壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管管理論文

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內(nèi)容提要:提高和改善壽險(xiǎn)公司償付能力是我國壽險(xiǎn)業(yè)面臨的核心問題，加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。當(dāng)前我國壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管存在相關(guān)法規(guī)和制度不健全，精算基礎(chǔ)薄弱，監(jiān)管力量不夠，監(jiān)管技術(shù)落后等問題。加強(qiáng)我國壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的措施和方法是：提高法定償付能力標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性，增加資本充足要求；加快精算制度建設(shè)和中國精算師的培養(yǎng)；建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)告制度和科學(xué)詳細(xì)的報(bào)表體系；建立并完善壽險(xiǎn)公司的信用評(píng)級(jí)制度；盡快實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)監(jiān)管數(shù)據(jù)的電子化；重視壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)與負(fù)債的匹配；加強(qiáng)對(duì)外資壽險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管；加強(qiáng)保險(xiǎn)保證金和保險(xiǎn)保障基金的制度建設(shè)。

一、加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的重要意義

償付能力指企業(yè)在債務(wù)到期時(shí)的償還能力。保險(xiǎn)公司以風(fēng)險(xiǎn)為經(jīng)營對(duì)象，考察其償付能力時(shí)不僅要求資產(chǎn)能完全償還負(fù)債，還要超過負(fù)債一定程度，即必需擁有一定的償付能力額度。因此，保險(xiǎn)公司的償付能力實(shí)際是發(fā)生超過預(yù)期的賠償或給付時(shí)應(yīng)具有的補(bǔ)償能力空間。據(jù)此，壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管有兩個(gè)層次，第一層主要采取定性手段對(duì)壽險(xiǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制以確保壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)始終大于負(fù)債。第二層是壽險(xiǎn)公司必須具備與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力額度。從以上定義還可看出，壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管離不開對(duì)壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的有效評(píng)估。實(shí)際上，壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除資產(chǎn)和負(fù)債的謹(jǐn)慎評(píng)估外，還包括壽險(xiǎn)公司費(fèi)率審核、資本金最低要求、保證金和盈余分配的相關(guān)要求，各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)和法定最低償付能力額度的制訂以及壽險(xiǎn)資金使用控制等諸多內(nèi)容。

做好壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管意義重大，也有一定難度。壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)中自有資本比例很小，大部分都是對(duì)被保險(xiǎn)人的負(fù)債。被保險(xiǎn)人生、老、病、死、殘等保險(xiǎn)事故的風(fēng)險(xiǎn)雖可依生命表、疾病表或殘疾表給出估計(jì)，但合同的長期性卻使壽險(xiǎn)公司的負(fù)債總額難以準(zhǔn)確把握。由于存在信息不對(duì)稱，投保人無法正確評(píng)價(jià)壽險(xiǎn)產(chǎn)品，也無法充分了解壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況，要樹立公眾對(duì)壽險(xiǎn)公司的信任，必需加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管。最后，壽險(xiǎn)公司承擔(dān)著人身風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，其經(jīng)營狀況不僅關(guān)系自身利益，還會(huì)影響千家萬戶。作為重要的機(jī)構(gòu)投資者，壽險(xiǎn)公司缺乏償付能力還會(huì)對(duì)整個(gè)金融體系和社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定造成沖擊。因此，盡管世界各國壽險(xiǎn)監(jiān)管的模式和方法不同，核心都是對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管。

目前，提高和改善壽險(xiǎn)公司償付能力已成為我國壽險(xiǎn)業(yè)面臨的核心問題。2002年，壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入達(dá)2275億元，已占總保費(fèi)的74.5％。隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民群眾收入水平的不斷提高，加上人口規(guī)模的擴(kuò)大、人口老齡化和社會(huì)保障制度改革的深入，今后中國的壽險(xiǎn)業(yè)仍將保持快速增長的勢(shì)頭。但是，長期的粗放經(jīng)營、投資渠道的嚴(yán)格限制和積累的利差損已使部分壽險(xiǎn)公司的償付能力面臨考驗(yàn)。目前，業(yè)務(wù)的高速增長已使部分成立時(shí)間早、業(yè)務(wù)規(guī)模大的壽險(xiǎn)公司在資本充足率方面出現(xiàn)缺口。因此，在我國當(dāng)前進(jìn)行壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管方法的研究，除了有重要的理論價(jià)值外，還有一定的現(xiàn)實(shí)意義和迫切性。

