復(fù)的有效性不足

一是缺乏對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的全面科學(xué)評(píng)估，業(yè)務(wù)分類、事件分級(jí)以及由此而制定的業(yè)務(wù)恢復(fù)目標(biāo)還不盡合理，在應(yīng)急預(yù)案設(shè)計(jì)、備用資源保障和人員配置等方面存在不足；二是偏重對(duì)設(shè)備設(shè)施、數(shù)據(jù)信息和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的保護(hù)，對(duì)員工安全、企業(yè)聲譽(yù)等其他重要資產(chǎn)的保護(hù)和重視程度不夠，存在低估風(fēng)險(xiǎn)的傾向，風(fēng)險(xiǎn)緩釋和預(yù)防應(yīng)對(duì)措施針對(duì)性不強(qiáng)。

（四）預(yù)案體系建設(shè)尚有差距，應(yīng)急響應(yīng)的合理性和可操作性不強(qiáng)

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)多樣、管理復(fù)雜，業(yè)務(wù)連續(xù)性管理的建設(shè)難度大、周期長(zhǎng)，需要針對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)或潛在的影響進(jìn)行事前縝密的分析，才能結(jié)合實(shí)際科學(xué)論證和制定預(yù)案。即使是規(guī)模較小的商業(yè)銀行，要建立起能夠全面？蓋重要風(fēng)險(xiǎn)、相對(duì)完整的預(yù)案體系，也需要制定出不少于幾千份的各類預(yù)案。在國(guó)有商業(yè)銀行當(dāng)中，目前預(yù)案建設(shè)最為完備的是建設(shè)銀行，達(dá)到了4000多份。但相比國(guó)外先進(jìn)銀行，如美國(guó)銀行預(yù)案就多達(dá)7000余份，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在預(yù)案體系建設(shè)上還任重道遠(yuǎn)、差距較大。

（五）持續(xù)改進(jìn)尚有差距，預(yù)案演練的針對(duì)性和有效性不足

一是對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性預(yù)案的日常演練不充分或流于形式，不能全面有效地檢驗(yàn)其操作性和有效性，難以做出具有針對(duì)性的完善和改進(jìn)；二是偏重對(duì)信息系統(tǒng)的災(zāi)備演練，針對(duì)業(yè)務(wù)、流程和人員方面的演練不充分，一定程度上還存在著重建設(shè)、輕維護(hù)的現(xiàn)象；三是盡管多數(shù)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)了“同城雙活”，并開(kāi)始向“兩地三中心”發(fā)展，但由于業(yè)務(wù)連續(xù)性管理尚存諸多的不完善，欠缺足夠的經(jīng)驗(yàn)積累，未能針對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)際切換開(kāi)展必要的演練，在災(zāi)難發(fā)生時(shí)難以保證重要業(yè)務(wù)的正常切換和回退。

三、加快業(yè)務(wù)連續(xù)性管理建設(shè)的幾點(diǎn)建議

（一）繼續(xù)深化認(rèn)識(shí)，切實(shí)將業(yè)務(wù)連續(xù)性管理作為改善經(jīng)營(yíng)、提升競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑

首先，應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，商業(yè)銀行肩負(fù)著保障金融安全和社會(huì)穩(wěn)定的重要責(zé)任，能否從容應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，迅速控制不良影響和防災(zāi)減損，既體現(xiàn)了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控水平，也是履行社會(huì)責(zé)任、展現(xiàn)銀行價(jià)值的實(shí)際體現(xiàn)；其次，商業(yè)銀行激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，伴隨著各種難以逆料的風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)自于各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)不斷拷問(wèn)銀行的管理能力。完備而健全的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理，可以使商業(yè)銀行更好地適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，更有效地提高預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，能夠大幅提升銀行的持續(xù)運(yùn)營(yíng)水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）積極落實(shí)《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)連續(xù)性監(jiān)管指引》，健全適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的管理政策和體系

一是按照監(jiān)管指引要求，持續(xù)完善業(yè)務(wù)連續(xù)性管理的政策、制度，健全高效運(yùn)行的組織管理架構(gòu)，落實(shí)部門(mén)管理職責(zé)，明確責(zé)任；二是依照監(jiān)管指引的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)建設(shè)，加快應(yīng)急響應(yīng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，建立常態(tài)化管理評(píng)估維護(hù)機(jī)制，健全業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系；三是從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，以業(yè)務(wù)連續(xù)為目標(biāo)，強(qiáng)化系統(tǒng)性設(shè)計(jì)，形成各個(gè)部門(mén)協(xié)調(diào)統(tǒng)一的管理體系。

（三）將業(yè)務(wù)連續(xù)性管理融入企業(yè)文化，使之成為經(jīng)營(yíng)管理的有機(jī)組成部分

充分結(jié)合銀行文化環(huán)境特點(diǎn)，制定長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理文化融入計(jì)劃，通過(guò)多種途徑、多種方式持續(xù)推進(jìn)。一方面依靠管理層，通過(guò)管理層對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理宣講或座談的參與來(lái)積極推動(dòng)；另一方面，制定詳細(xì)的人員培訓(xùn)計(jì)劃，將責(zé)任分解落實(shí)到各部門(mén)，定期開(kāi)展全員性的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理意識(shí)教育和技能培訓(xùn)，將其真正融入到企業(yè)文化中，使業(yè)務(wù)連續(xù)性管理成為員工主動(dòng)參與的自覺(jué)行為。

（四）提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)分析水平，加快預(yù)案體系建設(shè)，提升持續(xù)運(yùn)營(yíng)的保障能力

一是借鑒國(guó)際最佳實(shí)踐和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，區(qū)分不同業(yè)務(wù)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)分析的工具方法，全面識(shí)別重要性業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確評(píng)估突發(fā)事件及其影響，并以此確定業(yè)務(wù)恢復(fù)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而重檢修訂或制訂出詳細(xì)合理、操作性強(qiáng)的操作流程和操作手冊(cè)；二是全面識(shí)別業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)所需的關(guān)鍵資源，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)類型及其風(fēng)險(xiǎn)暴露程度做出準(zhǔn)確評(píng)估，結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展連續(xù)性的管理分析；三是建立健全包括了業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃、總體預(yù)案和具體預(yù)案的三位一體預(yù)案體系，制定出事態(tài)定義明確、風(fēng)險(xiǎn)描述清晰、處置操作步驟具體的應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案，使之能夠覆蓋所有重要業(yè)務(wù)及重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，不斷完善應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)中斷事件的機(jī)制流程；四是注重可用資源、備用場(chǎng)所的建設(shè)維護(hù)，保障各類資源的可靠性和可用性，并加強(qiáng)操作人員的培訓(xùn)，提高應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)中斷事件的處置能力。

篇5

關(guān)鍵詞:集中運(yùn)營(yíng)；服務(wù)外包；風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著金融服務(wù)貿(mào)易自由化的深化和服務(wù)外包業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，金融服務(wù)外包以其降低經(jīng)營(yíng)成本、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)勢(shì)受到越來(lái)越多國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的青睞和采用。但是，服務(wù)外包也是一把“雙刃劍”，在成為競(jìng)爭(zhēng)利器的同時(shí)，給商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)市場(chǎng)失效、連續(xù)性斷裂、信息泄露、外包失敗等潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理也構(gòu)成一系列的挑戰(zhàn)。因此，商業(yè)銀行如何對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的服務(wù)外包活動(dòng)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管控，成為金融服務(wù)外包領(lǐng)域的研究熱點(diǎn)。

