結算審計應急預案范文

導語：如何才能寫好一篇結算審計應急預案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）醫療保障體系建設情況。

一是新農合制度建設實現全面覆蓋。我區新農合作制度從20*年開始試點，20*年被列為省級新型農村合作醫療試點，農民個人籌資從20*年的人均10元，增加到2009年的人均20元；各級財政補助由20*年的人均10元，提高到了2009年的人均80元，達到了人均籌資100元標準。工作中，我們堅持農民自愿參加、公開公正、規范運作、加強監督，嚴格落實《關于進一步加強新型農村合作醫療工作的實施意見》（泰政發【20*】90號），在全市實行合作醫療統一報銷比例和結算模式，推行參合患者在全區就診和在市級定點醫療機構住院“一證通”制度。調整印發了《2009年度新農合實施細則》，加強對管理人員、衛生院（社區衛生服務中心）醫護人員、基層衛生所（社區衛生服務站）衛生人員等相關人員新農合基本知識培訓，讓參合農民及時了解上級政策，熟悉就診報銷程序和報銷比例。同時，區政府將新農合工作納入了對各鎮（街道）年度科學發展觀考核內容，逐級簽定了目標責任書。在資金使用上嚴格報銷比例，實行醫院結算、合作辦審核、財政撥付、封閉運行制度。區審計部門定期對全區合作醫療基金進行專門審計，確保合作醫療基金?？顚Ｓ?、規范操作、封閉運行。定期將收繳農民的合作醫療基金、農民報銷情況向村民進行公示，接受群眾監督，從根本上保證了新農合醫療基金的安全有效使用。目前，我區的合作醫療、藥品經營、社區衛生服務和醫療機構管理全部納入微機網絡監督與監管，定點醫院與市、區新農合辦公室微機聯網運作管理，住院參合病人信息達到了全市共享。農民群眾因病致貧、因病返貧的現象得到有效緩解，實現了群眾滿意、衛生發展、政府放心的目的。

二是城鎮職工基本醫療保險更加完善。我區城鎮職工基本醫療保險于20*年正式啟動，參保范圍覆蓋了城鎮所有用人單位，包括企業、機關事業、社會團體、民辦非企業等。醫療保險基金建立的統籌基金和個人賬戶資金，由區醫療保險處統一調度使用，參保人員發生的醫療費用、門診費用由個人賬戶支付，住院費用實行網絡結算，患者出院時，只負擔個人部分，其余部分由定點醫療機構和社保局結算。轉診轉院的患者，須根據轉往醫院所在區域先自負符合規定費用的一定比例的費用，即：轉往本省省屬醫療機構治療，結算時個人先自負符合規定費用的5%；轉往省外公立醫療機構治療，結算時個人先自負符合規定費用的10%。然后再自負最高級醫院住院起付標準，剩余部分按基本醫療保險結算辦法結算。2003年，為降低困難企業負擔，全區推出了住院統籌，降低了企業繳費比例。20*年為推進全區企業改革，我區制定出臺了《區屬企業改革實施方案（試行）》，將2324名破產改制企業退休人員全部納入職工醫療保險，較好地維護了職工的醫療保障權益。20*年度，全區實際發生住院人數4655人，已出院人數為4367人，發生住院醫療費用3883萬元，人均住院費用8892元，其中醫療保險統籌內住院費用3428萬元，人均7850元，占醫療總費用的88.3%。統籌基金支付2464萬元，為住院費用的63.46%，統籌內費用的71.9%。個人負擔率為36.54%和28.1%。

三是城鎮居民基本醫療保險逐步開展。我區城鎮居民基本醫療保險，在認真總結*年城鎮居民基本醫療保險試點工作的基礎上，20*年把實施“城鎮居民基本醫療保險全覆蓋計劃”列為為民要辦的十件實事之一，區政府兩次舉行大規模的集中宣傳活動，并對121名社區工作人員進行業務培訓。同時，根據國家和省、市有關文件精神，出臺了《關于進一步落實城鎮居民基本醫療保險工作的實施意見》（*政辦發〔20*〕21號），允許參保人員在一個醫療保險參保年度內隨時參保，自參保繳費的次月起開始享受城鎮居民基本醫療保險待遇，其他相關政策按照《*市城鎮居民基本醫療保險實施細則》（泰政辦發〔20*〕45號）的規定執行。我區已多次為全省城鎮居民基本醫療保險經辦工作座談會、試點工作座談會提供現場。

（二）公共衛生體系建設情況。一是認真落實公共衛生服務項目。

（1）加快兩個體系建設。按照“疾病控制、衛生監督體制”改革要求，20*年區委、區政府成立了區疾病預防控制中心和區衛生監督局，具體承擔全區疾病預防控制、衛生監督執法職能。積極開展衛生監督下沉工作，設立街道鎮衛生監督機構5處，聘任街道鎮衛生監督員15人，把衛生監督觸角延伸到社區和村，并聘任63名社區衛生助理員，1*名村衛生監督助理員，構建了全方位、無縫隙監督體系。

篇2

1.1編制目的

為迅速有效處置金融機構突發事件，預防和減少金融突發事件對社會造成的危害和損失，維護全縣金融穩定和社會穩定，保證全縣經濟安全，特制定本預案。

本預案所稱金融機構突發事件是指金融媒介（如銀行、證券公司、保險公司等）、金融市場（如股票市場、證券市場等）和市場基礎設施（如支付體系等）突然發生的、無法預期或難于預期的、嚴重影響或可能嚴重影響本行政區域金融穩定、需要立即處置的金融事件。

1.2編制依據

《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國保險法》、《期貨交易管理暫行條例》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《國家金融突發事件應急預案》、《河北省金融突發事件應急預案》。

1.3適用范圍

（1）國內或省、市內發生重大事件引發的危及本縣行政區域內金融穩定的金融突發事件。

（2）因自然災害、事故災難、公共衛生事件或社會安全事件引發的危及金融穩定的金融突發事件。

（3）因本縣行政區域內一家金融機構出現大規模擠提、擠兌或退保，而引發該金融機構所屬系統或全縣金融系統擠提、擠兌情況的金融突發事件。

（4）因大規模非法集資、非法設立金融機構、非法開辦金融業務以及金融機構違法違規經營和犯罪等引起的其他嚴重危害金融穩定的金融突發事件。

1.4工作原則

1.4.1統一領導，分級負責。*縣金融突發事件應急處置工作由縣政府統一領導，縣人民政府和縣有關部門按照市政府和本預案的要求，具體負責本行政區域及本系統突發金融風險的防范和處置工作。

1.4.2各司其職，團結協作?？h有關部門要按照職責分工，積極籌劃落實各項防范化解風險的措施，相互協調配合，共同做好金融突發事件的處置工作。

1.4.3區別對待，分類處置。對各類金融機構的預期風險和總體風險進行具體分析與判斷，針對不同成因、不同風險程度，研究制定相應的處理方案。

1.4.4及早預警，及時處置。對金融突發風險要做到早發現、早報告，并采取果斷措施，及時控制和化解，防止風險擴散和蔓延，盡可能將危害和損失降到最低限度。

1.4.5依法處置，穩妥縝密。要把一切金融風險處置工作納入規范化和法制化軌道，堅持依法有序處置、積極穩妥縝密的原則，力爭避免對社會造成嚴重的負面影響。

2組織體系與職責分工

2.1應急組織體系

成立*縣金融穩定協調領導小組，負責對全縣金融突發事件應急的組織、協調和領導。

組長：縣政府主管領導。

副組長：對口分管金融工作的縣政府辦公室副主任、縣銀監辦事處主任、縣人行行長。

成員單位：縣銀監辦事處、縣人行、縣委宣傳部、縣人民法院、縣人民檢察院、縣司法局、縣公安局、縣農發行、縣各國有商業銀行、縣農村信用聯社。

各成員單位應指定聯絡員負責有關聯絡事宜。成員單位組成可根據事件情況做適當調整。

領導小組下設辦公室，辦公室設在縣銀監辦。

2.2相關部門職責

2.2.1領導小組的主要職責

（1）決定啟動、終止本預案；

（2）統一領導、指揮全縣重大金融突發事件的應急處置工作；

（3）分析、研究全縣金融突發事件的有關信息，制訂應急措施；

（4）確定全縣有關部門在應急處置過程中的具體職責分工，并協調實施應急措施；

（5）針對被關閉金融機構的個人債權，根據有關規定制訂具體的兌付和補償措施；

（6）根據需要協調、指導有關金融機構的重組、關閉和破產事宜；

（7）及時向市政府報告事件動態及處置情況。

2.2.2領導小組辦公室的主要職責

（1）根據領導小組的決定組織召集相關會議；

（2）接收、整理、上報有關金融突發事件的信息資料，并向有關部門通報；

（3）督促、檢查、指導全縣有關部門落實應急措施情況；

（4）做好檔案資料的收集、保管和事后移交工作；

（5）提出修改預案的建議；

（6）組織有關部門做好政策宣傳和解釋工作；

（7）完成領導小組交辦的其他事項。

2.2.3領導小組成員單位主要職責

（1）縣銀監辦事處對各金融機構通報的金融突發事件的風險程度做出評估，及時啟動本部門處置金融突發事件應急預案，負責處理本部門職責范圍內的事項；向縣政府報告有關信息，提出是否啟動本預案的建議。

（2）縣人行及時啟動《中國人民銀行*縣支行處置金融突發事件應急預案》，負責處理人民銀行職責范圍內的事項；按照上級行授權，保證資金及時足額到位，滿足風險處置工作的需要；向縣政府報告有關信息，提出是否啟動本預案的建議。

（3）縣委宣傳部協調有關部門制訂有關新聞工作預案，協助有關監管部門制定宣傳口徑，組織全縣媒體播發相關新聞；根據金融突發事件的嚴重程度或其他需要組織新聞會；及時搜集縣內外輿論情況，正確引導社會輿論，做好辟謠工作；加強全縣媒體和互聯網的管理和引導，防止有害信息傳播。

（4）縣公安局制訂相關的工作預案，依法參與或指導、協調各派出機構參與金融突發事件的應急處置工作；對有關犯罪嫌疑人進行調查取證，必要時采取強制措施，查處犯罪行為；協助縣政府和金融突發事件發生單位維護運行秩序，防止風險擴散和出現，保證處置工作順利開展。

