國貿(mào)企業(yè)財務風險成因及對策

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【摘要】對于國貿(mào)企業(yè)特別是中小型企業(yè)來說，在其業(yè)務經(jīng)營過程中容易受到市場因素、企業(yè)狀況等的重要影響，形成一定的企業(yè)財務風險。在新的經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境下，國貿(mào)企業(yè)為了達成長遠發(fā)展，就需要有效規(guī)避財務風險。本文將系統(tǒng)分析國貿(mào)企業(yè)財務風險的不同類型、不同成因，在此基礎上，有針對性地提出解決財務風險的對策，力圖助力廣大國貿(mào)企業(yè)有效管控業(yè)務中的財務風險，在經(jīng)營發(fā)展上取得更大發(fā)展。

【關鍵詞】國貿(mào)企業(yè)；財務風險；成因;對策

從當前國際形勢來看，各國經(jīng)濟增長普遍乏力，另外新興市場國家的貨幣匯率出現(xiàn)大幅貶值，在諸多條件影響下，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營形勢相對嚴峻。特別是由于經(jīng)營不善、投資失誤等原因，造成企業(yè)的財務風險大幅增加。為了有效抵御經(jīng)營過程中的財務風險，取得預期效益和長期發(fā)展，企業(yè)需要借助于對各類財務風險在表現(xiàn)形式方面、風險成因方面、管控措施方面的全面了解，根據(jù)企業(yè)實際情況采取適宜的策略，才能充分降低財務風險，提高企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)健性和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

1國貿(mào)企業(yè)財務風險的基本原因

企業(yè)作為以取得經(jīng)濟利潤為目的的經(jīng)營機構，在拓展業(yè)務、開展運營的過程中，借助于資源、資金等方面的投入，形成一定的產(chǎn)品、服務投放市場，通過營銷出售獲取經(jīng)濟方面的收益，在此過程中面臨著一定的財務風險。特別是對于開展外貿(mào)業(yè)務的企業(yè)而言，常見的財務風險主要包括以下幾種類型：1.1信用方面的風險。這屬于國貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營過程中最常見的財務風險，一般是在企業(yè)開展外貿(mào)業(yè)務和商品交易時，很多企業(yè)在風險控制方面的意識薄弱，特別是為了爭搶訂單，而忽視了財務風險管理，在已經(jīng)為客戶提供一定額度的商業(yè)信用后，出現(xiàn)諸如對方國家政治不穩(wěn)、居士變化，以及由于客戶經(jīng)營資金短缺、缺乏履約信用、企業(yè)經(jīng)營不善等情況，這樣就會讓外貿(mào)企業(yè)的應收貨款被長期拖欠，有一些還難以回收[1]。1.2匯率方面的風險。不同貨幣間的匯率變動頻繁，需要根據(jù)國際上的經(jīng)濟發(fā)展形勢做出分析。所謂匯率風險是指國貿(mào)公司開展業(yè)務過程中，涉及國際金融交易、商貿(mào)往來等的時候，貿(mào)易一方的貨幣出現(xiàn)大的匯率波動，造成公司以外幣形式計價的金融資產(chǎn)以及負債價值顯著減少，對企業(yè)財務情況造成巨大損失[2]。特別是在國際形勢不穩(wěn)、各國經(jīng)濟增速放緩的情況下，匯率風險更是相對突出。僅以2015年的情況來看，諸如巴西、阿根廷以及委內(nèi)瑞拉、南非等貨幣都大幅貶值，容易造成外貿(mào)業(yè)務中的財務風險，如果外貿(mào)企業(yè)缺乏國際視野，片面拓展業(yè)務量，忽視財務風險管理，就容易造成匯兌方面的重大損失。我國大部分外貿(mào)企業(yè)所經(jīng)營的產(chǎn)品都屬于勞動密集型的低端產(chǎn)品，不僅附加值低，而且商品的同質(zhì)化嚴重，所以平均利潤率都非常低，如果出現(xiàn)匯率波動幅度很大的情況，企業(yè)容易出現(xiàn)虧損，形成財務風險。1.3結(jié)算方面的風險。所謂結(jié)算風險，一般是指在債權方辦理支付結(jié)算的業(yè)務中，由于一些不確定的原因，造成資產(chǎn)損失形成的財務風險。例如在涉及國際貿(mào)易業(yè)務的結(jié)算環(huán)節(jié)，諸如信用證、托收以及保函等資料可以基于單據(jù)代表貿(mào)易商品，但如果相關單證錯誤，另外如果單證缺失、單證差異以及出現(xiàn)對方偽造單證、單證不匹配合同等情況，就容易造成收匯方的財務損失[3]。在金融危機期間，一些開具信用證業(yè)務的金融機構出現(xiàn)問題，這樣其所開具的信用證就沒有意義了；另外如果對方在信用證設計了隱蔽性較強的一些條款，也容易造成企業(yè)的財務損失。1.4現(xiàn)金流方面的風險。所謂現(xiàn)金流方面的風險一般是指外貿(mào)企業(yè)由于各種因素影響，缺乏足夠的資金流去償付該負的款項。對外貿(mào)行業(yè)來說，由于很多企業(yè)都存在融資難、資金不足的情況，籌措資金所用成本較高，大部分的中小型國貿(mào)企業(yè)發(fā)展實力不強，而且缺乏貸款條件，所以籌集經(jīng)營資金相對困難，這對企業(yè)的日常運營以及發(fā)展都有一定影響，如果出現(xiàn)存貨積壓以及應收賬款方面的問題時，就容易出現(xiàn)財務風險。