一、文獻(xiàn)綜述

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外學(xué)者針對(duì)金融服務(wù)外包過(guò)程中不同的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從風(fēng)險(xiǎn)分類、識(shí)別、度量、控制、規(guī)避、治理和監(jiān)管等方面，進(jìn)行了相關(guān)的研究。在風(fēng)險(xiǎn)分類研究方面，以巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)為主導(dǎo)的“聯(lián)合論壇”出臺(tái)的《金融服務(wù)外包》（2005）文件中分析了金融業(yè)務(wù)外包存在的10項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，這為以后的研究提供了參考標(biāo)準(zhǔn)。吳更仁（2007）將金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)分為6個(gè)類別，在此基礎(chǔ)上提出風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。唐柳等（2009）進(jìn)一步把《金融服務(wù)外包》中的10項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)歸納，將戰(zhàn)略決策、財(cái)務(wù)、人力和管理風(fēng)險(xiǎn)歸為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而系統(tǒng)、市場(chǎng)、技術(shù)和外包商風(fēng)險(xiǎn)歸為外部風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步得出金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)是一種項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別研究方面，王瀛和趙鵬等（2008）認(rèn)為金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于機(jī)構(gòu)本身、外包服務(wù)商和市場(chǎng)環(huán)境等方面。吳更仁（2007）提出識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的手段，并分析了風(fēng)險(xiǎn)因素的作用機(jī)制。吳國(guó)新（2010）認(rèn)為交易的雙方在獲得收益的同事也面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，分別從服務(wù)提供商、客戶和交易風(fēng)險(xiǎn)的視覺(jué)提出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)避的方法和相應(yīng)的對(duì)策。在風(fēng)險(xiǎn)度量研究方面，唐柳等（2009）在分析金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)治理特性和治理機(jī)制的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)管理框架。唐柳等（2010）在基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣法的風(fēng)險(xiǎn)重要性度量基礎(chǔ)上，進(jìn)一步設(shè)計(jì)了銀行業(yè)服務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)模糊綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。吳國(guó)新等（2010）采用因子分析法對(duì)金融服務(wù)外包影響因素進(jìn)行了因子綜合評(píng)價(jià)，系統(tǒng)分析了28個(gè)變量，得出影響金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的主要8個(gè)因素的結(jié)論。在風(fēng)險(xiǎn)控制、規(guī)避、治理和監(jiān)管研究方面，唐柳等（2009）認(rèn)為治理的主要目標(biāo)是保證金融機(jī)構(gòu)的安全和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，治理機(jī)制設(shè)計(jì)應(yīng)兼顧外部和內(nèi)部，更多地協(xié)調(diào)和關(guān)注利益相關(guān)者。曹淑艷（2009）以金融服務(wù)外包理論與國(guó)內(nèi)外實(shí)踐為切入點(diǎn)，對(duì)金融服務(wù)外包中的常見(jiàn)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制及監(jiān)管進(jìn)行了探討。國(guó)內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)對(duì)金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的類型、成因、管控等方面都進(jìn)行了詳細(xì)的研究，但沒(méi)有針對(duì)某一具體類型的金融外包服務(wù)提出風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，本文將針對(duì)運(yùn)營(yíng)集中后的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，提出在運(yùn)營(yíng)集中過(guò)程中實(shí)施金融服務(wù)外包常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題和對(duì)策，對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)具有一定的借鑒意義。

二、金融服務(wù)外包概述

服務(wù)外包是指企業(yè)將價(jià)值鏈中原本由其自身提供的具有基礎(chǔ)性的、共性的、非核心的業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)剝離出來(lái)，委托給企業(yè)外部的專業(yè)服務(wù)提供商來(lái)完成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2005年2月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了《金融服務(wù)外包》，將金融服務(wù)外包定義為“受監(jiān)管實(shí)體持續(xù)地利用外包服務(wù)商來(lái)完成以前由自身承擔(dān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)”。從第三方來(lái)看，金融服務(wù)外包供應(yīng)商不僅包括外部供應(yīng)商，還包括集團(tuán)內(nèi)部其他子公司；從外包的方式來(lái)看，金融服務(wù)外包不僅包括進(jìn)行初始轉(zhuǎn)移，還包括服務(wù)的再次轉(zhuǎn)移，即所謂“分包”，由承接金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的直接供應(yīng)商，將服務(wù)事務(wù)再外包給其他供應(yīng)商；從外包內(nèi)容來(lái)看，金融服務(wù)外包可分為金融信息技術(shù)外包、金融業(yè)務(wù)流程外包、金融知識(shí)處理共三大類.商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)外包服務(wù)屬于金融業(yè)務(wù)流程外包的其中一部分內(nèi)容，是將非核心業(yè)務(wù)流程和經(jīng)過(guò)評(píng)估的部分核心業(yè)務(wù)流程委托給外部專業(yè)服務(wù)提供商來(lái)完成，包括數(shù)據(jù)錄入、業(yè)務(wù)審核、信息核查、呼叫查復(fù)等。

三、商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

(一)集中運(yùn)營(yíng)概述

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)主要包括柜面交易處理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、資金交易與清算、中間業(yè)務(wù)受理等，在銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中，起到重要的服務(wù)支撐和保障作用。近十年來(lái)，“以客戶為中心”和“流程銀行”的創(chuàng)新思路不斷沖擊著國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式，在借鑒國(guó)際先進(jìn)理論研究成果和同業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行逐步從傳統(tǒng)的分散運(yùn)營(yíng)模式向?yàn)榧羞\(yùn)營(yíng)模式發(fā)展。所謂商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)，是將銀行柜臺(tái)或其他渠道受理的客戶提交的指令或憑證，運(yùn)用電子影像和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)燃夹g(shù)，把數(shù)據(jù)傳送到后臺(tái)進(jìn)行流水線、集約化處理，并由系統(tǒng)自動(dòng)完成數(shù)據(jù)校驗(yàn)、賬務(wù)核算、資金清算等步驟，最后將結(jié)果信息反饋給客戶的運(yùn)營(yíng)模式。

(二)集中運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

隨著集中運(yùn)營(yíng)模式的建立和業(yè)務(wù)處理方式的調(diào)整，原有運(yùn)營(yíng)體系中的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)也隨之轉(zhuǎn)變，出現(xiàn)不同的變化和產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。一是總體風(fēng)險(xiǎn)趨于集中，業(yè)務(wù)集中處理后，原業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也隨著處理層級(jí)上移而集中，同時(shí)，處理筆數(shù)大、交易金額大、涉及范圍廣等，也形成了多種風(fēng)險(xiǎn)的聚集區(qū)域；二是系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)提升，電子化的處理流程對(duì)系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定具有極強(qiáng)的依賴性。系統(tǒng)功能、運(yùn)行穩(wěn)定、網(wǎng)絡(luò)連通、系統(tǒng)間交換等多方面因素都會(huì)影響到系統(tǒng)安全和穩(wěn)定的運(yùn)行，如果出現(xiàn)通訊異常、系統(tǒng)故障等無(wú)法及時(shí)修復(fù)的情況，對(duì)全行的業(yè)務(wù)正常運(yùn)行產(chǎn)生巨大的影響，嚴(yán)重時(shí)甚至引起業(yè)務(wù)中斷、引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)；三是信息安全風(fēng)險(xiǎn)，后臺(tái)集中處理的交易含有大量客戶賬號(hào)、印章、支票號(hào)碼等信息和票據(jù)影像，如果未能對(duì)這些電子數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的保管、訪問(wèn)控制和銷毀，極易造成客戶重要信息泄露；四是業(yè)務(wù)連續(xù)性，業(yè)務(wù)集中處理后，一旦出現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行故障、外包公司單方毀約等因素導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷，對(duì)全行員業(yè)務(wù)正常運(yùn)行造成極大的影響，甚至造成客戶資金損失、賠付等。