（5）其他成員單位按照領導小組的工作部署，充分發揮應急處置工作中的聯動作用，履行各自的各種職責，配合金融突發事件的處置工作。

3預防預警

3.1預防預警機制

3.1.1縣銀監辦事處、縣人行要建立本系統重大問題、敏感問題的定性、定量預警監測指標體系，加強跟蹤、監測、分析，及時向社會金融風險提示信息。

3.1.2縣人行要加強對監管部門通報的有關信息的匯總和分析，注重對影響金融穩定的省內外、市內外、縣內外金融突發事件的跟蹤研究。重大事件要及時上報縣政府和上級行。

3.1.3各金融部門之間應加強信息溝通?？h銀監辦事處每季度向縣政府通報本系統的金融風險狀況，對全縣金融體系的風險因素進行綜合評估。

3.2預防預警行動

3.2.1縣銀監辦事處應將其監管職責范圍內發生的重大金融突發事件及時（最遲不超過2小時）向縣政府、本系統上級機關提出預警報告。

3.2.2各部門應對本部門的預警支持系統進行定期的演練和維護，定期對本部門的應急預案進行修改和完善。

4金融突發事件的分級

當金融突發事件等級指標有交叉，難以判定級別時，按較高一級突發事件處理，防止風險的擴散；當金融突發事件的等級隨著時間的推移有所上升時，應按升級后的級別程序處理。

4.1特別重大金融突發事件（Ⅰ級）

有下列情況之一的，為Ⅰ級事件：

（1）國內、省內出現的，已經影響或極有可能影響邯鄲市行政區域內金融穩定的金融突發事件；

（2）金融各行業已出現或將要出現連鎖反應，需要各有關行業主管部門協同配合，共同處置的金融突發事件；

（3）具有全市性影響的金融突發事件；

（4）其他需要按Ⅰ級事件對待的金融突發事件。

4.2重大金融突發事件（Ⅱ級）

有下列情況之一的，為Ⅱ級事件：

（1）對多個金融行業或多個縣（市）區產生影響，但未造成全市性影響的金融突發事件；

（2）所涉及金融監管部門或縣人民政府不能單獨應對，需跨部門或跨縣（市）協調的金融突發事件；

（3）其他需要按Ⅱ級事件對待的金融突發事件。

4.3較大金融突發事件（Ⅲ級）

有下列情況之一的，為Ⅲ級事件：

（1）所涉及金融監管部門能夠單獨應對，不需要跨部門協調的金融突發事件；

（2）所涉及縣人民政府能夠單獨應對，不需要跨縣（市）協調的金融突發事件；

（3）其他需要按Ⅲ級事件對待的金融突發事件。

5應急響應

5.1Ⅰ級響應

由邯鄲市金融穩定工作領導小組啟動預案開展處置工作，縣政府及有關部門按照要求做好相關工作。

5.2Ⅱ級響應

5.2.1由事件所涉及的部門和縣人民政府共同協商制訂處置方案?？h人民政府負責縣內的社會穩定工作。

5.2.2經協商不能達成一致意見的，由各相關部門報請市政府，由市領導小組辦公室進行協調。

5.3Ⅲ級響應

5.3.1響應程序

（1）金融突發事件發生后，縣有關部門要迅速核實情況，立即啟動本部門的應急預案，開展本系統內的應急處置工作，及時報告縣領導小組辦公室和本系統上級部門。

（2）領導小組辦公室報請領導小組決定啟動本預案開展處置工作。

5.3.2決策及緊急措施

（1）各部門立即按照本部門應急預案要求，指導本部門處置工作，及時切斷風險源，防止風險進一步擴散。

（2）領導小組召開成員單位會議，分析研究金融突發事件的基本情況、性質、成因，提出處置方案，報縣政府和本系統上級主管部門批準后實施。

處置方案的主要內容包括：金融突發事件的基本情況、事件的性質和嚴重程度、影響范圍、成員單位會議的討論意見以及協調處置方式、方法和所要采取的具體措施等。

（3）領導小組視情況設立專家咨詢組、信息組、治安維護組、風險處置組、法律咨詢組，分別負責各個專業范圍內的工作事宜。

（4）在處置金融突發事件過程中，有關政府部門應建立新聞發言人制度，做好宣傳、解釋工作，加強輿論引導。

（5）縣銀監辦事處、縣人行以及風險涉及部門應根據上級部門的授權和職責分工，加強協調配合，共同維護金融秩序。

5.3.3落實措施

（1）正式處置方案經縣政府和本系統上級機關批準后，由領導小組辦公室督促有關部門和單位組織實施。

（2）對經批準給予人民銀行再貸款支持的，按照《中國人民銀行關于收購個人債權和彌補客戶證券交易結算資金缺口使用再貸款操作程序的通知》、《中國人民銀行緊急再貸款管理暫行辦法》、《地方政府向中央專項借款管理規定》以及其他有關規定，由人民銀行負責辦理發放再貸款的有關手續、監督再貸款的使用和收回。

（3）對需要采取撤銷（關閉）形式退出金融市場的，應當按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國保險法》、《期貨交易管理暫行條例》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《金融機構撤銷條例》的有關規定，由金融監管部門依據其監管職責和權限對外撤銷（關閉）公告，并由有關部門成立清算組進行清算。

（4）在處置金融突發事件過程中，對發現涉嫌犯罪的事實，公安機關應依法立案偵查，并采取積極有效措施，嚴防犯罪嫌疑人潛逃，有關部門應積極配合。對債權人、被保險人等的宣傳、解釋、說服工作，由縣人民政府負責組織相關部門實施。

5.4信息報送

5.4.1金融突發事件發生時，發生事件的單位應立即（最遲不超過2小時）向其上級主管部門、相應的金融監管部門報告，同時通報縣人民政府。

5.4.2特別重大（Ⅰ級）和重大（Ⅱ級）金融突發事件發生后，縣銀監辦事處和縣人民政府，在接到報告后最遲不超過2小時上報市政府和本系統上級機關，并在保密的原則下，根據情況需要與有關部門實現信息共享。

5.4.3報告的內容應包括：發生金融突發事件的機構名稱、地點、時間；事件的原因、性質、等級、可能涉及的金額及人數、影響范圍以及社會穩定情況；事態的發展趨勢、可能造成的損失；已采取的應對措施及擬進一步采取的措施；其他與本事件有關的內容。

6后期處置

6.1善后工作

按照分級響應程序的職責分工，分別由有關部門負責落實。具體包括：

6.1.1對被關閉的金融機構的印章、業務檔案妥善保管并進行清理，對被關閉的金融機構的個人債權進行核實，落實兌付和補償措施。

6.1.2對金融突發事件的全過程進行徹底調查，查清事件的原因，追究相關人員的責任。

6.1.3對因金融突發事件而發生的直接損失和間接損失進行評估。

6.2評估與總結

6.2.1金融突發事件處置完畢后，參與處置的有關金融監管部門應對處置工作進行總結，報縣人民政府，同時抄送縣人行。

6.2.2領導小組辦公室應對事件的發生、應急處置、處置結果及損失進行全面評估和總結，將總結報告上報縣人民政府和上級機關。

6.2.3金融監管部門應對處置工作進行總結，針對處置過程中暴露出的問題及國家法律法規的相關變化，進一步完善有關監管措施、風險監測和預警指標體系、風險提示和防范手段及應急預案，提出修訂地方相關法規的意見和建議。

6.2.4參與處置的有關部門應針對協同處置金融突發事件過程中暴露出的有關問題，提出修訂本預案的意見和建議。

6.3獎勵與處罰

6.3.1對參與處置工作表現突出的人員，有關單位可按有關規定給予表彰和獎勵。

6.3.2對參與工作不負責任、辦事不力、扯皮推諉，造成嚴重后果的人員，有關單位應依法追究其責任。

6.4檢查與審計

6.4.1審計部門依法對金融突發事件處置工作中所動用的公共資金的使用情況進行檢查。

6.4.2縣人行根據有關規定對再貸款的使用情況進行檢查。

7應急保障

7.1通信保障

7.1.1各成員單位之間應確保至少一種通信方式的穩定暢通。

7.1.2各成員單位與縣人民政府要保持必要的聯系。

7.1.3領導小組辦公室與領導小組成員單位之間應建立信息共享平臺，互通信息。

7.1.4所有通信及信息共享應符合有關保密規定。

7.2文電運轉保障

領導小組、領導小組辦公室及有關部門要根據各自職責規定，確保文電運轉的高效、迅速、準確，不得延誤。

7.3技術保障

7.3.1各有關部門應確保本系統計算機設備及網絡系統有足夠的軟硬件技術支持保證，有關信息有計算機備份。

7.3.2核心賬務數據應實現異地備份，建立數據備份中心。

7.3.3要害崗位，至少有兩名人員備用、替換，確保在任何情況下不因人員缺崗而影響整個系統的正常運行。

7.3.4加強事故災難備份中心的建設與完善，做好事故災難備份中心的維護和管理。

7.4安全保障

各有關部門應確保工作場所的安全性和保密性，確保有關工作人員的人身安全。

7.5人力資源保障

7.5.1縣各有關部門應加強應急工作人員的隊伍建設，根據工作需要及時補充人員。

篇3

關鍵詞：中國人民銀行：工作會議

中圖分類號：F830　文獻標識碼：B　文章編號：1006-1428(2009)02-0005-03

結合中國人民銀行工作會議精神，2010年上?？偛康闹饕ぷ魇牵?/p>

一、繼續執行適度寬松的貨幣政策

一是保持信貸總量適度增長，鞏固經濟回升向好的勢頭。目前，我國貨幣信貸供給正由在刺激經濟增長特殊情況下必要的超常規投放，逐步轉向更加注重經濟增長質量和效益條件下的正常合理投放。我們將密切關注國際金融危機發展趨勢、國內外經濟運行和市場流動性變化，加強貨幣信貸增長和流動性監測分析，認真實施存款準備金調整等措施，靈活運用再貼現等貨幣政策工具，保持銀行體系流動性合理充裕。加強貨幣政策信息溝通和傳導。引導金融機構合理安排全年信貸總量及進度，根據實體經濟部門的信貸需求，合理安排全年貸款的投放節奏。

二是著力優化信貸投放結構，促進結構調整和發展方式轉變。提高窗口指導效果，堅持有保有壓，下大力氣促進經濟結構優化和發展方式轉變。引導金融機構加強對“三農”、就業、戰略性新興產業、產業轉移等的信貸支持，重點支持重點產業調整振興、節能減排、企業技術創新、新興產業和高新技術產業發展、環境保護和生態建設，嚴格控制對高耗能、高排放行業和產能過剩行業的貸款，促進淘汰落后產能，推動企業兼并重組，提高信貸質量和效益。引導信貸資金主要用于在建、續建項目，嚴格控制新開工項目的貸款投放。在支持穩定出口的同時，進一步支持國內消費需求，完善消費信貸政策，大力發展消費信貸。推進農村金融產品和服務方式創新。落實支持小企業發展的金融政策，有效緩解中小企業融資難問題。

三是加強信貸風險管理，防范系統性金融風險。強化信貸政策執行情況的檢查監督，督促金融機構加強信貸風險管理，嚴格執行放貸條件和項目審查評估，防止資金挪作他用。加強風險提示，引導金融機構提高風險定價、評估和管理能力，確保貸款進入實體經濟，提高貸款使用效率。充分發揮貼近市場和實時監測的優勢，加強國內外宏觀經濟金融跟蹤分析，及時反饋貨幣政策實施效應。加強與金融監管部門的合作，發揮其跨周期的逆向調節功能。加強房地產市場和房地產金融運行監測分析，促進房地產金融健康發展。探索信貸政策執行情況評估機制，定期上報金融機構信貸政策執行情況。

