預(yù)付式范文10篇

在日常生活中，從美容美發(fā)、保健健身、汽車美容和汽車加油，到消費(fèi)者購(gòu)置大件商品，隨處可見消費(fèi)卡的身影。普通企業(yè)發(fā)行了名目繁多的消費(fèi)卡，煤電暖氣等公用服務(wù)商也熱衷于發(fā)行消費(fèi)卡。

持卡消費(fèi)不僅成為時(shí)尚的消費(fèi)方式，甚至成為某種身份象征。對(duì)于消費(fèi)卡現(xiàn)象，有人認(rèn)為它有助于刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，主張鼓勵(lì)乃至發(fā)展消費(fèi)卡消費(fèi)，有些媒體正面報(bào)道了消費(fèi)卡拉動(dòng)消費(fèi)的新聞。然而，隨著消費(fèi)卡消費(fèi)日漸興盛，相關(guān)消費(fèi)糾紛隨之出現(xiàn)。多數(shù)學(xué)者提出要警惕消費(fèi)卡消費(fèi)帶來的負(fù)面問題，少數(shù)學(xué)者甚至認(rèn)為消費(fèi)卡就是“圈錢卡”或“吞錢卡”。面對(duì)消費(fèi)者不斷提出的投訴，各地消費(fèi)者協(xié)會(huì)不斷提出消費(fèi)卡消費(fèi)的警示，主張加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)卡發(fā)行和使用的監(jiān)管。我國(guó)自2010年開始修改消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法，修改小組專家已建議就預(yù)付式消費(fèi)作出專門規(guī)定。

一、預(yù)付式消費(fèi)卡的發(fā)展現(xiàn)狀

消費(fèi)卡消費(fèi)也稱預(yù)付式消費(fèi)，是消費(fèi)者在企業(yè)（即經(jīng)營(yíng)者或商家）處預(yù)先存儲(chǔ)一定款項(xiàng)，在消費(fèi)者獲得所需要的商品或服務(wù)后，企業(yè)有權(quán)直接從預(yù)存的款項(xiàng)中扣除相應(yīng)金額的協(xié)議。我國(guó)很早就出現(xiàn)了消費(fèi)者預(yù)付款項(xiàng)、未來消費(fèi)的做法。城市居民預(yù)定早餐牛奶和報(bào)紙等，是預(yù)付式消費(fèi)的雛形。在我國(guó)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國(guó)營(yíng)或集體企業(yè)發(fā)行“點(diǎn)心券”、“湯圓券”等，也是帶有預(yù)付式消費(fèi)的。最近10余年間，預(yù)付式消費(fèi)正在發(fā)生巨大變化，已成為重要的新型消費(fèi)形式。

（一）預(yù)付式消費(fèi)的領(lǐng)域逐漸拓寬

在我國(guó)，早期預(yù)付式消費(fèi)主要出現(xiàn)在少數(shù)領(lǐng)域中，當(dāng)今預(yù)付式消費(fèi)已深入到居民生活的方方面面。不僅普通企業(yè)發(fā)行各種消費(fèi)卡，煤電暖氣等公共服務(wù)商也發(fā)行了消費(fèi)卡。在金融危機(jī)期間，有些國(guó)家和地區(qū)政府發(fā)放了不同額度的消費(fèi)券，消費(fèi)券權(quán)利人可以持券可以購(gòu)買各種商品。

總額預(yù)付制即政府或醫(yī)保基金管理機(jī)構(gòu)與醫(yī)療供給方協(xié)商，在綜合醫(yī)療費(fèi)用、人口、醫(yī)院等級(jí)等多方面的實(shí)際情況提前測(cè)算醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用總額，然后由醫(yī)保基金管理機(jī)構(gòu)核定并支付。總額預(yù)付方式有助于控制診療費(fèi)用，但受到預(yù)算限制，也會(huì)在一定程度上影響到醫(yī)療服務(wù)的積極性。所以，如何加強(qiáng)總額預(yù)付方式下公立醫(yī)院醫(yī)保管理工作是公立醫(yī)院醫(yī)療保險(xiǎn)部門面臨的重要問題，需合理分析總額預(yù)付支付下醫(yī)保基金管理現(xiàn)狀，以推進(jìn)公立醫(yī)院改革。

1總額預(yù)付價(jià)值

總額預(yù)付是醫(yī)保結(jié)算方式之一，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期撥付，實(shí)行總額控制、超支分擔(dān)的支付方式。醫(yī)保結(jié)算方式主要包括3種，即按服務(wù)項(xiàng)目、單病種、按總額預(yù)付結(jié)算，目的是掌握、合理控制醫(yī)院醫(yī)療費(fèi)用，強(qiáng)效控制醫(yī)療費(fèi)用超標(biāo)，避免醫(yī)院以檢查、用藥等名義隨意違規(guī)收費(fèi)的情況。

2總額預(yù)付下醫(yī)院管理情況

2.1醫(yī)護(hù)人員壓力變大總額預(yù)付條件下，醫(yī)院綜合科室下達(dá)年度、月度的基金指標(biāo)，并進(jìn)行考核，以達(dá)到控制醫(yī)院基金增長(zhǎng)的目的。醫(yī)護(hù)人員工作時(shí)需計(jì)算患者費(fèi)用，而隨著患者就診人次的增多、醫(yī)療服務(wù)要求的增高，基金計(jì)劃顯然無法滿足患者的需求，無疑增加了醫(yī)護(hù)人員的工作壓力。2.2正常運(yùn)營(yíng)受影響目前，人們保健需求的提高、社會(huì)人口老齡化趨勢(shì)、各類慢性病增多等現(xiàn)狀，導(dǎo)致診療患者一直呈遞增趨勢(shì)。另外，醫(yī)療技術(shù)水平的提升、公立醫(yī)院規(guī)模擴(kuò)大等因素，均導(dǎo)致總額預(yù)付后，醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門無法及時(shí)償付超額部分基金，進(jìn)而影響醫(yī)院內(nèi)部資金流通以及醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展。2.3服務(wù)效率下降因缺少市場(chǎng)作用，醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)水平、效率下降，失去發(fā)展的自主性，這顯然無法滿足患者對(duì)醫(yī)院、科室的需求，進(jìn)而增加了醫(yī)患、護(hù)患糾紛問題。

3加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)管理的措施

在日常生活中，從美容美發(fā)、保健健身、汽車美容和汽車加油，到消費(fèi)者購(gòu)置大件商品，隨處可見消費(fèi)卡的身影。普通企業(yè)發(fā)行了名目繁多的消費(fèi)卡，煤電暖氣等公用服務(wù)商也熱衷于發(fā)行消費(fèi)卡。

持卡消費(fèi)不僅成為時(shí)尚的消費(fèi)方式，甚至成為某種身份象征。對(duì)于消費(fèi)卡現(xiàn)象，有人認(rèn)為它有助于刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，主張鼓勵(lì)乃至發(fā)展消費(fèi)卡消費(fèi)，有些媒體正面報(bào)道了消費(fèi)卡拉動(dòng)消費(fèi)的新聞。然而，隨著消費(fèi)卡消費(fèi)日漸興盛，相關(guān)消費(fèi)糾紛隨之出現(xiàn)。多數(shù)學(xué)者提出要警惕消費(fèi)卡消費(fèi)帶來的負(fù)面問題，少數(shù)學(xué)者甚至認(rèn)為消費(fèi)卡就是“圈錢卡”或“吞錢卡”。面對(duì)消費(fèi)者不斷提出的投訴，各地消費(fèi)者協(xié)會(huì)不斷提出消費(fèi)卡消費(fèi)的警示，主張加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)卡發(fā)行和使用的監(jiān)管。我國(guó)自2010年開始修改消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法，修改小組專家已建議就預(yù)付式消費(fèi)作出專門規(guī)定。

