稅務責任區建設思考

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為加強稅源管理，優化納稅服務，切實解決“淡化責任，疏于管理”問題，推進依法治稅，進一步提高稅收征管的質量和效率，國家稅務總局于2005年制定了《稅收管理員制度（試行）》。制度中明確了稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。稅務管理責任區是指主管稅務機關在專業化分工前提下強化屬地管理與事權管理，對所屬部門或人員根據其管理職能、承擔管理責任劃分的管理區域。

稅收征管工作的核心是稅源管理，而責任區管理是強化稅源管理的重要手段。稅務管理責任區是稅源管理的載體，稅收管理員是稅源管理的主體。因此，只有實現稅收管理員與稅務管理責任區的有機結合，才能達到稅收征管之目的，切實加強基層稅務管理責任區的建設。

一、豐富責任區載體建設

（一）合理劃分稅務責任區

主管稅務機關應本著依托信息化、降低稅收管理成本、利于采集征管信息、落實管理職能和考核責任、方便快捷服務、提高稅收征管效率的原則劃分責任區。

1.責任區管理按“屬地管理”的原則，將所有管轄的納稅戶納入責任區管理，責任區設置的數量應以管轄地域的大小以及納稅戶數的多少為依據進行合理劃分，即綜合責任區。

2.按“條塊結合”方式設立的主管稅務機關，除了應按行政區劃設立稅務責任區外，對條線管理的企業還應按主管部門或所屬行業的不同設立相應的責任區，即分類責任區。

3.外稅、進出口稅收主管稅務機關及實行大企業專業管理的主管國稅機關應根據具體情況設立相應的責任區，即大企業管理責任區。

4.商品交易市場在劃分責任區時，可根據市場規模單獨設立責任區，也可將幾個商品交易市場組成一個責任區。

5.對鄉鎮或集貿市場范圍內的個體業戶，根據納稅人的數量可單獨設立個體管理責任區。

（二）合理設定責任區評定指標

責任區的工作質量考核以現行各項稅收管理制度為衡量標準，對責任區的考核納入本級目標管理考核，定性和定量指標相結合。

定性考核主要考核責任區管理工作是否完整、及時和準確。完整是指目標管理責任書中明確的工作職責是否履行，領導交辦的任務是否落實；及時是指各項工作是否按規定的時限及時辦理；準確是指是否按規定的程序操作，制作、記錄、傳遞相關文書，是否存在因主觀原因未按要求履行職責。

定量考核指標主要分為四個一級指標，即征管質量指標、執法質量指標、納稅遵從度指標和納稅服務指標。

征管質量指標具體包括非正常戶認定準確率，欠稅增減率，滯納金加收率，票種的鑒定維護準確率，監控決策系統中的各類錯誤信息，停業面等各類數據指標。

執法質量指標具體包括稅種登記及時率，違章處罰正確率，未準期申報、入庫催繳率，逾期申報處罰率。

納稅遵從度指標具體包括零、負申報率，普通發票、增值稅專用發票超期核銷率，重點行業、重點企業稅負率，所得稅征收方式鑒定規范率，所得稅貢獻率，普通發票申報準確率，征稅面，雙定戶征稅面增長率，個體稅收增長率，達起征點戶月戶均定額調增率，查賬征收戶戶均納稅額增長率。

納稅服務指標具體包括一般納稅人認定及時率，工作流執行及時率，注銷登記規范率，供票資格認定準確率。

在制定征管質量考核辦法時，要結合實際情況細化考核指標，針對具體工作情況，結合干部的業務素質、崗位工作量、工作難易風險程度等因素，科學地對各責任區管理員制訂一個合理的指標值，進一步量化、均衡、公平考核體系。

（三）切實推進責任區信息化管理

針對當前納稅人數量快速增長和征管人手相對緊缺的客觀矛盾，責任區要積極運用信息化手段，提高管理的層次和水平。通過配置必要的硬件設備和整合與責任區管理相關的軟件，為責任區管理員履行職責提供有效的技術支撐。責任區管理員日常工作中所獲信息應及時按要求輸入計算機，實行共享。責任區要通過信息化實現納稅人戶籍資料的“一戶式”管理，同時以信息化為依托定期采集和分析稅源管理數據，并據此開展納稅評估工作。責任區要通過網絡實現與稽查、征收等部門的實時連接，相互支持，密切協作，確保工作順暢銜接。積極推行稅控收款機等稅控裝置，督促使用稅控裝置的納稅人如實錄入經營數據和開具稅控發票。