二、繼續深化跨境貿易人民幣結算試點

繼續深化跨境貿易人民幣結算試點，提升試點工作整體水平。繼續加強組織領導，健全試點推進機制，加強協調配合，完善分工協作機制，為試點業務深入推進營造良好的政策環境。加強調查研究，完善試點相關政策。加強業務創新，繼續深入企業和銀行，摸清市場需求，為企業和銀行提供優質服務，促進貿易投資便利化。加強戰略研究，為持續推進試點工作提供政策準備。加強風險監管。為試點工作順利開展營造安全穩健的內外部環境。

三、繼續推進上?！皟蓚€中心”建設

繼續推進有關創新工作，參與制定上海國際金融中心建設“十二五”規劃。加快債券市場發展，推動中小企業利用債券市場融資。創新工作方式，完善全球金融市場實時監測，健全黃金、外匯、票據、理財、信托等市場監測體系。發揮一級交易商聯席會議平臺作用，推進銀行間市場異常交易監測管理，做好非金融企業債務融資工具發行企業信用監測。擴大同業拆借市場信息披露試點，完善同業拆借市場結構，加強公開市場操作和市場監督管理。

四、推動長三角金融協調發展再上新臺階

一是籌辦好第三屆長三角金融論壇。認真籌備第三次長三角金融協調發展聯席會議和長三角金融論壇，抓緊確定論壇主題和籌備方案，落實會務安排等工作。確保聯席會議和論壇圓滿成功。

二是加快前期工作成果轉化。加強長三角金融基礎設施建設，進一步推廣應用授信支票和華東三省一市銀行匯票。做好商業承兌匯票推廣重點企業的選擇、和再貼現政策扶持，支持中小企業拓寬融資渠道，滿足實體經濟信貸需求。配合電子商業匯票系統上線，支持金融機構開展票據業務創新，推動長三角票據市場協調發展。推動外匯管理合作。做好個人本外幣兌換特許、貿易進口異地付匯集中備案等試點。

三是研究啟動新的工作任務。加強長三角地區人民銀行分支機構的合作，加強與總行、地方政府和金融機構的溝通交流，實現合作方式多樣化。鼓勵銀行開發適應進出口企業需要的匯率風險管理產品，有序推出本外幣交叉理財產品，促進外匯衍生產品市場發展。加強貨幣信貸溝通交流和聯合調研，促進區域經濟發展。完善長三角支付環境建設協調聯動機制。有關分支行要積極參與長三角金融協調發展。

五、繼續深化世博支付環境建設

一是加大支付環境建設力度。繼續落實世博會外匯支持政策，便利境外參展機構外匯賬戶開立、使用、場館建設和世博局用匯。優化銀行卡受理環境，引導銀聯標準的金融IC卡和旅游卡在商業、餐飲、旅游、交通等服務業的應用。做好世博概念預付卡發行應用工作，滿足持卡人小額快速支付需要。做好現金預測分析和人民幣流通監測預警，加大原封新券投放，從總量和券別結構上確保世博現金供應。加大反假貨幣工作力度，加強商戶培訓，嚴防假幣流出入商業銀行。組織開展專項檢查，查缺補漏，及時解決相關問題。

二是確保業務系統安全平穩運行。組織協調在滬銀行、中國銀聯等，加強對主要支付清算系統、商業銀行行內系統、銀聯支付系統的安全檢測和運行保障，建立健全日常運行維護和應急機制、應急預案演練和風險預警監測機制、信息反饋和報告制度，確保世博會期間系統和業務正常處理和安全運行。對電力供應、線路和網絡安全、機房重地等關鍵環節，要逐一排查，消除安全隱患。

六、深化金融改革和維護金融穩定

立足區域特點和轄區實際，密切跟蹤后危機時期國內外宏觀經濟形勢變化，加強金融風險監測評估和預警，探索建立系統風險監測制度，提高系統性風險防范能力。繼續研究金融機構綜合經營試點問題。積極配合監管部門和地方政府，依法妥善處置金融突發事件，維護區域金融穩定。規范和引導民間金融健康發展，發揮民間金融支持中小企業發展、滿足民間資金需求的獨特優勢。探索發展股權投資基金等投融資方式，吸引更多社會資金參與基礎設施建設和企業改革重組。

七、進一步發揮總部對外交流的窗口作用

圍繞G20機制下國際貨幣和金融監管體系、國際金融機構改革等開展相關研究。利用多邊外交平臺，積極開展區域金融合作，多角度、多方位地開展金融交流，有針對性地開展涉外培訓。不斷推進國際金融信息網頁建設，進一步做好翻譯工作。

八、不斷提高外匯管理水平

深化外匯管理體制改革，促進貿易投資便利化。進一步解放思想，更新管理理念，轉變管理方式。增強服務意識，在風險可控的前提下盡可能為經濟主體提供便利，逐步淡化事前審批管理，強化事后監測分析職能；順應經濟發展的總體要求，進一步推進外匯管理重點領域和關鍵環節改革；進一步完善異?？缇迟Y金流動監管，構建完善的監測預警體系、非現場檢查體系和應急管理體系，加大外匯檢查力度，嚴厲打擊地下錢莊等違法違規行為。

九、扎實開展金融研究和統計工作

整合研究資源，積極開展宏觀調控、國際金融中心建設、金融業改革開放、區域金融發展等理論研究和實證分析。加強金融基礎理論和特色研究，探索新形勢下經濟金融運行發展規律，為提高總行決策水平提供支撐。跟蹤國際金融市場動向，研究我國參與國際經濟金融競爭合作的對策。繼續參與總行金融統計改革，密切關注金融統計制度執行情況，提高數據集中系統運行效率。推動金融統計標準化，健全金融綜合統計。完善金融統計應急預案，提高統計數據采集效率，按時完成各頻度的定期調查分析。拓寬統計分析廣度和深度，及時準確提供統計分析成果。繼續做好金融學會工作。

十、加快支付結算業務創新

配合總行開展二代支付系統暨中央銀行會計核算數據集中系統和上海運行中心建設。繼續開展上海支付結算綜合業務系統建設和第二批機構加入電子商業匯票系統的審核管理。研究相關領域的金融IC卡應用方案，推動金融IC卡試點應用。建立從事支付清算服務的特定非金融機構業務跟蹤長效機制，完善人民幣銀行結算賬戶管理系統功能，落實賬戶實名制。完善銀行卡業務管理辦法，規范銀行卡受理市場，配合公安部門打擊銀行卡犯罪。加強境外機構境內人民幣銀行結算賬戶管理。提高支付信息分析的廣度和深度。改善農村支付服務環境。

十一、提高國庫和貨幣發行的信息化水平

優化國庫電算化系統，提升技術平臺的安全性和穩定性。擴大國庫直接辦理集中收付業務范圍，推進國庫直接辦理社保五險和農民工養老保險等政府性資金的收繳支付，穩妥有序推進區縣國庫單一賬戶和公務卡試點。開展地方國庫現金管理試點和國庫綜合管理系統、財稅庫銀橫向聯網等系統試點運行，加快聯網和銀行卡繳稅試點進程。推廣使用退庫審核電子化系統。加強國庫信息統計分析，推進國債管理創新。強化國庫監督檢查，建立風險預警機制，確保國庫資金安全。精心組織發行基金調撥，做好跨區域就近調撥發行基金、人民幣產品異地入庫工作。完善現金供應機制，加強現金預測分析和人民幣流通監測預警，實現總量確保、結構合理。完善反假貨幣工作聯席會議機制，加強金融機構反假貨幣管理，加強反假貨幣宣傳和培訓。加快現金服務設施建設，提高服務效率。形成資源集中、管理優化、形式聯動的發行基金庫布局。促進科技創新，力爭在貨幣金銀管理電子化方面走在全國前列。

十二、做好反洗錢和征信管理工作

積極發揮反洗錢聯席會議機制作用。完善反洗錢現場檢查與非現場監管機制。強化反洗錢監管，推進金融機構自評估，深入開展反洗錢行政調查。配合有關部門嚴厲打擊影響社會和諧穩定的洗錢案件。規范反洗錢內控機制，切實加強大額和可疑交易等信息安全管理，有效防范履職風險。促進信用評級市場發展，推動借款企業主體評級業務發展。構建評級信息查詢平臺，實現評級信息共享。加快推進社會信用體系建設。特別是中小企業和農村信用體系建設。加強與地方政府合作，擴大非銀行信息采集范圍。加強征信市場監管和業務宣傳。加快應收賬款質押登記公示系統后續建設工作，拓展登記范圍。

十三、加強內部管理基礎工作

繼續完善制度建設，抓好協調組織，著力提高辦公效率。抓好應急管理，提高突發事件應對處置能力。加大信息調研、新聞宣傳和督辦力度，推進政務公開和依法行政。加強保密、工作。嚴格執行會計財務規章制度，發揮會計財務的監督控制作用，確保各項制度落到實處。嚴格壓縮公用經費支出，降低行政運行成本。抓好節能減排，確保各項節能指標順利實現。健全工作機制，切實維護轄區安全穩定。探索引入績效審計理念，構建領導干部履職審計評價新體系。強化內控監督，開展依法行政審計，全面推廣內控評價審計，完善內控長效機制。開展工程建設領域突出問題專項治理和案件治理，開展審計監督，加強對案件多發易發環節的長效監督。組織開展風險管理審計試點，為人民銀行基礎業務提供管理保障。加快審計信息化建設，提升信息系統審計和計算機輔助審計能力。加大事后監督力度，構筑內部資金安全防線。

十四、加強黨的建設、干部隊伍建設和黨風廉政建設

一是加強黨的組織和思想政治建設。

二是扎實樹立求真務實的工作作風。

篇4

按照會議安排，下面我受局長同志委托，就代表縣自然資源局根治拖欠農民工工資工作作簡要表態發言。

此項工作高度重視，將認真貫徹落實縣委、縣政府以及上級自然資源部門的決策部署，提高站位，履職擔當，全面梳理排查拖欠農民工工資問題，確保辛苦一年的農民工拿到錢回家。

一、宣傳及自查自糾

對專項檢查工作進行安排部署，成立專項檢查領導小組，開展多形式的解決拖欠農民工工資問題的宣傳活動，普及《勞動法》、《勞動合同法》、《勞動保障監察條例》、《工資支付條例》等法律法規，提高廣大農民工法制意識和依法維權能力。一是壓緊壓實責任。按照屬地管理和“誰主管誰負責”原則，與地質災害領域、土地利用等施工總承包單位和項目業主單位必須全面實行農民工實名制管理，建立勞動計酬手冊和管理臺賬，記錄施工現場作業農民工的身份信息、勞動考勤、工資支付等信息，由農民工本人確認簽字并保存兩年以上備查。工程項目實施單位簽訂保障農民工工資支付責任書，明確地方政府、部門和實施工程項目三方責任；二是摸清政府工程項目情況。建立覆蓋在建領域工程項目的臺賬，逐一摸清每個項目工資支付等制度執行情況，做到底數清、情況明；三是根據掌握的情況，定期對工程項目審批立項、資金撥付、工資支付等進行全過程監管，督促其嚴格貫徹落實按月足額支付工資等規定，對未落實的，依法嚴肅處理并追究有關人員的責任。