一、預(yù)付式消費(fèi)卡的發(fā)展現(xiàn)狀

消費(fèi)卡消費(fèi)也稱預(yù)付式消費(fèi)，是消費(fèi)者在企業(yè)（即經(jīng)營(yíng)者或商家）處預(yù)先存儲(chǔ)一定款項(xiàng)，在消費(fèi)者獲得所需要的商品或服務(wù)后，企業(yè)有權(quán)直接從預(yù)存的款項(xiàng)中扣除相應(yīng)金額的協(xié)議。我國(guó)很早就出現(xiàn)了消費(fèi)者預(yù)付款項(xiàng)、未來消費(fèi)的做法。城市居民預(yù)定早餐牛奶和報(bào)紙等，是預(yù)付式消費(fèi)的雛形。在我國(guó)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國(guó)營(yíng)或集體企業(yè)發(fā)行“點(diǎn)心券”、“湯圓券”等，也是帶有預(yù)付式消費(fèi)的。最近10余年間，預(yù)付式消費(fèi)正在發(fā)生巨大變化，已成為重要的新型消費(fèi)形式。

（一）預(yù)付式消費(fèi)的領(lǐng)域逐漸拓寬

在我國(guó)，早期預(yù)付式消費(fèi)主要出現(xiàn)在少數(shù)領(lǐng)域中，當(dāng)今預(yù)付式消費(fèi)已深入到居民生活的方方面面。不僅普通企業(yè)發(fā)行各種消費(fèi)卡，煤電暖氣等公共服務(wù)商也發(fā)行了消費(fèi)卡。在金融危機(jī)期間，有些國(guó)家和地區(qū)政府發(fā)放了不同額度的消費(fèi)券，消費(fèi)券權(quán)利人可以持券可以購(gòu)買各種商品。

摘要:隨著預(yù)付式消費(fèi)的不斷增加，預(yù)付式消費(fèi)市場(chǎng)變得更加復(fù)雜，消費(fèi)者權(quán)益受到損害的情況也在不斷增加，消費(fèi)者的維權(quán)面臨困境。我國(guó)的預(yù)付式消費(fèi)相關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)機(jī)制亟待解決。

關(guān)鍵詞:預(yù)付式消費(fèi);法律規(guī)制;探究

預(yù)付式消費(fèi)是指消費(fèi)者向商品的提供者或服務(wù)的提供者支付一定的定金換取商品或者服務(wù)憑證，然后將購(gòu)買商品或者服務(wù)的資金按期交付給商家的一種交易模式。但在當(dāng)前的預(yù)付式消費(fèi)中，出現(xiàn)了產(chǎn)品質(zhì)量不合格、消費(fèi)者權(quán)益受到損害的情況。對(duì)于預(yù)付式消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)，主要是使用具體的規(guī)制來保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，幫助消費(fèi)者限制商品或者服務(wù)經(jīng)營(yíng)者，防止其出現(xiàn)違法行為。也只有加強(qiáng)對(duì)預(yù)付式消費(fèi)的法律監(jiān)管，才能切實(shí)保障消費(fèi)者的合法權(quán)益不受侵害，促使我國(guó)預(yù)付式消費(fèi)市場(chǎng)的健康、穩(wěn)定發(fā)展發(fā)展。

一、當(dāng)前我國(guó)預(yù)付式消費(fèi)的現(xiàn)狀和問題

(一)我國(guó)預(yù)付式消費(fèi)相關(guān)法律現(xiàn)狀。在市場(chǎng)上，我國(guó)關(guān)于預(yù)付式消費(fèi)的相關(guān)法律并不健全，甚至在某些規(guī)則中存在自相矛盾的情況。我國(guó)法律中，商品經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者處于平等地位，所以在法律面前的權(quán)益也是平等的。但是事實(shí)上，消費(fèi)者的地位相對(duì)來說處于弱勢(shì)，合法的權(quán)益和利益就很難得到保障。針對(duì)此問題，相關(guān)部門也出臺(tái)了一些政策，例如在2014年3月15日開始實(shí)施的《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》中，就對(duì)保障預(yù)付式消費(fèi)的消費(fèi)者的合法權(quán)益做出了規(guī)定。(二)當(dāng)前預(yù)付式消費(fèi)的法律法規(guī)中出現(xiàn)的問題。當(dāng)前我國(guó)關(guān)于預(yù)付式消費(fèi)的法律中，消費(fèi)者的合法權(quán)益的保護(hù)目前還存在著很多問題，主要體現(xiàn)在以下方面:第一，關(guān)于保護(hù)預(yù)付式消費(fèi)中，消費(fèi)者權(quán)益的立法規(guī)范還有待完善。就目前來說，針對(duì)預(yù)付式消費(fèi)的相關(guān)法規(guī)設(shè)置的僅僅是一般的法律規(guī)定，其內(nèi)容也大多不具體，同時(shí)針對(duì)預(yù)付式消費(fèi)的專門性規(guī)章制度層級(jí)都比較低，無法產(chǎn)生強(qiáng)有力的法律約束力。這也是大量商家明知故犯的原因所在。其次，預(yù)付式消費(fèi)缺乏有效監(jiān)管。每一起影響市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)的侵權(quán)事件，都是市場(chǎng)監(jiān)管法律制度軟弱的體現(xiàn)。就像中國(guó)人民銀行曾在2012年了關(guān)于預(yù)付消費(fèi)卡的管理辦法，此辦法中細(xì)致強(qiáng)調(diào)了對(duì)購(gòu)卡實(shí)名制的要求，而在現(xiàn)實(shí)生活中，消費(fèi)者在辦理預(yù)付卡時(shí)就成了不具名的卡。從這就可以看出，相關(guān)部門監(jiān)管的松懈。

二、制定預(yù)付式消費(fèi)法律法規(guī)的方法

為深入貫徹落實(shí)縣第十三次黨代會(huì)精神，實(shí)現(xiàn)縣強(qiáng)、民富、景美、人和的“太湖望縣、錦繡”新目標(biāo)，打造文明和諧消費(fèi)環(huán)境，防范預(yù)付式消費(fèi)群體風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益和社會(huì)穩(wěn)定，依據(jù)《市人民政府辦公室關(guān)于加強(qiáng)服務(wù)行業(yè)預(yù)付式消費(fèi)規(guī)范管理工作的通知》要求，結(jié)合“消費(fèi)與安全年”主題活動(dòng)，特制定本實(shí)施意見。

一、整治規(guī)范的對(duì)象和重點(diǎn)行業(yè)

本次整治規(guī)范的對(duì)象是指具有自行發(fā)行且只在本單位消費(fèi)的單用途預(yù)付卡的服務(wù)型企業(yè)（含個(gè)體工商戶）。整治規(guī)范的重點(diǎn)包括健身（含瑜伽類）、美容美發(fā)（含美體瘦身類、護(hù)發(fā)類）、足浴（含保健按摩類）、服裝洗滌、桑拿等服務(wù)行業(yè)。