二、影響壽險(xiǎn)公司償付能力的風(fēng)險(xiǎn)因素

要做好壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管，首先要了解到底有哪些因素會(huì)影響壽險(xiǎn)公司的償付能力。通過分析，我們認(rèn)為，威脅壽險(xiǎn)公司償付能力的風(fēng)險(xiǎn)主要有：

（一）定價(jià)不準(zhǔn)。壽險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)不準(zhǔn)，實(shí)際的死亡率、投資收益率和費(fèi)用率遠(yuǎn)超過當(dāng)初的預(yù)期，會(huì)對(duì)壽險(xiǎn)公司的償付能力造成壓力。

（二）準(zhǔn)備金不足。如果因?yàn)閷?duì)未來風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)錯(cuò)誤，提留的責(zé)任準(zhǔn)備金與實(shí)際承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任不匹配，必然影響到壽險(xiǎn)公司償付能力的實(shí)現(xiàn)。

（三）投資收益率太低。投資收益達(dá)不到預(yù)期，壽險(xiǎn)公司就無法兌現(xiàn)承諾，這在仍以固定利率產(chǎn)品為主的壽險(xiǎn)公司中表現(xiàn)得尤為突出。

（四）自有資本不足。自有資本越充足，壽險(xiǎn)公司自留風(fēng)險(xiǎn)的額度越高，擴(kuò)充新業(yè)務(wù)的能力越強(qiáng)，相反，自有資本不足，不但影響壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，還嚴(yán)重侵蝕壽險(xiǎn)公司的償付能力。

（五）業(yè)務(wù)增長過快。對(duì)壽險(xiǎn)公司來講，業(yè)務(wù)增長過快，由于新契約費(fèi)用增加和責(zé)任準(zhǔn)備金提存壓力，會(huì)影響壽險(xiǎn)公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)影響公司的償付能力。

（六）再保險(xiǎn)安排不當(dāng)。再保險(xiǎn)是壽險(xiǎn)公司降低和分散風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段，再保險(xiǎn)安排不當(dāng)，當(dāng)遭遇災(zāi)難性損失時(shí)必然會(huì)影響到壽險(xiǎn)公司的償付能力。

（七）經(jīng)營管理不善。盲目開發(fā)并大量銷售風(fēng)險(xiǎn)較大的產(chǎn)品，核保策略或理賠處理不恰當(dāng)?shù)榷紩?huì)使壽險(xiǎn)公司的賠付和保險(xiǎn)金支出增加，導(dǎo)致虧損并嚴(yán)重影響償付能力。此外，壽險(xiǎn)公司內(nèi)控制度不嚴(yán)導(dǎo)致的費(fèi)用超支，資產(chǎn)管理、精算和財(cái)務(wù)人員的缺乏，甚至對(duì)銷售人員等中介的選擇不當(dāng)?shù)榷紩?huì)影響壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和償付能力。

（八）資產(chǎn)負(fù)債不匹配。壽險(xiǎn)公司負(fù)債的規(guī)模和期限往往不容易確定。如果壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債不匹配，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，固定資產(chǎn)比例過高，就會(huì)嚴(yán)重影響資金的流動(dòng)性。此時(shí)，即使壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)是超過負(fù)債的，也無法履行保險(xiǎn)賠款和保險(xiǎn)金給付的責(zé)任，很難說它仍然具有償付能力。

除了以上諸因素外，虛增資產(chǎn)、呆壞賬過多、企業(yè)的重大變化、嚴(yán)重的保險(xiǎn)欺詐、市場波動(dòng)、法律變更和整個(gè)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化等因素都會(huì)直接或間接地危及壽險(xiǎn)公司的償付能力，而要做好壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管工作，必須從監(jiān)督上述影響因素著手。以上的分析實(shí)際上是確定壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管工作主要內(nèi)容的客觀依據(jù)。

三、發(fā)達(dá)國家壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的成功經(jīng)驗(yàn)

從發(fā)達(dá)國家對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐看，要實(shí)施有效的償付能力監(jiān)管，必須有健全的法律、法規(guī)體系，完善的精算、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，當(dāng)然也離不開先進(jìn)的監(jiān)管技術(shù)和方法。

