納稅服務(wù)工作匯報

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今天召開這個座談會，是想與大家共同探討如何進一步加強稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高稅收征管的質(zhì)量和效率問題。剛才，幾位同志的發(fā)言很好，既談了對納稅服務(wù)工作的認識，反映了當(dāng)前稅源管理和納稅服務(wù)工作中面臨的問題，又提出了許多加強稅源管理和優(yōu)化納稅服務(wù)的建議。對于大家反映的問題和建議，總局有關(guān)司局要認真研究并加以解決，以不斷提高稅源管理和納稅服務(wù)工作水平。下面，我講三點意見，供大家參考。

一、優(yōu)化納稅服務(wù)，切實減輕納稅人辦稅負擔(dān)

納稅服務(wù)既是稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)履行的義務(wù)，又是稅務(wù)機關(guān)加強稅收管理的一項措施。作為執(zhí)法機關(guān)，稅務(wù)部門要依法征稅、嚴(yán)格管理，同時稅務(wù)部門也承擔(dān)著保障納稅人合法權(quán)益的職責(zé)，要為納稅人提供全面、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。做好納稅服務(wù)，是加強稅收管理的重要內(nèi)容，是提高稅收征管質(zhì)量和效益的重要手段，是改善稅務(wù)部門形象的重要措施，是落實“聚財為國、執(zhí)法為民”工作宗旨的體現(xiàn)，是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的重要方面。

近年來，各級稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，優(yōu)化服務(wù)手段，豐富服務(wù)內(nèi)容，改進服務(wù)方式，納稅服務(wù)工作取得了顯著成效。從全國文明單位評比和精神文明先進單位評選上，可以看出納稅人對稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)工作是比較滿意的。2005年全國評選的1003家文明單位中，就有110多家來自稅務(wù)系統(tǒng)，占總數(shù)的11%；在1100多家創(chuàng)建精神文明的先進單位中，稅務(wù)機關(guān)占13%。在每年各地黨委政府行風(fēng)評議活動中，絕大多數(shù)國稅局、地稅局都名列前茅。這是各地黨委政府對稅務(wù)部門的鼓勵，是廣大納稅人對稅務(wù)工作的肯定。當(dāng)然，納稅服務(wù)工作還有不少差距，如“門好進、臉好看、事難辦”的現(xiàn)象仍然較為常見，有些地方甚至還存在“門難進、臉難看、事難辦”的情況。我們要正視問題，看到差距，正確處理依法治稅和納稅服務(wù)的關(guān)系、稅收征管與納稅服務(wù)的關(guān)系，不斷改進和優(yōu)化納稅服務(wù)，不斷提高納稅服務(wù)水平，將納稅服務(wù)工作做得更好。

第一，要堅持秉公執(zhí)法，依法征管。樹立正確的服務(wù)理念，增強服務(wù)意識，努力踐行“聚財為國、執(zhí)法為民”的稅務(wù)工作宗旨，依法治稅、秉公執(zhí)法、文明執(zhí)法，切實維護納稅人的合法權(quán)益，誠心誠意地為納稅人服務(wù)。納稅人對稅務(wù)機關(guān)的基本要求，就是希望稅務(wù)機關(guān)能夠秉公執(zhí)法，公平稅負。所以，依法征管，文明執(zhí)法，這是我們做好納稅服務(wù)工作的基本要求。

第二，進一步優(yōu)化辦稅程序，加強稅法宣傳和納稅咨詢輔導(dǎo)，為納稅人提供必要的辦稅條件，方便納稅人及時、足額納稅。要運用信息化等先進的手段，使納稅人各種辦稅事項更加便捷、成本更低。

第三，要注意加強與納稅人的交流，通過舉辦座談會、走訪納稅人、在辦稅服務(wù)廳建立信息咨詢窗口等方式加強與納稅人的聯(lián)系，聽取納稅人的意見，不斷改進我們的工作。

第四，要切實減輕納稅人負擔(dān)。辦稅負擔(dān)重是納稅人反映較為集中的問題，比如，辦理涉稅事項申報資料較多，一些地方辦稅服務(wù)廳有時發(fā)生排隊時間長的問題，等等。針對這些問題，要認真分析其產(chǎn)生的原因，區(qū)別不同情況，采取措施逐一加以解決。各級稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)稅收征管工作的規(guī)律，認真分析和研究稅收征管程序中存在的問題，按照既有利于管理，又方便納稅人的基本要求，運用科學(xué)化、精細化管理方法，優(yōu)化辦稅程序，強化窗口功能，提高工作效率，切實減輕納稅人辦稅負擔(dān)。

