構(gòu)建和諧的稅收工作講話

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同志們：

全國(guó)納稅服務(wù)工作會(huì)議今天召開(kāi)，這是全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)召開(kāi)的第一次納稅服務(wù)工作會(huì)議。這次會(huì)議的主要任務(wù)是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，深入貫徹黨的十六大以來(lái)的歷次全會(huì)精神，繼續(xù)落實(shí)2004年全國(guó)稅收征管工作會(huì)議確定的總體目標(biāo)，總結(jié)幾年來(lái)納稅服務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，研究和部署今后進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)、強(qiáng)化稅源管理工作，不斷提高稅法遵從度，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，為促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)而努力奮斗。下面，我講四個(gè)問(wèn)題。

一、納稅服務(wù)工作取得明顯進(jìn)展

多年來(lái)，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于強(qiáng)化政府公共服務(wù)職能的要求，堅(jiān)持以優(yōu)化納稅服務(wù)作為稅務(wù)部門(mén)踐行“三個(gè)代表”重要思想、加強(qiáng)稅收征管、改善稅務(wù)形象的有力措施，精心組織，扎實(shí)開(kāi)展，發(fā)揮了稅收促進(jìn)社會(huì)和諧的職能作用，取得了顯著成效。

（一）切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，納稅服務(wù)步入法制化、規(guī)范化軌道。年全國(guó)人大常委會(huì)修訂并重新頒布了稅收征管法，第一次將納稅服務(wù)確定為稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)?？偩贮h組將納稅服務(wù)作為推進(jìn)依法治稅的重要內(nèi)容，高度重視納稅服務(wù)工作的開(kāi)展。年，為適應(yīng)轉(zhuǎn)變政府職能的需要，專門(mén)在征收管理司內(nèi)設(shè)立了納稅服務(wù)處，負(fù)責(zé)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)行政管理工作。年初，總局下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)納稅服務(wù)工作的通知》，對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展納稅服務(wù)工作提出了一系列要求，并自年起在全國(guó)范圍內(nèi)按年度通報(bào)各地工作進(jìn)展情況。年10月，總局下發(fā)了《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》，從此稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員開(kāi)展納稅服務(wù)工作有了基本的行為準(zhǔn)則。年12月，總局總結(jié)十年來(lái)開(kāi)展辦稅公開(kāi)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，制定下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推行辦稅公開(kāi)工作的意見(jiàn)》，系統(tǒng)地規(guī)范了稅務(wù)系統(tǒng)推行辦稅公開(kāi)工作的具體事項(xiàng)和要求，有效地促進(jìn)了納稅服務(wù)體系建設(shè)。幾年來(lái)，各地認(rèn)真貫徹總局工作部署，積極轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，圍繞稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面向納稅人提供服務(wù)的環(huán)節(jié)，健全稅收征收、管理、檢查、稅收法律救濟(jì)的服務(wù)規(guī)范，完善辦稅輔導(dǎo)制度、納稅咨詢制度、辦稅公開(kāi)制度和稅收管理員制度，明確和規(guī)范納稅服務(wù)崗位職責(zé)與標(biāo)準(zhǔn)。建立健全納稅服務(wù)工作機(jī)制，逐步落實(shí)組織機(jī)構(gòu)、人員與經(jīng)費(fèi)保障。目前全國(guó)已有9個(gè)省地稅局成立了納稅服務(wù)專門(mén)工作機(jī)構(gòu)，其他省、市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍在征收管理處內(nèi)設(shè)立了納稅服務(wù)工作人員及崗位，為納稅服務(wù)工作的順利開(kāi)展提供了有力保障。

（二）豐富服務(wù)內(nèi)容，納稅人需求得到有效保障。全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)積極探索，大膽嘗試，不斷豐富和拓展納稅服務(wù)內(nèi)容，努力健全服務(wù)體系，力求滿足納稅人需求。

加強(qiáng)辦稅輔導(dǎo)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)多種方式為納稅人提供納稅咨詢、辦稅指南、涉稅舉報(bào)、涉稅舉報(bào)、投訴監(jiān)督等服務(wù)。年,全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)共設(shè)有專職咨詢輔導(dǎo)人員58373人；發(fā)放宣傳輔導(dǎo)讀物7851.5萬(wàn)件;征求納稅人意見(jiàn)934.4萬(wàn)次;提供其他納稅宣傳咨詢輔導(dǎo)1453.5萬(wàn)次，受到了廣大納稅人的歡迎。

改進(jìn)報(bào)繳方式。全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)和金融支付結(jié)算工具，實(shí)行多種申報(bào)和繳款方式，推進(jìn)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)?！笆濉逼陂g，國(guó)、地稅局年平均的電子申報(bào)戶數(shù)分別為419.29萬(wàn)戶和213.15萬(wàn)戶。年，國(guó)稅系統(tǒng)電子申報(bào)戶數(shù)在年首次超過(guò)上門(mén)申報(bào)戶數(shù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步上升至716.89萬(wàn)戶，地稅系統(tǒng)電子申報(bào)戶數(shù)為403.94萬(wàn)戶，通過(guò)電子方式申報(bào)的稅額占申報(bào)納稅總額的比重分別為53.16%和42.06%。

服務(wù)產(chǎn)品翻新。全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持文明辦稅，推出了以“一站式”、“一窗式”、“一城通”、全程服務(wù)、限時(shí)服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、提醒服務(wù)、預(yù)約服務(wù)等為主要內(nèi)容的多種服務(wù)產(chǎn)品，并廣泛實(shí)行首問(wèn)責(zé)任，使廣大納稅人的服務(wù)需求得到基本解決。大力開(kāi)展納稅服務(wù)志愿者行動(dòng)，對(duì)需要納稅服務(wù)援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員以及遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會(huì)弱勢(shì)群體提供稅收援助，堅(jiān)持主動(dòng)上門(mén)服務(wù)，為其解決辦稅困難。年，全國(guó)共有納稅服務(wù)志愿者約1萬(wàn)多人，共開(kāi)展納稅服務(wù)志愿者活動(dòng)約11萬(wàn)人次。同時(shí)，各地積極加強(qiáng)與納稅人的聯(lián)系與溝通，通過(guò)多種形式廣泛聽(tīng)取改進(jìn)納稅服務(wù)工作的意見(jiàn)和建議。鼓勵(lì)納稅人和社會(huì)各界進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)查處違反納稅服務(wù)規(guī)定的行為。

（三）優(yōu)化服務(wù)手段，納稅服務(wù)平臺(tái)得到夯實(shí)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“便利、實(shí)用、快捷、高效”的原則，以稅收信息化為依托，著力發(fā)揮辦稅服務(wù)廳、“12366”、稅務(wù)網(wǎng)站、短信臺(tái)等主要服務(wù)載體的功能和作用，不斷拓展服務(wù)手段，提高服務(wù)效能。

一是規(guī)范辦稅服務(wù)廳設(shè)置與管理。各地在深化稅收征管改革、完善稅收征管體制的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持寓管理于服務(wù)，下放管理權(quán)限，將納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的涉稅事項(xiàng)統(tǒng)一歸并到辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一站式”辦理。規(guī)范辦稅服務(wù)廳窗口設(shè)置，推行“一窗式”服務(wù)，明確窗口規(guī)范、崗位職責(zé)，規(guī)范辦稅流程，提高辦稅效率。截止年底，全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)共有辦稅服務(wù)廳7137個(gè)，地稅系統(tǒng)共有辦稅服務(wù)廳11976個(gè)，設(shè)有專職服務(wù)人員12萬(wàn)多人。

二是規(guī)范“12366”服務(wù)功能。截止年底，全國(guó)共有46個(gè)省稅務(wù)機(jī)關(guān)在全省范圍內(nèi)開(kāi)通了“12366”人工與自動(dòng)語(yǔ)音方式相結(jié)合的語(yǔ)音服務(wù)，其中，國(guó)稅22個(gè)，地稅24個(gè)。此外，還有14個(gè)省在部分市縣開(kāi)通了“12366”。全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“12366”累計(jì)為納稅人提供政策咨詢等服務(wù)8395萬(wàn)人次，其中，年度累計(jì)受話量為2027.05萬(wàn)次,首次突破2000萬(wàn)次大關(guān)，比上年增長(zhǎng)37%。

三是完善稅務(wù)網(wǎng)站服務(wù)功能。各地積極加強(qiáng)和規(guī)范網(wǎng)站建設(shè)與管理，開(kāi)展“網(wǎng)送稅法”等多種服務(wù)，加強(qiáng)與納稅人的交流。截止年底，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站累計(jì)為納稅人提供政策咨詢等服務(wù)約為10.81億人次，其中年度點(diǎn)擊量約為3.79億人次。

四是積極開(kāi)展短信服務(wù)。各地積極利用短信臺(tái)在納稅服務(wù)工作中的作用，及時(shí)開(kāi)展催報(bào)催繳、提醒通知等服務(wù)。截止年底，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)短信方式累計(jì)為納稅人提供服務(wù)約為4175.2萬(wàn)人次，其中年度約為3260.9萬(wàn)人次。

（四）加強(qiáng)權(quán)益維護(hù)，納稅人負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)積極采取措施，通過(guò)多種服務(wù)途徑，切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