發(fā)達(dá)國家都很重視與壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管有關(guān)的法規(guī)體系建設(shè)，并總是試圖通過不斷修正以適應(yīng)變化了的市場。這些法律法規(guī)主要涉及壽險(xiǎn)公司法定最低償付能力額度、壽險(xiǎn)公司資本金及盈余分配、壽險(xiǎn)資金投資運(yùn)用、壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、壽險(xiǎn)公司不同業(yè)務(wù)償付能力標(biāo)準(zhǔn)的差異、償付能力監(jiān)管的人力和組織保證等。由于各國國情不同，壽險(xiǎn)業(yè)歷史長短不一，有關(guān)壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管法規(guī)也呈現(xiàn)出不同的風(fēng)格，表現(xiàn)出所謂的英國體系、澳大利亞體系和北美體系等。

發(fā)達(dá)國家對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管工作中，大量合格的精算師和完善的精算制度發(fā)揮了非常重要的作用。壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的實(shí)質(zhì)是監(jiān)督壽險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否控制在其能承受的范圍之內(nèi)，而準(zhǔn)備金和法定償付能力標(biāo)準(zhǔn)的制定、負(fù)債的謹(jǐn)慎評(píng)估等都離不開精算師的工作。在償付能力監(jiān)管的各種規(guī)定和制度等的建立過程中，精算師是最活躍的因素，正是他們卓有成效的工作，對(duì)整個(gè)壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管工作才能做到與時(shí)俱進(jìn)，不斷緊跟壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。此外，發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)表明，建立符合保險(xiǎn)特點(diǎn)的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度，是償付能力監(jiān)管得以有效實(shí)施的前提，而科學(xué)規(guī)范的報(bào)表體系和完善統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，則是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)搜集壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管有關(guān)信息的基礎(chǔ)。

在發(fā)達(dá)國家對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管中，各種先進(jìn)技術(shù)和創(chuàng)新方法的廣泛應(yīng)用也是一個(gè)顯著的特征。在美國，利用最新的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在監(jiān)管部門和各壽險(xiǎn)公司間建立了一個(gè)強(qiáng)大的電子數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)以保證壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的早期預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)準(zhǔn)確地搜集到所需的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在壽險(xiǎn)公司償付能力不足的監(jiān)控過程中，各種標(biāo)準(zhǔn)值和比率的確定則離不開各種統(tǒng)計(jì)理論和決策技術(shù)的支持。

此外，發(fā)達(dá)國家對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)還表明，建立并完善保險(xiǎn)保證金制度是非常必要的。多年來，發(fā)達(dá)國家中形式多樣的保證金制度在壽險(xiǎn)公司失去償付能力時(shí)保障投保人和債權(quán)人的利益、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮了非常積極的作用。在壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管過程中，監(jiān)管部門能夠做的只是在他們失去償付能力之前對(duì)其進(jìn)行整頓，或在他們尚有足夠資產(chǎn)償付其債務(wù)時(shí)進(jìn)行清算。當(dāng)壽險(xiǎn)公司喪失償付能力時(shí)，為了避免完全由投保人和索賠人承擔(dān)壽險(xiǎn)公司無力償付造成的損失，各種保險(xiǎn)保證基金和投保人保護(hù)基金才是真正有效的保障機(jī)制。

當(dāng)前，由于經(jīng)濟(jì)全球化和市場自由化的影響，在發(fā)達(dá)國家的壽險(xiǎn)市場上，放松監(jiān)管的呼聲很高，監(jiān)管機(jī)構(gòu)越來越側(cè)重于對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力額度的監(jiān)管，弱化對(duì)費(fèi)率、條款、資金運(yùn)用等方面的管制。此外，壽險(xiǎn)公司的跨國經(jīng)營也給償付能力監(jiān)管工作帶來了一定的困難。最后，金融一體化趨勢(shì)的出現(xiàn)使得發(fā)達(dá)國家壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管工作變得更加復(fù)雜和困難。但是，發(fā)達(dá)國家對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的有效措施，特別是上述幾方面成功的經(jīng)驗(yàn)對(duì)于我們做好這方面的工作無疑是很好的借鑒。當(dāng)然，要實(shí)現(xiàn)對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力的有效監(jiān)管還有賴于一個(gè)穩(wěn)定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和成熟的保險(xiǎn)市場。