(三)集中運(yùn)營(yíng)主要的外包風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變后的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，根據(jù)巴塞爾的《金融服務(wù)外包》的外包風(fēng)險(xiǎn)分類，可將集中運(yùn)營(yíng)各階段的服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化為六大類，具體風(fēng)險(xiǎn)分類、原因和發(fā)生階段.決策階段，是服務(wù)外包的第一步，極易產(chǎn)生外包責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)后續(xù)服務(wù)外包的實(shí)施造成影響，甚至由此引發(fā)簽約、執(zhí)行階段的一系列風(fēng)險(xiǎn)。因此，在決策階段，銀行需要對(duì)自身業(yè)務(wù)進(jìn)行合理評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力和相關(guān)法律、法規(guī)要求，明確可實(shí)行外包的業(yè)務(wù)范圍。確定外包業(yè)務(wù)范圍后，對(duì)市場(chǎng)的服務(wù)外包商經(jīng)營(yíng)能力、資信狀況、服務(wù)水平等進(jìn)行充分的調(diào)研，據(jù)此制定相應(yīng)的外包計(jì)劃和方案。簽約階段，是銀行和選定外商進(jìn)行商務(wù)談判和合同簽訂的環(huán)節(jié)，易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，在簽約階段，銀行應(yīng)在合同中明確信息安全、質(zhì)量控制、連續(xù)性管理、人事管理等責(zé)任條款、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和賠付要求，同時(shí)，考慮到經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性，銀行應(yīng)具有一定的前瞻性，預(yù)計(jì)未來(lái)可能發(fā)生的變化，將相關(guān)契約也一并列入合同內(nèi)，避免因合同條款不明確而對(duì)銀行、外包商、客戶造成損失，或增加溝通、訴訟成本。執(zhí)行階段，是服務(wù)外包的具體實(shí)施過(guò)程，外包商按照合同條款向銀行提供服務(wù)，并進(jìn)行項(xiàng)目管理。此階段易產(chǎn)生數(shù)據(jù)安全、運(yùn)營(yíng)質(zhì)量、準(zhǔn)時(shí)交付、經(jīng)驗(yàn)技能等風(fēng)險(xiǎn)。因此，在執(zhí)行階段，銀行應(yīng)對(duì)外包商制定考核方案，根據(jù)考核方案做好外包商的服務(wù)質(zhì)量和交付時(shí)限控制，監(jiān)控外包公司信息安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性、質(zhì)量控制等管理制度是否執(zhí)行到位，同時(shí)，銀行應(yīng)做好外包成本的控制，避免對(duì)某一外包商進(jìn)行專項(xiàng)投資，使銀行、外包商在服務(wù)外包過(guò)程中達(dá)到“雙贏”。結(jié)束階段，是銀行和外包商合作完成，外包商退出項(xiàng)目的階段，易產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)成本風(fēng)險(xiǎn)。如果銀行對(duì)外包商過(guò)渡依賴，會(huì)造成銀行無(wú)法擺脫與外包商的服務(wù)關(guān)系，外包商無(wú)法安全退出項(xiàng)目，迫使銀行在接受不利的條款的情況下繼續(xù)與其合作，甚至在后續(xù)服務(wù)外包過(guò)程中處于非常被動(dòng)的地位，使銀行成為被控制的一方。因此，銀行在服務(wù)外包實(shí)施過(guò)程中，還需要密切留意市場(chǎng)其他外包商的情況，避免或減少對(duì)單一外包商的專項(xiàng)投資，做好外包商突然中斷服務(wù)的應(yīng)急預(yù)案，減少對(duì)單一外包商的依賴程度。

四、商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)外包風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

目前，中行、建行、工行、農(nóng)行、招行等大型全國(guó)性商業(yè)銀行已基本實(shí)施后臺(tái)集中運(yùn)營(yíng)，并在集中運(yùn)營(yíng)過(guò)程中引入外包商。運(yùn)營(yíng)服務(wù)外包業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，使商業(yè)銀行可以借鑒國(guó)外同行的成功經(jīng)驗(yàn)，選擇合適的外包商，將非核心業(yè)務(wù)剝離，提高自身經(jīng)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)成本，因此，運(yùn)營(yíng)服務(wù)外包是商業(yè)銀行來(lái)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的一個(gè)強(qiáng)有力的“推進(jìn)器”，有利于銀行將更多的財(cái)力、物力和人力等資源投入到客戶渠道拓展、新產(chǎn)品研發(fā)等核心業(yè)務(wù)中，但是，在成為“推進(jìn)器”的同時(shí)，運(yùn)營(yíng)服務(wù)外包也可能給商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)連續(xù)性斷裂、信息泄露、外包失敗等潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理也構(gòu)成一系列的挑戰(zhàn)。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

部分商業(yè)銀行在實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包前，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒(méi)有制定相應(yīng)的準(zhǔn)入條件、質(zhì)量管理、過(guò)程監(jiān)控、安全檢查、資料保管等風(fēng)險(xiǎn)控制制度，或有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度但不完善，例如，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不明確或不清晰、監(jiān)控內(nèi)容未涵蓋外包商的服務(wù)內(nèi)容等，而且，在實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包時(shí)，也沒(méi)有根據(jù)實(shí)際情況對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行調(diào)整，使銀行無(wú)法全面掌控外包商的執(zhí)行情況，出現(xiàn)客戶信息泄露、高峰期無(wú)法滿足業(yè)務(wù)需求、作業(yè)質(zhì)量無(wú)法達(dá)到服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等情況，給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系不健全

部分商業(yè)銀行在實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包時(shí)，沒(méi)有建立外包風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，或建立的評(píng)價(jià)體系但評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合理，或評(píng)價(jià)內(nèi)容未能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，例如，只對(duì)外包商的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，沒(méi)有對(duì)其資信、服務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)；只對(duì)外包商進(jìn)行評(píng)價(jià)，沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)外包合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)等，出現(xiàn)將不能外包的業(yè)務(wù)外包，或把業(yè)務(wù)外包給無(wú)承接能力的外包商處理等情況，從源頭上給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)防范措施執(zhí)行不到位

部分商業(yè)銀行制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和防范措施，但是，沒(méi)有落實(shí)制定要求或執(zhí)行不到位，例如，實(shí)施運(yùn)營(yíng)集中外包前，需要對(duì)外包商和業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，但銀行只對(duì)外包商進(jìn)行評(píng)價(jià)，沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)外包的可行性進(jìn)行評(píng)價(jià)；在實(shí)施過(guò)程中，沒(méi)有按照制度要求進(jìn)行質(zhì)量管理、過(guò)程監(jiān)控，或執(zhí)行不到位等，出現(xiàn)本可以通過(guò)落實(shí)制度要求和執(zhí)行防范措施進(jìn)行控制的風(fēng)險(xiǎn)仍然出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理制度成為“一紙空文”或流于形式。

五、商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

外包風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在充分利用外包降低經(jīng)營(yíng)成本、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)勢(shì)下，將外包對(duì)商業(yè)銀行可能帶來(lái)的不良影響降務(wù)求降到最低，即以最小的經(jīng)濟(jì)成本獲得最大的安全保障效益。因此，實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包后，商業(yè)銀行需從根本上轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，對(duì)原有和新增的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新識(shí)別、分析和評(píng)估，制定相應(yīng)的管理機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行。

(一)提高外包風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，同時(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，有利于商業(yè)銀行正確、有效的開(kāi)展后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)和原有分散式運(yùn)營(yíng)模式的風(fēng)險(xiǎn)特征不同，而且，在實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中引入外包商，使得風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因更為復(fù)雜多變，例如，一般情況下，人員穩(wěn)定性對(duì)操作熟練程度有影響，而操作熟練程度對(duì)作業(yè)質(zhì)量有影響。在原分散模式下，銀行正式員工流失率較低，人員流動(dòng)性對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響微乎其微，人員穩(wěn)定性基本不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包后，外包人員流失率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行員，使得人員流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)成為重要風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容之一。因此，作為發(fā)外包的商業(yè)銀行應(yīng)該樹(shù)立正確的外包風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，根據(jù)集中運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)特性調(diào)險(xiǎn)識(shí)別方式，通過(guò)對(duì)各種客觀的資料和風(fēng)險(xiǎn)事故的記錄來(lái)分析、歸納和整理，必要時(shí)進(jìn)行專家訪談等，再利用頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品ā⒚嬲劇⒃L談、流程圖等科學(xué)方法，區(qū)分外包項(xiàng)目的不同階段，找出明顯或潛在的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，做出定性或者定量評(píng)估，提高外包風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。

(二)完善外包風(fēng)險(xiǎn)度量和評(píng)價(jià)體系

在對(duì)集中運(yùn)營(yíng)的外包風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別后，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)外包的可行性、外包商的資質(zhì)、服務(wù)后評(píng)價(jià)等方面內(nèi)容，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，并根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、商業(yè)銀行制度或修訂等內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，適時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)系統(tǒng)指標(biāo)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系可分為決策準(zhǔn)入和監(jiān)控預(yù)警兩部分，決策準(zhǔn)入主要是評(píng)估外包商財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、管理能力、企業(yè)規(guī)模等條件是否滿足業(yè)務(wù)承接要求，合同內(nèi)容和責(zé)任條款是否清晰明確，以及商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)是否可以外包等；監(jiān)控預(yù)警主要是評(píng)估集中運(yùn)營(yíng)外包運(yùn)行情況，監(jiān)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向和侯征，例如外包商的履約情況、作業(yè)質(zhì)量、生熟手比例等指標(biāo)，對(duì)指標(biāo)的定量計(jì)算和監(jiān)控變動(dòng)情況，啟動(dòng)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，將風(fēng)險(xiǎn)管理由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系內(nèi)的各項(xiàng)內(nèi)容，利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、波爾達(dá)序值法、多因素層次分析法等方法構(gòu)建指標(biāo)體系，并進(jìn)行準(zhǔn)確度量，以區(qū)分不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，使商業(yè)銀行根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)做出相應(yīng)決策或有針對(duì)性的執(zhí)行各種外包風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

