小議保險業財務數據的真實性

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目前大多數保險公司的數據仍然分成財務和業務兩個體系，由于操作流程的差異和內控制度的缺陷，兩個體系的數據往往存在較大的差異。因此短時間內解決“財務、業務數據無縫連接”問題是《保險法》賦予監管機關的職責，更是堅決貫徹保險會相關法規的執行力體現。只有確保這個前提，才能保證數據在保險公司內部有統一的標準，為保險行業推行數據接口標準奠定良好的基礎。

政策促進數據無縫連接是標準化前提

2005年9月26日，全國金融標準化技術委員會第二屆保險分技術委員會（以下簡稱“保標委”）正式成立，保險業標準化工作從此掀開嶄新的一頁。中國保監會副主席李克穆到會作重要講話，明確指出“保險標準化工作要總體規劃，突出重點，穩步推進。本著‘急用先行’的原則，把能盡快立項、盡快出成果的項目先確定、先啟動，盡快著手制定保險業一系列基礎標準、數據接口標準，為保險行業信息共享以及對外信息披露提供標準接口”。

如何快速、高效地推進保險行業數據接口標準化工作，是一個值得認真研究和探討的課題。寧波保監局統研處通過對轄區內保險機構信息化建設和數據結構情況的調研，初步制訂了數據接口標準化工程的實施方案。

《保險法》第一百二十二條明確指出“保險公司的營業報告、財務會計報告、精算報告及其他有關報表、文件和資料必須如實記錄保險業務事項，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏”。保監會在《保險機構開業信息化建設驗收指引》（2004年11月15日保監發[2004]137號）中明確指出“公司應具有核心業務系統，系統應具有可稽性，并具備授權、分權制約、超標警示等功能，經營保險業務的公司應能夠實現電腦出單；業務、財務系統數據實現無縫連接”，而在《中國保監會保險統計現場檢查工作規程》中更是把“業務、財務系統數據是否實現無縫連接”作為一個檢點。

急用先行保險業急需統一數據標準

第一就是“快速”的原則，數據接口標準一定要在短時間內確定。數據接口標準的確定是一個嚴謹、復雜的過程，從確定初步標準后經專家論證，從試點實施到反饋并修改如此周而復始的循環需要大量的時間。但是，目前保險行業的信息化水平現狀急需一個統一的數據標準。一個有待完善的標準出臺比一個非常嚴謹的標準醞釀更加符合目前的監管需要。

第二就是“簡單”原則，也就是在滿足目前監管和信息披露需要的前提下，盡可能使數據結構嵌套層次較少、實施步驟較易、花費時間較短、所需費用較省。

根據以上兩大原則，可提出一個通過對已有數據模型進行簡單修改形成數據接口標準的思路?，F場稽核軟件采用的產險公司7張數據表、壽險公司6張數據表的數據模型基本上能反映保險公司的業務經營情況，如果再根據中國保險統計信息系統的數據模型增加相關的財務數據表，那么這套數據模型就完全可以滿足現場和非現場監管的需要。同時這也是最節約時間、人力和財力的方案。在此就不對具體的數據模型展開討論了。

三階段推行加強數據關聯性

本次調研通過對幾家保險公司數據標準化情況的詳細了解，并借鑒中國保險統計信息系統和稽核軟件的設計思路，本著“急用先行”的原則給出了保險行業數據接口標準化實施的簡單思路，筆者認為，應按以下三個階段逐步推行保險標準化。

第一階段：采用定期生成數據導入標準數據模型的方法確保數據接口標準化。

按照所確定的數據接口標準設計統一的監管數據結構，并放置在各公司的數據庫服務器中，要求定期從業務、財務系統中提取數據導入監管數據庫。這種方法類似與目前稽核軟件使用過程中，要求各公司編寫程序從自身的數據庫中提取相關信息導入稽核數據庫的過程。只是把數據采集的時間周期從檢查前提取改為定期提取，這即可增加檢查的突然性，使人為修改數據的可能性降低，又可使公司有時間對數據提取程序的合理性進行反復測試，減少技術上的差錯。

第二階段：修改各公司的業務、財務系統，把數據操作痕跡實時地記錄在監管數據庫中。

經過第一階段對數據提取程序的反復測試和修改，各公司的信息技術人員已對監管數據庫的數據結構和數據字典有了相當的了解。在這個基礎上要求修改業務和財務軟件，使得相關數據的插入、刪除和修改能夠實時的反應在監管數據庫中。技術上是很容易實現的，采用諸如“beginwork……commitwork”之類的事物操作語句可以把對多張數據表或者多個數據庫的操作作為一個原子事物來執行，這樣就可以實時地保持公司自身數據庫和監管數據庫信息的一致性。

第三階段：分解監管數據庫，使之以分散的數據表的形式嵌入公司自身數據庫，并且采用主鍵技術保證監管數據表數據的真實性。

主鍵的設定使數據表之間的關聯性得到加強，并且約束了對單張數據表的隨意操作，增強了數據結構的復雜程度。在技術上增加了對監管數據進行人為操作的難度，使監管數據的真實性得以保障。

這個階段工作的完成將標志著保險行業數據接口標準正式形成，也將是保險信息化工作的一個重要突破，使各項數據在行業內具有可比性，使償付能力監管和市場行為監管上一個新的臺階。