二、工程項目督促指導

（一）健全清欠機制

對拖欠行為、支付責任、處罰措施做出明確規定，加強項目審批、資金落實、審計結算期限條款等招標前置條件約束。

（二）制定應急預案，落實調處機制

篇5

重建資金主要來源于政府以及市場資金,因此本文要對政府以及市場資金進行優化?；谛罗r村標準,對學校、衛生、道路等公共設施進行重建、基于我國頒布的小康標準對災后住宅進行重建等過程中,政府都是處于主導地位。因此,在災后重建階段也要將政府資金放在第一位,對災區的經濟活動及生產活動進行恢復,在此過程中主要應用無償轉移模式。同時還需要應用社會市場資金來帶動災區經濟,以“無息債券”的方式吸收普通百姓手頭的零散、閑置資金。因為不是盈利性質,最后能收回成本資金,還能為災區人民盡一份心意,百姓們樂于且容易接受這種形式,能有效加大重建資金數額。在資金籌集方面,不能等待救援,而要進行自救;不能單純地依賴政府資金,而要爭取一切可以利用的資金;不能只發動普通老百姓的善心,而要讓大型企業為國分憂。普通老百姓手上的錢是零碎的,他們捐贈的每一分每一毫,都是一個善意的舉動,是他們的良知。作為大型企業,公司的規模已經定型,他們可以拿出一部分備用資金給災區人民解決眼前的困境,政府對采取該項措施的企業給予表彰性獎勵,如此可以提高企業的知名度,相信有不少企業都會拿出自己的備用資金。同時大、小型企業還可以給災區人民提供工作的機會和崗位,使災區人民的生活得到基本的保障,可以減少國家的財政負擔。

二、創新相關機制

主要包括災害損失審核機制、救助資金投入機制、資金考核機制、內部監督機制以及災害保險機制等。現詳細說明。(一)創新災害損失審核機制。充分利用現今信息化時代的科學技術水平,建立所有重建戶的數據,把重建戶的家庭成員、身份信息、受損房屋或倒塌情況、資金撥付進度等詳細信息輸入到網絡系統,并要求主管部門對所有信息進行核實后再確認。還可建立覆蓋各職能部門的災害災情核查統計制度,設計開發專門統計軟件、完善災情信息員制度,建立自下而上的核查機制,將核查結果作為安排分配的重要因素。(二)創新救助資金投入機制。建立“分級負擔和管理”的政府救助資金投入機制。對于災后資金管理而言,最關鍵的是對其進行科學合理的安排。此時,可以建立救助自然災害的應急預案。同時還可以建立相關機制,即與受災地區相銜接的政府機構,要建立救助資金的分級負擔以及管理機制?，F對此進行細致分析:第一,一些地區若發生特大自然災害,例如大型水災、地震、洪澇災害、旱災、雷暴雨災害等,則可采取分級負擔機制,對該地所需的救助資金則按照國家、省市的比例來分配;第二,若該地區遭受的自然災害并未達到重大災害程度,但是能夠啟動該省的應急預案,則其救助資金根據該災區的財務狀況和發展水平,由省市財政部門共同承擔;第三,該地遭受自然災害等級較低,則其救助資金由市縣財政部門承擔。(三)創新資金考核機制。就目前情況而言,在災害核查中存在著統計部門繁雜、災害類型的劃分依據不一致、上報的結果無法統一等問題,造成了同一自然災害而不同部門統計出來的受災情況不同,救助資金的發放標準也就不同。因此我們可以采取救助資金分級負擔、分級管理制度。制定經濟以及行政方面的處罰制度,對不聽指揮不按規定執行的相關部門,由上級政府從其收入中扣取,對主要負責人給予兩倍甚至三倍的處罰,以此來確保救災資金的分級制度落實到位。(四)創新內部監督機制,加大監督力度。時常聽新聞報道說:“某地的救災資金送到災區人民手中,只剩下了多少?！必澪酃?、挪用資金等問題屢見不鮮,我們會用道德標準來束縛自己,當在大量金錢面前,人能抵擋住自己的欲望嗎？而災區人民正急切地等待著這些救命錢。為了確保救災資金抵達災民手中,應加大對內部監督的力度。相關部門應成立一個檢查組,成員由財務、審計兩個部門組合而成。基于重建項目具體投資情況以及建設進度,派遣檢查組成員對于項目建設的材料與設備采購情況、項目結算情況以及資金使用情況等予以不定時地審核監督。相關部門的工作情況應及時公布更新,接受廣大群眾的監督;施工單位也可以對相關部門進行評定,使二者能夠相互監督、相互制約。(五)建立并完善災害保險機制。在發達國家自然災害救助中,保險公司的賠款有時高達80%以上,而我國的保險公司在自然災害救助中的作用卻沒有得到有效發揮。因此,國家可以建立“國家主導聯合商業運作”的保險機制,將整個國家劃分為各個小區域,按照災害的頻發率和具體情況設定保險賠率,中央財政安排資金對各省給予救助和補貼,使得災害保險制度在全國范圍內建立并完善。

三、規范會計核算流程

會計核算的主要作用是對災后重建的資金使用情況進行詳細反映,是審核工作的基礎。為了確保會計核算的主要作用能夠得到充分發揮,并具有真實性和準確性,相關單位和施工企業的財務人員都需要有較高的職業能力和專業素養。且要建立責任意識,讓工作人員意識到災后重建資金管理的重要性,從而提升自身操作技能,對資金財務管理、工程結算以及會計核算等規定也要進行充分了解。這就需要對財務管理人員進行培訓,以提升他們的專業知識水平與實際操作能力。與此同時,要為各個單位都安裝會計核算的相關軟件,這樣能夠監督資金使用情況是否符合規定,其核算流程是否規范以及核算手段是否符合電子化要求等。

四、與銀行相互合作,保障資金暢通

銀行能夠保障資金的暢通與安全。相關部門、施工單位、銀行三方可以達成協議。由銀行直接將資金劃給核實確認的施工單位,避免了資金不到位,工程不能施工的問題。銀行在不泄露商業機密的情況下,協助管理資金。若發現撥付款項違反規定,則要通知有關部門及時處理。同時,在災后項目重建工作還未結束前,專項資金不能用于其它項目上。此外,建立銀行監控網,對施工單位資金支付進行監督。

五、對災后重建資金進行靈活使用

為節省災后重建資金,降低借款所產生的利息,可采用將履約保函金轉變為保證金的措施。具體而言,即將中標的施工單位為了履約而存入開戶行的保函資金轉變為保證金,即將資金存入業主所在的開戶行。這樣業主可在基于保持合同條款內容的情況下,靈活使用該筆資金。若該中標單位為施工單位,則可用于購買備料或者支付工程款。采用這種做法有兩方面的好處:其一,施工單位能夠保持原有利益,且他們更樂于采用這種做法;其二,業主在項目重建過程中,可充分利用該筆資金,不必向銀行大額貸款,利息費用得以節省。經過某些災區的實踐后證明該措施可行性高且效果較好:首先,能夠保證災后重建資金得到安全及充分利用,一定程度上杜絕了違規亂紀現象。建設方及施工方都提升了對資金的管理水平,且支付款項和進行會計核算時都遵照規定,避免在支付款項時過于隨意,使財經紀律得以有效維持。其次,能夠為今后的災后重建資金管理提供經驗,可成立專門管理機構、健全管理制度、加大內部監督力度、建立預防體系,做好事前以及事中監督。最后,節省災后重建的建設資金。如上文所言,將履約保函金轉變為保證金,能夠降低貸款額度,節省資金。還可促使施工方提升財務管理水平,對材料和設備的采購以及勞務行為進行規范。這樣不僅能夠提高施工效率,還能維護民工權益。

六、結束語

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【關鍵詞】高校；新校區建設；社會審計機構跟蹤審計

貴州是一個欠發達、欠開放的省份，多項經濟指標在全國靠后，制約經濟發展的因素除歷史原因和地里位置外，就是人的因素，提高人的基本素質成了當誤之急，重中之中，要提高人的基本素質主要依靠教育，教育的重任在大學。目前貴州的大學大多存在硬件設施差，不能滿足現代教育的需要這一特點。為了改變這一現狀，省政府給出了一系列優惠政策：政府無償劃撥土地、貼息及投入市政設施等一系列措施，貴州部分高校從擴大教學規模的實際出發，也都紛紛投入了大學城新校區建設的洪流中。高校新校區建設不同于一般的工業園區建設，它通常都要有這樣的特點：滿足每年九月份投入使用，因此通常都會要求新校區的所有工程必須在每年的八月底交付。鑒于高校新校區建設的特點加之涉及到的工程項目多、時間緊、任務重、資金緊張及需求量大，而高校自身審計力量又相對薄弱等特點，為防止“房子修起來了，而干部倒下了”的情況發生，由貴州省教育廳招標委托了審計實力相對較強的多家社會審計單位對大學城的建設進行跟蹤審計，借助社會審計的專業力量來完成對新校區建設的審計監督。

1、委托跟蹤審計的主要工作內容

不同學校在新校區建設委托社會審計機構跟蹤審計中，由于自身內部審計力量不同，對社會跟蹤審計單位的要求也不完全一樣，其跟蹤審計工作范圍、側重點都不盡相同。但基本目的相同：一是節約投資，控制工程造價；二是加強監督，打造“廉政工程”、“陽光工程”；三是規范管理，提高效益。就我校而言，委托跟蹤審計的主要工作內容包括：工程量清單及招標文件的編制、攔標價的審核、現場收方、進度審核、材料的詢價、結算審核以及對一些爭議問題提供咨詢意見和建議。通過攔標價的審核對整個工程預期投資額度進行把關；通過對施工現場的查看，參與隱蔽工程收方和現場簽證，收集掌握第一手的施工現場資料，為及時提供專業的建議和意見奠定基礎；通過材料市場的調研，為校方核實材料質量價格提供參考；通過結算審核，嚴格把關工程造價，為高校節省投資。

2、委托跟蹤審計存在的問題

1）相關的規章制度還未建立健全，目前雖然所有進入大學城的高校都委托了社會審計機構進行跟蹤審計，也有一套跟蹤審計的操作流程和辦法，但還未建立一套規范的跟蹤審計的規章制度，沒有系統地上升到高校審計規范。也就是說，跟蹤審計還有待于進一步規范化、制度化、科學化。