二、整治規(guī)范的重點(diǎn)內(nèi)容

（一）整治規(guī)范無證無照預(yù)付式消費(fèi)經(jīng)營(yíng)行為。按照“誰發(fā)證誰監(jiān)管”的原則，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)清理整治。對(duì)基本符合條件的無證無照經(jīng)營(yíng)戶督促其規(guī)范經(jīng)營(yíng)，對(duì)不符合條件的無證無照經(jīng)營(yíng)戶按規(guī)定予以取締。

（二）加強(qiáng)預(yù)付式消費(fèi)行業(yè)自律教育。組建相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)，拓展預(yù)付式消費(fèi)誠(chéng)信聯(lián)盟，建立預(yù)付式消費(fèi)行業(yè)自律制度，建立預(yù)付式消費(fèi)企業(yè)消費(fèi)維權(quán)和聯(lián)絡(luò)員制度。

摘要：從全球支付行業(yè)的發(fā)展看，預(yù)付卡是繼信用卡、借記卡之后零售支付領(lǐng)域的重要支付產(chǎn)品，目前已廣泛應(yīng)用于餐飲、超市、美容、健身等消費(fèi)細(xì)分領(lǐng)域，并在公共交通、公用事業(yè)等行業(yè)為社會(huì)大眾不可或缺的新興電子支付工具。文章從產(chǎn)品種類、客戶群體、商業(yè)模式、政策監(jiān)管等方面及歐美預(yù)付卡市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀，提出了促進(jìn)我國(guó)預(yù)付卡支付發(fā)展的政策建議，包括健全客戶備付金監(jiān)管制度、調(diào)整監(jiān)管框架、提升相關(guān)監(jiān)管制度法律層級(jí)。

關(guān)鍵詞：預(yù)付卡；支付工具；借鑒

一、市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r

（一）總體情況。歐美預(yù)付卡市場(chǎng)發(fā)展較為成熟，產(chǎn)品形態(tài)比較豐富，主要滿足持卡人多元化的小額支付需求，普遍用于薪資發(fā)放、企業(yè)福利、醫(yī)療報(bào)銷、退稅、小微支付等領(lǐng)域。在政府公共支付領(lǐng)域，開放式預(yù)付卡的推廣普及有助于降低支付成本、提高資金流動(dòng)效率，改善公共服務(wù)體系。1.產(chǎn)品種類。歐美預(yù)付卡產(chǎn)品，根據(jù)交易是否實(shí)名制分為實(shí)名預(yù)付卡和非實(shí)名預(yù)付卡；根據(jù)卡片能否重復(fù)充值，分為可重復(fù)充值預(yù)付卡和固定額度預(yù)付卡；根據(jù)使用人群和應(yīng)用領(lǐng)域，分為禮品卡、預(yù)付儲(chǔ)蓄卡、青少年卡、旅行卡、薪資卡、政府卡、醫(yī)療卡和激勵(lì)卡等；根據(jù)是否采用卡組織BIN號(hào)和標(biāo)準(zhǔn)，分為封閉式預(yù)付卡和開放式預(yù)付卡。其中，封閉式預(yù)付卡主要有非銀行的商業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)行，僅限于商業(yè)機(jī)構(gòu)自有網(wǎng)絡(luò)使用；開放式預(yù)付卡主要由商業(yè)銀行或?qū)I(yè)預(yù)付卡公司發(fā)行，采用卡組織BIN號(hào)和標(biāo)準(zhǔn)，帶有卡組織標(biāo)示，開在卡組織的網(wǎng)絡(luò)中通用，除了購(gòu)物消費(fèi)外，部分還支持ATM取現(xiàn)及網(wǎng)上賬戶管理、積分獎(jiǎng)勵(lì)等增值服務(wù)，本質(zhì)上是一種支付賬戶。2.客戶群體。歐美預(yù)付卡主要面向個(gè)人市場(chǎng)，針對(duì)不同細(xì)分市場(chǎng)設(shè)計(jì)了具有不同功能的預(yù)付卡產(chǎn)品以滿足消費(fèi)者的各類支付需求。其中，通用可充值的開放式預(yù)付卡主要服務(wù)于未開立銀行賬戶或未很好享受銀行服務(wù)的用戶。3.商業(yè)模式。歐美封閉式預(yù)付卡由商戶主導(dǎo)，相當(dāng)于提貨券或預(yù)收款，通過其商品銷售獲利；開放式預(yù)付卡由商業(yè)銀行和卡組織主導(dǎo)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)的盈利模式包括向收單機(jī)構(gòu)收取交換費(fèi)、向持卡人收取各類卡片使用及管理費(fèi)用、卡片殘值收益和備付金投資收益。4.政策監(jiān)管。歐美市場(chǎng)的監(jiān)管重心在于網(wǎng)絡(luò)規(guī)模較大的開放式預(yù)付卡，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)將其作為貨幣服務(wù)及賬戶體系來監(jiān)管，主要通過法律條文監(jiān)管，監(jiān)管嚴(yán)格。（二）美國(guó)市場(chǎng)。美國(guó)預(yù)付卡市場(chǎng)仍以封閉式預(yù)付卡為主，但隨著市場(chǎng)的快速發(fā)展，越來越多的商業(yè)銀行和專業(yè)預(yù)付卡公司開始重視發(fā)展開放式預(yù)付卡，開放式預(yù)付卡的發(fā)展速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于封閉式預(yù)付卡。2008年金融危機(jī)以來，受金融監(jiān)管政策的影響，歐美銀行紛紛選擇收縮傳統(tǒng)零售銀行業(yè)務(wù)，信用卡、借記卡業(yè)務(wù)發(fā)展受到一定限制。在此背景下，美國(guó)運(yùn)通、摩根大通、美國(guó)各種銀行等金融巨頭紛紛進(jìn)軍預(yù)付卡市場(chǎng)，多用途預(yù)付卡快速拓展到眾多領(lǐng)域，并開始成為市場(chǎng)主流。特別是《多德弗蘭克法案之杜賓修正案》包括交換費(fèi)在內(nèi)的收費(fèi)規(guī)定未覆蓋預(yù)付卡，借記卡交換費(fèi)下調(diào)后，開放式預(yù)付卡更加受到市場(chǎng)歡迎。（三）歐洲市場(chǎng)。預(yù)付卡自2009年起成為歐洲發(fā)卡增速最快的卡種之一。歐洲大部分銀行，以及根據(jù)歐盟相關(guān)法律準(zhǔn)許發(fā)行電子貨幣的機(jī)構(gòu)紛紛以無銀行賬戶、低齡且具備一定購(gòu)買力的人群為主要對(duì)象，發(fā)行維薩、萬事達(dá)等開放式預(yù)付卡。以英國(guó)為例，2013年英國(guó)市場(chǎng)上流通的預(yù)付卡數(shù)量超過290萬張，產(chǎn)品種類超過2300種。

