集團(tuán)資金集中管理措施論文

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摘要：現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，“現(xiàn)金至尊”是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的基本理念。近年來，國內(nèi)外爆出的金融丑聞，絕大多數(shù)都與資金違規(guī)有關(guān)；國內(nèi)外多家大型上市公司、企業(yè)集團(tuán)轟然倒下，究其原因多數(shù)公司也是在資金鏈上出了問題。強(qiáng)化資金控制，實現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)的高效率，提高其使用效益，成為集團(tuán)的核心工作之一。從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展看，大型集團(tuán)公司的財務(wù)與資金管理日趨集中是一種必然趨勢。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金；集中管理；探析

一、傳統(tǒng)資金管理面臨的主要難題

大型集團(tuán)公司由于成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出。雖然很多公司的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場上很有競爭力，但由于在資金管理方面，企業(yè)集團(tuán)面臨著成員企業(yè)資金盈缺不平衡；成員企業(yè)之間交易通過外部銀行結(jié)算，產(chǎn)生大量的資金體外循環(huán)；集團(tuán)總部不能有效監(jiān)控子公司資金支付；不能迅速掌握集團(tuán)整體資金的存量、流量、流向；成員企業(yè)的籌資、投資決策不規(guī)范等等問題；直接影響著集團(tuán)資金運動的效率、效益，制約著企業(yè)集團(tuán)市場的進(jìn)入能力與競爭的后續(xù)保障能力。許多企業(yè)由于缺乏必要的技術(shù)手段，資金控制能力不足，從而付出了沉重的代價。

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)管理的核心之一。如何使企業(yè)集團(tuán)的資金循環(huán)周轉(zhuǎn)順暢、高效迅速，是財務(wù)管理者所普遍關(guān)注的問題。各企業(yè)集團(tuán)為加強(qiáng)資金管理，提高對資金的調(diào)控能力和使用效益，借鑒銀行資金管理模式，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、理財手段，實現(xiàn)資金的集中管理，已成為大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)的共識。

二、資金集中管理的意義

（一）集中管理能夠集小錢辦大事

實行資金集中管理能夠有效的使用全集團(tuán)的存量資金。集團(tuán)可以有效的對集團(tuán)的全部存量資金進(jìn)行管理。資金結(jié)余的成員企業(yè)可以通過集團(tuán)結(jié)算中心將資金投入集團(tuán)內(nèi)部資金緊張的其他成員企業(yè)，資金緊張的企業(yè)能夠獲取集團(tuán)的資金支持更好的把握發(fā)展機(jī)遇。同時采用先進(jìn)實用的集團(tuán)資金管理軟件，如用友的U8資金管理系統(tǒng)、金蝶的K3資金管理系統(tǒng)，達(dá)到一分錢做兩份事的效果。

（二）集中管理能夠產(chǎn)行較好的籌資效果

集團(tuán)將資金集中管理，統(tǒng)一對外開戶，其整體償債能力較強(qiáng)，收益能力和管理水平較高，信用較高，就比較容易籌到大筆資金。企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)通過集團(tuán)結(jié)算中心就能夠獲得其所需的資金，省去了各成員企業(yè)與外部銀行大量的協(xié)商、簽約、擔(dān)保等繁雜手續(xù)和籌資費用。還能夠?qū)θ瘓F(tuán)的內(nèi)、外擔(dān)保行為進(jìn)行管理，避免出現(xiàn)無序?qū)ν鈸?dān)保造成的信用能力下降，有效防范信用風(fēng)險。

（三）全面管理易監(jiān)控不浪費

集團(tuán)資金集中管理，成員企業(yè)不設(shè)外部銀行賬戶或者只設(shè)對應(yīng)的受集團(tuán)控制的二級賬戶或子賬戶，其資金流量、流向、存量完全置于集團(tuán)的管理之下，企業(yè)集團(tuán)能夠?qū)ζ鋵ν馐湛?、付款，對?nèi)資金結(jié)算進(jìn)行全方位控制；通過設(shè)立收款責(zé)任制強(qiáng)化成員企業(yè)收款責(zé)任，通過制定付款審批、審核流程，能夠保證集團(tuán)成員企業(yè)具有與其經(jīng)營管理需要的資金管理權(quán)，又能夠有效控制成員企業(yè)資金支付行為，防范集團(tuán)資金浪費，降低集團(tuán)經(jīng)營成本。

