貨運企業資金管理辦法

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一、資金支付審批原則及范圍

（一）公司所有資金支出要依照已批準的預算及審批程序核準后支付。（二）公司資金支出的審批管理應在對費用的全面控制和預算管理的基礎上，重點加強預算外、非常規費用的審批管理。（三）公司資金支出的審批流程設置應當符合相互制約與監督的內部控制管理要求，同時兼顧運行效率。（四）公司資金的審批必須逐級進行，各審批人要在權責范圍內行使審批權，并承擔相應的審批責任，嚴禁越級審批。（五）審批范圍：公司的資本性支出、經常性費用支出、往來款項支付、資產處置等。

二、請付款流程

具體項目付款流程圖如下：（一）各部門自行請款支付的辦公經費類支出：業務招待費、會議費、差旅費、出國經費等。預算內上述費用，由費用發生部門辦理請款，部門經理、財務主管會計、財務經理審核，總經理批準，財務部復核后辦理付款。各部門在進行業務招待或安排出差前需取得總經理批準。會議費報銷必需持會議通知履行上述請款審批流程。（二）統一請款支付的辦公經費類支出：物業管理費、電話費、辦公車租賃費及維修費、燃料費、水電費、辦公用品及耗材、資訊設備維護費、資訊設備維修費、交通費、節日福利、員工體檢費、午餐補助等。預算內上述費用，由行政人事部分管人員辦理請款，部門負責人在費用統計表上簽字確認后，經財務主管會計、財務經理審核，總經理批準，財務部復核后辦理付款。（三）工資、工資性補貼、年金、勞動保險費、外付工資、委派人員房租及探親費路費、殘疾人就業保障金、培訓費、解除合同補償費等與職工相關的人工成本。上述費用由行政人事部根據原始資料進行計算和請款，經人力資源經理、財務主管會計、財務部經理審核，總經理批準，財務部復核后付款。培訓費使用必須編制詳細預算，經總經理批準后由行政人事部統一負責，并嚴格按照預算執行。（四）稅金、支票工本費、匯票手續費、審計費、評估費、場地租費、委托貸款支出、股權投資、股利、賬戶付款需要資金轉賬等。預算內上述費用，由財務部負責核查、計提、請款，經財務主管會計、財務經理審核，總經理審批后，財務部辦理付款。委托貸款支出、股權投資支出必須持有經董事會審議通過的相應議案決議，方能履行請款程序。（五）財產和車輛保險費。預算內上述費用由商務部負責統計辦理請款，商務部經理、財務主管會計、財務經理審核、總經理審批，經財務部復核后付款。（六）設備設施維修費、工程項目等。預算內上述費用由技術工程部負責統計核查、辦理請款，技術工程部經理、財務主管會計、財務部經理審核，經總經理審批，財務部復核后付款。在建工程資金支付必需附有工程監理單位的施工進度情況說明，填制付款申請單，注明工程完工進度、累計款項支付等情況后，履行審批程序。（七）安全培訓、安保評估、安全獎勵等安全相關費用，由安全監察部負責統計核查、辦理請款，安全監察部經理、財務主管會計、財務部經理審核，經總經理審批，財務部復核后付款。（八）各部門業務往來款項。預算內上述費用，由費用發生部門辦理請款，部門經理、商務部經理、財務主管會計、財務經理審核，副總經理或總經理（根據財務制度規定的額度）批準，再履行相應審核（批）程序。（九）上述未列明費用。上述未列明費用，按照費用的性質確定責任部門和批準程序，由責任部門統計核查，辦理請款。其中：預算內費用由本部門負責人審核、總經理審批；預算外的、預算內非常規費用，由本部門提出申請，經財務部上報董事會批準，財務部復核后付款。

三、請款單據管理

（一）請款單據內容包括：日期、部門、收款人名稱、金額、項目、依據、付款方式、列支類別、相關人員審核簽字等。（二）各部門向財務部申請付款，必須填寫《××公司付款申請單》，以下簡稱“請款單”。該單據是各部門向財務部請求付款的主要單據。（三）禁止非本公司人員傳遞內部財務單據。

四、請款項目

(一）請款部門經理須審核確認請款事項內容，并對此負相關責任，財務部門據此審核、分類核算。(二）對于同一單位、同一內容的付款項目，不允許為避開審批權限而分解成幾張申請單請款。（三）各部門在出差或其他情況需要備用金時，應使用借款單，同時提供經總經理和綜合部審核后的《出差申請單》作為附件，并合理估計差旅費預借金額，根據相關規定進行請款。借款人在出差任務結束一周內持原始單據到財務部進行報銷。（四）公司在營業過程中為客戶墊付的各種款項，必須注明本公司負責追繳墊付款的責任人、客戶單位名稱、對方聯系人以及船名、航次、提單號、承運單號、承運車號、箱號、單價、數量等明細項目，由部門確認后請款。

五、附件管理

（一）請款單后必須附有附件，作為請款的依據。1.資本性支出：經董事會批準的年度預算項目，附董事會決議、合同、發票等作為附件。對于不在本年度資本性支出預算范圍內的項目，財務部不予付款。2.采購支出：經批準的采購計劃表、合同、發票等。3.費用性支付：相關批準文件、合同、明細等。4.往來款支付：合同、賬單、明細等。5.當請款項目為工程、產品的進度款、保證金（尾款）時，另需提供對該工程、產品符合付款要求的說明，此說明需要經主管職能部門的經辦人員以及部門經理審核。（二）所附附件由各請款部門整理，并整齊貼列在原始憑證粘貼紙上，同時標明附件數量。（三）針對不同的請款事項，請款人、相關人員、部門經理以及總經理要對附件內容簽字確認。（四）現金報銷時，除附有以上單據外，必須提供有效的費用發票。（五）附件內容發生變化時，應及時通知財務部并重新進行整理。直接修改附件時，必須由修改人及領導簽字確認。

六、付款審批權限

公司付款申請單據在各部門負責人審核后，需按照如下要求提交供批準。

七、資金支出嚴格履行內部牽制制度

即經辦人與審核人、審核人與審批人、制單人與付款人、經辦人與保管人應分別由不同人員負責。八、財務印鑒實行分工負責管理方式財務專用章由財務主管人員保管，法人印章、財務經理印章由財務經理保管、總經理印章由出納保管。資金管理是企業管理的核心內容，只有注重資金管理在企業管理中的地位，給予足夠的重視，保證財務部門的獨立管理，強化資金流管理各部門職能的有效統籌和管理整合，不斷提供財務部門人員的風險意識、業務素質，全面提供企業的資金管理能力，才能不斷增強企業自身的競爭力。

參考文獻

[1]張鳳閣等.大連港集團財務管理制度、大連港集團會計制度（連港計財字〔2008〕135號）[Z].

作者:鄒曉蕾 單位:大連港集團