集團企業(yè)稅務(wù)管理探析

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摘要：稅務(wù)管理是集團企業(yè)一項重要的工作，伴隨著我國稅收體制的不斷變化，集團企業(yè)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新也勢在必行。本文先分析了集團企業(yè)稅務(wù)管理的重要性，并指出了當(dāng)前集團企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題，然后針對這些問題，就集團企業(yè)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新作了具體探討。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；稅務(wù)管理；改革與創(chuàng)新

1引言

集團企業(yè)是擁有多家子公司的團體企業(yè)，其稅務(wù)管理工作質(zhì)量對集團企業(yè)的整體發(fā)展起著重要的作用。集團企業(yè)稅務(wù)管理工作是在稅法基礎(chǔ)上開展的，由于我國稅收管理政策處于不斷變化和完善中，集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國稅收管理相關(guān)政策不斷調(diào)整自身稅收管理方式。只有及時改革和創(chuàng)新稅收管理方式，才能更好地迎合稅收政策變化，制定出適合自己的稅務(wù)繳納方式，進(jìn)而有效降低稅負(fù)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，推動自身的更好發(fā)展。

2集團企業(yè)稅務(wù)管理的重要性

集團企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟主體之一，其發(fā)展與其自身稅務(wù)管理工作有著直接的關(guān)聯(lián)性。對于集團企業(yè)而言，他們需要繳納一定的稅務(wù)，但是許多企業(yè)一味地追求降低稅負(fù)而選擇偷稅、漏稅，這不僅會增加財務(wù)風(fēng)險，同時還會削減企業(yè)形象。對此，加強集團企業(yè)稅務(wù)管理至關(guān)重要。企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，充分利用稅收優(yōu)惠政策來減少企業(yè)納稅的一種行為。企業(yè)稅務(wù)管理是法律許多的方式，做好企業(yè)稅務(wù)管理，不僅可以有效規(guī)避偷稅、漏稅等行為的發(fā)生，同時有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、資源的合理配置，減少企業(yè)成本，增加企業(yè)利潤，推動集團企業(yè)的又好又快發(fā)展[1]。

3集團企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題

3.1稅務(wù)管理認(rèn)識不全面。現(xiàn)行經(jīng)濟形勢下，許多企業(yè)并沒有認(rèn)識到稅務(wù)管理的重要性，不重視稅務(wù)管理，不愿意去研究我國稅法、經(jīng)濟法中的新規(guī)定。由于對稅務(wù)管理的認(rèn)識不全面、不正確，使得企業(yè)無法制定出科學(xué)的降低稅務(wù)的繳稅方式，無法享受到我國稅收相關(guān)優(yōu)惠政策。3.2缺乏有效的稅務(wù)管理手段。對于集團企業(yè)而言，稅務(wù)管理的目的就是減少應(yīng)納稅收，減少稅收處罰成本。但是在實際工作中，企業(yè)的財會人員會把稅務(wù)管理等同于稅務(wù)籌劃，單方面地進(jìn)行稅收的籌劃，忽略了稅收管理，在稅務(wù)工作中還停留在傳統(tǒng)的模式下，缺乏有效的管理手段，取法對稅務(wù)工作進(jìn)行有效的管理。3.3稅務(wù)風(fēng)險意識不強。集團企業(yè)規(guī)模大，資金流動量大，一定程度上增加了稅務(wù)管理難度。此外，許多企業(yè)稅務(wù)管理人員的法律意識不高，企業(yè)沒有建立一些自上而下的稅務(wù)管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一的調(diào)度和管理，以至于在稅收政策發(fā)生變動時，企業(yè)無法隨之做出相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)而被國家認(rèn)定為偷稅、漏稅。