三、資金集中管理的內(nèi)容

在集分權(quán)有機(jī)結(jié)合的原則下，集團(tuán)母公司實行集中式資金管理的內(nèi)容包括幾個方面：一是重大資金投向集中管理。對于子公司的新建或技術(shù)改造項目，子公司應(yīng)按規(guī)定程序向母公司申報立項，母公司按規(guī)定的投資審批程序辦理。二是信貸集中管理。凡涉及對外籌資事項，統(tǒng)一由集團(tuán)母公司行使對外籌資職能。集團(tuán)內(nèi)部各成員單位的資金需求統(tǒng)一由結(jié)算中心提供貸款支持。三是銀行賬戶集中管理。四是收益分配集中管理。四、資金集中管理的基本模式

(一)結(jié)算中心模式結(jié)算中心是集團(tuán)資金集中管理的最初階段，是集團(tuán)母公司設(shè)置的，專司母公司、子公司及其他成員企業(yè)現(xiàn)金收付及往來業(yè)務(wù)款項結(jié)算的財務(wù)職能機(jī)構(gòu)。

（二）收支兩條線管理模式

收支兩條線是指一家企業(yè)或單位對自己的資金收入和資金支出的行為分別采取互不干涉或互不影響的單獨處理流程和處理路徑的一種資金管理模式。即成員單位收入資金不得留存，按規(guī)定上繳管理單位；同時，成員單位的所有支出資金均由管理單位進(jìn)行下?lián)?，成員單位不得“坐收坐支”。

在實施資金收支兩條線后，由于資金集中、統(tǒng)一支付，各成員單位的所有收支活動都由總部根據(jù)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核和控制，使得預(yù)算管理的重要性得以體現(xiàn)，有效性得以發(fā)揮。因此，實行收支兩條線對各成員單位的預(yù)算水平提出了較高的要求。公務(wù)員之家:

(三)內(nèi)部銀行模式

1．內(nèi)部銀行模式的主要功能

（1）結(jié)算中心功能。內(nèi)部往來結(jié)算中心是內(nèi)部銀行的基礎(chǔ)職能。集團(tuán)下屬每個成員單位都在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，集團(tuán)成員在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一切實物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，通過內(nèi)部銀行辦理往來結(jié)算。內(nèi)部銀行還統(tǒng)一制定結(jié)算方式、結(jié)算時間，規(guī)范結(jié)算行為，同時對結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，并糾正資金使用中的盲目性。

（2）貨幣發(fā)行中心功能。內(nèi)部銀行可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定在集團(tuán)公司發(fā)行自己的支票和貨幣，在各成員單位之間使用。這樣可以堵塞資金管理漏洞，提高資金管理的安全性。

（3）信貸中心功能。內(nèi)部銀行根據(jù)集團(tuán)總部為各成員公司核定的資金和費用定額，結(jié)合各成員公司的實際需要，對其發(fā)放貸款。

（4）監(jiān)管中心功能。內(nèi)部銀行在結(jié)算職能和信貸職能基礎(chǔ)上實施監(jiān)督控制，一般通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任制分解指標(biāo)、結(jié)算制度和結(jié)算程序、內(nèi)部價格結(jié)算體系、內(nèi)部合同和經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁制度來實現(xiàn)此職能。

（5）信息反饋中心功能。內(nèi)部銀行定期或不定期地以報表的形式將資金流通狀況反饋給集團(tuán)總部和各成員公司，不僅能使集團(tuán)總部和各成員公司的領(lǐng)導(dǎo)層及時、全面、準(zhǔn)確地掌握資金使用狀況，而且能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)會計監(jiān)督和審計監(jiān)督起到重要的補(bǔ)充作用。同時，集團(tuán)公司通過建立資金收、支、存制度，每天對各單位資金收、支、存情況統(tǒng)計上報，及時掌握各成員資金動態(tài)、銷售經(jīng)營情況。

2．內(nèi)部銀行模式的特點

（1）各成員公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項，均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立的賬號來辦理，成員公司一般不直接對外進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。

（2）各成員公司在內(nèi)部銀行開立存款賬戶和貸款賬戶，實行存貸分戶管理，具有明顯的收支兩條線特征，各成員公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實行有償存貸制度。

（3）各成員公司在財務(wù)上擁有獨立財權(quán)，對貸款有權(quán)按用途自行安排使用。

（4）實行銀行化管理。內(nèi)部銀行本身也建立貸款責(zé)任制，實行銀行化管理，以強(qiáng)化資產(chǎn)的風(fēng)險管理。

3．內(nèi)部銀行模式的適用條件

目前，國家尚未出臺關(guān)于內(nèi)部銀行的專門的監(jiān)管法規(guī)，因此集團(tuán)在設(shè)立內(nèi)部銀行時還須遵守散見于其他法律、法規(guī)中的相關(guān)條文，在現(xiàn)行法律環(huán)境范圍內(nèi)合法運行。