二、監(jiān)管體系

美國(guó)和歐洲均重點(diǎn)監(jiān)管開放式預(yù)付卡，同時(shí)將預(yù)付卡發(fā)行機(jī)構(gòu)與虛擬賬戶發(fā)行機(jī)構(gòu)等同監(jiān)管，對(duì)從業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施牌照準(zhǔn)入管理，要求建立備付金制度，并以高度安全的形式持有客戶備付金，且在存款保險(xiǎn)、反洗錢等方面有相應(yīng)規(guī)定。商業(yè)銀行可以自由發(fā)行各類預(yù)付卡，卡組織可以自由從事預(yù)付卡轉(zhuǎn)借清算業(yè)務(wù)。（一）美國(guó)預(yù)付卡監(jiān)管體系。目前，美國(guó)通過多部聯(lián)邦法律、州法律從多方面共同監(jiān)管，具體包括《電子貨幣劃撥法》及其實(shí)施條例、《無主財(cái)產(chǎn)法》、《貨幣轉(zhuǎn)移法案》、《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)法》、《反洗錢法》、《統(tǒng)一貨幣服務(wù)法》、《2009禮品法案》、《2009信用卡責(zé)任、問責(zé)和信息披露法》、《5502號(hào)法案》、《美國(guó)愛國(guó)者法案》、《多德弗蘭克法案》等。總的來看，美國(guó)將預(yù)付卡發(fā)行與虛擬賬戶發(fā)行等均作為“貨幣服務(wù)業(yè)務(wù)”予以監(jiān)管。部分開放式預(yù)付卡，比如薪資卡、政府卡、醫(yī)療卡等，以及有限網(wǎng)絡(luò)的封閉式預(yù)付卡受到一定的監(jiān)管豁免。1.機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入。美國(guó)沒有全國(guó)性的貨幣轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)牌照，從業(yè)機(jī)構(gòu)需要向各州申請(qǐng)牌照，并遵守各州的相關(guān)法律法規(guī)要求，才能在該州從事貨幣業(yè)務(wù)。2.客戶備付金存管。各州《貨幣轉(zhuǎn)移法案》大多要求貨幣轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)自身需要持續(xù)持有足額的備付金，全部備付金應(yīng)以高度安全的方式持有。此外，貨幣轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)還需要向財(cái)政部交納一定的保證金。在貨幣轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)遇到財(cái)務(wù)問題時(shí)，上述備付金和保證金將優(yōu)先用于償還用戶債務(wù)。3.存款保險(xiǎn)。商業(yè)銀行和儲(chǔ)蓄信貸機(jī)構(gòu)在開展預(yù)付卡業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)法》，向美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司購(gòu)買保險(xiǎn)，若發(fā)卡機(jī)構(gòu)破產(chǎn)清算導(dǎo)致無力承兌卡內(nèi)金額時(shí)，美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司將承擔(dān)相應(yīng)兌付責(zé)任。4.反洗錢。美國(guó)與預(yù)付卡相關(guān)的反洗錢要求主要集中于賬戶監(jiān)管。美國(guó)《統(tǒng)一貨幣服務(wù)法》，首次將預(yù)付卡發(fā)行機(jī)構(gòu)納入監(jiān)管，要求從事貨幣服務(wù)的機(jī)構(gòu)在州監(jiān)管部門注冊(cè)，以保證安全經(jīng)營(yíng)、抑制洗錢活動(dòng)、協(xié)調(diào)跨州業(yè)務(wù)遇到的立法沖突。《美國(guó)愛國(guó)者法案》要求金融機(jī)構(gòu)、卡組織在合理與可行范圍內(nèi)，何時(shí)開立賬戶的顧客身份，包括姓名、地址和其他身份信息，保持身份證驗(yàn)證信息，建立反洗錢機(jī)制。5.消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)。美國(guó)主要在卡片殘值處理、卡片手續(xù)費(fèi)、卡片有效期、信息披露及退卡等方面進(jìn)行了監(jiān)管。其中，聯(lián)邦立法主要體現(xiàn)在卡片手續(xù)費(fèi)、卡片有效期和信息披露這三部分；美國(guó)各州立法主要在處理卡片殘值和退卡方面。除特殊情況外，預(yù)付卡一般不允許收取休眠費(fèi)、閑置費(fèi)或服務(wù)費(fèi)，卡片有效期不得少于5年，并且嚴(yán)格披露有關(guān)信息。（二）歐洲預(yù)付卡監(jiān)管體系。歐盟委員會(huì)于2007年了歐盟支付服務(wù)法令PSD，為歐盟支付市場(chǎng)奠定了法律基礎(chǔ)，使得歐盟跨境支付與單一成員國(guó)內(nèi)境內(nèi)支付同樣便捷、高效、安全。2016年1月，第二版歐盟支付服務(wù)法令PSD2正式生效。PSD2明確了納入監(jiān)管范圍的各類支付服務(wù)和支付服務(wù)提供商。其中，與預(yù)付卡相關(guān)的非銀行機(jī)構(gòu)主要是電子貨幣機(jī)構(gòu)，其主要特征是可以發(fā)行電子貨幣(預(yù)付卡和虛擬賬戶)。之前，歐盟委員會(huì)對(duì)電子貨幣的定義主要以預(yù)付卡為主。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，電子貨幣逐漸衍生成用于互聯(lián)網(wǎng)支付的虛擬賬戶，類似國(guó)內(nèi)的支付寶和微信支付。歐盟委員會(huì)于2009年出臺(tái)電子貨幣法令，對(duì)電子貨幣機(jī)構(gòu)提出了相應(yīng)的監(jiān)管要求，與美國(guó)類似，歐洲有限網(wǎng)絡(luò)預(yù)付卡在一定程度上進(jìn)行了豁免，監(jiān)管重點(diǎn)在網(wǎng)絡(luò)規(guī)模較大的預(yù)付卡。1.機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入。支付服務(wù)提供商在歐洲開展業(yè)務(wù)需要獲得銀行牌照、電子貨幣機(jī)構(gòu)牌照或支付機(jī)構(gòu)牌照。其中，獲得銀行牌照的機(jī)構(gòu)無須申請(qǐng)電子貨幣牌照，其他從事電子貨幣發(fā)行的機(jī)構(gòu)必須申請(qǐng)電子貨幣機(jī)構(gòu)牌照。因此，非銀行預(yù)付卡發(fā)行機(jī)構(gòu)和虛擬賬戶發(fā)行機(jī)構(gòu)虛根據(jù)自身業(yè)務(wù)范圍申請(qǐng)不同的電子貨幣機(jī)構(gòu)牌照。2.客戶備付金存管。客戶備付金要與電子貨幣機(jī)構(gòu)自有資金隔離管理。客戶備付金可存放于商業(yè)銀行或投資低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，但不得用于其他用途。客戶備付金不得構(gòu)成電子貨幣機(jī)構(gòu)的存款，不得用來發(fā)放信貸或抵債。客戶備付金在投資期間所獲得的利息不得給予電子貨幣用戶。3.存款保險(xiǎn)。客戶備付金可以同第三方保險(xiǎn)公司保障，保險(xiǎn)金額要與隔離的備付金總額相等，以防破產(chǎn)時(shí)可以等價(jià)償還貸款。4.反洗錢。電子貨幣機(jī)構(gòu)對(duì)用戶資金的管理需遵循歐洲反洗錢和反恐怖主義的規(guī)則。