四、我國壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)

在我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展過程中，對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管一直受到政府的高度重視。1995年頒布的《保險(xiǎn)法》中就對(duì)償付能力監(jiān)管有明確的規(guī)定。1998年保監(jiān)會(huì)成立后制訂的《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》又對(duì)壽險(xiǎn)公司的法定償付能力額度、低于法定償付能力額度的處理辦法做出了詳細(xì)的規(guī)定，除了最低償付能力額度外，我國對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管手段還包括資本金最低限額、嚴(yán)格的費(fèi)率監(jiān)管、投資渠道管制和保險(xiǎn)保證金以及保險(xiǎn)保障基金制度等，對(duì)壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估也受到保險(xiǎn)監(jiān)管部門的嚴(yán)格控制。2001年，保監(jiān)會(huì)制訂了《保險(xiǎn)公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，對(duì)長期壽險(xiǎn)和短期人身險(xiǎn)最低償付能力要求進(jìn)行了細(xì)化，還給出了壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和投資收益及信用等方面的監(jiān)測指標(biāo)，經(jīng)過一年多的試用，于2003年3月正式頒布了《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，標(biāo)志著我國壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管框架基本形成。即便如此，與發(fā)達(dá)國家相比，我國對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管無論在法律、法規(guī)體系還是具體的監(jiān)管技術(shù)上都還有很大的差距，突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）有關(guān)壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的相關(guān)法規(guī)還不健全

現(xiàn)有的法規(guī)和相關(guān)規(guī)定較為簡單、死板，缺乏超前性，更缺乏科學(xué)性強(qiáng)的操作和技術(shù)指南。有關(guān)壽險(xiǎn)公司資本充足率、壽險(xiǎn)資金的投向及資金的變現(xiàn)能力等方面還缺乏一些基本的規(guī)定和要求，而這些都是需要高度重視的影響壽險(xiǎn)公司償付能力的重要因素。

（二）會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告制度不健全

目前我國還沒有建立符合償付能力監(jiān)管要求的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度，根據(jù)目前保險(xiǎn)業(yè)所遵循的會(huì)計(jì)制度做出的財(cái)務(wù)報(bào)告并不能滿足壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的需要，某些中資壽險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)制度甚至無法保證其能夠向監(jiān)管部門及時(shí)提供準(zhǔn)確、客觀的財(cái)務(wù)信息。此外，目前我國還沒有一套科學(xué)的為壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管提供必要信息的報(bào)表體系和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，有關(guān)償付能力財(cái)務(wù)指標(biāo)的信息披露也做得較差。

（三）精算制度不健全、精算基礎(chǔ)薄弱

到目前為止，國內(nèi)的壽險(xiǎn)公司，特別是中資壽險(xiǎn)公司仍然缺乏具有國際水準(zhǔn)的高級(jí)精算師，整個(gè)中國精算師團(tuán)體還顯得很年輕。精算師職業(yè)資格的認(rèn)定、精算組織的建立和各項(xiàng)精算制度的完善等都還處在嘗試階段。由于缺乏獨(dú)立的精算評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行專業(yè)的審計(jì)和評(píng)估，外部對(duì)壽險(xiǎn)公司的償付能力評(píng)估缺乏可靠的基礎(chǔ)。

（四）監(jiān)管力量不夠、監(jiān)管技術(shù)落后

目前保監(jiān)會(huì)對(duì)壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的力量還較弱，可利用的方法和工具也較少，監(jiān)管水平還有待提高。高素質(zhì)的監(jiān)管人才隊(duì)伍是壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管工作取得成功的關(guān)鍵，而監(jiān)管部門還很缺乏既熟悉償付能力監(jiān)管政策，又精通壽險(xiǎn)精算和保險(xiǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才，同時(shí)，監(jiān)管技術(shù)也不夠現(xiàn)代化，信息技術(shù)等高科技手段的運(yùn)用較少，這些都制約了整個(gè)壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管工作的效果。