（四）建立科學的考評監督和獎懲機制

進一步完善責任區考核指標體系，以省局征管質量考核指標為基礎，結合稅源監控指標體系中的相關內容，進一步分解細化，對分局長、科（股）長、管理員等不同層級的責任人制定相應的量化考核指標并書面落實到人。要建立責任區管理過程控制機制，切實加大考核監督力度，通過內部考核、外部評議的形式加強對責任區的監督考核，定期對各層級責任人員的管理服務工作質量給予考核評價。

逐步建立責任區管理評價體系，通過對責任區管理的星級評定，突顯優秀管理責任區的示范作用；建立責任區管理激勵機制，完善責任區管理主輔崗制度，開展評選“管理能手”活動，鼓勵稅務干部成為稅源監控管理方面的專門人才，從而促進稅務管理責任區工作的不斷完善和提高。

責任區管理是加強稅收征管基礎工作的重要保證。稅收征管基礎工作水平的高低直接影響稅收整體工作水平的高低，只有靠扎實的征管基礎工作，才能真正做到“有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究”。加強稅收征管基礎工作重點主要在基層，基層是稅收征管基礎工作的重要載體，深化責任區管理正是加強基層稅收征管基礎的有效措施。

二、強化責任區主體建設

（一）強化培訓，提高綜合技能。通過對責任區稅收管理員的思想政治教育和業務培訓，提高其綜合素質。一是利用日常的政治學習和主題教育活動，從思想上幫助管理員認清形勢，樹立正確的人生觀、價值觀，培養良好的稅務職業道德。二是加強業務培訓，提高管理能力。安排崗位人員每人講一課，每人出一卷，每月一考試，每季一評比，讓新手上路，老手更專。根據新形勢下稅收工作實際，結合管理員工作特點，積極開展多種形式、多種內容的培訓。如：企業財務制度、財務知識、稅收政策法規等專題培訓和講座，增強管理員依法治稅的能力；公文處理系統、一戶式查詢系統、CTAIS2.0系統和監控決策系統等操作培訓，提高管理員信息技術操作水平和數據綜合分析利用能力；針對管理員管理服務對象的廣泛性、復雜性及層次不一的實際，開展管理藝術和溝通技巧等培訓，增強管理員溝通協調和捕捉信息的能力；開展典型案例剖析和交流，定期開展責任區稅源管理講評會，增強管理員發現問題、分析問題的能力。三是促進管理員能力升級。結合能級考試、能手選拔和執業資格考試，讓更多的管理人員去超越自己，塑造新我，讓工作能力提升，業務水平增強，個人內涵充實。通過崗位練兵，使得稅收管理員做到“五清一會”，即管戶及相應行業基本情況清；納稅人生產經營財務狀況和資金運用情況清；申報納稅及欠稅情況清；發票購買情況清；適用稅收政策情況清；會運用“五清”資料進行納稅評估。

（二）完善制度，提高管理水平。制度是規范也是要求，要提高管理水平，堵塞管理的漏洞，就必須加強制度建設，并在實踐中不斷完善和發展。一是要加強責任區管理員各種制度的貫徹落實工作。二是要結合實際，科學管理。根據日常工作特點，管理員應實施分時段管理。即：每月1—10日，管理人員在分局負責抄報稅、稅款申報和入庫等催報催繳以及日常事務性工作；11—14日管理人員采集申報信息，開展相關的數據審核分析；15—25日管理員下戶開展調查、巡查、核查、日常性檢查和納稅評估等工作，掌握納稅人的經營動態；26日至月底管理人員根據調查情況撰寫本月的工作報告，制定次月工作計劃，了解納稅人的認證信息，開具發票的情況，掌握收入的主動權。三是開拓思維，創新管理方法。實行稅收管理員下戶工作報告制度，下戶工作要填寫“稅收管理員下戶申請審批單”，審批單上注明下戶對象、下戶工作內容、計劃下戶時間和時限等信息，批準后下戶，杜絕稅收管理員工作的隨意性，有利于提高下戶的針對性和工作效率。四是建立內外部監督機制，促進工作改進和服務水平的提高，防止滋生腐敗。在內部建立稅收監控體系，強化對責任區管理員的監督；在外部通過開展向納稅人述職述廉、設立舉報電話、聘請行風監督員等形式，加強對管理員的約束。