本文作者：黃宗德工作單位：泰州師范高等專科學(xué)校

預(yù)付消費(fèi)當(dāng)中消費(fèi)者的法律地位和權(quán)益受侵的原因

預(yù)付消費(fèi)作為消費(fèi)方式的一種，預(yù)付消費(fèi)當(dāng)中的消費(fèi)者法律地位也有著明確清晰的規(guī)定。預(yù)付消費(fèi)當(dāng)中的消費(fèi)者也屬于《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》中的消費(fèi)者，必須承擔(dān)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的各項(xiàng)基本義務(wù)，同時(shí)也享受著《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》所賦予消費(fèi)者的各項(xiàng)權(quán)利［2］。但是，從另一方面來說，預(yù)付消費(fèi)作為當(dāng)前流行并且特殊的消費(fèi)方式，預(yù)付消費(fèi)中的消費(fèi)者的法律地位也存在一定的特殊性，根據(jù)前面對(duì)預(yù)付消費(fèi)性質(zhì)的分析，預(yù)付消費(fèi)是服務(wù)消費(fèi)合同，消費(fèi)者作為其中的買受人，以預(yù)先交付一定資金的代價(jià)來?yè)Q取經(jīng)營(yíng)者所提供的商品或服務(wù)的一種給付行為，而在通常情況下來分析，這種消費(fèi)者的消費(fèi)行為可以看作是債務(wù)人行為，但是，消費(fèi)者在這種消費(fèi)模式之下卻是先付費(fèi)后消費(fèi)的行為，因而也就具備了債權(quán)人的一些法律權(quán)利和法律地位，也就是有權(quán)利要求經(jīng)營(yíng)者為其提供某一項(xiàng)特定的商品或服務(wù)。其次，預(yù)付消費(fèi)作為一種格式合同，消費(fèi)者作為其中的被提供方，以提前繳納一定費(fèi)用而分散地享受權(quán)利的方式很可能會(huì)面臨著權(quán)利散失的風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，消費(fèi)者在預(yù)付消費(fèi)當(dāng)中作為被提供方也一定程度上被限制了其作為普通消費(fèi)者應(yīng)該享有的基本權(quán)利，因而很容易在不知情的情況下被經(jīng)營(yíng)者以格式合同的形式損害權(quán)利。預(yù)付消費(fèi)的發(fā)展雖然給消費(fèi)者帶來了一定的便利和優(yōu)惠，但這是一種在信賴?yán)婊A(chǔ)上發(fā)展起來的，消費(fèi)者在沒有獲得權(quán)利之前就履行了自己的義務(wù)，其權(quán)利的獲取完全控制在經(jīng)營(yíng)者手中，因而給消費(fèi)者權(quán)利的行使和保障帶來了單方面風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付消費(fèi)當(dāng)中消費(fèi)者權(quán)益遭受到損害的表現(xiàn)形式主要有以下幾個(gè)方面:首先，經(jīng)營(yíng)者在集中收取了大量的預(yù)付款之后以無限期的“拖延”或者消失的方式來拒絕履行服務(wù)或提供商品，從而損害了消費(fèi)者的利益;其次，經(jīng)營(yíng)者在提供商品或者服務(wù)過程中以變化的方式對(duì)消費(fèi)者的利益進(jìn)行損害。這些變化主要體現(xiàn)在服務(wù)質(zhì)量不斷變差;霸王條款將余額變沒;轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)主體，將會(huì)員資格變沒;消費(fèi)者開始有選擇權(quán)，之后也變沒了。再次，經(jīng)營(yíng)者憑借自己掌握了一定消費(fèi)者的信息，為了盈利，肆意地將消費(fèi)者的信息或者隱私泄露出去;最后，預(yù)付消費(fèi)中，消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)存在特殊性，這就導(dǎo)致了消費(fèi)者難以維護(hù)自己的權(quán)利。預(yù)付消費(fèi)當(dāng)中消費(fèi)者權(quán)益受侵的原因主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:道德風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失和誠(chéng)信制度缺乏;市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，消費(fèi)者和經(jīng)營(yíng)者地位不平等和信息不對(duì)稱;法律風(fēng)險(xiǎn)方面，預(yù)付消費(fèi)法律制度缺乏。

預(yù)付消費(fèi)當(dāng)中消費(fèi)者的權(quán)益保護(hù)的有效措施

基于預(yù)付消費(fèi)當(dāng)中消費(fèi)者權(quán)益受侵的原因，研究消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)措施。預(yù)付消費(fèi)中消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)體系的構(gòu)建需要從內(nèi)外兩個(gè)層面來實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部層面上，需要切實(shí)加強(qiáng)消費(fèi)者法律意識(shí)和權(quán)利意識(shí)的教育和培養(yǎng)，樹立強(qiáng)烈的法律維權(quán)意識(shí)，勇敢地和侵犯自己權(quán)利的經(jīng)營(yíng)者對(duì)抗。從外部層面上看，需要加強(qiáng)道德建設(shè)，幫助企業(yè)樹立社會(huì)責(zé)任，建立誠(chéng)信制度，構(gòu)建科學(xué)而有力的預(yù)付消費(fèi)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法律法規(guī)［3］。(一)加強(qiáng)消費(fèi)者維權(quán)意識(shí)的培養(yǎng)，幫助消費(fèi)者樹立牢固的法律意識(shí)在預(yù)付消費(fèi)中消費(fèi)者權(quán)益受侵的現(xiàn)實(shí)情況下，消費(fèi)者的法律意識(shí)和維權(quán)意識(shí)淡薄是一個(gè)很明顯并且非常普遍的問題。缺乏法律意識(shí)和維權(quán)意識(shí)，消費(fèi)者在權(quán)力受侵的情況下，無法充分利用法律武器來維護(hù)自己的權(quán)利，只能忍氣吞聲。據(jù)調(diào)查顯示，雖然《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》擁有強(qiáng)大的群眾基礎(chǔ)，但是真正地懂得并且會(huì)利用該法律的人卻并不多，尤其是對(duì)于新興的預(yù)付消費(fèi)方式而言，很多消費(fèi)者根本不知道自己所擁有的法律權(quán)利。針對(duì)此種現(xiàn)象，必須切實(shí)加強(qiáng)消費(fèi)者法律意識(shí)和維權(quán)意識(shí)的培養(yǎng)，一方面政府必須充分利用廣大的媒體和現(xiàn)有法律人才加強(qiáng)消費(fèi)者權(quán)益法律的宣傳，讓消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法深入人心。此外，作為司法機(jī)關(guān)，應(yīng)該用一些經(jīng)典的、普遍的消費(fèi)者權(quán)益受侵案例來教育廣大消費(fèi)者，給消費(fèi)者以啟迪和引導(dǎo)。(二)構(gòu)建道德體系，加強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任和誠(chéng)信制度的建設(shè)必須加強(qiáng)社會(huì)道德體系的構(gòu)建，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，構(gòu)建誠(chéng)信制度。一方面，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織對(duì)自身性質(zhì)的認(rèn)識(shí)，讓預(yù)付消費(fèi)的經(jīng)營(yíng)者充分認(rèn)識(shí)到消費(fèi)者與經(jīng)營(yíng)者之間是平等的關(guān)系，兩者都是經(jīng)濟(jì)主體，兩者之間的關(guān)系實(shí)質(zhì)上就是平等交換，而不能夠以任何欺詐或者逃避等方式侵害消費(fèi)者的權(quán)益。另外，必須加強(qiáng)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體的法律認(rèn)識(shí)，以法律的強(qiáng)制性來提高市場(chǎng)道德水平，深化企業(yè)在企業(yè)社會(huì)責(zé)任中的法律責(zé)任，通過法律責(zé)任來嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)產(chǎn)品或者服務(wù)的質(zhì)量，規(guī)定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。另外，深化企業(yè)對(duì)消費(fèi)者的認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體充分理解到要維護(hù)穩(wěn)定的客戶，要取得消費(fèi)者的信賴，就必須充分尊重消費(fèi)者的權(quán)益，尊重市場(chǎng)秩序，尊重社會(huì)道德，不欺騙消費(fèi)者，與消費(fèi)者維持和平的關(guān)系。此外，必須切實(shí)加強(qiáng)誠(chéng)信機(jī)制的構(gòu)建，營(yíng)造信用文化。市場(chǎng)誠(chéng)信制度的構(gòu)建成功有四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn):其一，信用制度的構(gòu)建應(yīng)該是公開的、透明的，加強(qiáng)對(duì)預(yù)付消費(fèi)中經(jīng)營(yíng)者的信用檔案的建立，定時(shí)進(jìn)行披露，將損害消費(fèi)者權(quán)益的經(jīng)營(yíng)者公之于眾;其二，信用制度構(gòu)建應(yīng)該是平等的、統(tǒng)一的，所有經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者都處于無差別和無歧視狀態(tài)之下;其三，信用制度管理應(yīng)該是分層次的;最后，信用制度必須實(shí)現(xiàn)信息的共享，將損害消費(fèi)者利益的經(jīng)營(yíng)者信息公布于眾，避免和限制不法經(jīng)營(yíng)者的流竄作案。(三)加強(qiáng)預(yù)付消費(fèi)當(dāng)中消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的法律修訂和制定在預(yù)付消費(fèi)的立法上，必須切實(shí)加快《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的修訂，針對(duì)新興的預(yù)付消費(fèi)模式制定出相應(yīng)的消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)條例，在《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》中明確規(guī)定對(duì)預(yù)付消費(fèi)中消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)規(guī)定和條款。