(三)落實(shí)外包風(fēng)險(xiǎn)管理制度

商業(yè)銀行建立集中運(yùn)營(yíng)外包風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、預(yù)警、監(jiān)控等管理體系后，讓這些措施落實(shí)到位才是關(guān)鍵，制度執(zhí)行不到位，風(fēng)險(xiǎn)管理工作將大打折扣或偏離原有效果。如何提高執(zhí)行力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，商業(yè)銀行可從主觀和客觀兩方面入手。從主觀方面，商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)條線須從意識(shí)入手，潛移默化，且持之以恒，通過(guò)培訓(xùn)、宣講、場(chǎng)景演示等手段，提高全員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)，明確獎(jiǎng)懲，建立良好的約束與激勵(lì)機(jī)制，使員工“不敢為不作為”；從客觀方面，通過(guò)一定的外部力量來(lái)監(jiān)督執(zhí)行情況，避免風(fēng)險(xiǎn)管理制度成為“紙上規(guī)章”，例如，定期與不定期的檢查執(zhí)行情況，現(xiàn)場(chǎng)檢查與飛行檢查相結(jié)合等。只有落實(shí)到位，才能檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，才能據(jù)此對(duì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、預(yù)警機(jī)制等進(jìn)行調(diào)整，使機(jī)制運(yùn)營(yíng)外包風(fēng)險(xiǎn)管理更全面、更可行、更完善。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行基本已實(shí)現(xiàn)外集中運(yùn)營(yíng)外包，中、小型銀行也在快速發(fā)展，但外包風(fēng)險(xiǎn)管理仍處于探索階段，隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深入，商業(yè)銀行為了跟上改革步伐，將會(huì)進(jìn)一步提高核心競(jìng)爭(zhēng)力、降低經(jīng)營(yíng)成本，金融服務(wù)外包勢(shì)必成為重要的“推進(jìn)器”，服務(wù)外包范圍也會(huì)不斷擴(kuò)大，特別是占用經(jīng)營(yíng)成本較大的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。因此，通過(guò)分析集中運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)特征，探討銀行實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包過(guò)程中主要存在的外包風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，提出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、完善評(píng)價(jià)體系和預(yù)警機(jī)制、嚴(yán)格落實(shí)管理制度等措施，對(duì)商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)外包的風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的借鑒意義。

作者:蔚藍(lán) 單位:廣州廣發(fā)銀行股份有限公司

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篇6

關(guān)鍵詞：物流金融；協(xié)同運(yùn)營(yíng)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）030-0000-02

引言

物流與金融協(xié)同發(fā)展能夠更加有效的促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展，同時(shí)也能給企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)利益。但是物流與金融的協(xié)同發(fā)展也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，不僅是經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在管理上也帶來(lái)了一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。因此對(duì)物流與金融的協(xié)同發(fā)展進(jìn)行合理的管理是非常有必要的，從而來(lái)不斷的為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展降低風(fēng)險(xiǎn)。

一、物流金融協(xié)同發(fā)展概念及內(nèi)涵

物流行業(yè)是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，物流行業(yè)相對(duì)來(lái)說(shuō)并不是獨(dú)立的，是與各個(gè)行業(yè)相聯(lián)系的。金融業(yè)主要是以運(yùn)營(yíng)各種金融產(chǎn)品為手段來(lái)獲得經(jīng)濟(jì)效益的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。物流金融協(xié)同發(fā)展是一個(gè)全新的行業(yè)，這個(gè)行業(yè)并不是簡(jiǎn)單的將金融與物流行業(yè)進(jìn)行簡(jiǎn)單的結(jié)合，而是通過(guò)兩個(gè)行業(yè)之間的相互作用和相互影響，從而促進(jìn)兩個(gè)行業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共贏。物流金融協(xié)同發(fā)展是有一個(gè)完整的發(fā)展體系的，并且具有共同的發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)一系列的運(yùn)營(yíng)管理措施來(lái)實(shí)現(xiàn)物流金融的真正協(xié)同發(fā)展。

二、物流與金融協(xié)同運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)分析的重要性

在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中，物流伴隨著資金流，在物流業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，離不開(kāi)金融業(yè)提供的財(cái)務(wù)支持；同樣，金融業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展也要依靠物流業(yè)開(kāi)拓服務(wù)領(lǐng)域、創(chuàng)新服務(wù)內(nèi)容、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。物流金融協(xié)同運(yùn)營(yíng)，一方面，可以降低成本、優(yōu)化資源配置，使物流業(yè)和金融業(yè)都取得良好經(jīng)濟(jì)效益；另一方面，由于物流金融協(xié)同運(yùn)營(yíng)相關(guān)法律制度還不太完善，所處的信用環(huán)境也比較差，物流業(yè)和金融業(yè)各自面臨風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)物流金融運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)分析，加強(qiáng)物流金融的風(fēng)險(xiǎn)控制是保證物流和金融平穩(wěn)健康l展的重要前提。

三、物流與金融協(xié)同運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)

1.物流行業(yè)在物流與金融協(xié)同發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)

物流行業(yè)與金融行業(yè)的合作在傳統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展中也有發(fā)生，因此對(duì)于一些常態(tài)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)物流行業(yè)也有相應(yīng)的規(guī)避措施。對(duì)于物流與金融行業(yè)協(xié)同發(fā)展過(guò)程中的創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)物流行業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析：

（1）物流企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)展秉承著“謹(jǐn)慎、嚴(yán)格”的原則，對(duì)于需要融資貸款的物流企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的審批，銀行為了保障資金的安全，審批更加的嚴(yán)格，需要各種各樣的程序，從而加劇了物流企業(yè)融資的難度。金融企業(yè)對(duì)物流企業(yè)進(jìn)行審核考察的過(guò)程中，對(duì)物流企業(yè)相對(duì)來(lái)說(shuō)技術(shù)含量比較低，同時(shí)發(fā)展前景不明確的狀況也會(huì)考慮周全。物流企業(yè)自身發(fā)展的規(guī)模是有限的，并且自身的資產(chǎn)相對(duì)來(lái)說(shuō)是比較薄弱的，這也會(huì)讓信貸企業(yè)對(duì)物流行業(yè)通過(guò)融資貸款的審批加大難度。物流行業(yè)自身的綜合發(fā)展情況來(lái)說(shuō)客觀會(huì)加大從信貸企業(yè)取得融資貸款的難度。

（2）合同責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

在物流行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的過(guò)程中，物流行業(yè)的合作者實(shí)力也是越來(lái)越雄厚，但是因?yàn)樵诤献鞯倪^(guò)程中，很多有實(shí)力的企業(yè)會(huì)因?yàn)樽陨淼钠髽I(yè)規(guī)模優(yōu)勢(shì)來(lái)強(qiáng)迫物流企業(yè)簽訂很多不平等的合同條款，這就導(dǎo)致物流企業(yè)會(huì)在合作過(guò)程中承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）提供物流方案的風(fēng)險(xiǎn)

伴隨著物流行業(yè)的發(fā)展，很多物流企業(yè)和許多大公司進(jìn)行合作，但是在合作的過(guò)程中物流企業(yè)需要提供更加一體化和專業(yè)的物流服務(wù)，這對(duì)物流企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。因此物流企業(yè)更多的是為企業(yè)提供單項(xiàng)物流服務(wù)，對(duì)于整體化的物流作業(yè)方案是非常缺乏經(jīng)驗(yàn)的，這就導(dǎo)致在物流目標(biāo)達(dá)成與合作企業(yè)的期望值有所差距，不僅不利于雙方的繼續(xù)合作，甚至?xí)屛锪髌髽I(yè)承擔(dān)很多的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

（4）提供金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

物流企業(yè)在業(yè)務(wù)不斷拓展的過(guò)程中，也在不斷的向一些企業(yè)提供金融服務(wù)業(yè)務(wù)，一方面是能夠擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，另一方面是能夠不斷的滿足客戶的需求從而來(lái)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的合作，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。但是很多需要物流企業(yè)提供金融業(yè)務(wù)的公司相對(duì)來(lái)說(shuō)信譽(yù)度是比較低的，并且對(duì)于長(zhǎng)期的服務(wù)也是存在一定的難度的。因此物流企業(yè)的提供金融服務(wù)的對(duì)象加大了物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.金融業(yè)在物流與金融協(xié)同運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)