深入推行辦稅公開(kāi)。各地以推行辦稅公開(kāi)作為優(yōu)化納稅服務(wù)的有力措施，堅(jiān)持依法實(shí)施，強(qiáng)化責(zé)任追究，充分保障納稅人的知情權(quán)。截至2007年3月31日，全國(guó)共有25個(gè)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定了辦稅公開(kāi)工作制度，細(xì)化和明確了辦稅公開(kāi)的具體事項(xiàng)和要求。

切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。國(guó)、地稅局通過(guò)共同辦理稅務(wù)登記、共同設(shè)立“12366”、共同開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)定、共同開(kāi)展稅務(wù)檢查，有效降低稅收征納成本。同時(shí)，大力簡(jiǎn)化辦稅程序，減少基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人報(bào)送的各種涉稅資料。年，總局清理、取消和減并了68種要求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表資料，將過(guò)去300余種稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)減并為67種。國(guó)、地稅局通過(guò)聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證、只換內(nèi)芯、不換封皮和外框等措施，為納稅人節(jié)約成本約10億元。

大力開(kāi)展稅收法律救濟(jì)。全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)積極推進(jìn)稅務(wù)行政復(fù)議等法律救濟(jì)工作，及時(shí)撤銷、變更或修改廢止執(zhí)法不當(dāng)?shù)男姓袨椤?994年～年，總局共辦理行政復(fù)議案件88件，其中2000年以后辦理78件。1994年～年，全國(guó)地方各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)共收到行政復(fù)議申請(qǐng)4252件，其中2000年以后辦理3227件，有效地保障了納稅人合法權(quán)益。

（五）寓管理于服務(wù)，稅法遵從度得到提高。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以人為本，努力營(yíng)造“傾聽(tīng)納稅人呼聲、維護(hù)納稅人權(quán)益”的良好環(huán)境。

積極推行納稅信用等級(jí)評(píng)定管理。積極構(gòu)建包括納稅信用、征稅信用在內(nèi)的稅收信用體系，推進(jìn)征納關(guān)系進(jìn)一步和諧。國(guó)、地稅局聯(lián)合開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)定，積極完善分類管理與服務(wù)措施，倡導(dǎo)依法誠(chéng)信納稅。年，全國(guó)共評(píng)定出A級(jí)納稅人38340戶，按同比口徑，比上年增長(zhǎng)55.33%。

依法開(kāi)展稅收減免。各地在嚴(yán)格執(zhí)法、強(qiáng)化管理的同時(shí)，積極規(guī)范減免稅審批程序，認(rèn)真落實(shí)好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)保障納稅人的合法權(quán)益。年、2004年、年、年，先后辦理各類稅收減免1205.46億元、1846.50億元、2367.41億元、3185.02億元，今年1至4月辦理各類稅收減免1649.44億元。

大力推行納稅評(píng)估。各地運(yùn)用科學(xué)的指標(biāo)體系、技術(shù)手段和評(píng)估方法，積極開(kāi)展納稅評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、矯正和處理納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的過(guò)錯(cuò)，有效防止和化解征納雙方的風(fēng)險(xiǎn)，降低征納成本，促進(jìn)了和諧征納關(guān)系。年，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)共實(shí)施納稅評(píng)估179萬(wàn)戶次，納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金223億元。

全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作的有效開(kāi)展，增強(qiáng)了納稅人依法誠(chéng)信納稅的意識(shí)，促進(jìn)了稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。年，全國(guó)稅收收入共完成37636億元，比上年增長(zhǎng)21.9%，增收6770億元，占GDP的比重達(dá)到18%，比“十五”初期的年提高了4.16%。今年1至4月，全國(guó)稅收收入共完成17114億元，同比增長(zhǎng)29.6%，增收3905億元。不僅如此，稅收征管質(zhì)量與效率也得到了改善和提高。年，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的各類組織機(jī)構(gòu)達(dá)到近2000萬(wàn)戶，比“十五”初期的年增加400多萬(wàn)戶，增長(zhǎng)27.24%；納入稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的納稅戶的申報(bào)率為97.5%，比年提高了1.5%；申報(bào)稅款入庫(kù)率為98.2%，比年提高了1.7%；年至年間，除個(gè)別年份略低之外，每年欠稅減少10%以上，其中最高的年份減少17.65%。與此同時(shí)，采用稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的現(xiàn)象越來(lái)越少。年，全國(guó)實(shí)施稅收保全措施約1.3萬(wàn)戶次，比年下降90%；實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施約0.7萬(wàn)戶次，比年下降76%。這些數(shù)據(jù)有力地表明，通過(guò)不斷優(yōu)化納稅服務(wù)、加強(qiáng)稅源管理，納稅人的稅法遵從度正在逐步提高。這些成績(jī)的取得，是各級(jí)黨委、政府及稅務(wù)機(jī)關(guān)黨組高度重視、有關(guān)部門(mén)密切配合的結(jié)果。廣大稅務(wù)干部堅(jiān)守崗位，不畏艱難，扎實(shí)工作，付出了辛勤的汗水。在此，我代表總局黨組向從事納稅服務(wù)工作的廣大稅務(wù)干部職工表示衷心的感謝和崇高的敬意！

在肯定成績(jī)的同時(shí)，也務(wù)必清醒地看到納稅服務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在：一是對(duì)納稅服務(wù)在提高稅法遵從度、加強(qiáng)稅收征管、構(gòu)建和諧征納關(guān)系上的重要作用認(rèn)識(shí)不足。二是納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)不必要的負(fù)擔(dān)依然較重，“門(mén)好進(jìn)，臉好看，事難辦”等重形式、輕實(shí)質(zhì)的問(wèn)題還比較突出。三是不能妥善處理納稅服務(wù)和稅源管理間的關(guān)系，管理與服務(wù)“兩張皮”的現(xiàn)象仍然存在。四是納稅服務(wù)行為不夠規(guī)范，侵害納稅人合法權(quán)益的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。五是納稅服務(wù)組織保障體系和長(zhǎng)效機(jī)制尚未建立，稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門(mén)間、國(guó)地稅間配合協(xié)調(diào)不夠。六是納稅服務(wù)的質(zhì)量與效率有待進(jìn)一步提高。

二、認(rèn)清形勢(shì)，明確目標(biāo)，努力構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系

去年召開(kāi)的黨的十六屆六中全會(huì)全面分析了當(dāng)前的形勢(shì)和任務(wù)，通過(guò)了關(guān)于構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)若干重大問(wèn)題的決定。總書(shū)記在會(huì)上就深刻認(rèn)識(shí)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重大意義、切實(shí)貫徹好會(huì)議精神發(fā)表了重要講話。我們構(gòu)建的社會(huì)主義和諧社會(huì)，是在中國(guó)特色社會(huì)主義道路上，中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)全體人民共同建設(shè)、共同享有的和諧社會(huì)。必須堅(jiān)持以馬克思列寧主義、思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持黨的基本路線、基本綱領(lǐng)、基本經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局，按照民主法治、公平正義、誠(chéng)信友愛(ài)、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的總要求，以解決人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問(wèn)題為重點(diǎn)，著力發(fā)展社會(huì)事業(yè)、促進(jìn)社會(huì)公平正義、建設(shè)和諧文化、完善社會(huì)管理、增強(qiáng)社會(huì)創(chuàng)造活力，走共同富裕道路，推動(dòng)社會(huì)建設(shè)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的重要作用，與和諧社會(huì)建設(shè)息息相關(guān)，全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須充分認(rèn)識(shí)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)面臨的形勢(shì)和任務(wù)。

（一）充分認(rèn)識(shí)構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系的重要意義。社會(huì)和諧是中國(guó)特色社會(huì)主義的本質(zhì)所在，是國(guó)家富強(qiáng)、民族振興、人民幸福的重要保證。和諧的稅收征納關(guān)系，是社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要組成部分，也是促進(jìn)國(guó)家稅收事業(yè)發(fā)展的前提和條件。構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，實(shí)現(xiàn)稅收事業(yè)的和諧發(fā)展，對(duì)于稅務(wù)部門(mén)全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民的工作宗旨，充分發(fā)揮稅收職能作用，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要而深遠(yuǎn)的意義。

首先，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，是建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的內(nèi)在要求。稅收是社會(huì)各種利益關(guān)系和矛盾的一大焦點(diǎn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)、快速、健康發(fā)展具有重大影響。現(xiàn)代稅收屬于公共財(cái)政的范疇，國(guó)家通過(guò)行使公共權(quán)力依法征稅，籌集財(cái)政收入，用于提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，滿足社會(huì)公共需求。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的征稅主體，代表國(guó)家履行職能，依法征稅，應(yīng)收盡收，而納稅人作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的納稅主體，則追求利益最大化，盡量減少成本支出，于是稅法上的兩大主體——征稅人與納稅人雙方便構(gòu)成了矛盾的統(tǒng)一體。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，納稅人作為市場(chǎng)主體和經(jīng)濟(jì)稅源的創(chuàng)造者，與作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)的稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系越來(lái)越密切。正確處理稅務(wù)部門(mén)和納稅人之間的關(guān)系，使其在稅收征納過(guò)程中切實(shí)履行好各自的權(quán)利（權(quán)力）和義務(wù)（責(zé)任），形成和諧局面，對(duì)推動(dòng)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)具有重要意義。構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，就是要實(shí)現(xiàn)各種社會(huì)關(guān)系的和諧，特別是各種利益群體之間、各社會(huì)成員之間關(guān)系的和諧，使各個(gè)不同利益群體協(xié)調(diào)發(fā)展。我國(guó)社會(huì)主義稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”，與和諧社會(huì)建設(shè)的目標(biāo)是一致的。這就要求稅務(wù)機(jī)關(guān)要順應(yīng)社會(huì)發(fā)展的潮流，主動(dòng)為納稅人依法、及時(shí)、足額納稅提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，方便其履行各項(xiàng)納稅義務(wù)，保障納稅人的合法權(quán)益，在征稅人與納稅人之間建立起一種符合時(shí)代特點(diǎn)的和諧、融洽關(guān)系。總局制定的《“十一五”時(shí)期稅收發(fā)展與改革的基本思路》明確指出：“稅務(wù)部門(mén)是國(guó)家的重要經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)，承擔(dān)著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要職責(zé)。要緊緊圍繞黨和國(guó)家工作大局，努力做好各項(xiàng)稅收工作，充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的作用，為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)服務(wù)，推動(dòng)全面建設(shè)小康社會(huì)的偉大進(jìn)程。要堅(jiān)持既抓業(yè)務(wù)又抓隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)稅收事業(yè)的和諧發(fā)展，營(yíng)造和諧的征納關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)”，體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)構(gòu)建和諧征納關(guān)系的總體要求。