要切實解決納稅人重復(fù)報送資料問題。目前稅務(wù)機關(guān)要求納稅人報送的資料比較普遍的有三類：第一類是納稅申報表及相關(guān)附件。第二類是財務(wù)會計報表，如資產(chǎn)負債表、損益表、資金流量表。第三類是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收管理需要讓納稅人補充報送的資料，如重點稅源戶相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計表。另外，在辦理納稅人一些具體申請事項時，要求附送諸如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等有關(guān)資料。納稅人辦稅時要申報相關(guān)資料，這是法律規(guī)定的，是稅收管理工作必要的，現(xiàn)在的問題主要是重復(fù)申報，加重了負擔(dān)，對此納稅人反映比較多。重復(fù)報送的主要是財務(wù)會計報表以及各種證件復(fù)印件。出現(xiàn)這種情況，既有多年來各種涉稅事項辦理要求累加出現(xiàn)重復(fù)的原因，也有部門工作協(xié)調(diào)不夠，信息沒有共享，多頭要求納稅人報送資料的原因。各級稅務(wù)機關(guān)要采取有效措施解決重復(fù)報送問題。要徹底清理要求納稅人報送的資料，去除重復(fù)。注意一個口子接受并及時錄入納稅人報送的相關(guān)資料，進行“一戶式”存儲，實現(xiàn)信息共享。在納稅人辦理稅務(wù)登記注冊時按規(guī)定報齊相關(guān)資料，以后辦理其他涉稅事項時，稅務(wù)機關(guān)可運用已有資料進行審核，不再要求納稅人重復(fù)報送諸如身份證等復(fù)印件。要研究合理歸并稅種申報資料，減少納稅人重復(fù)報送。要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理觀念，善于用信息化手段整合和應(yīng)用現(xiàn)有資源，加強部門協(xié)調(diào)配合，切實減輕納稅人申報資料的負擔(dān)。

要加強辦稅服務(wù)廳管理，方便納稅人辦稅。這里要著重講講采取措施解決一些地方辦稅廳排隊擁擠問題。要認真分析一下有些地方辦稅服務(wù)廳出現(xiàn)納稅人排隊問題的原因。目前大多數(shù)地方辦稅服務(wù)廳建于十年前，以后沒有增加。但這十年來，稅收收入增長了6倍，納稅戶也增加了好幾倍，辦稅工作量大大增加，不少地方辦稅廳容量已經(jīng)不適應(yīng)，加上10天申報期納稅人往往到最后兩三天來辦稅，這兩天人就更多了，即使辦理一戶申報納稅只要兩到三分鐘，已經(jīng)夠快的了，但因同時來的人太多，也會出現(xiàn)排隊現(xiàn)象。所以，要解決一些地方辦稅廳排隊問題，除了在納稅戶比較集中的城區(qū)稅務(wù)分局增設(shè)一些辦稅廳，加強辦稅廳管理，改善申報辦法等外，最現(xiàn)實也最有效的辦法就是要積極與納稅人協(xié)商，均衡分配納稅申報時間，有計劃地引導(dǎo)納稅人分期申報辦稅。充分運用10天申報時間，均衡辦稅，錯開高峰，避免擁擠。近年來，不少地方采用引導(dǎo)納稅的辦法，有效地解決了申報期后兩天辦稅廳排隊擁擠問題，納稅人很滿意，也都能積極配合，同時辦稅廳管理工作質(zhì)量和效率也提高了。目前還存在排隊過長問題的地方，要盡快采取這個措施，認真抓必有成效。要運用科學(xué)化管理手段，合理分配前臺與后臺的管理工作，在優(yōu)化辦稅程序的同時強化征收管理，提高辦稅廳工作效率，提高納稅服務(wù)的水平。

要切實加強國地稅協(xié)作。各地國稅局、地稅局要積極采取措施，加強信息溝通，開展聯(lián)合辦證、聯(lián)合開設(shè)“12366”、聯(lián)合評定納稅信用等級、聯(lián)合開展稅務(wù)檢查等工作。基層稅務(wù)機關(guān)對納稅人的日常檢查或調(diào)查了解情況，要統(tǒng)籌合理安排。檢查前要做好準(zhǔn)備工作，在檢查或調(diào)查時，盡可能將相關(guān)情況都了解清楚，不要多頭、多次下戶檢查，減輕納稅人負擔(dān)。