（1）信貸風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行要保證信貸業(yè)務(wù)能夠長(zhǎng)久持續(xù)的運(yùn)營(yíng)下去就需要安全可靠的監(jiān)管控制機(jī)制來(lái)進(jìn)行制約并且監(jiān)督商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)。但是我國(guó)的商業(yè)銀行自身的監(jiān)管控制制度比較薄弱，再加上很多商業(yè)銀行設(shè)有很多的分支機(jī)構(gòu)，一方面導(dǎo)致商業(yè)銀行不能夠進(jìn)行集中的監(jiān)督管理，另一方面商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)不會(huì)嚴(yán)格按照相應(yīng)的管理?xiàng)l例進(jìn)行實(shí)施，這就進(jìn)一步的加劇了商業(yè)銀行資金控制的難度。同時(shí)商業(yè)銀行的很多資金被一些企業(yè)長(zhǎng)期的占有使用，從而加大了商業(yè)銀行不良貸款的數(shù)額和占比，加劇了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（2）金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)

金融創(chuàng)新對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)既有有利的方面也有不利的方面，同樣的物流與金融行業(yè)協(xié)同發(fā)展的創(chuàng)新也是具有這種效應(yīng)的。商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新一方面對(duì)于銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升是有著非常明顯的促進(jìn)作用的，但是一旦金融創(chuàng)新不恰當(dāng)就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)金融行業(yè)面臨著非常大的風(fēng)險(xiǎn)，就如2007年的美國(guó)次貸危機(jī)一樣，金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)使全球經(jīng)濟(jì)陷入了動(dòng)蕩之中。

（3）質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于物流金融協(xié)同發(fā)展來(lái)說(shuō)質(zhì)押物相對(duì)來(lái)說(shuō)比較特殊，比如倉(cāng)單和物流過(guò)程，這些質(zhì)押物本身是乜有一個(gè)固定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的，因此對(duì)這種質(zhì)押物的估價(jià)就會(huì)不穩(wěn)定，受到質(zhì)押物升值和貶值的影響。同時(shí)因?yàn)闆](méi)有固定的估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致在進(jìn)行估價(jià)的過(guò)程中銀行工作人員難免會(huì)出現(xiàn)一些私自估計(jì)和徇私的行為，從而就會(huì)損傷銀行的利益。

四、物流與金融協(xié)同運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立信息共享平臺(tái)

建立物流金融信息共享受平臺(tái)，統(tǒng)一收集各類數(shù)據(jù)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)，提供風(fēng)險(xiǎn)解決方案和手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)物流金融業(yè)務(wù)的全過(guò)程管理。設(shè)立物流金融業(yè)務(wù)的信息化標(biāo)準(zhǔn)，推出軟件設(shè)計(jì)和運(yùn)營(yíng)咨詢服務(wù)，促進(jìn)物流金融業(yè)務(wù)的信息化建設(shè)，提高物流金融業(yè)務(wù)的電子信息化程度。設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化管控流程，銀行與銀行之間、 物流監(jiān)管企業(yè)與物流監(jiān)管企業(yè)之間的跨行、跨企業(yè)之間信息共享受，充分實(shí)現(xiàn)銀企有效對(duì)接。

2.加強(qiáng)信用管理

對(duì)合作方的資信狀況進(jìn)行分析與評(píng)估是從源頭上扼制信用風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。金融企業(yè)必須建立客戶的誠(chéng)信檔案，對(duì)監(jiān)管企業(yè)和出質(zhì)企業(yè)建立 “失信人” 名單。對(duì)客戶進(jìn)行事前評(píng)估、 事中監(jiān)控及事后跟蹤，建立完善可靠的數(shù)據(jù)處理中心，將物流企業(yè)提供的企業(yè)信息與自身調(diào)查的信息進(jìn)行綜合分析，并不斷完善企業(yè)誠(chéng)信檔案建設(shè)，使之更加真實(shí)地反映融資企業(yè)的狀況，進(jìn)而更準(zhǔn)確地確定授信額度。重視客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)分析和評(píng)估客戶償債能力及履行償債義務(wù)的可能性。物流企業(yè)和融資企業(yè)要健全企業(yè)財(cái)務(wù)體系，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

3.規(guī)范物流金融業(yè)務(wù)操作

建立統(tǒng)一的物流金融業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范物流金融業(yè)務(wù)操作，提高網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)。金融企業(yè)要建立培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)員工以及管理層就相關(guān)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力方面的培訓(xùn)，減少操作風(fēng)險(xiǎn)。制定科學(xué)的定價(jià)機(jī)制，減少物流金融的逆向選擇。物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，選擇資信較好的融資企業(yè)為其提供擔(dān)保，對(duì)質(zhì)押物嚴(yán)格把關(guān)，確保質(zhì)押率的充足性。同時(shí)，物流企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡量減少操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。完善價(jià)值評(píng)估系統(tǒng)、 提高評(píng)估技術(shù)。

五、結(jié)束語(yǔ)

物流業(yè)和金融業(yè)的協(xié)同發(fā)展是兩個(gè)行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，不僅能有效提升物流企業(yè)的業(yè)務(wù)能力和經(jīng)營(yíng)效益，還能提高金融機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營(yíng)效率。因此，我們應(yīng)加強(qiáng)物流金融協(xié)同運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)分析，從而進(jìn)一步優(yōu)化物流金融協(xié)同運(yùn)營(yíng)的總體環(huán)境，促進(jìn)兩個(gè)行業(yè)的和諧發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張穎.當(dāng)前我國(guó)城市物流金融的發(fā)展機(jī)制研究[J].財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究.2015（11）.

篇7

一直以來(lái)，CIO被認(rèn)為是企業(yè)信息化建設(shè)的靈魂人物。但在最近，業(yè)界對(duì)CIO的看法有了改變。一是部分企業(yè)(如英國(guó)電信)完全取消了CIO崗位：另外，Gartner在一份調(diào)查報(bào)告中也指出，全球約有2／3的CIO擔(dān)心被公司解職。這說(shuō)明，CIO對(duì)自己的職位前景不感光明。那么。那些看空CIO的人究竟持有怎樣的觀點(diǎn)。CIO一職真可能被其他角色替代嗎?

我有一些關(guān)于CIO的壞消息和好消息。

先說(shuō)壞消息：CIO的地位正在遭受多方威脅，盡管這些困難并非不可戰(zhàn)勝，但總體而言，CIO的角色將從此改寫(xiě)；再說(shuō)好消息：大小公司們從未如此堅(jiān)信IT戰(zhàn)略部署的能量和價(jià)值，對(duì)IT的依賴性與日俱增。

我直到不久前還堅(jiān)持認(rèn)為，只要各行各業(yè)認(rèn)為IT的地位日益重要，那么CIO將永遠(yuǎn)在商業(yè)技術(shù)戰(zhàn)略的制定、采購(gòu)和部署中具有舉足輕重的作用。當(dāng)然了，隨著時(shí)間推移。CIO的首要任務(wù)將有所改變。但是在所有這些之外，我曾經(jīng)深信不疑的是，商業(yè)技術(shù)將使CIO們參與整體戰(zhàn)略部署，通過(guò)使用商業(yè)技術(shù)提升商業(yè)價(jià)值。

可是我錯(cuò)了。

因?yàn)镃IO的角色演變正處于一個(gè)關(guān)鍵的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。此前的升遷模式是直線的――從數(shù)據(jù)處理(DP)經(jīng)理，到管理信息系統(tǒng)(MIS)總監(jiān)，到信息系統(tǒng)(IS)副總裁，再到CIO。最終的理想是成為CIO，這幾乎沒(méi)有懸念。

然而，當(dāng)傳統(tǒng)的商務(wù)營(yíng)運(yùn)經(jīng)理在技術(shù)上更加成熟，當(dāng)更多IT程序和服務(wù)被外包出去，當(dāng)企業(yè)將IT部門(mén)合并至全球物流和運(yùn)營(yíng)部門(mén)，當(dāng)一些公司甚至開(kāi)始懷疑集中的IT管理是否能最有效地幫助公司滿足商業(yè)和客戶需求時(shí)，新的升遷路徑開(kāi)始指往不同的方向。

這些變化帶來(lái)的重要后果之一，是不同的公司開(kāi)始采取不同的方法應(yīng)對(duì)這一現(xiàn)實(shí)。過(guò)去10年里，一些公司將商業(yè)技術(shù)和CIO定位為推動(dòng)公司發(fā)展、提高客戶忠誠(chéng)度、增加競(jìng)爭(zhēng)力的驅(qū)動(dòng)力。這些公司將繼續(xù)沿著這條道路，賦予CIO更大的權(quán)力。

其他一些公司則對(duì)大部分甚至全部的IT運(yùn)營(yíng)和服務(wù)進(jìn)行外包。對(duì)于某些行業(yè)，這個(gè)選擇再恰當(dāng)不過(guò)了。最近有觀點(diǎn)指出，這類公司里最高級(jí)別的IT人員可以采用首席治理官這個(gè)頭銜。