其次，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，是加強(qiáng)稅收法治建設(shè)的迫切需要。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義稅收法治建設(shè)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了明顯進(jìn)步。1994年實(shí)施的稅制改革、年新頒布的稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則初步理順了我國(guó)稅收法律關(guān)系，建立起了我國(guó)稅收法律制度的整體框架。以法治、公平、文明、效率為核心的新時(shí)期治稅思想已體現(xiàn)在各項(xiàng)稅收法律制度中。經(jīng)過(guò)稅收征管改革的不斷深化以及近年來(lái)稅收征管基礎(chǔ)工作的全面加強(qiáng)，完善和確定了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的稅收征管模式。與此相適應(yīng)，稅收征管格局發(fā)生了深刻變化，主要體現(xiàn)在：一是基于“分權(quán)”理念確立的相互監(jiān)督制約管理模式的執(zhí)行，稅收?qǐng)?zhí)法行為得以規(guī)范；二是尊重和保護(hù)納稅人權(quán)利、優(yōu)化納稅服務(wù)意識(shí)的增強(qiáng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將多年來(lái)作為精神文明建設(shè)內(nèi)容的納稅服務(wù)納入了行政執(zhí)法范疇，為建立良好的征納關(guān)系打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；三是誠(chéng)信納稅理念的廣泛宣傳和培育，誠(chéng)信納稅信用機(jī)制初步形成，稅收信用成為衡量納稅人誠(chéng)信狀況的重要標(biāo)準(zhǔn)；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督，將權(quán)力運(yùn)行的每一個(gè)關(guān)鍵部位和環(huán)節(jié)都置于有效的監(jiān)督，積極預(yù)防和及時(shí)懲治腐敗行為。稅收法治建設(shè)的不斷推進(jìn)，為構(gòu)建和諧征納關(guān)系提供了法律保障，也對(duì)稅收征納雙方提出了新的更高的要求。應(yīng)當(dāng)看到，目前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制正在逐步完善，各種利益關(guān)系需要重新調(diào)整和分配，大力推進(jìn)稅收法治建設(shè)，對(duì)稅收征納雙方來(lái)說(shuō)，都是任重道遠(yuǎn)。雖然我國(guó)已經(jīng)建立起了比較完整的稅收?qǐng)?zhí)法運(yùn)行機(jī)制，但全社會(huì)的稅法遵從度還不高，納稅人依法誠(chéng)信納稅的意識(shí)還不強(qiáng)，偷逃騙稅的現(xiàn)象還時(shí)有發(fā)生，個(gè)別地方政府越權(quán)制定減免稅政策、硬壓稅收收入任務(wù)，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅的觀念不強(qiáng)，違規(guī)減稅、免稅或者收過(guò)頭稅等問(wèn)題仍然存在。這些問(wèn)題既損害了國(guó)家的稅收利益，也損害了納稅人依法誠(chéng)信納稅的積極性，進(jìn)而影響了和諧征納關(guān)系的建立。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須把構(gòu)建和諧征納關(guān)系作為加強(qiáng)稅收法治建設(shè)的切入點(diǎn)，以鞏固現(xiàn)有成果，解決執(zhí)法中存在的問(wèn)題。要把依法治稅作為稅收工作的靈魂貫穿始終，嚴(yán)格、公正、文明地執(zhí)法。同時(shí)，納稅人要依法誠(chéng)信納稅，履行應(yīng)盡的義務(wù)。征納雙方共同營(yíng)造公平、公正的稅收環(huán)境，推動(dòng)稅收事業(yè)全面發(fā)展。

再次，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，是實(shí)施稅收科學(xué)化管理的必然選擇?？倳?shū)記指出：管理和技術(shù)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的兩個(gè)車輪。同發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我們?cè)诙愂展芾砝砟睢⒐芾碇贫?、管理方法、管理手段等方面都存在不少差距。為此，必須大力推進(jìn)依法治稅，全面實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理。科學(xué)化管理就是要從實(shí)際出發(fā)，積極探索和掌握征管工作規(guī)律，善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作，提高管理的實(shí)效性。精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實(shí)，不斷提高管理效能。按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須建立征納雙方聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過(guò)整合資源，打破職能部門(mén)壁壘，使納稅人提出的合理的正當(dāng)需求和利益主張，能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)全面、迅速的響應(yīng)，特別是通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部組織之間的協(xié)調(diào)，及時(shí)處理征納矛盾，建立良好的矛盾疏導(dǎo)流程，使征納關(guān)系的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋放。同時(shí)，建立健全持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，及時(shí)了解和掌握征納現(xiàn)狀，以納稅人反映的困難和問(wèn)題作為切入點(diǎn)，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化內(nèi)部資源配置、改進(jìn)工程流程、理順管理職責(zé)，從而不斷提高稅收管理質(zhì)量和效率。總之，只有把科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求全面落實(shí)到稅收管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，才能為稅收工作營(yíng)造內(nèi)和外順的良好環(huán)境，形成和諧的征納關(guān)系。

最后，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，是國(guó)際稅收征管發(fā)展的共同趨勢(shì)。西方一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的國(guó)家經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期發(fā)展，建立了較為完善的稅收約束機(jī)制，其征納關(guān)系也相對(duì)和諧。值得借鑒的是，這些國(guó)家十分重視通過(guò)運(yùn)用法制手段規(guī)范征納雙方的關(guān)系，即通過(guò)完善包括明確和規(guī)范征納雙方權(quán)利與義務(wù)在內(nèi)的稅收法律體系，促使政府提供優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)，激勵(lì)公民自覺(jué)納稅、誠(chéng)信納稅。如美國(guó)1988年頒布了《納稅人權(quán)利法案》，制定了“納稅人援助制度”；澳大利亞1997年制定了《納稅人憲章》，明確了納稅人權(quán)利，等等。這種以納稅人權(quán)益為核心的價(jià)值觀，使納稅人普遍愿意為了享有良好公共服務(wù)以及合法權(quán)益受到保護(hù)而履行納稅義務(wù)，稅收征納關(guān)系比較和諧。韓國(guó)、美國(guó)、西班牙、馬來(lái)西亞等設(shè)立全國(guó)統(tǒng)一的納稅服務(wù)呼叫中心，公開(kāi)政策法規(guī)，規(guī)范和完善稅務(wù)網(wǎng)站的咨詢服務(wù)功能，加強(qiáng)政策宣傳。加拿大、美國(guó)等建立了較為完善的納稅服務(wù)組織機(jī)構(gòu)，設(shè)置專門(mén)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，選用具有多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)熟練的稅務(wù)人員從事納稅服務(wù)工作，充實(shí)力量，保證納稅服務(wù)的質(zhì)量與效果。

（二）準(zhǔn)確把握和諧的稅收征納關(guān)系的內(nèi)在要求。和諧的稅收征納關(guān)系，是根據(jù)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，在建設(shè)社會(huì)主義小康社會(huì)、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的過(guò)程中，對(duì)加強(qiáng)稅收管理提出的全新的要求。具體而言，就是要按照構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求，結(jié)合稅收征管實(shí)際，構(gòu)建法治、公正、服務(wù)、對(duì)等的稅收征納關(guān)系。法治就是堅(jiān)持依法治稅，是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的根本；公正就是堅(jiān)持公平正義，是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的核心；服務(wù)就是堅(jiān)持優(yōu)化服務(wù)，是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的條件；對(duì)等就是堅(jiān)持權(quán)利和義務(wù)對(duì)等，是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的保障。

堅(jiān)持依法治稅。依法行政是政府履行職責(zé)的基本要求。2004年3月，國(guó)務(wù)院了《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》，確立了建設(shè)法治政府的目標(biāo)，規(guī)定了全面推進(jìn)依法行政的指導(dǎo)思想和具體目標(biāo)、基本原則和要求、主要任務(wù)和措施。稅務(wù)部門(mén)是國(guó)家重要的執(zhí)法部門(mén)，必須按照依法治國(guó)基本方略和依法行政的基本要求實(shí)施稅收管理，做到依法行政、程序正當(dāng)、高效便民、誠(chéng)實(shí)守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一。堅(jiān)持依法治稅、依法征管是落實(shí)這些要求的具體體現(xiàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須不斷規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，正確處理稅收?qǐng)?zhí)法與各方面的關(guān)系，切實(shí)提高征管水平。同時(shí)，我國(guó)憲法明確規(guī)定，我國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。依法誠(chéng)信納稅是納稅人享有國(guó)家提供各項(xiàng)保障和服務(wù)等權(quán)利的前提與基礎(chǔ)。納稅人只有守法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，才能樹(shù)立良好的商業(yè)信譽(yù)和形象，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

