信用聯社內控管理工作方案

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為進一步完善我縣聯社的內部控制和管理機制，進一步強化聯社內部體制改革，全面提升經營管理水平，促進信用社戰略發展目標的實現，努力打造更具科學性和能動性的管理團隊。結合我縣農村信用社的實際情況，特制定我縣農村信用聯社2012年—2014年內部控制和管理工作規劃。

一、基本情況

我縣聯社非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執行對提高信用社的管理水平和各階段發展目標的實現起到了積極的促進作用。但是從內控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位；下級單位對上級多頭匯報、多頭請示；同級業務單位之間業務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著信用社整體科學管理水平的進一步提高，與信用社的戰略發展目標也不相適應，所以，需要我們對現有的各項管理制度進行梳理并系統化，以形成一套科學、完整的制度化體系。

二、指導思想

以科學發展觀為指導，按照國務院國資委的要求，立足改革發展全局，堅持“統籌規劃、整體設計”的原則，以戰略為目標，以風險為導向，以流程為紐帶，以內控為手段，以制度為保障，以文化為支撐。對現有管理制度、職責分工和業務流程進行全面梳理，力求促進各項管理工作實現程序化、規范化、制度化、標準化，建立一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內部控制體系，全面提升我縣聯社的管理水平以及有效防范風險，增強抵御風險的能力。

三、總體目標

按照內控體系建設的指導思想和原則，我縣聯社內控建設的總體目標是：爭取通過三年時間的努力，以內部控制為主線，依據公司業務分類，通過梳理、整合、優化管理流程，打破部門業務界限，強化橫向協同合作，明晰管理權限和責任，解決原有制度間的交叉、重復和沖突，彌補制度缺陷和管理缺失，促進整體管理效能的不斷提高和發揮?；窘⒑椭C的內部環境、規范高效的業務流程、權責明晰的治理結構、簡潔適用的風險管理措施，并以此為基礎，初步建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現信用社的整體協調發展目標創造適合的環境和氛圍，為信用社未來的發展奠定堅實基礎。

四、工作思路及實施方案

2012年—2014年我縣農村信用社企業管理與內控管理工作的思路是：根據聯社總體工作部署，緊緊圍繞聯社工作目標，持續深化制度建設，推進崗位標準化，夯實基礎管理，不斷加強內部控制與風險防控，提高管理控制能力，繼通過加強各項基礎管理工作，不斷實現管理的精細化、管理的新進步。具體的實施方案如下：

(一)優化內部控制環境

一是要聯社加強對內部控制的重視程度。強調和宣傳內部控制的性質與重要性，認真組織和領導內部控制制度的設計工作，以身作則嚴格遵守內部控制制度，采用相應的管理政策與措施來保證內部控制制度的認真執行及科學評價等。

二是要執行內部控制的中層管理人員和廣大員工充分認識到內部控制的重要性，認識到各自工作崗位的重要性及對整個控制與管理的意義；提高各崗位、各環節的執行者的專業知識和專業技能，具備較強的工作責任心與誠實的態度。

三是要建立與聯社性質及規模相適應的管理宗旨、經營方式、組織機構、企業文化、外界協調等策略。

（二）建立良好的監督檢查機制

建立對信用社項目業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

（1）相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在施工項目業務不相容職務混崗的現象。

（2）授權批準制度的執行情況，重點檢要業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（3）業務流程的遵循情況，重點檢查是否存在跨越流程辦理施工項目相關業務的現象。

（4）責任制的執行情況，重點檢查相關責任是否真正落實到個人。

（三）完善內部審計制度

內部審計部門應該對內部控制定期進行獨立、有效和全面的評審，并將結果向管理層直接報告，這是聯社管理控制風險的一道防火線。在聯社建立內部控制制度時，內審部門應該參與評審和制度制定的全過程，這樣有利于內審人員全面了解聯社內部控制制度的構成體系，發現關鍵控制點，準確理解各項內控目的、控制環境、控制方法、控制程序等。建立完善的內部審計工作制度，包括內審工作任務、權限、人員分工、人員崗位、審計程序、審計檔案管理等，制定相應的評審辦法，制定審計標準，例如審計實施程序的標準、審計報告的標準等。充分發揮內部審計對內控系統的全面有效審計和監督。

（四）提升內控執行力

圍繞信用社的主要業務、重點工程和各項業務，組織開展內控自我測試工作，完善測試方案和程序方法，強化聯社的自我測試能力和提高測試人才的綜合素質，著力培養能獨立開展自我測試工作的主審人員，穩步提高內控測試質量。

計劃開展內控自我測試，培養本單位的測試人員，及時發現內控體系執行中存在的問題，認真組織分析和整改。強化對已建立流程和控制的執行，完善考核管理辦法。通過加強宣傳培訓和內控自我測試，提高聯社各級領導對內控與風險管理工作的重視程度。加強監督檢查，加大責任追究力度，增強業務管理人員的責任心。加強對重大風險、重大事項、重大決策、重要管理流程的監督力度，完善和落實相關業務流程規范，提高執行效率和效果。