公司治理是近日風(fēng)頭正健的一個(gè)話題，而首席治理官一職在美國(guó)的出現(xiàn)也更凸顯了企業(yè)治理的重要性。盡管一些企業(yè)設(shè)立“首席治理官”一職有許多負(fù)面原因，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，這一職位的發(fā)展還是有其現(xiàn)實(shí)意義的。

還有一些公司將把IT部門(mén)納入公司其他部門(mén)，例如服務(wù)、全球運(yùn)營(yíng)、物流、客服、工程，甚至財(cái)務(wù)。這樣做是否合適并不取決于IT被并入哪個(gè)部門(mén)，而在于企業(yè)如何定義商業(yè)科技，為IT職能制定怎樣的首要任務(wù)，是否將IT整合到整個(gè)商業(yè)目標(biāo)中而非束縛其拳腳，以及如何利用IT來(lái)滿足客戶需求。

在此過(guò)程中，我相信具有CIO這一頭銜的公司高管將越來(lái)越少。各行業(yè)的領(lǐng)先公司可能還會(huì)使用這一頭銜，而對(duì)于采取其他途徑的公司，CIO的頭銜很可能不如其他一些定義和描述新職位的稱謂來(lái)得更準(zhǔn)確更恰當(dāng)。

不論如何，這依然是個(gè)充滿活力、不斷變化的領(lǐng)域，他們是渴求能為企業(yè)帶來(lái)巨大商業(yè)價(jià)值和客戶價(jià)值的賢才能人。面對(duì)這一轉(zhuǎn)折點(diǎn)，以下問(wèn)題值得好好琢磨：

1．貴公司是否在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位?如果不是，你是否察覺(jué)到外包的趨勢(shì)?貴公司很有可能朝向外包發(fā)展。

2．貴公司CIO有否明確地將IT戰(zhàn)略部署作為公司競(jìng)爭(zhēng)力?如果CEO只把IT看作成本中心，那么貴公司未來(lái)將大幅外包或者解聘CIO。

3．貴公司CIO是否擔(dān)任公司執(zhí)行委員會(huì)成員?如果不是，有無(wú)其他事實(shí)證明貴公司對(duì)IT部門(mén)的支持?

4．如果貴公司的IT部門(mén)正在被并入其他部門(mén)，IT部門(mén)是以高姿態(tài)還是以失敗者身份并入?

篇8

伴隨“新常態(tài)”下經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與結(jié)構(gòu)調(diào)整，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增大的壓力，加之利率市場(chǎng)化的全面實(shí)施，將大大削弱商業(yè)銀行的盈利能力和內(nèi)部資本積累能力；另一方面，隨著信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和盈利能力的下降，銀行的邊際資本效率也面臨下滑的壓力，支撐單位利潤(rùn)所需的資本將會(huì)增加；此外，商業(yè)銀行市凈率（即PB）持續(xù)低迷（低于1倍），導(dǎo)致依托資本市場(chǎng)籌集資本的效率也大大降低，而在低市凈率情形下頻繁融資即意味著對(duì)股東價(jià)值的攤薄與侵蝕（且受監(jiān)管約束），并將進(jìn)一步壓制市凈率水平，陷于惡性循環(huán)。新形勢(shì)下，商業(yè)銀行實(shí)施“輕資本”戰(zhàn)略的必要性、緊迫性和重要性已大大增強(qiáng)。

“輕資本”是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的核心所在，而“輕資產(chǎn)”、“輕成本”則是實(shí)現(xiàn)“輕資本”的必要前提與途徑。

所謂“輕資產(chǎn)”，可以從兩個(gè)層面去理解。一是從物理形態(tài)看，就是要處理好“線下”與“線上”業(yè)態(tài)的關(guān)系。在現(xiàn)階段勞動(dòng)力成本、物理網(wǎng)點(diǎn)成本快速上升，利差收益日趨下降的形勢(shì)下，物理網(wǎng)點(diǎn)的邊際成本越來(lái)越高，而邊際收益則加速下滑，甚至呈現(xiàn)邊際負(fù)效，依靠物理網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)張的外延發(fā)展模式已不可持續(xù)。依托合理、高效、多業(yè)態(tài)物理網(wǎng)點(diǎn)，大力發(fā)展移動(dòng)互聯(lián)“線上”業(yè)務(wù)，滿足客戶全方位、全渠道產(chǎn)品、服務(wù)需求與體驗(yàn)，成為商業(yè)銀行未來(lái)發(fā)展的必然選擇。二是從賬務(wù)形態(tài)看，就是要處理好“表內(nèi)業(yè)務(wù)”和“表外業(yè)務(wù)”、“表表外業(yè)務(wù)”的關(guān)系，要改變傳統(tǒng)的追逐資產(chǎn)負(fù)債表擴(kuò)張、依托表內(nèi)業(yè)務(wù)高耗資本發(fā)展的慣性，應(yīng)著力發(fā)展低風(fēng)險(xiǎn)、低資本消耗乃至零資本消耗的表外、表表外業(yè)務(wù)，打造依托內(nèi)生資本積累的可持續(xù)發(fā)展模式。

所謂“輕成本”，主要指向“資金成本”和“運(yùn)營(yíng)成本”。“資金成本”考驗(yàn)的是商業(yè)銀行的客戶經(jīng)營(yíng)能力、產(chǎn)品創(chuàng)新能力和定價(jià)管理能力，其核心又在于客戶經(jīng)營(yíng)能力和產(chǎn)品創(chuàng)新能力。只有立足客戶經(jīng)營(yíng)，以客戶為中心，通過(guò)提供全渠道產(chǎn)品與服務(wù)，合理滿足客戶需求與體驗(yàn)，才能最大限度拓展高忠誠(chéng)度、有粘性的結(jié)算性價(jià)值客戶，以此形成的存款資金，對(duì)利率的敏感性將是最低的，進(jìn)而銀行可以最大程度獲取低資金成本的優(yōu)勢(shì)。“運(yùn)營(yíng)成本”考驗(yàn)的是商業(yè)銀行的流程整合能力、業(yè)務(wù)整合能力和財(cái)務(wù)管控能力，而其核心與基礎(chǔ)又在于流程及業(yè)務(wù)整合能力。只有以客戶為中心，致力于流程的整合與業(yè)務(wù)的整合，確保在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，業(yè)務(wù)決策流程最短、有效，業(yè)務(wù)操作的流程最優(yōu)，作業(yè)環(huán)節(jié)至簡(jiǎn)、高效，單位作業(yè)成本最低，才能占據(jù)運(yùn)營(yíng)成本管控的優(yōu)勢(shì)“高地”。

強(qiáng)調(diào)“輕成本”，就是要樹(shù)立“成本為王”的理念，尤其在經(jīng)濟(jì)下行、信用風(fēng)險(xiǎn)加速暴露、利率市場(chǎng)化全面實(shí)施的新時(shí)期，高成本即意味著高風(fēng)險(xiǎn)和潛在的高損失，低成本、“輕成本”即意味更強(qiáng)的產(chǎn)品定價(jià)能力與回旋余地、更大的盈利空間、更高的風(fēng)險(xiǎn)吸收能力和更具優(yōu)勢(shì)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在當(dāng)下存款利率上限全面打開(kāi)的新階段，通過(guò)提升資金成本快速撬動(dòng)存款規(guī)模已輕而易舉，而高成本、無(wú)效的存款規(guī)模必然派生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)并快速空耗資本，無(wú)異于飲鴆止渴。高成本存款最終將淪為誘發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題的源頭。在同樣或相似的“凈息差”水平下，資金成本的高或低反映了一家商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性的差異，因?yàn)楦叱杀矩?fù)債必然要以高收益資產(chǎn)去覆蓋，而經(jīng)濟(jì)下行期則更容易付出高風(fēng)險(xiǎn)、高損失的代價(jià)。因此，在新時(shí)期，重視和強(qiáng)調(diào)“成本優(yōu)勢(shì)”、“輕成本”的意義要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出對(duì)“凈息差”、對(duì)“賬面凈利潤(rùn)”關(guān)注的意義。