堅(jiān)持公平正義。納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)都必須依法履行稅法規(guī)定的義務(wù)和責(zé)任。和諧征納關(guān)系是以法律的公正性為前提的。能否營(yíng)造公平的稅收環(huán)境，始終是社會(huì)各界關(guān)注的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握稅法的精神實(shí)質(zhì)，秉公執(zhí)法，做到依法誠(chéng)信征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅，杜絕稅收征管中的“關(guān)系稅”、“人情稅”等現(xiàn)象，通過(guò)公平、公正、廉明地執(zhí)法促進(jìn)社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，公正又是誠(chéng)信的基礎(chǔ)。只有稅務(wù)機(jī)關(guān)誠(chéng)實(shí)守信、依法辦事，才會(huì)促進(jìn)和推動(dòng)納稅人依法誠(chéng)信納稅。而征納雙方在行使征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的依法誠(chéng)信，才是構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，并確保其長(zhǎng)久維系和持續(xù)發(fā)展的基石。

堅(jiān)持優(yōu)化服務(wù)。納稅服務(wù)不僅是時(shí)展的要求，也是征管法賦予稅務(wù)部門(mén)的責(zé)任。納稅服務(wù)的基本目標(biāo)，就是要方便納稅人依法及時(shí)足額納稅，不斷提高納稅人依法誠(chéng)信納稅意識(shí)和稅法遵從度，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提高。納稅人依法誠(chéng)信納稅是其法定義務(wù)，但其實(shí)現(xiàn)得好壞，有賴于稅務(wù)部門(mén)向其提供的便利條件。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，可以促使納稅人更加深刻地認(rèn)識(shí)到依法納稅是享有國(guó)家提供各項(xiàng)保障和服務(wù)權(quán)利的前提與基礎(chǔ)，提高全社會(huì)依法誠(chéng)信納稅的意識(shí)，自覺(jué)履行納稅義務(wù)，更加準(zhǔn)確及時(shí)地申報(bào)納稅，從而促進(jìn)征納雙方的良性互動(dòng)。

堅(jiān)持權(quán)利義務(wù)對(duì)等。我國(guó)法律對(duì)稅收征納雙方的權(quán)利與義務(wù)都作出了明確的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人既要嚴(yán)格履行各自的責(zé)任和義務(wù)，也要正確行使各自的職權(quán)和權(quán)利。按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有稅務(wù)管理權(quán)、征收權(quán)、檢查權(quán)、處罰權(quán)等行政職權(quán)，同時(shí)也有維護(hù)國(guó)家稅收利益、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、依法實(shí)施稅務(wù)行政救濟(jì)和依法賠償?shù)蓉?zé)任。納稅人有依法申請(qǐng)減免稅、依法申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳稅、依法要求退還多繳或多征稅款和依法提出稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟以及賠償?shù)葯?quán)利，也有依法辦理稅務(wù)登記、依法建立健全賬簿憑證、按時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表、如實(shí)提供納稅資料、依法繳納稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和納稅檢查等義務(wù)。權(quán)利和義務(wù)是一個(gè)統(tǒng)一體，相互依存，稅收征納任何一方都不應(yīng)該只被要求履行義務(wù)而不能享受權(quán)利，也不應(yīng)只強(qiáng)調(diào)權(quán)利而忽視履行義務(wù)的責(zé)任。只有堅(jiān)持征納雙方權(quán)利和義務(wù)對(duì)等，征納關(guān)系才能朝著和諧、融洽的方向發(fā)展。

（三）正確處理好優(yōu)化服務(wù)與強(qiáng)化管理的關(guān)系。需要強(qiáng)調(diào)的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持優(yōu)化服務(wù)是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的重要條件，但不能因此而忽視了稅源管理。納稅服務(wù)與稅源管理都是稅收管理的基礎(chǔ)，都是構(gòu)建和諧征納關(guān)系、提高稅法遵從度的重要手段。嚴(yán)格管理、公正執(zhí)法是對(duì)納稅人最根本的服務(wù)。服務(wù)必須服從執(zhí)法的要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化納稅服務(wù)的根本目的在于促進(jìn)納稅人依法、及時(shí)、足額地履行納稅義務(wù)；換言之，只要納稅人依法、及時(shí)、足額地履行納稅義務(wù)，我們就應(yīng)當(dāng)最大限度地為納稅人提供便利，優(yōu)化服務(wù)，滿足需求，維護(hù)權(quán)益。為此，各地在實(shí)際工作中，要正確處理優(yōu)化納稅服務(wù)與加強(qiáng)稅源管理的關(guān)系，做到二者有機(jī)統(tǒng)一。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）認(rèn)為，納稅人可分為“納稅人完全不遵從（已決定不依法納稅）、納稅人可能不遵從（不想納稅但如果稅務(wù)機(jī)關(guān)予以注意會(huì)納稅）、納稅人想遵從但實(shí)現(xiàn)難度較大（試圖依法納稅但并非總成功）和納稅人遵從（愿意依法納稅）”等四類情況，對(duì)于前兩類納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)強(qiáng)化管理，嚴(yán)格執(zhí)法，決不姑息，杜絕其不依法納稅的僥幸心理；對(duì)于第三類納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)則應(yīng)協(xié)助其提高依法誠(chéng)信納稅的能力；對(duì)于第四類納稅人，則要重點(diǎn)向其提供納稅服務(wù)。美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的《1998美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局重組和改革法案》賦予美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局的使命是：“通過(guò)幫助納稅人了解并履行納稅義務(wù)，使得稅法公平適用于所有的納稅人，為美國(guó)的納稅人提供最高質(zhì)量的服務(wù)?！痹撌姑鼜?qiáng)調(diào)在服務(wù)和執(zhí)法兩方面取得平衡，它通過(guò)局長(zhǎng)伊弗森（Everson）提出的戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)等式得到了最佳的詮釋，即“服務(wù)+執(zhí)法=完成使命”。其所謂“最高質(zhì)量的服務(wù)”，實(shí)際上就是通過(guò)教育、輔導(dǎo)、幫助等形式，引導(dǎo)納稅人自覺(jué)遵從稅法，通過(guò)管理（包括稽核、分析、評(píng)估、審計(jì)）和懲處（包括犯罪調(diào)查、處罰）等形式，矯正納稅人未遵從或不遵從稅法的行為，督促其依法遵從，同時(shí)鼓勵(lì)自覺(jué)遵從者做得更好。由此可見(jiàn)，優(yōu)化服務(wù)與強(qiáng)化管理是針對(duì)納稅人的不同遵從狀態(tài)采取的不同手段和方式，目的只有一個(gè)，那就是促使其遵從稅法。通過(guò)嚴(yán)格管理和優(yōu)化服務(wù)兩種手段，構(gòu)建和諧征納關(guān)系，提高稅法遵從度，業(yè)已成為各國(guó)稅收征管之共識(shí)。謝旭人局長(zhǎng)明確指出：“稅務(wù)部門(mén)享有國(guó)家賦予的征稅權(quán)力，必須依法征收，嚴(yán)格管理，維護(hù)正常的稅收秩序，創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境，促進(jìn)各類市場(chǎng)主體平等競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)也承擔(dān)著保障納稅人合法權(quán)益的義務(wù)，必須進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，依法保護(hù)好納稅人的權(quán)利，合理行政，公正執(zhí)法，為納稅人提供全面、優(yōu)質(zhì)、高效的稅收服務(wù)，使征納關(guān)系更加和諧、融洽?！必瀼剡@一指導(dǎo)原則，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要從國(guó)情、省情出發(fā)，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)納稅人遵從稅法的不同情況，采取不同措施，促進(jìn)其稅法遵從度的提高。

三、今后納稅服務(wù)工作的主要任務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)推進(jìn)納稅服務(wù)工作的總體要求是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民的工作宗旨，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標(biāo)，以信息化為依托，以流程為導(dǎo)向，改進(jìn)和完善納稅服務(wù)工作，建立健全納稅服務(wù)體系，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，力求做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意。為此，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，各地要著力抓好以下幾個(gè)方面的工作：