2國貿(mào)企業(yè)財務風險的管控策略

2.1夯實財務工作基礎。例如可以把財務領域的會計核算工作與企業(yè)的內(nèi)部管理工作充分結(jié)合起來。一般來說，企業(yè)開展會計核算，其目的包括兩個方面，一方面是讓財務信息的閱覽使用者得到相關資料，另一方面是適應企業(yè)管理工作的需要，讓企業(yè)的管理者在開展考核、決策等工作時得到信息依據(jù)。在這個意義上，會計核算工作對于國貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營管理非常重要。特別是國貿(mào)企業(yè)為了避免財務風險，在進行核算時應該有針對性地處理會計信息，讓財務管理工作從核算型調(diào)整為管理型[4]。通常來說，一個企業(yè)在所經(jīng)營的業(yè)務方面越復雜，所涉及到的會計信息內(nèi)容越多，在信息處理方面的流程就越需要科學、細化。例如在應收賬款核算方面，應該按照管理要求，將其細化到可以有效區(qū)分不同信用類型的客戶，以便為業(yè)務的信用風險分析形成數(shù)據(jù)方面的支撐。2.2完善財務風險預警機制。企業(yè)應該不斷開展各項財務指標情況分析，根據(jù)具體業(yè)務情況，了解企業(yè)經(jīng)營中的財務風險，從而達到對財務風險的有效控制。例如外貿(mào)企業(yè)可以按月核查存貨周轉(zhuǎn)情況、應收賬款情況等各項財務指標，形成預警報告以便企業(yè)管理層相應決策。信用部門可以及時鎖定和控制發(fā)貨，并相應調(diào)整客戶信用等級，提高預付款比例降低風險。對于外貿(mào)企業(yè)來說，一般為了促進業(yè)務發(fā)展，需要進行很多信用銷售[5]。這樣，建立充分的信用管理系統(tǒng)就有助于進行風險識別、推動貿(mào)易業(yè)務有效開展。企業(yè)可以系統(tǒng)地建立、完善客戶在信用情況方面的檔案，針對不同信用類型的客戶給出適當?shù)男庞妙~度。也可以根據(jù)業(yè)務開展的實際情況，不斷調(diào)整客戶信用狀況。2.3拓展企業(yè)的融資渠道。融資問題屬于我國廣大中小型企業(yè)普遍容易遇到的一個重要問題。特別是對于外貿(mào)行業(yè)的中小型企業(yè)來說，由于很多企業(yè)不符合信貸要求，要通過金融機構取得發(fā)展資金相對困難，更難以借助于發(fā)行股票以及債券等方法得到拓展業(yè)務所需資金[6]。所以外貿(mào)企業(yè)應該著力拓寬融資方面的渠道，例如切實規(guī)范財務工作中憑證審核以及制單、記賬等各個相關環(huán)節(jié)，增進企業(yè)財務信息的真實、完整程度。另外貫徹現(xiàn)代企業(yè)制度，將企業(yè)現(xiàn)金流方面的情況作為重點，針對生產(chǎn)經(jīng)營相關環(huán)節(jié)開展預算管理，在信貸行為中按期償還相關貸款，打造企業(yè)在金融機構及廣大投資者中的良好信用記錄；通過辦理企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的信用保險貿(mào)易融資等方法，解決由于企業(yè)在抵押、擔保方面能力不足，難以得到金融機構貸款的情況；另外經(jīng)營高新技術產(chǎn)品的外貿(mào)企業(yè)可以借助行業(yè)扶持措施，吸引風險投資基金等機構的投資，為不斷拓展經(jīng)營業(yè)務，提高在市場中的競爭力謀求有利條件。2.4有效處理匯率波動情況。由于經(jīng)濟增速放緩，企業(yè)在市場中面臨的產(chǎn)品競爭愈益激烈，很多外貿(mào)企業(yè)不僅彼此大打價格戰(zhàn)，而且一般采用貨到付款等對于國外進口商相對有利的貿(mào)易方式，以此作為企業(yè)競爭優(yōu)勢。