如果將商業(yè)銀行比作一輛行進(jìn)中的“車輛”的話，公司治理“健全性”就好比車輛發(fā)動(dòng)機(jī)的“性能”，那么，要使商業(yè)銀行這輛車在行進(jìn)中“能耗”最低，單位“能源”――“資本”下行進(jìn)得最遠(yuǎn)、最穩(wěn)，商業(yè)銀行的“自重”――“輕資產(chǎn)”、支持商業(yè)銀行“發(fā)動(dòng)機(jī)”運(yùn)行的“能效”――“輕成本”，則是兩個(gè)最基本的前提和途徑。

篇9

1.1 完善的會(huì)計(jì)信息披露可以保證相關(guān)利益者

投資者和儲(chǔ)戶是商業(yè)銀行的主要相關(guān)利益者，為了保證自身的利益，儲(chǔ)戶和投資者有權(quán)利了解銀行的運(yùn)營(yíng)信息，銀行也有向會(huì)計(jì)信息使用者提供科學(xué)、準(zhǔn)確會(huì)計(jì)信息的義務(wù)。完善的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露可以為相關(guān)的利益者提供有效的會(huì)計(jì)信息，為相關(guān)利益者做出正確決策提供依據(jù)，降低了其決策風(fēng)險(xiǎn)，更好地保護(hù)了相關(guān)利益者的利益。

1.2 完善的會(huì)計(jì)信息披露可以促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展

首先，完善的會(huì)計(jì)信息披露可以對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行有力的監(jiān)管和約束，促進(jìn)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高；其次，完善的會(huì)計(jì)信息披露可以提高銀行系統(tǒng)內(nèi)部的管理水平；最后，完善的會(huì)計(jì)信息披露可以提高我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)際接軌的速度，加快現(xiàn)代化和國(guó)際化的進(jìn)程。

1.3 完善的會(huì)計(jì)信息披露是進(jìn)行銀行監(jiān)管的前提

通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息認(rèn)真的核實(shí)，監(jiān)管部門(mén)才能夠?qū)ι虡I(yè)銀行進(jìn)行有效的監(jiān)督。有效、公開(kāi)、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息可以為監(jiān)管提供依據(jù)，是監(jiān)管部門(mén)實(shí)施強(qiáng)有力監(jiān)管的保證。

2 我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露上的缺陷

2.1 會(huì)計(jì)信息披露缺乏可靠性和真實(shí)性

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露缺乏可靠性和真實(shí)性，評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的指標(biāo)有很多，為人為地處理會(huì)計(jì)信息提供了便利，一些商業(yè)銀行普遍存在著粉飾經(jīng)營(yíng)成果的情況。我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)披露只是披露資本充足率的數(shù)據(jù)，這樣就將準(zhǔn)備金完全地加入資本充足率的計(jì)算當(dāng)中去，將資本充足率提高，不能夠真實(shí)地反映商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)情況。同時(shí)商業(yè)銀行為了適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，也逐漸對(duì)不良貸款余額信息進(jìn)行了披露，但是我國(guó)商業(yè)銀行的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)存在著差異性，在方法上具有一定的主觀判斷性，不能真實(shí)地反映銀行信貸情況。

2.2 會(huì)計(jì)信息披露的內(nèi)容不夠全面

（1）忽視了表外業(yè)務(wù)信息的披露。在我國(guó)大多數(shù)的商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)的信息披露的現(xiàn)狀來(lái)看，很多只是披露了表外業(yè)務(wù)的期初期末余額、種類等信息，并沒(méi)有披露表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)、完整的披露。

（2）缺少對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的披露。會(huì)計(jì)報(bào)表附注可以對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表做出重要的補(bǔ)充，直接影響到會(huì)計(jì)信息披露的完整和連貫。但是從我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的披露情況來(lái)看，一些上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表附注只有十幾項(xiàng)，甚至并沒(méi)有披露會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容，導(dǎo)致不能真實(shí)地反映商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)情況。

（3）缺少對(duì)非財(cái)務(wù)信息的披露。非財(cái)務(wù)信息是與銀行經(jīng)營(yíng)管理無(wú)關(guān)的財(cái)務(wù)信息，我國(guó)大多數(shù)的商業(yè)銀行主要還是以財(cái)務(wù)信息披露為主，很少對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露，例如與銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析、戰(zhàn)略分析等信息經(jīng)常被忽略，然而這些信息對(duì)商業(yè)銀行卻起到了重要的作用，對(duì)投資者進(jìn)行決策有著直接的影響，但是我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)其還不能全面地進(jìn)行披露。

2.3 會(huì)計(jì)信息披露缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管理

首先，在監(jiān)管的過(guò)程中，各個(gè)行政部門(mén)之間缺少統(tǒng)一的協(xié)調(diào)，監(jiān)管上互不干涉，這勢(shì)必會(huì)降低監(jiān)管的力度；其次，商業(yè)銀行一直以來(lái)采用的監(jiān)管模式是“外部壓迫式”，在這種模式下商業(yè)銀行的主觀能動(dòng)性得不到很好的發(fā)揮，也在一定程度上降低了監(jiān)管的效率；最后，有關(guān)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的監(jiān)管法律體系還不夠健全，相關(guān)會(huì)計(jì)信息披露細(xì)則還不夠明確，一些商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息披露過(guò)程中就會(huì)有漏洞可鉆，這樣直接影響到了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量。

3 改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的措施

3.1 加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度的建設(shè)

一套完善的會(huì)計(jì)制度有利于商業(yè)銀行編制出客觀、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以提高會(huì)計(jì)信息披露的水平，因此商業(yè)銀行要從多方面入手加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的建設(shè)。一方面，商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算過(guò)程的控制，要對(duì)其進(jìn)行全程的控制，即包括事前、事中、事后的控制；另一方面，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露既要符合國(guó)際會(huì)計(jì)制度的要求，更要與國(guó)際會(huì)計(jì)信息披露的要求相適應(yīng)，會(huì)計(jì)信息披露的內(nèi)容不僅要包括銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，還要對(duì)銀行不良資產(chǎn)的處置、信貸資產(chǎn)的質(zhì)量狀況等信息進(jìn)行披露等。

3.2 對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行全面性的披露

首先，加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的信息披露，這樣既有利于提高會(huì)計(jì)信息的有用性和可比性，又有利于加強(qiáng)表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，使會(huì)計(jì)信息的使用者更加全面地了解商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)情況；其次，商業(yè)銀行要重視對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露，要保證會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；最后，要加強(qiáng)對(duì)非財(cái)務(wù)信息的披露，并建立相應(yīng)的保障機(jī)制。

3.3 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的監(jiān)督檢查

對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的監(jiān)管是必不可少的，一方面中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等有關(guān)部門(mén)應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，對(duì)金融法規(guī)和實(shí)施細(xì)則進(jìn)行完善，以法律的手段保證商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性；另一方面，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)該將真實(shí)性檢查作為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的工作重點(diǎn)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款的數(shù)據(jù)和質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的核查，督促金融機(jī)構(gòu)合法經(jīng)營(yíng)，對(duì)會(huì)計(jì)信息披露違規(guī)行為加大處罰的力度。

3.4 不斷完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)和激勵(lì)機(jī)制

完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的基本前提是健全的商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)和激勵(lì)機(jī)制，在我國(guó)大多數(shù)的商業(yè)銀行中大股東的權(quán)力較大，而中小股東只有參與會(huì)計(jì)信息披露的權(quán)力，并不能參與到?jīng)Q策當(dāng)中去，這在一定程度上大大地降低了會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量。因此商業(yè)銀行要給予中小股東對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的監(jiān)管權(quán)力，對(duì)大股東進(jìn)行必要的約束，同時(shí)商業(yè)銀行也應(yīng)該建立全面的激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)機(jī)制要面向銀行的全體員工，這樣才可以提高銀行全體員工的工作積極性，提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的工作效率。

篇10

文章重點(diǎn)闡述了商業(yè)銀行基層支行在經(jīng)營(yíng)管理中經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用和意義，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本、經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)、經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率(RAROC)等指標(biāo)的概念陳述和實(shí)證分析，找出了傳統(tǒng)ROE和RAROC兩種不同考核方式在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中的優(yōu)劣勢(shì)，以此提出了基層支行如何在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中通過(guò)上述指標(biāo)的合理應(yīng)用而達(dá)到收益的最大化。

［關(guān)鍵詞］

經(jīng)濟(jì)資本;EVA;RAROC;商業(yè)銀行;實(shí)證分析;經(jīng)營(yíng)管理

隨著市場(chǎng)的發(fā)展，商業(yè)銀行作為中介機(jī)構(gòu)，對(duì)于資本本身的運(yùn)用已很難獲取平均收益率，關(guān)鍵還在于杠桿經(jīng)營(yíng)。眾所周知，資本是商業(yè)銀行賴以生存的重要砝碼，是任何企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，是吸引外部債務(wù)的基礎(chǔ)。在商業(yè)銀行中，資本按照角度不同可以劃分為三大類型，即經(jīng)濟(jì)資本、監(jiān)管資本和賬面資本。