2）權責不明。建設工程項目采取委托全過程跟蹤審計就會牽涉到施工方、監理方、甲方現場代表、跟蹤審計方、校方內部審計人員等多方面的部門和人員，關系比較復雜，因而通常也會出現權責不明的現象，特別是在一些沒有出臺相關各方職責權限規章制度的高校，這種現象表現得尤為突出。聘請社會審計機構進行跟蹤審計初衷大多數是為了對工程建設提供更多專業意見和建議，達到以最少的投入，建成高標準的新校區。但實際上，不管是施工單位還是監理或是甲方現場代表對于社會跟蹤審計這個新生事物都缺乏必要的了解和認知，通常在面對多方參與的現場收方過程中，對自身的責權沒有清楚的認識或者是為了推脫責任。具體表現在收方過程中以社會跟蹤審計單位為主導，監理和業主方現場代表及內部審計人員因為有了跟蹤審計單位的介入而不能完全履行自己的職責，或者把問題都直接推到社會跟蹤審計，完全不考慮自己的職責。

3）審計的獨立性難以體現。獨立性是審計的本質特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件，社會跟蹤審計也必須體現其獨立性，并且要把堅持審計的獨立性放在首位。在跟蹤審計實施過程中，社會跟蹤審計單位派出跟蹤審計人員到現場查看、收集資料，并將其建議和意見直接反饋到高校審計組，由高校審計組及時向高校工程建設指揮部反饋審計意見。而在工程建設的一些具體問題的處理上，社會跟蹤審計單位只能提供專業建議和參考。另外，跟蹤審計在實施過程中也會因為校方領導或機構的意見和建議而不得不在工程變更、款項支付、造價控制等方面做出妥協和讓步，從而不能完全保證審計工作的獨立性。

4）跟蹤審計的收費問題

跟蹤審計的目的是通過審計人員嚴格細致的審計工作發現問題、提出問題，來促使相關管理單位加強管理、提高工程質量、控制工程成本。在跟蹤審計過程中審計人員的工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工決算時審減收費就越少，比如：經常有這樣一種現象，在工程施工過程中產生的大量變更，由于施工方要按照工程變更的要求完善相關手續之后才能夠施工，而建設單位的管理人員也疏于管理，抱著少簽字、少負責的思想，能拖就拖，這時作為跟蹤審計的單位，其職責要求發現這些問題后，應及時向相關單位提出，并且提出合理的管理建議。而這樣一來，最后竣工結算時，本來可能因此出現的審減額，將不復存在了，自然，對于一味追求經濟效益的社會審計單位來說，肯定愿意在跟蹤過程中只記錄問題而不指出問題。

3、針對委托跟蹤審計存在的問題，筆者有以下思考

高校新校區建設項目委托跟蹤審計的開展是一個逐步發展完善，不斷向前推進的過程，高校新校區建設由于其自身的特點，使得其委托跟蹤審計也應該符合高校特色。針對目前存在的一些問題，可以通過以下幾個方面的努力得到改善：

1）建立健全跟蹤審計規章制度：將跟蹤審計的相關制度加以規范，職責權限通過制度加以界定，制定出符合高校實際的、切實有效的、可操作的跟蹤審計辦法，并針對具體的工程精心組織跟蹤審計實施方案、應急預案，做到在實際工作中有的放矢，做到真正意義上的全過程跟蹤審計。

2）建立健全高校委托跟蹤審計實施辦法

高校需建立健全高校委托跟蹤審計實施辦法，明確跟蹤審計實施的程序和各方的權責，讓委托跟蹤審計做到有法可依，各方做到各盡其職，各負其責，共同促進高校新校區建設委托跟蹤審計順利高效開展。

3）加強溝通交流，改善工作環境。

高校審計組應積極與高校工程建設相關部門溝通交流，架設高校領導、工程建設相關工作人員與跟蹤審計單位的橋梁，增加他們對跟蹤審計工作的了解和認識，為跟蹤審計工作的開展提供良好的工作環境，保障跟蹤審計工作的獨立性在實施中得以體現。

4）改革審計收費方法

社會審計的收費為兩部分：一是基本收費；二是效益收費。對于基本收費由大學城業主方的主管部門，在進入大學城的所有跟蹤審計單位之間交叉選取竣工結算審計單位，對跟蹤審計單位的審計項目進行復審，當復審審減金額大于原跟蹤審減金額的一定比例，需對跟蹤審計單位進行處罰?；谶@樣的規定，筆者認為：基本收費=按該項目送審金額價款×約定比例-（復審審減金額-跟蹤審計審減金額）×約定比例；對于效益收費，將效益收費改為獎勵收費，可考慮在工程開工前期和施工過程兩階段增設過程跟蹤審計獎；根據審計單位指出問題的多少、重要性、金額的大小予以適當的獎勵。

參考文獻：

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[2]張忠林，秦洪偉.跟蹤審計在高等學校工程項目審計中的作用及應用[J].遼寧工學院學報，2007（4）：16217.

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【關鍵詞】 資金管理 風險控制 經濟效益

近年來，隨著市場經濟的持續發展，經濟環境日新月異地變化著，企業的經濟增長方式也逐步由粗放型向集約型轉變。這樣的經濟環境使得企業不斷推陳出新，通過實施改革提高經濟效益。常規來看，企業提高經濟效益有兩條途徑：一是大力投入，推進科技發展。這種方式所需要的資金投入往往讓很多企業望而卻步；二是加強管理，從開源到節流地增加效益。越來越多的企業認識到基于資產負債表和利潤表的事后核算會計已經不能反映企業的真實價值，而企業現金流量和資金管理能力則更值得企業關注。多項研究資料表明，財務管理水平直接反映一個企業生產經營管理水平的高低，影響著企業的經濟效益。因此，建立科學的資金管理體系，發揮集團整體資金優勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財務風險，促使資金形成良性循環，使企業在市場中的競爭力的影響顯得尤為重要。

一、加強資金管理與風險控制對企業有著重要的積極意義

財務管理是企業管理的重要部分，而資金管理是企業財務管理的核心內容，資金的安全管理與風險控制是企業財務管理的關鍵環節。在企業的財務活動中，資金始終是企業生存的基礎保障。加強資金管理與風險控制，可以及時分析掌控企業資金的使用情況，提高企業資金周轉率，提高資金流動性，增強企業償債能力；可以增強企業資金流轉的監管力度，制定行之有效的內部控制監管措施，有效防范舞弊行為的發生；可以合理規劃企業資金存量，避免過多流動資金帶來的資源浪費與過少流動資金帶來的周轉困難，大大提高企業資金的使用效率。因此，如何加強資金管理與風險控制，提高資金使用效益，是每個處于市場競爭中的企業所面臨的重要課題。

二、企業資金管理與風險控制中常見的突出問題

長期以來由于管理體制等多方面原因，很多企業資金管理并不規范，或多或少還存在一些問題和漏洞，部分企業甚至存在違規行為，企業資金管理風險日益顯露。這些問題主要表現在以下幾個方面。

1、財務信息失真，難以為科學決策提供正確的數據依據

信息管理是現代企業管理的立足點，只有及時掌握了真實確切的信息，企業才能在一定范圍內有效控制資金流向。財務信息的真實性是能否正確反映事實情況的重要準繩，是企業公司監督決策維護正常經濟秩序、防范損失、管理風險，保護投資者利益的基本前提。虛假的財務信息不僅無法反映真實的財務狀況和資金流動傾向，還可能會使財務喪失真實的監督能力，而且成為影響企業經濟秩序和企業發展的重要因素。然而，根據財政部會計信息質量抽查披露，我國占八成以上的企業存在財務信息不同程度的失真問題，其中一些企業各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總信息普遍失真，會計核算與會計報表與實際經營情況不符，企業決策者難以獲取準確的財務信息。

2、監控流于形式，缺乏有效監督

由于一些歷史原因，在我國企業中，企業管理層對企業的各項資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制的現象，特別是在一些國有企業中擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題較為突出。部分企業對資金監控未引起足夠重視，使得監控手段流于形式，其設置的監督職能操作性差，監督制度可行性與執行力不高，難以及時有效地發揮作用。例如，一些企業在資產配置、重大對外投資等問題上還未形成有效的決策約束機制，而僅僅依靠主要領導的主管判斷與個人決策，使得企業資金的流向與控制脫節，大大增加了企業的內部控制風險；一些子公司財務信息欺瞞行為屢禁不止，母公司因依靠失真的財務數據難以得到有效的信息反饋而難以及時準確的掌握子公司的財務資金變動情況，在出現問題時不能及時有效地采取措施來應對，造成很大的財務風險；一些企業領導對企業本身的財務資金于經營狀況缺乏足夠了解與準確掌控，財務人員也未能做到心中有底，通常只能夠聽從管理者的指示遵循其意圖來處理賬務問題，造成企業的資金監管流于形式，給企業帶來很大的風險隱患。

3、內部因素造成資金使用效率低下

我國國有企業內部資金分散問題嚴重，資金管理不集中造成的一系列問題大大影響到了企業的長遠發展。一方面，一些企業的子公司設立的賬戶眾多，使得資金管理嚴重失控。另一方面，一些企業決策隨意性大，或采取過于激進的籌資策略，過多地采用短期甚至是臨時性負債方式籌資以滿足長期性流動資產的需要，由于過多的長期投資擠占了運營資金，造成原有規模資金吃緊；或忽視了自身的發展目標而盲目投資，投資失誤多，損失嚴重，而投資資金主要來源于銀行短期借款，極易造成現金短缺風險。另外，還有些企業信用政策過于寬松，應收賬款管理不善，企業資金鏈條極易斷裂；舉債過多，資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，流動資金占用多而周轉緩慢等因素，都使得企業資金管理不善，資金使用效率低下。

三、如何加強企業資金管理與風險控制

有效的資金管理與風險控制，有利于企業降低內控風險，提高營運效率。企業加強資金管理與風險控制可從以下幾個方面入手。

1、牢固樹立資金管理意識，建立預警監測機制

企業在日常生產經營活動中應自上而下地宣傳資金管理與風險控制課題，組織適當的培訓學習，引領管理者與員工走出誤區，樹立資金監管意識，從源頭上加強企業資金監管，進行風險控制。不僅如此，還應樹立資金的時間價值觀念，增強現金流量的意識，使企業的資金運動方向與市場變化相適應，從而抓住機遇，減少風險與損失，促使企業重視現金流動效益，注重資金的使用效果和流動性，減少流動資金的大幅度沉淀，改善流動資金結構。要建立和完善資金風險預警監測機制，多方面建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，對資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標進行重點分析，對可能出現的資金風險提前做好應急預案，從而提高風險應對能力。

2、完善企業內部資金調度控制制度

企業應從建立健全授權審批制度、不相容職務相分離制度、內部獨立審計制度等方面入手，完善企業內部資金調度控制制度。授權審批制度要求企業在資金使用方面，根據結合自身情況建立的資金分級審批標準和權限，嚴格地按照審定的現金流量預算和資本性支出預算安排各項支出，嚴格地限制對外擔保權和對外投資權。不相容職務相分離制度要求每項重要的經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得在具體的授權或分工上，單個人員或部門的工作必須與其他人員或部門的工作相一致或相聯系，并互相監督和制約。內部獨立審計制度保證了內部審計人員獨立于其所審查的活動之外，使內部審計真正發揮檢驗、監督、咨詢等相關職能。