在預(yù)付消費(fèi)中，一方面，消費(fèi)者在消費(fèi)過程中可以省掉每次消費(fèi)都交付現(xiàn)金和排隊(duì)的麻煩，可以享受到消費(fèi)便利，并且商家也會(huì)給預(yù)付消費(fèi)者在價(jià)格上一定的優(yōu)惠;另一方面，經(jīng)營(yíng)者則可以在短時(shí)間內(nèi)吸取較大金額的資金，能夠快速回籠成本，同時(shí)還能夠擁有比較長(zhǎng)期、比較固定的客戶資源。但是，消費(fèi)者先預(yù)付資金而分散的享受商品和服務(wù)，具有滯后性，加上企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失，誠(chéng)信制度缺乏以及預(yù)付消費(fèi)法律制度不健全等原因，導(dǎo)致消費(fèi)者權(quán)益很容易受到侵害。因此，構(gòu)建預(yù)付消費(fèi)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)體系勢(shì)在必行。

摘要：2015年以來，人民幣對(duì)美元匯率經(jīng)歷了大幅貶值的總體走勢(shì)，并且目前外匯管理法規(guī)對(duì)于預(yù)付貨款的監(jiān)管較為寬松，預(yù)付貨款一度成為當(dāng)前異常資金流出的重要渠道。為此，本文通過梳理預(yù)付貨款異常資金流出的主要方式，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的典型案例，提出有針對(duì)性的監(jiān)管建議。

關(guān)鍵詞：預(yù)付貨款；資金流出；外匯

一、選擇預(yù)付貨款作為資金流出方式的原因分析

人民幣對(duì)美元匯率上升引發(fā)外資流出壓力。2015年8月11日人民幣匯改以來，人民幣對(duì)美元即期匯率一度貶值超過3%。2016年9月至2017年5月，特別是2016年11月9日特朗普贏得美國(guó)總統(tǒng)大選后，人民幣對(duì)美元出現(xiàn)大幅度震蕩，資金流出意愿明顯。近年來，外匯局對(duì)虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易、內(nèi)保外貸履約等行為強(qiáng)勢(shì)打擊，對(duì)有明確監(jiān)管要求的業(yè)務(wù)保持警惕態(tài)度，在審查時(shí)要求嚴(yán)格，企業(yè)為躲避強(qiáng)審查達(dá)成自己的目的，有很強(qiáng)的動(dòng)機(jī)將流出方式轉(zhuǎn)化為只受弱審查的貿(mào)易形式。目前外匯管理法規(guī)對(duì)于預(yù)付貨款的監(jiān)管較為寬松，企業(yè)只需提供發(fā)票或合同就可以辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)，銀行對(duì)預(yù)付貨款業(yè)務(wù)的審核也僅僅停留在單證表面合規(guī)。