二、加強稅源管理，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率

稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)工作，是提高稅收征管水平的重要措施。各地要切實加強稅源管理，建立健全稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查的良性互動機制，促進稅收管理水平的提高。

第一，要使納稅評估工作經(jīng)常化

納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)納稅申報的審核，是對納稅人應(yīng)稅能力和應(yīng)繳稅款的分析評估。它是基層稅務(wù)機關(guān)的一項經(jīng)常性工作，是稅源管理的重要內(nèi)容和重要措施。要通過稅收經(jīng)濟分析，采用計算機和人工相結(jié)合的手段，對地區(qū)、行業(yè)以及相關(guān)稅種稅負狀況和增長彈性進行評估，并對照企業(yè)納稅情況，及時發(fā)現(xiàn)異常問題。稅源管理部門對申報異常的企業(yè)、重點監(jiān)控的企業(yè)以及其他非正常戶要進行深入的納稅評估，查找異常的原因。在評估時，要注意運用第三方信息，不能僅僅憑申報表評估申報數(shù)。過去，一些地方稅務(wù)機關(guān)納稅評估工作比較薄弱，必須不斷強化，一定要把納稅評估工作作為基層稅務(wù)機關(guān)的經(jīng)常性工作來抓，努力提高稅源管理水平。

第二，要善于收集和運用信息

掌握信息對于開展納稅評估工作具有重要作用。稅務(wù)部門要善于收集各方面涉稅信息，運用信息進行分析評估。要充分發(fā)揮管理信息系統(tǒng)的作用，讓稅收管理部門和管理人員更加快捷地查詢和應(yīng)用信息。基礎(chǔ)信息掌握得越多，運用得越好，納稅評估水平就越高。反過來，如果沒有基礎(chǔ)信息，納稅評估就失去了對象和依據(jù)，評估效果就將大打折扣。今年初開展年收入12萬元以上個人申報納稅工作，做得比較好的地區(qū)都是基礎(chǔ)信息工作做得好。要利用多種手段拓展信息來源，加強部門之間信息溝通，稅務(wù)機關(guān)要積極主動了解各方面情況，包括跟納稅人溝通，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況。稅收管理員要盡可能多地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息，為開展納稅評估，加強稅源管理奠定基礎(chǔ)。我要強調(diào)一下，地稅系統(tǒng)要盡快建立起涉及個人財產(chǎn)、個人收入情況的數(shù)據(jù)庫。

要積極推廣應(yīng)用稅控器具和有獎發(fā)票。運用稅控器具和有獎發(fā)票，是擴大信息渠道、加強稅源管理的重要措施，它不僅有利于流轉(zhuǎn)稅管理，也有利于所得稅管理。從目前稅控收款機推廣應(yīng)用工作情況看，進展比較慢，各地很不平衡。廣東、湖南、北京、上海、大連和吉林等省市已完成和正在進行稅控收款機的選型招標(biāo)工作，湖南已完成試點工作并計劃今年年底以前在全省范圍內(nèi)推廣使用稅控收款機。希望其他地方抓緊開展選型招標(biāo)工作。各省市稅務(wù)機關(guān)都要充分認識這項工作的重要性，加倍努力，切實抓好稅控收款機的推廣應(yīng)用工作。

第三，要正確處理稅源管理與稅款征收、稅務(wù)稽查的關(guān)系

納稅評估是稅源管理的重要措施，也是稅務(wù)稽查的重要手段。搞好納稅評估、加強稅源管理與加強稅務(wù)稽查等，目的都是一樣的，都是為了提高稅收征管質(zhì)量和效率。要加強這些方面工作的配合協(xié)調(diào)，建立和健全稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的良性互動機制。稅源管理部門通過納稅評估發(fā)現(xiàn)納稅人申報存在的問題要及時處理。對于一般性問題，稅源管理部門依法做出處理，補繳稅款并督促其正常申報。對于涉嫌偷逃騙稅的問題，稅源管理部門要及時移交稽查。稽查部門對稅源管理部門移交的案件，要及時檢查。稅源管理部門通過納稅評估發(fā)現(xiàn)問題移送稽查，這是稅源管理的工作成績。稽查部門要堅持以查促管的工作要求，通過查辦案件，懲處違法行為，查補稅收收入，促進納稅人正常申報納稅，同時，針對征管中存在的問題，提出加強管理的意見，促進稅收征管工作。