3、提高預測水平，加強資金籌集管理

加強資金籌集管理要求企業管理者科學預測資金需求量并合理選擇籌資方式。現代企業作為獨立的市場主體，應當結合自身情況合理選擇預測方法，正確選擇多種籌資方式分散籌資風險，做好事前控制以形成科學的資本結構。應當注意的是，無論選擇何種預測方法，企業都應熟知不同時點上資金的不同價值以及生產經營中的現金流量，以合理安排籌措時間。在籌資時，應當拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。無論采用何種籌資渠道，企業都應當結合內外部環境，科學地估算籌資風險。

4、進行資金集中管理

實施適度的資金集中管理可以增強企業的支付能力，加快資金周轉，保證生產經營活動的正常需求。一方面，可以建立結算中心制度或成立資金調度中心，賦予財務管理部門統籌管理企業各項資金的權限，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題，充分有效地利用資金在使用過程中的時間差和空間差，強化資金的調控能力，減少貨幣資金占用量。另一方面，強化內部結算，以變付款結算為收款和轉賬結算的方式減少結算環節，簡化結算手續，提高資金運營效益。

5、加強資金預算管理

企業資金管理應準確把握資金預算管理原則，采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法，預算一經確定便不得隨意更改。要以現金流量管理為核心切實推進全面預算管理，細化資金安排從而增強現金保障能力。要統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，結合上年度資金使用情況，科學預測預算，合理確定現金收支規模，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。要加強定額管理，依據科學的定額編制各種費用預算指標；推行預算全員參與，使技術人員等直接參與生產經營的人員對預算提出合乎企業生產經營情況的意見和建議。

6、加強應收賬款管理及存貨周轉

應收賬款是把雙刃劍，它既可能促進銷售，使企業獲得利息收入，也可能影響企業資金的周轉甚至帶來壞賬損失。對于應收賬款問題，企業應當在事前建立健全信用管理體系與審核制度，嚴格把關，事后積極開展清理工作，嚴格控制其規模與增長速度，減少流動資金占用，并加強管理，落實催收責任。對于存貨積壓問題，企業應當不斷提高生產技術，減少原材料對資金的占用；做好銷售預測，堅持以銷定產；創新營銷模式，增大銷售量；通過積極溝通，努力提高預收款比例，減少預付款金額，從而提高資金周轉率。

只有加強企業資金管理與風險控制，才能提高企業經濟效益，促進企業良性發展。企業應當積極探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加強資金管理與風險控制，以獲取更高的經濟利益。

【參考文獻】

[1] 唐金娟：強化企業資金管理加強企業財務控制[J].中國商界，2009（3）.

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【關鍵詞】路橋施工企業 項目法律風險控制 實務探索

一、路橋施工項目的法律風險類型

根據風險分類的標準不同，風險一般可分為：內部風險和外部風險；政治風險、經營風險、財務風險和法律風險。本文結合路橋施工項目管控實際，將法律風險主要分為：非法分包轉包、合約管理、財務管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風險。

二、路橋施工項目的法律風險控制措施

（一）非法分包轉包法律風險控制

（1）非法分包轉包的危害。項目非法分包和轉包行為被我國法律明文禁止，視情節不同可進行罰款、沒收違法所得、承擔賠償責任、責令停業整頓、降低資質等級、吊銷資質證書等處罰，嚴重影響施工企業的生存和發展。

現實中，路橋項目施工總承包企業普遍存在違法分包轉包、以包代管現象，企圖賺取高額的管理費。但其分包轉包的下屬施工隊往往不僅不能保證施工的質量、安全、進度，而且在發生虧損或利潤未達到預期時，時常會以非法分包轉包為由要挾路橋施工總承包企業支付巨額補償款并給項目留下大量外債等遺留問題。可見，非法分包轉包導致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業承擔。

（2）非法分包轉包的法律風控措施。路橋施工總承包企業唯有消滅違法分包轉包模式，方能杜絕此類法律風險。①強力打造施工總承包企業自有的管理團隊、技術團隊和施工班組，減少對外部施工隊伍的依賴。②嚴格遵守招投標法、建筑法等法律法規，確保勞務分包的承包人具有相應施工資質，尤其杜絕與自然人簽署、執行工程勞務分包合約。③嚴禁工程轉包行為。

（二）合約管理法律風險控制措施

合約法律風險控制貫穿路橋施工項目管理始終，與成本直接相關，是項目成敗的關鍵。為此，路橋項目管理者務必有效控制與業主、施工隊、供應商等各方在合約簽訂、保管、執行、變更或解除及糾紛處置方面的風險。

（1）業主合約法律風控措施。在項目招投標階段，施工總承包企業應認真組織成本測算、防止低價中標并綜合評估各類潛在風險；在合約簽訂階段應征詢工程、機料、財務、風控等部門對合同條款的意見，防止簽署過多的限制性條款；在合約履行階段，項目管理者應注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規范），尋找變更、索賠的依據（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規定時間、程序提出申請，組織證據送達監理及業主簽認。若其不簽收，則可及時采用公證送達。采用多種手段留下變更、索賠的依據（達到訴訟所需舉證標準）。否則，在項目進入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風險。②若與業主發生合約糾紛，則根據上述要求準備充分證據，先與業主、政府等相關單位協調，盡量協商解決。協商不成，應及時組織律師等專業團隊參與解決或訴訟（原則上與業主溝通后再訴訟）。③在履約過程中，應按規范要求及時完善工程變更、索賠、計量、竣工等資料，確保項目工程款經得起國家審計和檢查。④密切關注項目質量、安全、進度、信譽評價、審計風險并及時跟進協調、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業主的合約，收回項目工程款。否則，項目后期可能面臨業主資金短缺、審計緩慢等風險，導致剩余工程款長期難以收回。

（2）施工隊合約法律風控措施。①建立施工隊信用評價體系，對擬合作的施工隊資金、技術、信譽等方面進行全面綜合考察，擇優選用有資質和實力的施工隊伍。在合約簽訂前，項目部應嚴格按照企業制度履行報批程序并按批準的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長期存檔。③在合約履行階段，項目管理者應關注和控制：施工隊是否及時清償民工工資、材料款、租賃費、當地借款等債務，在質量、安全方面是否按規定執行，在產值進度、工期、計量、變更方面是否滯后；施工隊在結算支付方面是否具備委托手續、結算清楚、支付可控。在結算憑據上，應有“已結（決）算完畢”“款項付清”“本次結算/支付后對xx公司不再享有任何權利”等類似聲明條款；若項目部與施工隊存在糾紛或遺留問題，應及時書面通知施工隊出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項時，應保存好證據，以便追償；合同履行完畢，對施工隊合約、結算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業若需與施工隊解除勞務合同，另行組織施工隊進行后續施工，而該施工隊拒不撤場、甚至停工阻工，則應充分借助業主、當地政府力量進行保護性施工，協商不成應及時引導司法途徑解決，切忌打架斗毆。

（3）采購合約法律風控措施。①對擬合作的供應商主體資格、履約能力、資信等方面進行全面綜合審查，擇優選用有實力、價格合理的供應商。②在合約簽訂前，要求供應商繳納履約保證金，確保其按約執行；承辦單位應按范本合同草擬合約（約定交付方式、時間、地點、質量、數量、價格，運費及風險承擔、違約責任，爭議解決機構），履行企業報批程序后簽訂。③在合約履行過程中，合約承辦單位應密切關注：若合約執行存在違約，須及時報告并采取措施；建立合約管理臺賬，安排專人跟進，及時按約對賬結算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業在付款等方面已違約，則原則上須先與供應商達成和解協議或聲明，方能繼續支付，降低違約損失；完善支付手續，特別注意項目部為施工隊代付材料款、租賃費等法律風險，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊和供應商共同對項目部的代付行為進行確認（出具函或說明），認可代付事實；交易完畢，存檔供應商信息、交易憑證等原始依據，永久保存。

（三）財務管理法律風險控制措施

在項目管理中，財務人員管理著幾千萬甚至上億元資金的收支和賬務處理。若不重視法律風控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業的諸多項目因財務手續不完善，導致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項目財務管理注意以下事項：

（1）謹慎行事。話不能亂說、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強保密意識，未經風控領導批準不得隨意對外提供結算支付資料、財務憑據等材料。

（2）重點監管項目部下屬施工隊的資金使用和流向，防止施工隊挪用資金、留下大量外債或對其超支付，一旦異常，及時暫停支付并向企業主管部門報告。

（3）定期與施工隊進行財務對賬，完善付款簽認手續（建議每月對賬1次），尤其對項目部代墊、代付、分攤等費用務必及時對賬簽認。

（4）財務賬務必須符合國家相關規定，對違規支付行為說“不”。付款時，項目管理者認真查閱合同文件、結算、簽批、委托書等手續，審查是否符合支付條件。

（四）行政人事管理法律風險控制措施

行政人事法律風控是項目管理重要環節，重點關注用人、勞動關系、印信、民工工資等風險。

（1）在任命項目經理、總工、財務等主要管理人員時，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠度、履職能力等，并在項目實施中及時對其進行審計和監察。

（2）建立人事管理臺賬、每月清理，及時與項目管理人員簽訂勞動合同，完善入離職手續。

（3）根據企業制度，完善項目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責任并做好使用登記。嚴禁項目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或為施工隊提供任何擔保。

（4）監督民工工資發放到位，防止施工隊以此名義要挾施工總承包企業超額支付工程款。

（五）媒介管理法律風險控制措施

“好事不出門，壞事傳千里”。媒介對風險事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關注度高。特別是對于發生重大風險事件的企業，媒體通常會加以責難和渲染。若不高度重視，則可能導致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導致企業直接滅亡?？梢姡浇轱L控工作尤為重要。一般來講，突發事件（尤其質量、安全、打架事件）發生后，應對媒介風險需要走好“五步棋”：

（1）安排專人24小時妥善保護事發現場，未經企業領導批準，慎防他人進入現場拍照、攝像；

（2）嚴守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書面的形式詳細報告給企業主管領導，統一口徑，確定對外公布內容。

（3）接待來訪記者，請記者到會議室休息并主動向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級部門的協調幫助。一時無法答復的，可以告知記者：事件還在調查中，暫時還不能接受采訪，請您留下聯系電話，先回去，一有消息，我第一時間告知。

（4）要認真查找自身存在的問題，抓住典型問題進行解決。不管是事前、事中和事后，都要態度誠懇，對問題要抱著“誠意”解決的態度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺到誠意。

（5）在媒體發稿之前盡快提出解決問題的辦法，并在最短時間內想辦法通報給媒體記者。也可以主動邀請一些媒體，召開一個新聞通氣會，在通報處理結果的同時，借機也宣傳企業。在解決問題的過程中也提高自己的聲譽和形象，化危機為商機。

（六）訴訟案件管理法律風險控制措施

訴訟案件具有耗費人力、物力、財力、結果難預測等特征。因路橋項目引發的訴訟案件，一般金額較大，處置不當敗訴后將直接造成經濟損失。因此，控制此類風險尤為重要。但對于爭議巨大無法達成和解的，則視情況可引導其通過訴訟途徑解決：