（一）認(rèn)真落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”。去年以來(lái)，總局多次強(qiáng)調(diào)，既要減輕納稅人不必要的辦稅負(fù)擔(dān)，也要減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)不必要的工作負(fù)擔(dān)，而且先后發(fā)了兩個(gè)文件。各地貫徹兩個(gè)文件，在稅控器具推廣和稅務(wù)登記換證中，大幅度降低納稅成本、清理簡(jiǎn)并基層和納稅人報(bào)送的各種報(bào)表資料、積極推行國(guó)地稅聯(lián)合辦公、大力推行“一站式”和“一窗式”服務(wù)等方面有了不少改善。盡管如此，納稅人和基層要求減負(fù)的呼聲還很高，兩個(gè)減負(fù)的潛力還很大。必須指出，減輕納稅人在辦稅過(guò)程中的不必要負(fù)擔(dān)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡的義務(wù)；減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)額外的工作負(fù)擔(dān)，是上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任?！皟蓚€(gè)負(fù)擔(dān)”是相互聯(lián)系的，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)減輕了，納稅人的負(fù)擔(dān)也會(huì)相應(yīng)減輕；減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，也有利于減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作壓力。落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”是一件大事，也是一件需要下大力氣抓好的事情。各級(jí)要牢固樹(shù)立宗旨意識(shí)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，轉(zhuǎn)變以稅務(wù)機(jī)關(guān)為中心的觀念，更多地考慮納稅人的權(quán)益，為其依法履行納稅義務(wù)提供一個(gè)良好的環(huán)境；上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要轉(zhuǎn)變以自我為中心的觀念，在出臺(tái)政策、布置工作時(shí)，更多地考慮基層的實(shí)際情況，為基層貼近納稅人、搞好管理與服務(wù)創(chuàng)造必要的條件?？偩终谇謇?、簡(jiǎn)并要求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人報(bào)送的各種報(bào)表資料，各級(jí)都要扎實(shí)、有效地開(kāi)展此項(xiàng)工作，清理、簡(jiǎn)并自己“生產(chǎn)”的報(bào)表、資料，有效解決涉稅信息多頭采集和納稅人“多頭報(bào)送、多次報(bào)送”等問(wèn)題。對(duì)已存入稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息，不得要求納稅人再重復(fù)提供、重復(fù)報(bào)送。

（二）切實(shí)解決大廳排隊(duì)擁擠問(wèn)題。辦稅服務(wù)廳是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理各種涉稅事項(xiàng)和提供納稅服務(wù)的主要場(chǎng)所。納稅申報(bào)期內(nèi)辦稅服務(wù)廳納稅人較多，排隊(duì)時(shí)間較長(zhǎng)，特別是每月8、9、10號(hào)三天最為突出，納稅人反映較多，已引起總局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視?？偩衷谀?月專門(mén)就此發(fā)過(guò)一個(gè)文件。各級(jí)務(wù)必認(rèn)真貫徹落實(shí)總局文件，結(jié)合實(shí)際，抓緊研究改進(jìn)申報(bào)方式、緩解大廳排隊(duì)擁擠問(wèn)題的辦法。一要積極與納稅人協(xié)商，均衡使用納稅申報(bào)期間。對(duì)于規(guī)模小、核算相對(duì)簡(jiǎn)單的納稅人盡量安排在納稅申報(bào)期的前半段，對(duì)于規(guī)模大、核算相對(duì)復(fù)雜的納稅人盡量安排在納稅申報(bào)期的后半段，以便均衡申報(bào)辦稅時(shí)間，錯(cuò)開(kāi)高峰，避免擁擠。同類規(guī)模的納稅人之間也可適當(dāng)定期輪換，以體現(xiàn)公平。二可適當(dāng)增設(shè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)。信息化為我們的工作創(chuàng)造了扁平化的條件，因此，各地可根據(jù)實(shí)際需要，在那些納稅人比較密集的基層稅務(wù)分局或稅務(wù)所，可增設(shè)辦稅場(chǎng)所，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)連接，分流納稅人，分散辦理申報(bào)辦稅，減輕原大廳的壓力。三是發(fā)展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，除了增值稅銷項(xiàng)發(fā)票開(kāi)票記錄IC卡以及涉及增值稅四小票電子紀(jì)錄需到辦稅服務(wù)廳前臺(tái)插卡、報(bào)盤(pán)審核等業(yè)務(wù)外，應(yīng)當(dāng)大力推行網(wǎng)上業(yè)務(wù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳送各種報(bào)送資料，使其足不出戶也能順利履行納稅義務(wù)。四要合理安排辦稅窗口。根據(jù)業(yè)務(wù)工作量的實(shí)際情況和服務(wù)規(guī)范的要求，合理調(diào)配各類窗口的數(shù)量，辦稅高峰時(shí)，可以臨時(shí)增加辦稅窗口、增派工作人員、延長(zhǎng)辦稅時(shí)間，以減輕窗口壓力，縮短納稅人排隊(duì)時(shí)間。與此同時(shí)，在納稅人密集的地方，還可在辦稅服務(wù)廳配置“排隊(duì)取號(hào)機(jī)”，按號(hào)分散等候，盡量避免納稅人站立排隊(duì)等候，以改善等候環(huán)境。

（三）加強(qiáng)需求分析，完善服務(wù)規(guī)范。及時(shí)掌握和了解納稅人的需求，可以使稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)工作做到有的放矢，健全和完善納稅服務(wù)規(guī)范。各地要通過(guò)受理納稅咨詢、開(kāi)展辦稅輔導(dǎo)等多種途徑，充分了解納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中存在的困難和問(wèn)題，要加強(qiáng)對(duì)納稅人關(guān)心的稅收重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的收集、統(tǒng)計(jì)、分析、研究和管理，并進(jìn)行綜合利用。對(duì)于本單位或本部門(mén)能夠解決的困難和問(wèn)題，要采取措施，盡快解決；對(duì)于本單位或本部門(mén)不能解決的困難和問(wèn)題，要提出意見(jiàn)和建議，報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。對(duì)于納稅人的意見(jiàn)、建議、投訴、舉報(bào)等，要認(rèn)真分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)改進(jìn)。同時(shí)，各地要認(rèn)真貫徹落實(shí)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》，建立健全包括規(guī)范執(zhí)法、優(yōu)化服務(wù)、考核監(jiān)督以及文明禮貌準(zhǔn)則在內(nèi)的納稅服務(wù)體系，結(jié)合實(shí)際，明確納稅服務(wù)的工作流程與標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)事項(xiàng)、崗位、人員、責(zé)任的有機(jī)結(jié)合。并依托信息化，積極創(chuàng)新納稅服務(wù)方式和手段，將納稅服務(wù)與依法治稅、稅收政策落實(shí)、辦稅流程簡(jiǎn)化、維護(hù)納稅人權(quán)益等各項(xiàng)工作有機(jī)結(jié)合，促使納稅服務(wù)不斷優(yōu)化，推動(dòng)稅收工作和諧發(fā)展。

（四）整合資源，提高服務(wù)效能。納稅服務(wù)工作涉及面廣，各地在工作中要充分利用現(xiàn)有資源，降低成本，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和效能。

切實(shí)加強(qiáng)國(guó)地稅協(xié)作。同一地區(qū)的國(guó)、地稅局要加強(qiáng)協(xié)作，聯(lián)合辦理稅務(wù)登記，聯(lián)合開(kāi)設(shè)“12366”，聯(lián)合評(píng)定納稅信用等級(jí)，聯(lián)合開(kāi)展稅務(wù)檢查，減少對(duì)納稅人不必要的涉稅事務(wù)性要求，節(jié)省納稅人辦稅成本。國(guó)、地稅局對(duì)同一納稅人，要提高信息采集效率，及時(shí)取得或交換相關(guān)信息與資料，加強(qiáng)分析比對(duì)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，努力實(shí)現(xiàn)信息共享，提高服務(wù)質(zhì)量與效率。

有效整合信息服務(wù)平臺(tái)。各地要依托信息化，進(jìn)一步完善和拓展服務(wù)載體，強(qiáng)化服務(wù)功能，有條件的地區(qū)，要整合“12366”、網(wǎng)站、短信臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)資源，力求實(shí)現(xiàn)“三網(wǎng)合一”，從而提升服務(wù)功能，不斷推出新的服務(wù)產(chǎn)品，滿足納稅人的需要。目前，“12366”系統(tǒng)建設(shè)已納入“金稅三期”建設(shè)先期啟動(dòng)計(jì)劃，尚未開(kāi)發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)的，不宜再開(kāi)發(fā)；已開(kāi)通“12366”的地區(qū)要文明服務(wù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)維護(hù)，健全納稅服務(wù)受理、承辦、轉(zhuǎn)辦、反饋、督辦等工作機(jī)制。同時(shí)，規(guī)范與維護(hù)“12366”、網(wǎng)站與短信臺(tái)共同應(yīng)用的稅收法規(guī)庫(kù)和納稅咨詢問(wèn)題庫(kù)，定期整理“12366”和稅務(wù)網(wǎng)站受理的問(wèn)題解答。

促進(jìn)稅務(wù)健康發(fā)展。稅務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展納稅服務(wù)的有益補(bǔ)充。各地要要充分發(fā)揮稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會(huì)中介組織在稅務(wù)、稅收籌劃、會(huì)計(jì)核算等方面的行業(yè)優(yōu)勢(shì)，為納稅人提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的個(gè)性化服務(wù)，以提高納稅服務(wù)的整體實(shí)力；與此同時(shí)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持稅務(wù)自愿的原則，嚴(yán)禁向納稅人指定、強(qiáng)制，依法引導(dǎo)稅務(wù)事業(yè)健康發(fā)展。