4集團企業(yè)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新

4.1設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門。目前來看，集團企業(yè)稅務(wù)管理工作大多是由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，但是集團企業(yè)規(guī)模大，子公司數(shù)量多，資金運轉(zhuǎn)量大，要想提高稅務(wù)管理的有效性，還需要依靠專業(yè)的稅務(wù)管理部門。對此，集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)集合自身實際，設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門，該部門要在集團企業(yè)總公司的支配下對整個企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行管理，從而使母公司和子公司保持高度集中一體化，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)[2]。4.2完善稅務(wù)管理制度。制度是稅務(wù)管理工作順利開展的保障，集團企業(yè)只有健全稅務(wù)管理制度，才能推進(jìn)稅務(wù)工作的有序開展，降低稅務(wù)風(fēng)險，提高稅務(wù)管理水平。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅法政策以及自身實際，建立起與稅務(wù)管理工作相匹配的管理機制，明確稅務(wù)工作流程，細(xì)化權(quán)責(zé)利關(guān)系，做到一事一管，一管一結(jié)；其次，完善監(jiān)管機制，對稅務(wù)工作全過程進(jìn)行監(jiān)管，從而有效防范以權(quán)謀私、違法亂紀(jì)的行為發(fā)生；再者，要落實責(zé)任制，將稅務(wù)管理工作相關(guān)責(zé)任落實下去，進(jìn)而更好地規(guī)范工作人員的行為，提高其責(zé)任意識[3]。4.3推進(jìn)稅務(wù)管理信息化建設(shè)。集團企業(yè)子公司較多，稅務(wù)管理涉及到內(nèi)容非常多，而實現(xiàn)稅務(wù)管理信息化，可以將各子公司有效的聯(lián)系起來，實現(xiàn)稅務(wù)信息的共享，進(jìn)而提高稅務(wù)工作效率。首先，集團企業(yè)要加大信息化投入，建立統(tǒng)一的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，建立一個稅務(wù)信息共享平臺，從而方便工作人員能夠采集所需數(shù)據(jù)，高效完成各項稅務(wù)事項。其次，要聘請有研發(fā)經(jīng)驗的軟件開發(fā)公司，研發(fā)相關(guān)稅務(wù)處理系統(tǒng)，從而為企業(yè)相關(guān)稅負(fù)處理提供支持，使相關(guān)稅務(wù)事項的處理更便捷、快速[4]。在推進(jìn)稅務(wù)管理信息化建設(shè)過程中，企業(yè)要注重稅務(wù)信息安全管理，應(yīng)用信息安全技術(shù)，提高稅務(wù)信息系統(tǒng)的安全性，進(jìn)而防止稅務(wù)信息被竊取和篡改。4.4強化稅務(wù)風(fēng)險管理。在集團企業(yè)稅務(wù)管理中，稅務(wù)風(fēng)險是不可避免的，一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險，就會給企業(yè)經(jīng)營活動造成影響。因此，集團企業(yè)要高度重視稅務(wù)風(fēng)險管理。首先，要加大稅務(wù)風(fēng)險的宣傳，將自身經(jīng)營發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險作重點宣教，提高工作人員的認(rèn)識，進(jìn)而有效規(guī)避風(fēng)險；其次，做好稅務(wù)風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)防方案，將風(fēng)險損失降低到最小[5]。另外，集團企業(yè)要根據(jù)國家稅收政策做出相應(yīng)的稅務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整，提高稅務(wù)管理的靈活性。4.5加強稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)。基于稅務(wù)管理工作的重要性，集團企業(yè)要注重稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)。首先，加強財務(wù)人員對稅務(wù)工作的學(xué)習(xí)，使其了解相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度，能夠按照相關(guān)規(guī)定來開展稅務(wù)工作；其次，強化稅務(wù)管理人員實務(wù)能力的培訓(xùn)，安排工作人員進(jìn)行專業(yè)的機構(gòu)實訓(xùn)，從而不斷提高工作人員的實務(wù)能力。

5結(jié)束語

綜上，集團企業(yè)稅務(wù)管理是一項重要的工作，稅務(wù)管理質(zhì)量不僅關(guān)系到集團企業(yè)自身發(fā)展，更關(guān)系到國家稅收。基于我國稅收政策的調(diào)整，集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的稅務(wù)管理制度，革新稅務(wù)管理方式，積極推進(jìn)稅務(wù)管理信息化建設(shè)，深入研究我國稅收政策，進(jìn)而提高稅務(wù)管理的有效性，推動自身的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[4]周軍.集團企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險形成因素及管理對策研究[J].會計師，2018（20）：37-38.

[5]劉穎.集團企業(yè)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新探析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2012，24（14）：111-112.

作者:向華 單位:四川廣潤投資發(fā)展集團有限公司