稅源管理與稅款征收的關(guān)系也是相輔相承的。稅款征收好不好，稅源管理包括納稅評估等工作很重要。納稅評估工作做好了，就能促進納稅人依法納稅申報，征收率就能提高。納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅能力和應(yīng)繳稅款的分析評估，并與其申報情況進行比較，發(fā)現(xiàn)異常約談檢查，查明原因，從而促使納稅人依法正常申報。對涉嫌偷騙稅的問題，要進行稽查并依法處理。稅務(wù)機關(guān)必須依法征收，不能簡單地以評估分析數(shù)或行業(yè)平均稅負作為稅款征收的依據(jù)。某個企業(yè)稅負低并不意味著一定存在偷逃稅行為，必須查找原因，具體情況具體分析、處理。

三、加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，發(fā)揮征管部門綜合管理作用

現(xiàn)階段總局機構(gòu)職能設(shè)置實行的是綜合管理與專業(yè)管理相結(jié)合，專業(yè)管理中又是稅政管理與征收管理相結(jié)合的形式，這是與稅務(wù)總局所承擔(dān)的稅政管理和征收管理職能相適應(yīng)的。稅政管理職能是指稅收制度和稅收政策的研究制定；稅收征收管理職能是指征管制度設(shè)計，征管手段運用，征管工作協(xié)調(diào)，征管措施實施。比如，政策法規(guī)司是稅政管理的綜合部門，負責(zé)稅收政策和稅收法制方面的綜合工作。征收管理司是征收管理的綜合部門，負責(zé)稅收征收管理方面的綜合工作。流轉(zhuǎn)稅司、所得稅司、地方稅司、國際稅務(wù)司等專業(yè)司則分稅種負責(zé)稅政管理和征收管理的相關(guān)業(yè)務(wù)，既要做好各稅種的稅政管理工作，又要辦理相關(guān)稅種的征管業(yè)務(wù)。省、市稅務(wù)局的機構(gòu)設(shè)置大體上和總局相似，但其專業(yè)管理部門的工作重點在稅收征管。基層稅務(wù)機關(guān)，包括縣、區(qū)局以及稅務(wù)分局等，內(nèi)設(shè)機構(gòu)比較少，直接面向納稅人，主要工作是稅收征管，政策實施，必須要一個口子對納稅人進行管理和服務(wù)。所以其內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)和職能設(shè)置，是按稅收征管的基本內(nèi)容劃分，如稅源管理、稅款征收（辦稅服務(wù)廳）、稅務(wù)稽查等，不按稅種劃分，相關(guān)部門是各稅統(tǒng)管的。這種上下不同的機構(gòu)設(shè)置和職能劃分特點，客觀上要求上下級之間和內(nèi)部職能部門之間加強協(xié)調(diào)配合。上級稅務(wù)機關(guān)對下級稅務(wù)機關(guān)部署工作時，要多考慮基層稅務(wù)機關(guān)的管理實際，部門之間要加強協(xié)調(diào)，避免政出多門。基層稅務(wù)機關(guān)在實施工作部署時，要結(jié)合實際統(tǒng)籌考慮，綜合運用。比如基層稅務(wù)機關(guān)在納稅評估工作中，要綜合運用上級提供的不同稅種的評估方法。就象吃飯，已經(jīng)備有了刀、叉、勺、筷等工具，吃的人就要善于運用這些工具，根據(jù)不同對象用相應(yīng)工具，才能取得好的效果。稅收管理方法也一樣，要根據(jù)實際情況綜合運用。在上下協(xié)調(diào)配合中，綜合管理部門工作非常重要。征管部門要把主要精力放在綜合管理上，要統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)地實施綜合管理。

今天著重講了加強稅源管理和優(yōu)化納稅服務(wù)問題，這兩項工作都是稅收管理的重要方面，目標(biāo)都是提高稅收征管的質(zhì)量和效率。近幾年來，各級稅收征管部門為加強稅收征管做了大量工作，付出了辛勤努力，取得了顯著成績，借此機會向同志們表示親切的慰問和衷心的感謝。我相信，通過同志們的進一步努力，在已經(jīng)取得的豐碩成果的基礎(chǔ)上，稅源管理和納稅服務(wù)工作將會進一步加強，稅收征管工作將會取得更大的成績。