這樣就容易由于匯率波動造成一定損失，例如如果出現(xiàn)人民幣兌美元形成升值的情況，企業(yè)延后所收入的美元可以兌換的本幣在數(shù)量方面明顯減少，將大幅降低外貿(mào)出口商的盈利水平，有的還會出現(xiàn)虧損。所以為了降低匯率造成的財務風險，廣大外貿(mào)企業(yè)應該不斷增強匯率風險共擔的經(jīng)營意識，在合同中爭取相對有利的條款，也可以運用套期保值等金融市場中多樣的金融工具，開展積極有效的外匯波動風險管理。常見的方法有：1）通過對貿(mào)易過程中形成的風險敞口頭寸開展套期保值，一定程度上鎖定風險，避免由于匯率大幅變動造成資金損失。2）利用人民幣國際化的發(fā)展，在開展對外貿(mào)易業(yè)務中，盡量通過人民幣進行產(chǎn)品計價和貿(mào)易結(jié)算，努力避免由于貿(mào)易所在國貨幣出現(xiàn)匯兌波動造成損失的財務風險。3）選擇適宜的貨幣可以降低由于匯率變動造成的損失，例如在進口產(chǎn)品時盡量采用軟幣進行結(jié)算，而在出口產(chǎn)品的時候盡量選擇硬幣進行結(jié)算，也可以在開展貿(mào)易過程中與對方在合同中規(guī)定貨幣保值方面的條款以及匯率風險共擔條款等。4）參考對于匯率波動情況的判斷，合理確定收匯以及付匯的時間，例如如果判斷計價貨幣將出現(xiàn)貶值情況，出口業(yè)務的貿(mào)易企業(yè)應該盡早與對方簽訂合同，讓交貨期適當提前，從而減少由于計價貨幣貶值所形成的外匯損失；進口業(yè)務的貿(mào)易企業(yè)可以適當推遲購貨行為，盡量延期付款，從而降低進口成本[7]。2.5保持合理的資產(chǎn)負債結(jié)構。對于外貿(mào)企業(yè)來說，資產(chǎn)負債表是分析其狀況的重要晴雨表，所以企業(yè)應該不斷增進穩(wěn)健經(jīng)營、合理負債的財務大局意識，有效開展現(xiàn)金流管理，切實保障財務工作的平穩(wěn)發(fā)展：1）按照企業(yè)不同發(fā)展階段的狀況，采用適宜的資產(chǎn)負債結(jié)構，并在經(jīng)營平穩(wěn)的情況下保持其一定程度的穩(wěn)定性。2）形成企業(yè)的財務合作制度，例如企業(yè)現(xiàn)金流的管理不僅是財務領域的工作，也需要企業(yè)各個不同業(yè)務部門的彼此配合，讓企業(yè)的現(xiàn)金流情況與業(yè)務開展情況相匹配。3）對于企業(yè)的資金做到合理安排、使用，切實提高企業(yè)資金的使用效率。例如可以根據(jù)各項業(yè)務的重要程度以及緊迫程度，通盤考慮，安排企業(yè)資金的使用，做到情況可控、使用高效。

3結(jié)語

綜上所述，對于廣大外貿(mào)企業(yè)特別是中小型的國貿(mào)企業(yè)來說，相對復雜的國際經(jīng)濟環(huán)境以及匯率波動在財務風險管理方面形成了嚴峻挑戰(zhàn)，外貿(mào)企業(yè)在新的經(jīng)濟條件下，在開展業(yè)務運營的過程中，容易由于匯率原因、信用原因以及結(jié)算原因、現(xiàn)金流原因等造成一定財務風險。面對這些情況，企業(yè)必須切實重視財務風險管理，全面考察財務風險形成的原因，通過借助金融市場、多渠道開發(fā)海外市場以及增加融資渠道、打造企業(yè)內(nèi)部財務風險管理系統(tǒng)等方法，有效降低企業(yè)的財務風險，促進企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營與健康發(fā)展。

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作者:徐子豪 王娜娜 張金梅 楊柳 單位:遼寧對外經(jīng)貿(mào)學院