二、以預(yù)付貨款方式轉(zhuǎn)移資金的典型案例

案例1：以預(yù)收預(yù)付貨款組合方式規(guī)避監(jiān)管。（一）基本情況。F和G兩關(guān)聯(lián)公司，分別于2015年7月28日和8月4日，在甲銀行開立一般外匯結(jié)算賬戶。2015年8月，兩家公司在甲銀行辦理一般貿(mào)易預(yù)付貨款7筆，以美元形式對(duì)外付匯，金額合計(jì)3126.33萬美元，同期這兩家企業(yè)又在該銀行辦理一般貿(mào)易預(yù)收貨款8筆，以人民幣形式收匯，金額折合3240.06萬美元。經(jīng)外匯檢查分析應(yīng)用系統(tǒng)查詢，截至2016年5月11日，其“內(nèi)購(gòu)?fù)饨Y(jié)”行為無對(duì)應(yīng)貨物進(jìn)出口數(shù)據(jù)。（二）異常點(diǎn)分析。1、企業(yè)大額預(yù)付預(yù)收貨款與行業(yè)慣例不符。經(jīng)調(diào)查，以預(yù)收預(yù)付形式收支貨款的一般貿(mào)易，依據(jù)行業(yè)慣例都會(huì)在合同上備注預(yù)收或預(yù)付的金額或比例，并且一般全額或大額的預(yù)付貨款也會(huì)要求境內(nèi)或境外出口商出具銀行保函。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)兩家企業(yè)留存合同存在以下疑點(diǎn)：（1）一般貿(mào)易進(jìn)口的貨物交割卻在境外。兩家公司均以一般貿(mào)易形式進(jìn)口付匯，合同出口商為香港企業(yè)，合同約定的交貨地點(diǎn)也在香港，交易邏輯存在可疑。（2）出口合同約定的收款日期與預(yù)收貨款形式不符。兩家企業(yè)留存銀行的出口合同收款日期為：出口商在貨物發(fā)運(yùn)后360天內(nèi)通過TT付款，而出口商在發(fā)貨前就已預(yù)付貨款，與合同約定不一致。（3）該7筆預(yù)付貨款和8筆預(yù)收貨款均屬大額和全額貨款，但全無相應(yīng)的銀行保函，不符合國(guó)際貿(mào)易慣例。2、長(zhǎng)時(shí)間無貨物進(jìn)出口，貿(mào)易實(shí)質(zhì)如同離岸轉(zhuǎn)手買賣。兩家企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易合同中均未明確最后裝運(yùn)期，而截至2016年5月11日尚未辦理貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)手續(xù)。依據(jù)留存資料，兩家企業(yè)對(duì)應(yīng)的進(jìn)出口貨物均為“鐵氟龍7A”，數(shù)量相同、單價(jià)相近、貨物交割地址都在香港、付款和收款時(shí)間相近，以及上下游交易對(duì)手固定等多特征顯示，其貿(mào)易實(shí)質(zhì)應(yīng)該為離岸轉(zhuǎn)手買賣。3、短期集中、當(dāng)日付款次日收款、金額相似等存在明。顯異常點(diǎn)經(jīng)調(diào)查，兩家公司資金來源于同一個(gè)人賬戶，收付款形式均為由個(gè)人賬戶劃入人民幣資金后，當(dāng)日以一般貿(mào)易預(yù)付款形式購(gòu)付匯美元，次日以預(yù)收貨款形式收入人民幣，收付款金額相近，收付差額在7.6萬至27.8萬美元之間，交易標(biāo)的均為“鐵氟龍7A”，交易對(duì)手部分重合。（三）原因分析。一是企業(yè)為規(guī)避離岸轉(zhuǎn)手買賣的強(qiáng)監(jiān)管，轉(zhuǎn)向預(yù)收預(yù)付貨款的弱監(jiān)管。從企業(yè)的貿(mào)易組合和資金流來判斷，企業(yè)極有可能是將離岸轉(zhuǎn)手買賣分拆成預(yù)收預(yù)付貨款的一般貿(mào)易組合形式。近年來，外匯局對(duì)虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的強(qiáng)勢(shì)打擊，各地外匯局和銀行對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易保持警惕態(tài)度，在審查時(shí)要求嚴(yán)格，企業(yè)為躲避強(qiáng)審查達(dá)成自己的目的，有很強(qiáng)的動(dòng)機(jī)將其拆分轉(zhuǎn)化為只受弱審查的貿(mào)易形式。二是銀行為爭(zhēng)取客戶資源，事前審查和事后報(bào)備工作不力。兩家企業(yè)原系該銀行另外一家支行的客戶，該行為拉業(yè)務(wù)，給客戶較大優(yōu)惠。案例2：預(yù)付貨款成為關(guān)聯(lián)企業(yè)資金運(yùn)作的渠道。（一）基本情況。2015年12月7日和29日，H公司與K銀行分別簽訂6500萬美元和2500萬美元的國(guó)內(nèi)外匯貸款合同，用于采購(gòu)境外原材料及補(bǔ)充流動(dòng)資金需求，貸款期限1年，貸款利率為6個(gè)月美元LIBOR+275BP。貸款提款后，H公司在K銀行以預(yù)付貨款形式分四次對(duì)外支付，收款單位為香港X公司和香港Y公司。經(jīng)NRA賬戶開戶資料判斷，X公司與Y公司為H公司的關(guān)聯(lián)公司。境外關(guān)聯(lián)公司通過資金歸集和存款質(zhì)押為境內(nèi)企業(yè)提供離岸擔(dān)保，H公司在境內(nèi)獲取額外的授信額度。（二）案例特點(diǎn)。1、利用大額預(yù)付貨款實(shí)現(xiàn)資金跨境轉(zhuǎn)移。H公司在K銀行獲取外匯貸款后，分次向香港關(guān)聯(lián)公司以預(yù)付貨款形式對(duì)外支付，合同中簽訂的資金用途為采購(gòu)原材料對(duì)二甲苯。該公司的預(yù)付行為對(duì)外匯貸款起了“漂白”作用，掩蓋了外匯貸款資金本質(zhì)，轉(zhuǎn)變?yōu)樨浛睢?、關(guān)聯(lián)企業(yè)境外擺布資金實(shí)現(xiàn)離岸擔(dān)保。Y公司收款后將資金從N銀行NRA賬戶全部劃至X公司在P銀行的OSA賬戶。2015年12月至2016年1月間，X公司將9000萬美元分次存入離岸存款質(zhì)押保證金賬戶，保證金存款年利率1.3%。X公司的存款質(zhì)押后作為境外擔(dān)保，由J銀行為H公司在境內(nèi)提供授信額度。一是為H公司開立6個(gè)月國(guó)內(nèi)信用證1.5億元，開證費(fèi)用約千分之二點(diǎn)五。二是開立6個(gè)月銀行承兌匯票1.5億元，開票手續(xù)費(fèi)萬分之五。（三）原因分析。1、企業(yè)借道貨物貿(mào)易混用外匯貸款資金。由于現(xiàn)行外匯法規(guī)限制外匯貸款結(jié)匯，企業(yè)外匯貸款只能對(duì)外付匯或以貸還貸。因此H公司在急需人民幣資金周轉(zhuǎn)的背景下，通過政策性K銀行獲取外匯貸款后，利用“預(yù)付貨款+離岸擔(dān)保”的模式轉(zhuǎn)變資金用途，在境內(nèi)取得人民幣資金授信額度。2、大額預(yù)付貨款成為企業(yè)集團(tuán)資金跨境擺布的便捷通道。本案中，H公司的資金周轉(zhuǎn)鏈條“國(guó)內(nèi)外匯貸款→預(yù)付貨款→預(yù)付貨款退回”在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)極易完成，資金調(diào)撥和回流的成本較低。從現(xiàn)有法規(guī)來看，企業(yè)在符合真實(shí)交易和履行必要貿(mào)易信貸報(bào)告義務(wù)后，可自主決定業(yè)務(wù)期限、規(guī)模和方向，且關(guān)聯(lián)企業(yè)間貿(mào)易信貸行為真實(shí)性難核實(shí)，外匯局調(diào)查取證難。

目前普遍使用的預(yù)付費(fèi)系統(tǒng)是IC卡的預(yù)付費(fèi)電能表和載波集抄的預(yù)付費(fèi)系統(tǒng)，這兩類系統(tǒng)基本上是針對(duì)居民用戶的。近年來也出現(xiàn)了IC卡預(yù)付費(fèi)計(jì)量裝置，用于大用戶的預(yù)付費(fèi)。

由于IC卡電表內(nèi)部電路通過卡口暴露在外，易于受到攻擊。遭受攻擊后，要么損壞，要么在切斷入戶總電源后，影響即可消失，不留下任何“破壞”證據(jù)，重新接通電源后，1C卡電表仍可正常使用，檢測(cè)不出任何問題。不能將用戶的用電情況實(shí)時(shí)傳送到管理端，因此電力部門要進(jìn)行用電分析時(shí)，還得進(jìn)行人工抄表。由于用戶預(yù)付費(fèi)后，供電部門很少到用戶處進(jìn)行用電檢查，致使很多用電異常長(zhǎng)時(shí)間無法發(fā)現(xiàn)，造成供電部門的經(jīng)濟(jì)損失。

一、關(guān)于無線通信的預(yù)付費(fèi)系統(tǒng)研究

隨著無線通信(GSM)的迅猛發(fā)展，無線通信的網(wǎng)絡(luò)覆蓋面越來越廣，通過無線通信網(wǎng)絡(luò)提供的數(shù)據(jù)通信(GPRS)服務(wù)進(jìn)行遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)的采集和監(jiān)控成為目前電力抄表、監(jiān)控的研究和應(yīng)用熱點(diǎn)。

中國(guó)移動(dòng)GPRS系統(tǒng)可提供廣域的無線IP連接。在移動(dòng)通信公司的GPRS業(yè)務(wù)平臺(tái)上構(gòu)建電力遠(yuǎn)程抄表、預(yù)付費(fèi)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)電表及預(yù)付費(fèi)數(shù)據(jù)的無線數(shù)據(jù)傳輸具有可充分利用現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)，縮短建設(shè)周期，降低建設(shè)成本的優(yōu)點(diǎn)，而且設(shè)備安裝方便、維護(hù)簡(jiǎn)單。