五、加強(qiáng)我國壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的政策建議

（一）提高法定償付能力標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性，增加資本充足要求

影響我國壽險(xiǎn)公司償付能力的因素非常復(fù)雜，但保監(jiān)會(huì)在新出臺(tái)的《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》中制定法定最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)時(shí)卻采取了簡單和更便于操作的模式，將最低償付能力額度設(shè)定為壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和死亡風(fēng)險(xiǎn)保額的一定比例，壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管預(yù)警指標(biāo)的制定中也有類似的問題。今后，在應(yīng)用的基礎(chǔ)上要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在有條件的時(shí)候?qū)ΜF(xiàn)有的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂，使其更具科學(xué)性。此外，我國目前除了在壽險(xiǎn)公司的設(shè)立階段規(guī)定有開業(yè)所需的最低資本金要求以外，對(duì)于開業(yè)以后壽險(xiǎn)公司的資本是否充足缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)。為此，應(yīng)盡快制訂出臺(tái)對(duì)壽險(xiǎn)公司資本充足性的最低要求，提高壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管工作的效率。

（二）加快精算制度建設(shè)和中國精算師的培養(yǎng)

為配合我國壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管系統(tǒng)的建立和完善，應(yīng)加快壽險(xiǎn)精算制度的建設(shè)和中國精算師的培養(yǎng)工作。中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)下設(shè)的精算工作委員會(huì)應(yīng)盡快完善中國精算師資格的考試和認(rèn)可制度，配合相關(guān)高校和壽險(xiǎn)公司培養(yǎng)出更多合格的中國精算師。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)精算制度建設(shè)，如盡快完善精算報(bào)告制度，加強(qiáng)各種精算技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定，在現(xiàn)有壽險(xiǎn)公司精算負(fù)責(zé)人制度的基礎(chǔ)上建立壽險(xiǎn)公司首席精算師或委任精算師制度，使其能夠真正擔(dān)負(fù)起壽險(xiǎn)公司精算方面的領(lǐng)導(dǎo)工作并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（三）建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)告制度和科學(xué)詳細(xì)的報(bào)表體系

各種財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)。監(jiān)管部門必須盡快提出壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制的參考標(biāo)準(zhǔn)和要求，并在此基礎(chǔ)上建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)報(bào)告制度。當(dāng)然首先要做的是改變目前國內(nèi)壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況不公開的弊端，增加其透明度。此外，還應(yīng)進(jìn)一步完善已有的償付能力監(jiān)測指標(biāo)體系，加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警。這樣才能在壽險(xiǎn)公司發(fā)生償付能力危機(jī)之前就進(jìn)行干預(yù)，將因壽險(xiǎn)公司償付能力不足所造成的影響和損失降到最低。

（四）建立并完善壽險(xiǎn)公司的信用評(píng)級(jí)制度

壽險(xiǎn)公司的信用評(píng)級(jí)是在全面分析壽險(xiǎn)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)和公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力做出的綜合評(píng)估。對(duì)壽險(xiǎn)公司進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，能使公眾對(duì)壽險(xiǎn)公司的償付能力有一個(gè)客觀了解，也有助于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力進(jìn)行監(jiān)管。在國外的壽險(xiǎn)市場上，一些著名的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)如貝斯特公司（AMBestCompany）、標(biāo)準(zhǔn)普爾（S&P）和穆迪（Moody‘s）等的保險(xiǎn)評(píng)級(jí)對(duì)壽險(xiǎn)公司改善其償付能力狀況起了積極的推動(dòng)作用。在我國，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)盡快引進(jìn)或支持建立相應(yīng)的保險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，這對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作是一個(gè)很好的補(bǔ)充。

（五）盡快實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)監(jiān)管數(shù)據(jù)的電子化

近年來，由于計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)監(jiān)管效率，特別是監(jiān)管數(shù)據(jù)的搜集效率大大提高。如美國的NAIC建立了一系列與償付能力監(jiān)管有關(guān)的數(shù)據(jù)庫，各州的保險(xiǎn)監(jiān)管部門以及其他的數(shù)據(jù)使用者可通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)直接獲取信息。這些數(shù)據(jù)庫在壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管方面起到了獨(dú)特的作用。當(dāng)然，要在我國的壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管工作中建立一套電子化的監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，首先必須要有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，即只有標(biāo)準(zhǔn)化的信息才能實(shí)現(xiàn)電子化，此外，還要建立保監(jiān)會(huì)與各壽險(xiǎn)公司之間的網(wǎng)絡(luò)連接和信息交換的協(xié)議，以保證信息交流的順暢和防止上述信息被不當(dāng)使用。