（四）財務(wù)公司模式

1．財務(wù)公司模式的主要功能

（1）融資功能：通過發(fā)行金融債券、同業(yè)拆借、境外借款、票據(jù)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等為企業(yè)集團(tuán)開辟廣泛的融資渠道，滿足成員企業(yè)的融資需求。

（2）投資功能：財務(wù)公司可以辦理集團(tuán)成員產(chǎn)品的消費信貸、融資信貸、買方信貸、有價證券投資、金融機(jī)構(gòu)投資、集團(tuán)成員單位股權(quán)投資等。

（3）中介功能：財務(wù)公司對內(nèi)了解成員單位的財務(wù)狀況，對外熟悉金融機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)，故可以為成員單位辦理委托投資和委托貸款，承銷成員單位企業(yè)債券、咨詢、、擔(dān)保、信用簽證等，有利于增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)外部融資功能，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)集團(tuán)的競爭力。行過戶的時間，從而可以使得集團(tuán)內(nèi)部交易資金完成實時轉(zhuǎn)移，也實現(xiàn)了資金“零在途”，同時還節(jié)約了外部交易成本，可謂“一舉多得”。

2．財務(wù)公司模式的特點

（1）雙重身份、雙重性質(zhì)。一方面，財務(wù)公司是作為集團(tuán)子公司而存在的一個獨立法人實體，它與集團(tuán)其他成員的關(guān)系是一種等價交換的市場競爭關(guān)系；另一方面財務(wù)公司又是經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，因此，它行使銀行的部分職能。

（2）功能多元化。財務(wù)公司不僅承擔(dān)整個集團(tuán)的資金募集、資金供應(yīng)和投資功能，并且擔(dān)負(fù)為集團(tuán)下屬公司尋找項目供應(yīng)資金的使命，因而財務(wù)公司也行使對成員公司及投資項目資金使用的監(jiān)控功能。

（3）資金集中控制。集團(tuán)總部對各子公司的資金控制通過財務(wù)公司來進(jìn)行，即由財務(wù)公司對集團(tuán)成員公司進(jìn)行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立經(jīng)濟(jì)利益的基礎(chǔ)上。

（4）集團(tuán)成員具有完全獨立財權(quán)。集團(tuán)各成員單位可以自行經(jīng)營自己的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。

3．財務(wù)公司模式的適用條件

（1）企業(yè)集團(tuán)條件。企業(yè)集團(tuán)符合國家產(chǎn)業(yè)政策；申請前一年集團(tuán)控股或按規(guī)定并表核算的成員單位總資產(chǎn)不低于80億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，所有者權(quán)益不低于30億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，且凈資產(chǎn)率不低于35％；集團(tuán)控股或按規(guī)定并表核算的成員單位在申請前連續(xù)3年每年總營業(yè)收入不低于60億元人民幣、利潤總額不少于2億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；母公司成立3年以上并具有集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗，近3年未發(fā)生重大違法違規(guī)行為。

（2）財務(wù)公司自身條件。具有符合《中華人民共和國公司法》和本辦法規(guī)定的章程；具有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊資本，財務(wù)公司的最低注冊資本金為3億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，財務(wù)公司的注冊資本為實收貨幣資本，財務(wù)公司依法注冊登記后，不得以任何形式抽減資本金；具有符合中國人民銀行規(guī)定的任職資格的高級管理人員和從業(yè)人員；有健全的組織機(jī)構(gòu)、管理制度和風(fēng)險控制制度；有與業(yè)務(wù)經(jīng)營相適應(yīng)的營業(yè)場所、安全防范措施和其他設(shè)施；財務(wù)公司高級管理人員須具備中國人民銀行規(guī)定的任職資格，并在任職前報經(jīng)中國人民銀行審核；財務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融或財務(wù)工作2年以上的人員應(yīng)超過總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或財務(wù)工作5年以上人員應(yīng)超過總?cè)藬?shù)的三分之一，由外資企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的財務(wù)公司，其高級管理人員中至少須有1名中國公民；中國人民銀行規(guī)定的其他條件。

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理具有不同的模式，各個模式有其不同的特點，孰優(yōu)孰劣不能武斷言之。不同的企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)其發(fā)展?fàn)顩r、自身的管理特色和經(jīng)營模式選擇最適合企業(yè)發(fā)展的一種模式。實踐證明，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，能夠有效地克服集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理分散，盈缺失衡，內(nèi)部異地資金結(jié)算的效率低、成本高、資金在途時間長的缺陷，有利于提高集團(tuán)內(nèi)部資金的使用效率，減少外部貸款的規(guī)模，降低集團(tuán)的財務(wù)費用，降低市場風(fēng)險，從而實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)利益的最大化。