（五）堅(jiān)持辦稅公開(kāi)，倡導(dǎo)誠(chéng)信納稅。開(kāi)展誠(chéng)信建設(shè)，是征納雙方共同的責(zé)任。推行辦稅公開(kāi)和開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)定都是構(gòu)建稅收信用體系的重要手段，各地要將其與優(yōu)化納稅服務(wù)相結(jié)合，努力構(gòu)建和諧的稅收信用體系。要認(rèn)真貫徹《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推行辦稅公開(kāi)工作的意見(jiàn)》，清理公開(kāi)項(xiàng)目，完善公開(kāi)程序，拓展公開(kāi)內(nèi)容，規(guī)范公開(kāi)形式。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)辦稅公開(kāi)項(xiàng)目的管理，強(qiáng)化監(jiān)督制約。要按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項(xiàng)類別、實(shí)施依據(jù)、公開(kāi)形式、公開(kāi)范圍、公開(kāi)時(shí)間以及承辦部門(mén)等。市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)要制作辦稅流程圖，公開(kāi)辦稅流程。各地要結(jié)合實(shí)際，在總局規(guī)定的辦稅公開(kāi)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，制定本單位辦稅公開(kāi)目錄，補(bǔ)充、完善有關(guān)公開(kāi)內(nèi)容。尚未按照總局《意見(jiàn)》要求完成納稅人涉稅事項(xiàng)清理工作的地區(qū)，要抓緊進(jìn)行清理。同時(shí)，要組織實(shí)施好納稅信用等級(jí)聯(lián)合評(píng)定工作，完善制度，細(xì)化方案，健全機(jī)制。國(guó)、地稅局要依托信息化，嚴(yán)格按照評(píng)定內(nèi)容與指標(biāo)開(kāi)展評(píng)定，保證評(píng)定的準(zhǔn)確性。積極推行分類管理和服務(wù)措施，對(duì)于納稅信用等級(jí)不同的納稅人，采取不同的服務(wù)方式。當(dāng)前，要進(jìn)一步拓展對(duì)A級(jí)納稅人的激勵(lì)措施，增強(qiáng)A級(jí)的“吸引力”。對(duì)B級(jí)納稅人，要加強(qiáng)政策輔導(dǎo)；對(duì)C級(jí)和D級(jí)納稅人，要加強(qiáng)辦稅輔導(dǎo)和實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。

（六）建立和完善考核監(jiān)督機(jī)制?？己吮O(jiān)督是保證納稅服務(wù)工作落實(shí)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有效措施。各地要將納稅服務(wù)作為考核稅收年度工作、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要內(nèi)容，建立納稅服務(wù)責(zé)任制、考核制和獎(jiǎng)懲制，完善納稅服務(wù)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)體系，堅(jiān)持定性和定量考核相結(jié)合，確保責(zé)任到人、措施到位，獎(jiǎng)勤罰懶，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。與此同時(shí)，要充分發(fā)揮納稅人和社會(huì)各界對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作的監(jiān)督作用，可以在辦稅服務(wù)廳設(shè)置“服務(wù)評(píng)價(jià)器”，現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)對(duì)服務(wù)人員的具體服務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)；引入獨(dú)立于征納雙方之外的第三方評(píng)價(jià)機(jī)制，采取問(wèn)卷調(diào)查、對(duì)納稅人實(shí)行定期回訪等形式加以評(píng)價(jià)與監(jiān)督。對(duì)于納稅服務(wù)工作成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，予以表彰；對(duì)于納稅服務(wù)工作較差的單位和個(gè)人，予以批評(píng)。對(duì)于那些在納稅服務(wù)工作中搞形式主義，弄虛作假的，甚至侵害納稅人合法權(quán)益的，要按照有關(guān)規(guī)定追究領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。

（七）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，保障人力財(cái)力。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人服務(wù)是稅務(wù)行政的重要組成部分，是稅收征管的基礎(chǔ)性工作。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把納稅服務(wù)擺到全局工作的重要位置，提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步完善納稅服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制，保障納稅服務(wù)的科學(xué)化、規(guī)范化和制度化。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，精心研究，統(tǒng)籌安排納稅服務(wù)各項(xiàng)工作。征收管理部門(mén)（或地方稅務(wù)局系統(tǒng)成立的納稅服務(wù)專門(mén)工作機(jī)構(gòu)）要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)納稅服務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)和管理，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在征收管理部門(mén)內(nèi)安排專職負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作人員，以滿足工作需要。直接面向納稅人的部門(mén)或機(jī)構(gòu)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，決不推諉塞衍。明確分工，密切配合，遇事及時(shí)溝通，以利形成相互銜接、相互制約、相互促進(jìn)的工作機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)辦稅服務(wù)廳人員、稅收管理員、稽查人員、“12366”和網(wǎng)站服務(wù)人員等的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高納稅服務(wù)一線干部的崗位技能。同時(shí)，各地要充分保障納稅服務(wù)的經(jīng)費(fèi)需求，加大投入，切實(shí)解決工作實(shí)際困難和問(wèn)題。要建立和完善納稅服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理和使用機(jī)制，國(guó)稅系統(tǒng)納稅服務(wù)經(jīng)費(fèi)的分配、使用由征管部門(mén)作出安排，同級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督，堅(jiān)持?？顚Ｓ?，確保該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于為納稅人服務(wù)的事項(xiàng)。省級(jí)國(guó)稅局在向基層分配經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一以納稅人戶數(shù)和辦稅服務(wù)廳個(gè)數(shù)作為分配依據(jù)。地稅系統(tǒng)可參照國(guó)稅系統(tǒng)納稅服務(wù)經(jīng)費(fèi)的使用和管理方式，積極向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)進(jìn)行申請(qǐng)。

四、當(dāng)前需要落實(shí)的其他幾項(xiàng)工作

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在積極推進(jìn)納稅服務(wù)工作的同時(shí)，要繼續(xù)貫徹去年全國(guó)稅源管理工作會(huì)議精神，按照既定的目標(biāo)和要求，落實(shí)好今年年初總局工作要點(diǎn)提出的各項(xiàng)工作措施，努力夯實(shí)征管基礎(chǔ)。

（一）鞏固換證成果，加強(qiáng)戶籍管理。戶籍管理是稅源管理最基礎(chǔ)的一項(xiàng)工作。當(dāng)前戶籍管理上表現(xiàn)比較突出的問(wèn)題是稅務(wù)登記與工商登記的戶數(shù)差異。為此，必須鞏固換證工作成果，切實(shí)加強(qiáng)戶籍管理。一是要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家工商總局與稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的81號(hào)文件要求，通過(guò)與工商部門(mén)各種形式的信息交換，掌握其核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記信息，用于與稅務(wù)登記數(shù)據(jù)的比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異，分析成因，實(shí)地核查，有針對(duì)性地開(kāi)展逐戶清理。二是要充分運(yùn)用好組織機(jī)構(gòu)代碼這一信息資源。組織機(jī)構(gòu)代碼覆蓋了企業(yè)法人、事業(yè)法人、社團(tuán)法人及其非法人分支機(jī)構(gòu)，數(shù)據(jù)庫(kù)龐大、數(shù)據(jù)更新及時(shí)，總局正在與全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼中心合作，將向稅務(wù)系統(tǒng)定期清分?jǐn)?shù)據(jù)，全面加強(qiáng)納稅人戶籍的靜態(tài)管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。各地除了要利用這些數(shù)據(jù)比對(duì)稅務(wù)登記庫(kù)，發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記的“新戶”，還可對(duì)已辦稅務(wù)登記的“老戶”進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)更新。三是要重點(diǎn)規(guī)范個(gè)體工商戶尤其是集貿(mào)市場(chǎng)內(nèi)個(gè)體工商戶的稅務(wù)登記管理，堅(jiān)決糾正不按規(guī)定為個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)登記的現(xiàn)象，對(duì)符合條件的個(gè)體工商戶，還要按規(guī)定向其提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的發(fā)票。四是要繼續(xù)加強(qiáng)戶籍巡查，清理假報(bào)停業(yè)其實(shí)營(yíng)業(yè)的漏征戶，搜尋既不辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，又不辦稅務(wù)登記的漏管戶。