（1）將收到的訴訟文書報企業相關領導會簽意見，同時啟動收集證據、了解情況等工作。

（2）謹慎接觸對方，請示企業領導能否協商解決。若可協商，則達成調解協議，了結雙方權利義務；若無法協商，則立即收集相關證據、熟悉案件基本事實。

（3）及時與企業風控或法務部門溝通，整合內外部資源并根據需要外聘優秀律師。

（4）按期組織證據，參與庭審，遞交法律文書，全過程跟進溝通、協調，力爭法院或仲裁機構采納我方觀點。勝訴的關鍵在于訴訟策略、證據收集、資源整合、溝通協調恰當。

（5）案件辦結后，對訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。

三、路橋施工項目法律風險控制的方法和技巧

（一）路橋施工項目法律風險控制的方法

路橋施工總承包企業應建立健全分級分類風險防控體系，樹立全員危機意識；凡是涉及重大風險隱患的布控處置，都要從最壞處準備，向最好處努力，做到超前規劃，超前部署和超前處置；堅持突出問題為導向，建立工作臺賬，逐項對賬銷號，問題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過程可控制、結果可監督、責任可追究，從源頭上管理風險漏洞。具體而言：

（1）設置專門的風控職能部門和人員牽頭風險管理工作，確保風控體系順暢運行。

（2）各職能部門、子公司、項目部按月或不定期對本單位（含系統內）的風險履行監管職責，將工作督察、調研常態化，排查、梳理各類風險，有效預防、全面布控，提前預警，實現風險信息化。

（3）項目部建立問題及工作臺賬，對各類風險進行動態管控并專人負責風險處置，直至解除警報。

（4）對于一般風險，項目部可采取規避、轉移、接受、減少或分擔等方式自行處理；對于重大風險，項目部立即啟動應急預案、采取臨時處理措施，同時立即上報施工總承包企業的主管職能部門，成立應急處理專門機構并妥善處置。

（5）風險事件處置完畢后，風控等主管部門會同項目部進行總結和反思，防止類似事件再次發生。

（二）路橋施工項目法律風險控制的技巧

（1）提升全員法律風險防范意識，認真學習風險控制的基本知識和方法。

（2）預防為主，即“早預防、早發現、早處置”。

（3）將法律風控工作貫穿路橋項目管理始終，責任首問制和終身制雙管齊下。

綜上，在路橋項目管理中，管理者只有具備較強的法律風險防范意識，熟練掌握法律風險控制的方法和技巧，靈活應用，方能有效預控和處置項目的各類風險，創造更大的價值。

參考文獻：

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篇9

關鍵詞：爐前管理；現狀；改進措施

一、前言

在當前市場煤、計劃電的體制下，火電廠間的競爭主要體現在成本的競爭，燃料成本占發電成本約70%以上，降低燃料成本成為火電廠的工作重點，其中，火電廠的爐前管理對燃料成本的影響不可忽視，燃料成本的核算與分析也愈顯重要。

二、火電廠爐前管理范圍

火電廠爐前管理主要包括煤炭到廠驗收后的接卸、存儲、煤場管理、混配摻燒以及成本核算等工作。根據各廠實際情況不同，爐前管理內容可能有延伸或缺減，比如：鐵路來煤由于客觀原因發生廠外分卸、冬儲煤至廠外臨時煤場需要由汽車短途倒運回廠內等，均為爐前管理范圍。對于白城發電公司，只要進入鐵路穆家店站后，所發生的費用，都屬于此范疇。

三、燃料接卸管理

白城發電公司入廠煤運輸有汽運和火運兩種方式。一般燃料接卸管理以安全、高效和利于監督為原則。根據自身實際情況，制定科學合理的燃料接卸管理規定，并設有煤場管理崗位，負責接卸、煤場管理等工作。

（一）汽運煤的接卸管理

吉電股份年采購煤量的約10%為汽運方式入廠，主要是渾江、二道江發電公司采購的區域內小礦煤，以及采購吉煤集團的部分煤量，白城發電公司2015年首次長期購入牛海煙煤，全年突破20萬噸，節約效果顯著。汽運煤接卸管理的重點是車輛在煤場的安全與有序卸煤。由于煤場相比一般道路要軟，而運煤車多為大型自卸車輛，滿載時總重在70噸以上，在卸煤舉高時中心升高，在偏軟的煤場上發生側翻的危險極大，威脅采制人員及周邊設施安全。在這方面，白城發電公司即使煤場地面實現水泥硬化，但也發生過側翻險情。有序卸煤主要是指符合煤場儲煤規劃及便于采制人員采樣，尤其對于采樣工作，如果卸煤、推平等操作不規范，會對采取煤樣的代表性產生較大影響。

為解決上述問題，發電廠一般都有相關的安全接卸煤管理措施，并設有煤場管理員在現場統一協調，指揮運煤車和推煤機，保證有序接卸，防止發生事故。

（二）火運煤接卸

隨著新機組的投產及區域內煤源的減少，吉電股份跨區域采購煤炭比例在2008年時僅為25%，到目前已上升到75%以上。我國鐵路運力一直是稀缺資源，為滿足貨物運輸需求就必須提高車皮的運轉效率，為此，鐵路部門規定，運煤重車到廠6小時必須排空車，否則，超時按小時計費收取延時使用費，嚴重的將進一步采取廠外分卸、鐵路限裝停車的懲罰措施。如果接卸不及時，無論鐵路部門采取那種措施，都將給電廠造成較大損失，因此，加強火車火車接卸管理對減少爐前費用，控降燃料成本，以及保障連續穩定供應都有重要意義。目前，白城發電公司來煤以火運為主。

為避免火運煤壓車，一是加強調運管理，協調廠、礦、路關系，綜合考慮電廠接卸能力、接卸設備狀況、庫存及耗煤情況，安排調運計劃，通知礦方按計劃請車，協調路局盡可能按請車計劃安排裝車，盡量減少神華大雁、蒙西煤業等水份較大煤炭入廠量，減少卸煤壓力及費用，充分利用鐵路貨運信息系統，隨時掌握裝車數量及車輛運行位置，便于電廠做好相應接卸準備工作。二是冬季電廠燃料管理部門應積極與礦方聯系協商，盡量避免因裝濕煤而發生凍車嚴重，增加卸煤難度，在條件允許情況下，鼓勵礦方在裝車時采取撒融雪劑、襯蓋薄膜等防凍車措施，盡量減輕凍煤的數量，為廠內卸車創造有利條件。三是加強接卸廠內接卸設備的檢修維護，協調關聯單位組織好接卸人員，保障廠內接卸能力。

四、存儲及煤場管理

（一）煤場組堆

燃煤組堆應做到不同煤種、煤質分堆存放，推平壓實，燒舊存新，先堆先用，便于合理混配摻燒為原則。在存儲條件允許的情況下煤場存煤保持合理形態，煤堆形狀以正截角錐形為宜，分類堆放，分層壓實。煤堆角度以40°-45°為宜。儲煤場設置標志，劃分區域，以便科學、有序地實施燃煤存取管理。

為測試褐煤存放時間對熱值損失的影響，電科院曾經進行過相關實驗，結果大概為：褐煤存放15天熱值損失61-70大卡/千克、存放30天損失120-145大卡/千克、存放60天損失255-295大卡/千克。實驗結果表明存放時間對褐煤熱值損失影響很大，因此，褐煤存放時間不宜超過1個月，電廠應制定煤場置換翻燒方案，燒舊存新，盡量減少存放損失。

斗輪機取煤必須從煤堆頂層開始，分層取煤，形成階梯狀，每層落差不超過3m。特殊情況下，如取煤形成陡坡、陡崖后，及時用推煤機整形壓實。煤場平整工作每日進行，及時對儲煤場內的石頭、木塊、雜物進行清理以防止損壞斗輪機及其它輸上煤設備。

（二）煤場防自燃

當煤堆發生燃點時，應立即將煤挖出降溫、碾壓。特別需要注意的一是發生自燃的煤，必須挖出單獨存放，并注意挖運輸不能散落到周圍，否則燃點將蔓延，難以控制；二是禁止向褐煤堆灑水降溫或滅火；三是消除明火后的煤應及時取用，但禁止輸上明火未完全熄滅的煤，避免引起皮帶、煤倉等發生火災。

（三）煤場防汛

雨水沖刷流失是造成煤場儲損的一部分原因，更重要的是，如果煤場防汛工作不到位，煤場積水、煤濕、煤粘，造成上煤困難、煤倉棚煤，發生燃油損失，嚴重時會造成空倉，威脅安全生產。

為減少損失，保證安全生產，電廠需要根據實際情況制定煤場防汛應急預案。在雨季來臨前將煤場排洪溝、排水溝疏通順暢，配備充足防汛器材。由于吉電股份所管各火電廠都為露天煤場，為防止連雨天無干煤可用，應根據自身實際情況挑選一個煤場用苫布進行覆蓋，保證應急時有足夠干煤可用。

（四）煤場盤點

由于客觀條件限制，目前吉電股份所管各廠還達不到按正平衡方式計算煤耗的要求，因此，煤場盤點結果的準確于真實性至關重要，并一直受到各級領導的高度關注。白城發電公司仍堅持每旬煤場盤點一次，同時對各項指標進行一次測算，主要目的是能及時發現燃料管理及生產耗用存在的問題。按中電投集團要求電廠每月進行1次常規盤點，每季進行1次典型盤點；每年由集團公司組織進行1次交叉盤點或重點抽查。

煤場盤點一般由計劃部牽頭組織，燃料部、發電部、財務部、政治工作部等相關部門參加。煤場管理部門（發電部）負責協調在盤點前對煤場存煤進行整形，密度、水分測試工具準備齊全，按規定做好盤點前準備工作。

煤場盤點主要工作包括：測量煤堆體積、測定存煤密度、計算存煤數量。原煤斗及煤粉倉內的存煤及待卸煤量也應盤點計量。盤點記錄包括存煤的幾何體積、比重、水分差調整量、盈虧量。煤場盤點后出具盤點報告，報告的內容包括煤場外形示意圖、煤場盤點過程的全部基礎數據、計算過程、計算結果及有關人員的簽字，報告應按檔案管理要求存檔。

煤場盤點一旦出現較大盈虧時，必須及時查找，分析原因，有針對性地解決問題，避免累積后造成帳實嚴重不符。

五、混配摻燒

近年來煤價大幅下降，火電廠盈利能力增強。為進一步減少采購成本，摻燒價格相對較低的褐煤、洗副產品以及低質低價煤，已成為火電廠增盈的一項重要措施。目前，火電廠都高度重視燃料混配摻燒工作，紛紛采取改造設備、制定混配摻燒技術方案、出臺獎勵措施等措施，在保證安全的前提下加大摻燒力度。吉電股份火電總裝機容量408.5萬千瓦，其中186.5萬千瓦容量為摻燒機組，平均摻燒褐煤40%左右，同時摻燒大量洗副產品，因此，應認真研究并提高混配摻燒的安全性與經濟性。