（三）明確職責，落實責任。稅收管理員的主要工作職責為調查、核查、協查和巡查以及其他相關的管理與服務工作，還包括日常檢查、稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導、掌握所轄稅源戶籍變動情況、稅源管理分析等工作。結合責任區主輔崗制度和定期換崗制度，實行股內競崗、股間競位，針對不同的管理崗位和管理團隊，科學確定競崗競位的內容、程序、要求和標準，使得各人自如發揮專長，巧妙克服不足，進一步激發責任區管理人員的工作潛能，促進工作質量和效率的不斷提高。

職責是責任，也是工作目標，職責不明確，責任就難以界定。規范職責，明確責任是加強稅收管理員管理的重要內容之一。一是結合稅收管理員制度，對稅收管理員責任區管理的工作職責進行細化和分解，落實到具體的責任人，增強落實意識。二是與管理員簽定責任書，進一步明確工作內容和工作職責，增強責任意識。三是利用思想分析會、民主座談會、分局長與干部談心等形式，了解責任區管理員工作動態和心理狀態，及時加強教育引導，促使其增強法治意識。

（四）完善獎懲，強化考核。獎勤罰懶是必須堅持的原則，也是推動工作上臺階的重要舉措，完善獎懲激勵機制是做好工作的重要保證。一是要根據工作實際制定切實可行的獎懲制度。如對責任管理人員的考核要立足于目前工作現狀，通過細化企業類責任區的20個指標和個體責任區的12個指標來進行，哪項指標達不到要求就扣哪項的分，既直觀也公正。二是加大獎懲力度。制定量化的獎懲額度，從工作質量、工作效率、工作成果等方面著手進行。三是開展形式多樣的評比活動，獎勵先進，鞭策落后，形成學先進趕先進的氛圍。四是建立能上能下的工作機制，對在考核和評比中落后的管理員要堅決予以換崗，同時對在一個地方工作時間較長的管理員進行輪換。對責任人員因過失或者故意造成工作過錯的，應按照有關規定，追究相應責任單位領導和直接責任人的責任。

三、實施主體與載體的立體管理

（一）實施責任區層級點評?？冃Ч芾淼哪康氖菫榱苏页霾罹?，分析問題，提高管理員和責任區整體的工作績效?；鶎臃志职凑肇熑螀^講評制度，實施“層級講評”：一是抓自評，進行自我對照，提升自我糾錯和自發上升的能力；二是抓互評，取長補短，相互借鑒，共同進步；三是抓點評，從一定的高度、不同的角度和整體的進度上來點評，可以實行股長、分局長和縣局聯動辦等層級點評，也可以請專家點評、領導點評。

（二）實現績效管理?；鶎臃志忠晟迫棛C制：一是爭先創優加分制，二是工作業績得分制，三是工作過程問責制，根據市縣局績效管理的工作要求，認真落實好稅收管理員的問績問效和溝通考評。

（三）實現工作的持續改進。同一個時期，不同的人工作績效是不一樣的；同一個人，在不同時期，工作績效也不一樣。工作中要對講評的內容進行不斷改進，修正工作方法，調校工作內容，利用例會、短會、座談會等形式，進行工作分析，目標調整和措施落實，并建立起跟蹤考核和反饋機制，通過面對面的交流，共同找出妨礙工作績效的主要癥結，提出今后改進方向，促進被考評人和責任區工作的持續改進，不斷提高個人績效和組織績效。

總之，稅源管理的主體稅收管理員通過對稅源管理的載體稅務管理責任區實施有效的管理，即實施載體與主體的有機結合，對稅務責任區進行調查、核查、協查和巡查以及其他相關的管理與服務，才能實現對稅源的有效控管，推進依法治稅，解決“淡化責任，疏于管理”問題，提高稅收征管的質量和效率，切實加強基層稅務管理責任區的建設。