（二）狠抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善互動(dòng)機(jī)制。建立和完善稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查良性互動(dòng)機(jī)制，有利于在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部相關(guān)職能部門(mén)之間構(gòu)建信息共享、良性互動(dòng)、有機(jī)統(tǒng)一的工作格局，目的在于加強(qiáng)稅源管理，促進(jìn)納稅人依法足額申報(bào)納稅，提高稅收征管質(zhì)量和效率。去年召開(kāi)的強(qiáng)化稅源管理工作會(huì)議對(duì)此已作了全面部署，結(jié)合近年來(lái)的工作進(jìn)展情況，我再?gòu)?qiáng)調(diào)幾點(diǎn)：一要高度重視做好稅收經(jīng)濟(jì)分析和企業(yè)納稅評(píng)估工作。如果說(shuō)窗口辦理申報(bào)僅僅是對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行邏輯性審核，那么稅收經(jīng)濟(jì)分析和企業(yè)納稅評(píng)估就是對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行真實(shí)性審核。各地要切合實(shí)際，進(jìn)一步建立和完善互動(dòng)機(jī)制，按照“通過(guò)宏觀分析分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，通過(guò)納稅評(píng)估查找原因，通過(guò)約談、實(shí)地核查等工作方式解決問(wèn)題”的管理方法，從稅收分析入手，加強(qiáng)納稅評(píng)估，實(shí)施稅源監(jiān)控，加大稽查力度，形成稅收分析和納稅評(píng)估為稽查選案提供有效案源，稽查對(duì)稅源管理環(huán)節(jié)移交的案件及時(shí)落實(shí)，稅源管理部門(mén)通過(guò)稽查反饋結(jié)果及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在薄弱環(huán)節(jié)并加以改進(jìn)完善的良性互動(dòng)機(jī)制。要深化稅收分析，以稅收彈性分析和稅負(fù)分析為突破口，開(kāi)展稅收與經(jīng)濟(jì)對(duì)比分析，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)稅收增長(zhǎng)明顯低于相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增長(zhǎng)的地區(qū)和行業(yè)，要盯住不放，真正找出制度和管理上的漏洞并加以改進(jìn)。二要加強(qiáng)各稅種的管理。要把各稅種的個(gè)性方法與上述公共稅源管理的共性要求結(jié)合起來(lái)，統(tǒng)籌運(yùn)作，融為一體。在開(kāi)展納稅評(píng)估中，應(yīng)當(dāng)針對(duì)某一戶納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，防止對(duì)同一納稅人按不同稅種多頭重復(fù)評(píng)估，以減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高工作效率；同時(shí)，對(duì)同一納稅人按申報(bào)繳納的不同稅種進(jìn)行評(píng)估時(shí)，要注意采用適應(yīng)不同稅種特點(diǎn)的指標(biāo)和方法，在評(píng)估分析其主要稅種稅款繳納情況時(shí)，注重分析與其他稅種的關(guān)聯(lián)性，綜合利用不同行業(yè)各稅種的特點(diǎn)開(kāi)展評(píng)估。三要有效組織好納稅評(píng)估。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)一定要體現(xiàn)綜合管理，統(tǒng)籌安排稅收管理員開(kāi)展下戶調(diào)查、信息采集、實(shí)地核實(shí)等工作，一個(gè)口子面對(duì)納稅人，避免一件事多頭找、多次找納稅人，增加納稅人不必要的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，各地要總結(jié)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)，積極探索屬地管理基礎(chǔ)上的分類評(píng)估，對(duì)于一般性的日常評(píng)估，由所在地基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；對(duì)于重點(diǎn)稅源或較為復(fù)雜、專業(yè)性較強(qiáng)的評(píng)估工作可由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，評(píng)估結(jié)果交由基層稅源管理部門(mén)去落實(shí)并適時(shí)反饋。四要大力拓展第三方信息源，金融、海關(guān)、城建、規(guī)劃、測(cè)繪、國(guó)土資源等部門(mén)的涉稅信息，對(duì)于加強(qiáng)稅源管理是至關(guān)重要的。中外經(jīng)驗(yàn)表明，凡是第三方信息掌握比較全面、完整、及時(shí)、可靠的稅源管理就有顯效，納稅申報(bào)的真實(shí)程度就高；反之則不然。因此，各級(jí)務(wù)必利用各種行之有效的方式、方法，廣開(kāi)信息資源，加強(qiáng)部門(mén)間的互聯(lián)互通，致力于最大限度地收集海量數(shù)據(jù)，支持稅源管理。

（三）落實(shí)好稅收管理員制度。稅收管理員是強(qiáng)化稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)的組織載體和主要抓手。要完善和落實(shí)稅收管理員制度，積極適應(yīng)當(dāng)前稅收征管工作形勢(shì)需要。為此，一是要進(jìn)一步明確稅收管理員職責(zé)，切實(shí)解決職責(zé)不清的問(wèn)題，避免出現(xiàn)“稅收管理員是個(gè)框，不管啥事都往里裝”的現(xiàn)象。稅收管理員的主要職責(zé)就是稅源管理，其核心任務(wù)就是納稅評(píng)估。納稅評(píng)估是對(duì)納稅申報(bào)、稅款征收和入庫(kù)運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)督管理，是稅源管理的主要內(nèi)容和重要手段，它是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收經(jīng)濟(jì)分析、行業(yè)稅種分析的延續(xù)和落腳點(diǎn)，最終的答案要靠基層深入細(xì)致地納稅評(píng)估揭示。為此，要通過(guò)大力“減負(fù)”，把稅收管理員從大量不必要的事務(wù)中解放出來(lái)，心無(wú)旁騖地投入稅源管理工作。二是要充分運(yùn)用好稅收管理員工作平臺(tái)，為其開(kāi)展納稅評(píng)估、戶籍管理等各項(xiàng)工作提供有力支撐。三是要努力提高稅收管理員素質(zhì)，有針對(duì)性地結(jié)合工作崗位加強(qiáng)培訓(xùn)，增強(qiáng)其業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)工作需要。四是要研究探索稅收管理員獎(jiǎng)懲機(jī)制，調(diào)動(dòng)和發(fā)揮好稅收管理員的積極性。

（四）加強(qiáng)發(fā)票管理。各地要把對(duì)納稅人逐筆開(kāi)具發(fā)票的制度要求與鼓勵(lì)消費(fèi)者介入的發(fā)票有獎(jiǎng)、發(fā)票查詢（辨別真?zhèn)危┗顒?dòng)和逐步取消手工發(fā)票的稅控器具推廣結(jié)合起來(lái)，使稅務(wù)監(jiān)督、消費(fèi)者監(jiān)督、電子監(jiān)督三管齊下，形成有效的發(fā)票管理新機(jī)制，著重解決虛開(kāi)和不開(kāi)發(fā)票兩大頑癥，保護(hù)自覺(jué)守法的納稅人。年內(nèi)在兩個(gè)方面的工作要有突破性進(jìn)展。一是各地要抓緊稅控收款機(jī)選型招標(biāo)和試點(diǎn)推廣工作。目前已完成和正在進(jìn)行選型招標(biāo)的有廣東、湖南、北京、上海、大連和吉林等省市。湖南省將于今年年底以前在全省推廣使用稅控收款機(jī)，他們?cè)陂L(zhǎng)沙試點(diǎn)推廣的效果非常好，稅額大幅度增長(zhǎng)。北京地稅應(yīng)該說(shuō)在稅控收款機(jī)推廣這項(xiàng)工作中走得最早，推廣的力度大，效果也比較好，特別是總局出臺(tái)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的稅控收款機(jī)后，他們從今年六月開(kāi)始推國(guó)標(biāo)的稅控收款機(jī)。但是，從整體上看，各地進(jìn)展情況并不理想。稅控收款機(jī)是稅源管理的一個(gè)重要手段，特別是在最終消費(fèi)領(lǐng)域和現(xiàn)金交易密集領(lǐng)域，實(shí)際稅負(fù)與法定稅負(fù)之間差異很大，務(wù)必盡快推廣使用稅控收款機(jī)，同時(shí)配套開(kāi)展有獎(jiǎng)發(fā)票活動(dòng)，維護(hù)國(guó)家稅收利益，維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。如果說(shuō)我們對(duì)這項(xiàng)工作不積極、不主動(dòng)，不管什么理由都說(shuō)不過(guò)去。根本問(wèn)題在思想認(rèn)識(shí)。我下去搞調(diào)研接觸到省里的分管領(lǐng)導(dǎo)，談到這項(xiàng)工作時(shí)，省領(lǐng)導(dǎo)都很支持，并要求國(guó)地稅局要抓緊落實(shí)，所以我看問(wèn)題還是在我們自身。今天在這個(gè)會(huì)上，我是按照總局黨組的要求講的，希望你們回去后要向黨組認(rèn)真匯報(bào)，研究加快推廣稅控收款機(jī)工作的具體意見(jiàn)。我們不能再繼續(xù)等待下去了，今年已經(jīng)是第四個(gè)年頭了。如果有困難，要主動(dòng)提出來(lái)研究解決。比如湖南國(guó)稅、北京地稅在推廣過(guò)程中就提出了一些問(wèn)題，有些問(wèn)題總局聽(tīng)了匯報(bào)后當(dāng)場(chǎng)就解決了，還有一些問(wèn)題總局研究解決后正式反饋并準(zhǔn)備轉(zhuǎn)發(fā)全國(guó)，便于在工作中把握。湖南國(guó)稅、北京地稅這種對(duì)待工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、知難而上的精神值得大家學(xué)習(xí)。希望各省國(guó)地稅局的一把手高度關(guān)注這項(xiàng)工作。征管部門(mén)是落實(shí)這項(xiàng)工作的具體部門(mén)。這項(xiàng)工作爭(zhēng)取的程度怎么樣，能不能推開(kāi)，征管部門(mén)有義不容辭的責(zé)任。大家要加倍努力，盡快完成選型招標(biāo)，加速試點(diǎn)推廣。

二是要開(kāi)展全省性的有獎(jiǎng)發(fā)票試點(diǎn)。經(jīng)總局與財(cái)政部協(xié)商，今年下半年起將在湖南、河南、遼寧、北京等地試行有獎(jiǎng)發(fā)票，資金由財(cái)政部統(tǒng)一安排，與推廣稅控收款機(jī)配套進(jìn)行。各試點(diǎn)地區(qū)還要按總局的要求認(rèn)真做好調(diào)研，制定好活動(dòng)方案，扎扎實(shí)實(shí)地搞好試點(diǎn)工作。此外，根據(jù)國(guó)務(wù)院法制辦的安排，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法（修訂稿）》將向社會(huì)公開(kāi)征詢修改意見(jiàn)，各地要積極應(yīng)對(duì)，尤其要配合當(dāng)?shù)卣ㄖ撇块T(mén)做好意見(jiàn)的收集、分析和說(shuō)明工作，促進(jìn)這一法規(guī)修訂工作順利進(jìn)行。