該系統(tǒng)結(jié)合電費(fèi)回收的特點(diǎn)和難點(diǎn)，利用電信部門進(jìn)行“手機(jī)繳費(fèi)業(yè)務(wù)”，把客戶的手機(jī)號(hào)碼與銀行卡賬號(hào)進(jìn)行捆綁，通過手機(jī)短信的方式，為擁有銀行卡的移動(dòng)客戶提供個(gè)性化的金融服務(wù)。通過該項(xiàng)業(yè)務(wù)，移動(dòng)客戶可以隨時(shí)隨地以手機(jī)短信的方式輕松地繳納多種費(fèi)用。供電部門采取這種方式收取電費(fèi)，既可減少收取電費(fèi)的前臺(tái)工作，又為電費(fèi)回收提供了一個(gè)有效的手段。

1醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的主要形式

醫(yī)療質(zhì)量是醫(yī)療服務(wù)管理的永恒主題，所以醫(yī)療保險(xiǎn)付費(fèi)方式改革，不僅要有效控制醫(yī)療費(fèi)用，更要切實(shí)保障醫(yī)療質(zhì)量。但是，無論是醫(yī)療保險(xiǎn)后付費(fèi)方式，還是醫(yī)療保險(xiǎn)預(yù)付費(fèi)方式，均存在醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。只不過醫(yī)療保險(xiǎn)后付費(fèi)方式下的醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于過“多”醫(yī)療服務(wù)導(dǎo)致，如醫(yī)師對(duì)患者的誘導(dǎo)需求和過度醫(yī)療；而醫(yī)療保險(xiǎn)預(yù)付費(fèi)方式下的醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于太“少”醫(yī)療服務(wù)導(dǎo)致，如醫(yī)師對(duì)患者的推諉轉(zhuǎn)診和減少服務(wù)。因此，醫(yī)療質(zhì)量的指標(biāo)應(yīng)該依據(jù)不同付費(fèi)方式采取相反的側(cè)重點(diǎn)和觀測(cè)點(diǎn)：如果采取醫(yī)療保險(xiǎn)后付費(fèi)方式，那么醫(yī)療質(zhì)量的側(cè)重點(diǎn)和觀測(cè)點(diǎn)應(yīng)該是防范醫(yī)療機(jī)構(gòu)“過多”提供的不必要和不合理醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)；如果采取醫(yī)療保險(xiǎn)預(yù)付費(fèi)方式，那么醫(yī)療質(zhì)量的側(cè)重點(diǎn)和觀測(cè)點(diǎn)應(yīng)該是防范醫(yī)療機(jī)構(gòu)過少提供的必要性和合理性醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)。我們可以從兩個(gè)方面把握上述觀點(diǎn)。一是預(yù)付費(fèi)方式的情況相對(duì)復(fù)雜。預(yù)付費(fèi)方式主要包括按人頭、病種、總額三種預(yù)付費(fèi)方式，不同預(yù)付費(fèi)方式下醫(yī)療質(zhì)量監(jiān)控的觀測(cè)點(diǎn)也存在較大差異。采取按人頭付費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)防范醫(yī)療機(jī)構(gòu)減少服務(wù)內(nèi)容、無序轉(zhuǎn)診患者等行為；采取按病種付費(fèi)應(yīng)該重點(diǎn)防范醫(yī)療機(jī)構(gòu)診斷升級(jí)、分解住院等行為；采取總額預(yù)付應(yīng)重點(diǎn)防范服務(wù)提供不足、推諉重癥患者等行為。可見，在按總額、人頭預(yù)付費(fèi)方式下，“少”提供醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)必然是醫(yī)療機(jī)構(gòu)的行為取向；而按病種預(yù)付費(fèi)方式下，“多”提供醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)或然是醫(yī)療機(jī)構(gòu)的行為取向。特別是在按病種預(yù)付費(fèi)方式局部推行，而醫(yī)療機(jī)構(gòu)并存按病種預(yù)付費(fèi)方式與按項(xiàng)目后付費(fèi)方式的情況下，尤其要注重醫(yī)療機(jī)構(gòu)憑借信息不對(duì)稱升級(jí)病種，將按病種預(yù)付費(fèi)方式轉(zhuǎn)變?yōu)榘错?xiàng)目后付費(fèi)方式的行為。因此，在為預(yù)付費(fèi)方式建立醫(yī)療質(zhì)量觀察點(diǎn)的時(shí)候，不能簡(jiǎn)單地以“少”提供醫(yī)療服務(wù)為觀測(cè)點(diǎn)，否則按病種付費(fèi)方式下的醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)變成盲區(qū)。二是分清必要和合理兩個(gè)概念。不必要的醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)和不合理的醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)是兩個(gè)不同的概念。所謂提供不必要的醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)，是指醫(yī)師對(duì)患者“無病也治”，所以不必要是指醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)內(nèi)容上的不必要。提供不必要的醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)，是醫(yī)療機(jī)構(gòu)在醫(yī)療保險(xiǎn)后付費(fèi)方式下的常態(tài)行為。所謂不提供必要的醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)，是指醫(yī)師對(duì)患者“有病不治”。不提供必要的醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)，是醫(yī)療機(jī)構(gòu)在醫(yī)療保險(xiǎn)預(yù)付費(fèi)方式下的常態(tài)行為。所謂不合理的醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)，是指醫(yī)師對(duì)患者“小病大治”和“大病小治”，所以不合理是指醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)程度上的不合理。當(dāng)前，我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)付費(fèi)方式改革的基本方向，是建構(gòu)以預(yù)付費(fèi)方式為核心的綜合性付費(fèi)方式，所以醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的質(zhì)量監(jiān)控，不僅應(yīng)該防范醫(yī)療機(jī)構(gòu)減少必要性醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)，而且應(yīng)該防范醫(yī)療機(jī)構(gòu)減少合理性的醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)。

2醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理

醫(yī)療保險(xiǎn)預(yù)付費(fèi)方式是控制醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用的有效手段，也是降低醫(yī)藥衛(wèi)生質(zhì)量的罪魁禍?zhǔn)住ａt(yī)療保險(xiǎn)預(yù)付費(fèi)方式極易引發(fā)醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)[1]，一是因?yàn)獒t(yī)療保險(xiǎn)預(yù)付費(fèi)方式下醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變，二是因?yàn)獒t(yī)療保險(xiǎn)預(yù)付費(fèi)方式下醫(yī)療機(jī)構(gòu)激勵(lì)機(jī)制的轉(zhuǎn)變。

2.1醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變對(duì)醫(yī)療質(zhì)量的影響

不同的醫(yī)療保險(xiǎn)付費(fèi)方式會(huì)促成醫(yī)療機(jī)構(gòu)不同的經(jīng)營(yíng)模式。在醫(yī)療保險(xiǎn)后付費(fèi)方式下，醫(yī)療機(jī)構(gòu)必然采取“以收入為中心”的經(jīng)營(yíng)模式，因?yàn)樗麄冎挥刑峁┍M量貴的醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)，才能獲得盡量高的醫(yī)藥衛(wèi)生收入。在醫(yī)療保險(xiǎn)預(yù)付費(fèi)方式下，醫(yī)療機(jī)構(gòu)必然采取“以成本為中心”的經(jīng)營(yíng)模式，因?yàn)樗麄冎挥刑峁┍M量少的醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)，才能獲得盡量高的醫(yī)藥衛(wèi)生收入。由于醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)的數(shù)量是醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量的必要條件，所以如果減少必要性和合理性的醫(yī)療服務(wù)數(shù)量，那么難免導(dǎo)致醫(yī)藥衛(wèi)生質(zhì)量的降低。