目前看，白城發電公司混配摻燒管理工作還略顯粗放。一方面，制粉系統磨損、制粉出力不足、爐膛出口結焦等情況都曾發生過，對安全生產威脅較大，尤其是后一項危害大，必須積累經驗，加強調整。另一方面，白城發電公司汽運煤啟動晚，摻燒煙煤、低質煤的比例還沒有達到最好水平，同渾江、二道江比還有差距。為此，我們還應在混配摻燒工作上多下功夫。

六、成本核算管理

燃料成本核算是對外結算的依據，是火電廠財務核算的重要組成部分，是分析燃料管理活動的重要基礎，燃料成本核算結果能夠客觀真實反映火電廠燃料管理水平，通過燃料成本核算與分析可以找出管理過程中存在的問題，因此，規范并加強燃料成本核算管理非常重要，也是本文分析的重點。

燃料成本核算主要包括入廠煤成本核算與入爐煤成本核算兩部分，具體分析如下：

（一）入廠煤成本的核算

入廠煤成本核算是燃料成本管理的基礎。入廠煤核算方法主要有三種：一是當月進煤、次月結算；二是當月先預付，次月再結算；三是當月進煤、當月結算。我們主要執行第一種結算方式。因此，存在跨月結算或跨年度結算的現象。為了準確地對燃料成本進行管理，需要對未結算的煤炭進行暫估入帳。暫估價格的高低應以合同價格為準。但是，特殊情況下，當合同價格不能明確時，暫估價格可能對燃料成本產生較大的波動。由于存在部分煤量需要估價入帳的問題，為了較準確地反應入廠煤成本，需考慮到前期估價金額在本期結算時的差值，即前期估價是否存在偏高或偏低的現象，并需要在本期入廠煤核算時，抵消這部分影響。

估收具體操作：第一，估價數量：是本月到廠而未結算的數量。對于以入廠數量驗收為準的煤礦，估價數量=入廠煤凈重；對于以鐵路貨票記載的數量為依據的煤礦，估價數量=入廠煤票重；對于電廠承付運損的煤礦，估價數量=入廠煤凈重+運損。第二，估價熱值：對于以入廠質量驗收為準的煤礦，估價熱值=入廠驗收熱值；對于以出賣人化驗結果為準的煤礦，為提高估價的準確性，在進行估價時要考慮到雙方之間的熱值差。第三，估煤單價：按照合同定價原則計算估價天然煤單價，煤款、運費、雜費盡量以單價形式填制。第四，估價總金額：估價總金額=估煤單價×估價數量。

結算具體操作：第一，結算數量：當質價協議規定不承付運損時，填寫入廠驗收實際數量（凈重）；當質價協議規定承付運損時，填寫入廠天然煤數量，即凈重+運損。第二，結算熱值與驗收熱值：當合同規定以入廠驗收為依據時，兩者相等；當合同規定以出賣人化驗為依據時，則會數據不相等，即出現廠礦熱值差。第三，結算總金額：總金額=結算單價×結算數量。

（二）入爐煤成本的核算

1、入爐標煤單價的核算方法

在財務核算過程中，一般情況下，入爐天然煤單價公式如下：

在進行入爐標煤單價的分析時，需要掌握入爐標煤單價與入廠標煤單價之間存在差異的真實原因，進而指導燃料管理人員查找問題，提出降低入爐綜合標煤單價的措施。

2、影響標煤單價差的因素分析

從以上分析來看，影響標煤單價差的因素有三個，認真分析這三個影響因素，有針對性采取改進措施，就可以有效降低燃料成本，提高經濟效益。

（1）找準煤炭采購節奏，優化庫存降低燃料成本

在個別時段，期初庫存影響標煤單價差數額較大，有時甚至是主要因素。影響公式：

庫存煤影響=29.271入爐煤熱值×{（期初庫存單價-本期入廠煤核算單價）×期初庫存煤量期初庫存煤量+本期入廠煤核算煤量}

根據上式可以看出，當期初庫存單價低于本期入廠煤核算單價時，庫存影響標煤單價差將出現負值，即它可以使入爐綜合標煤單價降低。因此，當預期煤炭價格處于漲價趨勢時，應增加采購提高庫存煤量，在下一階段燃料采購價格上漲時減少采購量，相對多耗用低價庫存煤，在燃料成本核算中取得較好的經濟效益。當預期煤炭價格處于降價趨勢時，應減少采購控制庫存煤量，在下一階段燃料采購價格下降時增加采購量，相對少耗期初高價庫存煤，也可以降低標煤單價差，提高經濟效益。庫存煤影響與入爐煤熱值呈反比，提高入爐煤熱值可以降低標煤單價差。

（2）規范核算與估收，真實反映耗用成本

影響期初庫存價格的還有兩個隱含的問題，一是入爐煤成本核算對期初庫存的影響，它隱含在公式期初庫存單價中，這是以往不被重視的。主要原因是財務耗煤時沒有按一次加權平均核算法，而是用分煤種核算，這樣會有人為調整因素，影響當前入爐煤價不實，差額積累在庫存中，影響期初庫存價格。二是入廠煤估收價格不準對期初庫存的影響，實際結算時發票金額與估收金額存在的差異，這部分差異在發票到廠后直接沖入庫存金額中，從而影響期初庫存單價不實。

解決上述問題，一是要嚴格按集團公司財務核算辦法，將入爐成本分煤種核算改正為按一次加權平均核算，減少人為調整因素；二是入廠煤估收時認真按合同價格估收，盡可能避免出現偏差，減少審計風險。

（3）爐前費用分析

降低燃料爐前費用的方法與途徑需根據各廠實際情況進行分析。一般爐前費用主要由鐵路方面的費用、廠內二次費用兩大部分組成，鐵路方面的費用主要包括：專用線使用相關費、鐵路取送車費、延時使用費、車輛變站費、翻卸車維檢費等；廠內二次費用主要包括：人工卸煤、冬季清凍煤等產生的勞務費、煤炭轉運費、設備檢測費、技術服務費等費用組成。鐵路方面的費用較大，但受壟斷因素的制約，降低的空間越來越小。白城發電公司由于鐵路專用線長（8.1公里），全部翻車機接卸，費用較大。正常爐前費用一般情況在9.5元/噸以內。

爐前費用管理存在的主要問題，是白城發電公司的廠前費用管理僅有一部分歸口燃料部控制，燃料部以往對燃料成本進行分析時，一般不進行入爐綜合標煤單價的計算，而是將財務核算出的入爐綜合標煤單價直接進行分析。這種情況造成二次費用組成、核算不清晰，影響期初庫存煤價數據不準確。

爐前費用管理存在的客觀困難，一是受白城發電公司鐵路專用線長影響，鐵路取送車費、運維費較高；二是受南北方氣候差異影響，北方冬季卸車勞務費高。

解決上述問題，一是爐前費用納入預算歸口管理，沒有歸口管理部門確認不得列支，控制二次費用支出；二是按集團公司財務核算辦法規定，正確歸集有關費用。

篇10

【關鍵詞】行政事業單位；財會部門；內部控制

2011年財政部為了促進行政事業單位加強和規范內部控制，提高內部管理水平和風險防范能力，推進廉政建設，維護社會公眾利益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》和其他有關法律法規，擬定了《行政事業單位內部控制規范》(征求意見稿)。其中明確提出，要求“單位在實施內部控制時，應當充分發揮單位財會、內部審計、紀檢監察等部門在內部控制中的作用”。那么如何充分發揮財會部門在內部控制中的作用呢？筆者認為應該著重從預算控制、收支控制、資產控制三個方面入手，動態管控經濟活動，防范經濟活動風險。

第一，發揮行政事業單位財會部門在預算控制中的基礎性作用。

長期以來，許多行政事業單位對預算管理相對寬松，不重視全面預算控制，缺乏有效的內部預算管理工作機制，對單位經濟活動的控制力薄弱，不能真實反映單位的收支狀況和運營效果，從而造成了有預算不執行或者預算與實際工作相脫節的局面。只有充分發揮財會部門提供財務信息和加強財務監督的職能，才能有效實施預算管理，強化預算約束，控制經濟活動風險。

行政事業單位財會部門對加強預算編制、執行、調整、分析、決算編報、績效評價的管理提供真實準確完整的財務信息，并按有關要求嚴格執行授權審批制度，進行會計核算，編制財務報表，上報年度決算，采取事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項監督相結合辦法對預算實施有效財務監督；對因國家政策、突發事件等不可預見因素確需調整預算的，按照國家有關規定和單位的應急預案協助編制預算調整方案；在建立預算執行的適時分析機制的過程中，財會部門充分依托財務軟件中的全面預算模塊，建立預算執行報警控制機制，嚴格控制各項支出，有效得防止了超預算現象的發生，并定期核對單位內部各部門的預算執行報告和已掌握的動態監控信息，確認各部門的預算執行完成情況及時上報，為研究解決預算執行中存在的問題提出改進措施提供依據，為預算考核獎懲方案的實施提供標準。

第二，發揮行政事業單位財會部門在收支控制中的決定性作用。

收支控制是行政事業單位內部控制的一項重要內容，必須加強單位收入管理，防止收入流失，杜絕坐支或挪用單位收入，合理安排支出，節約使用單位的各種物力、財力，才能有效控制單位運營成本，確保單位人員經費和日常公用經費的充足，保證單位日常工作正常運轉和各項業務順利完成。行政事業單位財會部門在依法組織收入，努力節約支出，加強經濟核算，提高資金使用效益，防范財務風險中起到了不可替代的決定性作用。

首先，財會部門應當將各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理，其他部門和個人未經批準不得辦理收款業務，嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。其次，財會部門應當合理設置財務崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。再次，財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實追繳責任。另外，對有政府非稅收入征繳職能的行政事業單位，財會部門應當嚴格執行“收支兩條線”管理規定，按照法定項目和標準征收政府非稅收入，并及時、足額上繳國庫，不得以任何形式隱瞞、滯留、截留、挪用或坐支、私分或者變相私分。然后，財會部門還應當定期和不定期檢查、評價收入管理的薄弱環節，發現問題，及時整改。

另一方面，財會部門應當將各項支出全部納入單位預算，嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，明確財務審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限，完善支出管理流程。具體包括：1、全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素，重點審核憑證是否真實、合規、完整，相關票據是否來源合法、內容真實、使用正確，審批手續是否齊全，是否越權限審批，是否符合國庫集中支付和政府采購等有關規定；2、明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續，實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行，使用公務卡結算的，應當按照公務卡管理有關規定辦理業務，簽發的支票應當進行備查登記；3、根據業務的實質內容及時進行會計核算并登記賬簿，對從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ谩为毢怂?，并按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況，項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收；4、按照有關規定保存備案與支出業務相關的經濟合同和專項報告；5、對支出管理的薄弱環節進行定期和不定期檢查、評價，發現問題，及時整改。

第三，發揮行政事業單位財會部門在資產控制中的關鍵性作用。