（六）重視壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)與負(fù)債的匹配

在壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管工作中，除了保證壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)始終超過其負(fù)債和維持一定的償付能力額度外，如何最大限度地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債的匹配也是一個(gè)非常重要的問題。有足夠償付能力額度的壽險(xiǎn)公司，并不意味著一定能夠及時(shí)履行保險(xiǎn)金給付責(zé)任，即不一定具備所謂的技術(shù)償付能力。而目前我國對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管中卻缺乏這方面的監(jiān)管措施。為此，建議監(jiān)管部門在分析壽險(xiǎn)公司的償付能力時(shí)，必須采用現(xiàn)金流量測試等手段對(duì)壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債匹配情況進(jìn)行監(jiān)督。

（七）加強(qiáng)對(duì)外資壽險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管

隨著我國加入WTO以后壽險(xiǎn)市場的進(jìn)一步開放，如何對(duì)外資壽險(xiǎn)公司分公司、子公司和直接設(shè)立的外資壽險(xiǎn)公司的償付能力進(jìn)行有效監(jiān)管成為一個(gè)非常現(xiàn)實(shí)和復(fù)雜的問題。除了根據(jù)外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例和各種償付能力法定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上述機(jī)構(gòu)的償付能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督外，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)其與母公司之間的資金往來的監(jiān)管，更要關(guān)注其母公司或控股公司在國際市場的資信程度和財(cái)務(wù)狀況。

（八）加強(qiáng)保險(xiǎn)保證金和保險(xiǎn)保障基金的制度建設(shè)

在一個(gè)自由競爭的市場上，總會(huì)有壽險(xiǎn)公司失去償付能力或遭遇破產(chǎn)的厄運(yùn)，為此，必須建立專門保護(hù)破產(chǎn)壽險(xiǎn)公司被保險(xiǎn)人利益的專項(xiàng)基金，健全保護(hù)投保人利益的安全網(wǎng)。我國雖在《保險(xiǎn)法》中規(guī)定保險(xiǎn)公司按其注冊(cè)資本總額的20％提取保險(xiǎn)保證金，但沒有規(guī)定如何使用該基金對(duì)發(fā)生償付能力危機(jī)的壽險(xiǎn)公司進(jìn)行救助。保險(xiǎn)保障基金的提取也沒有考慮各壽險(xiǎn)公司的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度的大小。上述基金的投資運(yùn)用也沒有專門的機(jī)構(gòu)來統(tǒng)一管理。為此，在今后的壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管工作中，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)保證基金和保險(xiǎn)保障基金的制度建設(shè)，以使我國壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管體系更加完善。

由于我國現(xiàn)有的壽險(xiǎn)公司運(yùn)作時(shí)間不長，自我約束能力弱，壽險(xiǎn)市場還不成熟，除了重視對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力額度的監(jiān)管外，監(jiān)管部門對(duì)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)率是否足夠、準(zhǔn)備金提取是否充足，資金運(yùn)用是否合規(guī)以及壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度是否在可接受的范圍內(nèi)等問題仍然要認(rèn)真監(jiān)督。還要充分利用消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)組織和行業(yè)自律等多種監(jiān)督機(jī)制，只有綜合運(yùn)用上述各種手段對(duì)壽險(xiǎn)公司的償付能力進(jìn)行系統(tǒng)分析和防范，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)償付能力的有效管理。

近年來，我國壽險(xiǎn)業(yè)的高速增長已使部分壽險(xiǎn)公司在資本充足方面面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，而這些公司在增資擴(kuò)股方面既難以得到原有股東的積極回應(yīng)，通過國內(nèi)A股市場或海外上市的方式來實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張，也沒有當(dāng)初想象中的容易。壽險(xiǎn)投資渠道和粗放經(jīng)營造成的利潤低下使其積累的利差損也很難在短期內(nèi)得到解決，這都使得加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司的償付能力的監(jiān)管和改善壽險(xiǎn)公司償付能力工作具有一定的緊迫性。但如何處理好嚴(yán)格壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管和支持中資壽險(xiǎn)公司的發(fā)展的關(guān)系又是一對(duì)難以克服的矛盾，我國的壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管工作任重而道遠(yuǎn)。