1“經(jīng)濟(jì)資本”的概念和構(gòu)成

1.1“經(jīng)濟(jì)資本”的概念

經(jīng)濟(jì)資本，是指在一定的置信水平和期限下，對(duì)于某個(gè)特定的資產(chǎn)組合，銀行為了覆蓋和抵御非預(yù)期損失，所需要持有的資本總額。它是商業(yè)銀行用以實(shí)現(xiàn)股東利益最大化為目標(biāo)的重要資本，是被用作抵御非預(yù)期損失的資本。

1.2經(jīng)濟(jì)資本的構(gòu)成

經(jīng)濟(jì)資本是由經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)、經(jīng)濟(jì)資本占用、經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率(RAROC)三部分組成。其中:經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)=稅后凈利潤(rùn)－經(jīng)濟(jì)資本×10.5%=毛收入－運(yùn)營(yíng)成本－減值準(zhǔn)備－所得稅－經(jīng)濟(jì)資本×10.5%經(jīng)濟(jì)資本占用=資產(chǎn)余額×經(jīng)濟(jì)資本配置系數(shù)RAROC=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益/經(jīng)濟(jì)資本=(毛收入－運(yùn)營(yíng)成本－預(yù)期損失－所得稅)/經(jīng)濟(jì)資本

2經(jīng)濟(jì)資本在基層支行的實(shí)際運(yùn)用

目前，各家商業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)制定相關(guān)政策和方案，下轄各分支行主要是政策和方案的執(zhí)行者。對(duì)于基層支行來(lái)說(shuō)，如何理解總行政策的理念和目的，將會(huì)有利于基層支行更加合理和有效地開(kāi)展各項(xiàng)工作。實(shí)證分析———以某基層支行為例，在實(shí)際的運(yùn)用過(guò)程中，“經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率”(RAROC)和“經(jīng)濟(jì)增加值”(EVA)的概念有點(diǎn)類同，即EVA表現(xiàn)為絕對(duì)值形式、RA-ROC表現(xiàn)為比率形式。以某基層支行的貸款項(xiàng)目為例，某一節(jié)點(diǎn)時(shí)，該支行共有三個(gè)不同類型的貸款項(xiàng)目，筆者用A、B、C代替。貸款余額分別為2000萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、500萬(wàn)元，支行根據(jù)項(xiàng)目的信用等級(jí)評(píng)級(jí)結(jié)果，分別予以三個(gè)貸款項(xiàng)目的貸款利率為5.4%、5.9%、6.4%。筆者假定三個(gè)項(xiàng)目資本和資產(chǎn)的配比是10∶1，則三個(gè)貸款項(xiàng)目所需投資資本分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、50萬(wàn)元，假設(shè)該銀行股東的底線回報(bào)率(D)為20%。對(duì)于上市銀行來(lái)說(shuō)，主要采用過(guò)兩種考核方式:一種是股東回報(bào)率(ROE)，另一種是經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率(RAROC)，其中:ROE=(收入－資金及運(yùn)營(yíng)成本－預(yù)期損失)/投資成本;RAROC=(收入－資金及運(yùn)營(yíng)成本－預(yù)期損失)/經(jīng)濟(jì)資本。從利益和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)稱性角度出發(fā)，首先是投資項(xiàng)目C是比較理想的選擇，其資金及運(yùn)營(yíng)成本最小，投資成本最小，預(yù)期損失相對(duì)較小;其次是投資項(xiàng)目B，最后才是投資項(xiàng)目A，投資項(xiàng)目A資金成本和運(yùn)營(yíng)成本、投資成本在三者中最大，但其有一項(xiàng)指標(biāo)較好，為預(yù)期損失最小，即A出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性最小。三者各有特點(diǎn)，若此時(shí)將經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率(RAROC)和股東回報(bào)率(ROE)分別作為考核指標(biāo)，出現(xiàn)結(jié)果是截然相反。以RAROC為考核指標(biāo)，支行將會(huì)以投資項(xiàng)目A作為貸款對(duì)象，因?yàn)槠銻AROC值大于底線回報(bào)率D值;以ROE為考核指標(biāo)，支行將會(huì)以投資項(xiàng)目B和C作為貸款對(duì)象，因?yàn)槠銻OE均大于底線回報(bào)率D值。兩種考核方式導(dǎo)致的結(jié)果截然相反，從經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率(RAROC)和股東回報(bào)率(ROE)兩個(gè)考核指標(biāo)的合理性來(lái)看，近年來(lái)，RAROC已經(jīng)逐步被各家商業(yè)銀行作為考核標(biāo)準(zhǔn)，其主要原因是它反映的是商業(yè)銀行的盈利能力，從RAROC=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益/經(jīng)濟(jì)資本=(毛收入－運(yùn)營(yíng)成本－預(yù)期損失－所得稅)/經(jīng)濟(jì)資本的公式可以看出，它的利益和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系緊密地聯(lián)系在一起，即盈利水平的提高必然伴隨著風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的提高。而ROE僅考慮到稅后利潤(rùn)和所有者權(quán)益兩項(xiàng)指標(biāo)，沒(méi)有將商業(yè)銀行中的利益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系進(jìn)行考慮，可能導(dǎo)致在實(shí)際過(guò)程中產(chǎn)生對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈利能力的高估現(xiàn)象和低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈利能力的低估現(xiàn)象。不能真實(shí)反映商業(yè)銀行最關(guān)心的利益和風(fēng)險(xiǎn)的均衡性發(fā)展思路，從而無(wú)法實(shí)現(xiàn)股東的利益最大化。

3經(jīng)濟(jì)資本在基層支行經(jīng)營(yíng)管理中的意義

基層支行在經(jīng)營(yíng)管理中，影響經(jīng)濟(jì)資本的因素有很多，如客戶評(píng)級(jí)、債項(xiàng)金額、擔(dān)保方式、客戶行業(yè)、客戶規(guī)模等。這多方面的參數(shù)對(duì)應(yīng)的是違約損失率、違約概率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露三大方面。比如客戶評(píng)級(jí)，若某客戶在支行的信用等級(jí)很高，對(duì)應(yīng)的將是較低違約概率，但當(dāng)市場(chǎng)變化、客戶經(jīng)營(yíng)不善等導(dǎo)致信用等級(jí)下降較多，對(duì)應(yīng)地將是違約概率的上升，從而增加經(jīng)濟(jì)資本的占用。如擔(dān)保方式，目前很多國(guó)內(nèi)大型基本建設(shè)項(xiàng)目均采用信用貸款，且貸款期限長(zhǎng)，給銀行帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)資本占用;而如果是某貸款的擔(dān)保方式除抵押外，還有著較為優(yōu)質(zhì)的第二、第三還款來(lái)源，將會(huì)大大降低該貸款項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)資本占用。諸如此類，每個(gè)參數(shù)都與經(jīng)濟(jì)資本有著莫大的關(guān)系，這就需要商業(yè)銀行各層級(jí)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中，要充分計(jì)算，以達(dá)到最集約化，為自身的經(jīng)營(yíng)收益和風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造最理想狀態(tài)。因此，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本的理念認(rèn)識(shí)和運(yùn)用，將對(duì)基層支行在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中“利益”和“風(fēng)險(xiǎn)”的關(guān)系起到制衡作用，對(duì)達(dá)到穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。

4結(jié)論

隨著市場(chǎng)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展達(dá)到一定高度，與國(guó)外接軌的步伐逐步加快。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)各家商業(yè)銀行開(kāi)始逐步重視經(jīng)濟(jì)資本在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中的作用，并將經(jīng)濟(jì)增加值作為考核的重要指標(biāo)。其目的是為了將“集約化經(jīng)營(yíng)”“風(fēng)險(xiǎn)管理”和“盈利能力”等概念有機(jī)結(jié)合，以達(dá)到股東利益的最大化和長(zhǎng)期可持續(xù)的穩(wěn)健發(fā)展模式。

作者：朱雅寒 單位：中國(guó)建設(shè)銀行安徽省分行營(yíng)業(yè)部肥西支行

參考文獻(xiàn):

［1］齊麗梅.商業(yè)銀行基層支行績(jī)效管理的思路和重要性［J］．中外企業(yè)家，2013(14):47.