（五）抓好個(gè)體集貿(mào)稅收管理。除了前述重點(diǎn)抓好個(gè)體工商戶尤其是集貿(mào)市場(chǎng)內(nèi)的個(gè)體稅務(wù)登記工作外，著重要抓好兩件事：一是抓好制度落實(shí)。各地要認(rèn)真貫徹落實(shí)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》和《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》，抓好對(duì)內(nèi)培訓(xùn)，嚴(yán)格按照辦法規(guī)定的程序和方法開(kāi)展個(gè)體工商戶定額核定，積極督促個(gè)體大戶建立賬簿，穩(wěn)步推進(jìn)查賬征收。與此同時(shí)，要積極開(kāi)展對(duì)外宣傳，努力使廣大納稅人掌握和了解新辦法的規(guī)定和要求，促使其自覺(jué)遵照?qǐng)?zhí)行。二是推廣“電腦定稅”。開(kāi)展計(jì)算機(jī)核定定額是提高定額核定科學(xué)性，確保定額核定“公正、公平、公開(kāi)”的重要手段?？偩衷诳偨Y(jié)各地開(kāi)展計(jì)算機(jī)核定定額工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，組織開(kāi)發(fā)了內(nèi)置于綜合征管軟件的計(jì)算機(jī)核定定額管理系統(tǒng)?？偩忠延诮衲?月下旬分別在浙江和貴州啟動(dòng)試點(diǎn)，并將根據(jù)試點(diǎn)情況，適時(shí)組織對(duì)全國(guó)其他地區(qū)人員的業(yè)務(wù)和操作培訓(xùn)，力爭(zhēng)在今年10月向全國(guó)推廣。推行這一系統(tǒng)，是總局加強(qiáng)個(gè)體稅收征管，創(chuàng)新管理手段的一項(xiàng)重要工作，希望包括試點(diǎn)地區(qū)在內(nèi)的各省國(guó)稅局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)和推行工作的領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部管理、征收和技術(shù)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，做好相關(guān)準(zhǔn)備，確保試點(diǎn)和推廣工作的順利進(jìn)行。

（六）切實(shí)抓好應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)維工作。金稅三期建設(shè)已經(jīng)啟動(dòng)。新的征管應(yīng)用系統(tǒng)將在總局現(xiàn)有應(yīng)用軟件的基礎(chǔ)上通過(guò)“整合、完善、拓展、提升”而形成。在新的征管應(yīng)用系統(tǒng)推出之前，我們的主要任務(wù)是要維護(hù)好、應(yīng)用好現(xiàn)行的征管應(yīng)用系統(tǒng)，使之發(fā)揮應(yīng)有的作用。

日常的業(yè)務(wù)運(yùn)維直接關(guān)系到征管應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行的好壞。沒(méi)有穩(wěn)定的運(yùn)行維護(hù)，就不會(huì)有“綠色數(shù)據(jù)”，也不會(huì)有通暢的業(yè)務(wù)處理。目前一些地方程度不同地存在著“重上線、輕運(yùn)維”的現(xiàn)象。各地務(wù)必按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)綜合征管軟件業(yè)務(wù)運(yùn)行維護(hù)管理的通知》要求，盡快落實(shí)各自綜合征管軟件業(yè)務(wù)運(yùn)維的組織、人員、制度建設(shè)，尤其要注意固定人員，明確職責(zé)，與總局的業(yè)務(wù)支持中心形成運(yùn)維網(wǎng)絡(luò)，除了做好省內(nèi)的業(yè)務(wù)運(yùn)維服務(wù)外，還要及時(shí)將本省綜合征管軟件運(yùn)行維護(hù)中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)收集、整理、分析并提交總局征管司。

加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理是業(yè)務(wù)運(yùn)維的重要內(nèi)容之一。隨著稅收信息化建設(shè)的推進(jìn)，綜合征管信息系統(tǒng)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于日常稅收工作。每個(gè)稅務(wù)人員幾乎每天都在與數(shù)據(jù)打交道，從這個(gè)意義上說(shuō)，不會(huì)與數(shù)據(jù)打交道的人，就不能算是一個(gè)合格的稅務(wù)人員。但是實(shí)際工作中不按規(guī)范操作的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。這種狀況如不改變，不僅將影響到數(shù)據(jù)的質(zhì)量、系統(tǒng)的效率，也會(huì)給稅收工作埋下隱患。為此，必須強(qiáng)調(diào)重申，各地要認(rèn)真貫徹《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收征管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理的通知》的各項(xiàng)要求，結(jié)合各地的崗責(zé)設(shè)置及所使用的應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能，制定并落實(shí)數(shù)據(jù)管理的各項(xiàng)制度，確保數(shù)據(jù)的報(bào)送、采集、審核、錄入、修改、加工、應(yīng)用、、維護(hù)及質(zhì)量監(jiān)控全過(guò)程的有效管理。

（七）深入開(kāi)展《稅收征管法》調(diào)研評(píng)估?！抖愂照鞴芊ā穼?shí)施這幾年來(lái)對(duì)于確保稅收收入，規(guī)范征納行為，實(shí)現(xiàn)稅收職能起到了重要作用。但是，在實(shí)踐中也逐漸顯現(xiàn)出稅收征管的一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)甚至盲點(diǎn)問(wèn)題，《稅收征管法》沒(méi)有解決或規(guī)定不明確；與此同時(shí)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和國(guó)家整體法治水平的提高以及有關(guān)稅制的改革和調(diào)整，稅收征管面臨新情況、新問(wèn)題和新要求，也需要法律予以規(guī)范和調(diào)整，及時(shí)研究總結(jié)《稅收征管法》存在的問(wèn)題并提出修訂建議已有必要提到議事日程。目前，全國(guó)人大委托專業(yè)機(jī)構(gòu)正在研究立法規(guī)劃。經(jīng)總局領(lǐng)導(dǎo)同意，征管司已正式委托北大財(cái)稅法研究中心對(duì)《稅收征管法》問(wèn)題進(jìn)行調(diào)研，對(duì)修訂的必要性進(jìn)行評(píng)估，并將形成評(píng)估報(bào)告，提出修訂《稅收征管法》的建議，爭(zhēng)取將《稅收征管法》修訂列入下屆人大立法規(guī)劃中，盡早進(jìn)行修訂，以解決稅收征管面臨的新問(wèn)題。配合這項(xiàng)工作，各地要積極行動(dòng)，注意收集修訂建議和典型案例，確保調(diào)研、評(píng)估工作順利進(jìn)行，以利《稅收征管法》的修訂工作早日列入議事日程，促進(jìn)稅收征管法制工作邁上新臺(tái)階。

最后，我想借此機(jī)會(huì)提點(diǎn)希望，希望各級(jí)征管部門(mén)切實(shí)加強(qiáng)自身建設(shè)。

一是要牢記責(zé)任，不辱使命。稅收征管是稅收工作的主要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)稅收職能、發(fā)揮稅收作用的根本保證。伴隨科學(xué)化、精細(xì)化管理理念的深入人心，向管理要收入、上質(zhì)量、求效率的要求也越來(lái)越高。各級(jí)征管部門(mén)作為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)中協(xié)調(diào)、組織稅收征管的綜合部門(mén)，任務(wù)艱巨，責(zé)任重大，應(yīng)當(dāng)對(duì)此有清醒而足夠的認(rèn)識(shí)。務(wù)必牢固樹(shù)立大局觀、法治觀、創(chuàng)新觀、效率觀、服務(wù)觀、責(zé)任觀等六大觀念，增強(qiáng)做好工作的事業(yè)心和使命感，克服畏難情緒，“有為才能有位”，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性、積極性，更好地適應(yīng)工作需要。

二是要不斷學(xué)習(xí)，增強(qiáng)能力。做好稅收征管工作，關(guān)鍵在人。當(dāng)前，隨著我國(guó)社會(huì)主義市經(jīng)濟(jì)體制的完善和發(fā)展，稅收征管面臨著許多新的課題。這對(duì)于我們而言，既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。能否抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，關(guān)鍵在于我們是否具備應(yīng)有的知識(shí)和能力。為此，各級(jí)征管部門(mén)要大興學(xué)習(xí)之風(fēng)，以能力建設(shè)為主線，不斷更新知識(shí)，調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高自身素質(zhì)，增強(qiáng)管理能力，力求打造一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良，執(zhí)法公正、服務(wù)規(guī)范的征管隊(duì)伍，為推動(dòng)稅收事業(yè)的持續(xù)發(fā)展積累能量，提供保障。

三是要轉(zhuǎn)變作風(fēng)，狠抓落實(shí)。各級(jí)征管部門(mén)都處于承上啟下的重要位置。你們的工作不是簡(jiǎn)單的上傳下達(dá)，一方面對(duì)上要吃透上級(jí)各項(xiàng)工作部署的精神實(shí)質(zhì)，準(zhǔn)確加以把握；另一方面對(duì)下要深入基層調(diào)查研究，結(jié)合實(shí)際制定措施，組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)基層開(kāi)展工作，同時(shí)，又要及時(shí)準(zhǔn)確地反饋基層情況，為上級(jí)提供可靠的決策依據(jù)。因此，各級(jí)征管部門(mén)要進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，求真務(wù)實(shí)，以良好的作風(fēng)抓落實(shí)、促管理、上水平。

同志們，稅收征管工作任務(wù)光榮而艱巨。讓我們緊密地團(tuán)結(jié)在以同志為總書(shū)記的黨中央周圍，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹“聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨，以高度的政治責(zé)任感和強(qiáng)烈的歷史使命感，服務(wù)大局，求真務(wù)實(shí)，銳意進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)，以優(yōu)異的成績(jī)迎接黨的十七大的召開(kāi)。