預(yù)付卡管理范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇預(yù)付卡管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、加強(qiáng)商業(yè)預(yù)付卡的發(fā)票管理

（一）加強(qiáng)發(fā)票的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]80號(hào)）文件相關(guān)規(guī)定，實(shí)施“機(jī)具開票，逐筆開具；有獎(jiǎng)發(fā)票，鼓勵(lì)索票；查詢辨?zhèn)危蓝录倨保黄北肀葘?duì)，以票控稅”的管理模式，切實(shí)加強(qiáng)普通發(fā)票的日常管理，有效遏止制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票行為的蔓延，維護(hù)國(guó)家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

（二）積極推廣使用網(wǎng)絡(luò)開票系統(tǒng)開具發(fā)票。努力擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)發(fā)票試點(diǎn)范圍，逐步實(shí)行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票制度，及時(shí)掌握開票單位和個(gè)人的發(fā)票領(lǐng)用存情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，把運(yùn)用信息技術(shù)監(jiān)控發(fā)票管理各環(huán)節(jié)，作為從制度上堵塞發(fā)票管理漏洞的發(fā)展方向，著力構(gòu)建發(fā)票管理長(zhǎng)效機(jī)制。

（三）加強(qiáng)對(duì)商業(yè)預(yù)付卡發(fā)票開具情況的監(jiān)督，嚴(yán)格要求發(fā)卡人和銷貨方如實(shí)開具發(fā)票，一旦發(fā)現(xiàn)開具虛假發(fā)票的情況，要依法對(duì)開票方進(jìn)行處理，確保商業(yè)預(yù)付卡發(fā)票開具的真實(shí)性。

二、嚴(yán)格購(gòu)卡單位稅前扣除憑證的審核管理

（一）堅(jiān)決依法查處商業(yè)預(yù)付卡購(gòu)卡單位在稅前扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出等行為，加強(qiáng)稅前扣除憑證的審核和管理，虛假發(fā)票不得作為稅前扣除的憑據(jù)；對(duì)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，不管是否開具發(fā)票，均不得予以稅前扣除。

（二）加強(qiáng)商業(yè)預(yù)付卡購(gòu)卡單位所得稅的納稅評(píng)估工作，通過納稅評(píng)估，審核企業(yè)稅前扣除的費(fèi)用是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用扣除數(shù)額異常的，要通過約談等方式予以核實(shí)。

三、強(qiáng)化對(duì)商業(yè)預(yù)付卡發(fā)購(gòu)卡企業(yè)的稅收稽查

（一）結(jié)合全國(guó)打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)預(yù)付卡發(fā)卡單位和購(gòu)卡單位的稅務(wù)檢查，將商業(yè)預(yù)付卡發(fā)卡單位未按照規(guī)定開具發(fā)票、開具假發(fā)票或虛假發(fā)票的行為、購(gòu)卡單位稅前扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出和使用虛假發(fā)票的行為列入重點(diǎn)檢查項(xiàng)目，依法查處各類涉稅違法行為。

（二）進(jìn)一步核查日常檢查中發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票，凡虛假發(fā)票，一律不得用于稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

四、加強(qiáng)監(jiān)督、防治腐敗

篇2

1 臨床資料

患者女，65歲，因右側(cè)肢體活動(dòng)不便1 d入院. 2 a前曾無誘因出現(xiàn)全身皮膚變黑、干燥，全身浮腫以雙下肢明顯，閉經(jīng)，雙足麻木，曾查肝、腎功能未見異常. 于入院前2 mo因胸悶、呼吸困難在我院門診做心臟彩超示心包積液、胸腹腔積液，給予對(duì)癥治療后好轉(zhuǎn)，未明確診斷. 否認(rèn)肝炎及結(jié)核病史. 查體: 血壓120/75 mmHg，營(yíng)養(yǎng)差，全身皮膚色素沉著、乳暈明顯，呈黧黑色，多毛，無黃染，左下頜可觸及一1.0 cm×1.0 cm大小的淋巴結(jié)，心肺功能正常. 腹軟，肝肋下未觸及，脾肋下1 cm處可觸及，無壓痛，移動(dòng)性濁音(-)，杵狀指，甲床發(fā)白，雙下肢凹陷性水腫，神經(jīng)系統(tǒng)檢查：神清，語利，眼球各向活動(dòng)自如，雙瞳光反射靈敏，閉唇閉目肌力差，鼻唇溝對(duì)稱，伸舌居中. 頸軟，右側(cè)肢體肌力Ⅳ級(jí)，肌張力低，雙側(cè)肱二、三頭肌、膝腱反射、跟腱反射均減弱，雙側(cè)Babinski征(+)，四肢末梢型痛覺遲鈍，深感覺減退. 眼底視水腫. 頭部MRI:左側(cè)顳頂葉梗塞灶;肌電圖:四肢周圍神經(jīng)元性改變;心電圖:不正常心電圖;腹部彩超:右肝內(nèi)實(shí)質(zhì)性占位，考慮為血管瘤；脾大，有副脾;雙下肢動(dòng)脈彩超:散在斑塊形成，符合動(dòng)脈粥樣硬化;肺CT:右側(cè)胸膜可見增厚，雙肺紋理走行清晰;心臟彩超:心包少量積液;甲功7項(xiàng)、血、尿常規(guī)及生化檢查正常. 凝血酶原活動(dòng)度93%，抗核抗體(-). 腰穿:壓力160 mmH2O (正常). 常規(guī)生化正常;腦脊液寡克隆區(qū)帶陽性. 尿輕鏈KAP 183 mg/L (正常值：0.00～50 mg/L). α1球蛋白4.7%(正常值：1.4%～4.1%). 血輕鏈LAM 7.1 mg/L（正常值：2.98～6.65 mg/L）；血I gλ7.1 mg/L (正常值：

2 討論

CrowFukase綜合征是一種多系統(tǒng)疾病，臨床表現(xiàn)復(fù)雜多樣［1］. 其診斷標(biāo)準(zhǔn)為:①多發(fā)性周圍神經(jīng)病變；②臟器腫大；③內(nèi)分泌病變；④M蛋白血癥或漿細(xì)胞瘤；⑤皮膚病變. 典型病例應(yīng)具有上述5項(xiàng)病變，不典型病例至少具有①，④和其余3項(xiàng)中的1項(xiàng)，方可診斷. 其中以多發(fā)性周圍神經(jīng)病和異常球蛋白血癥最為重要. 因其臨床表現(xiàn)復(fù)雜多樣，癥狀出現(xiàn)順序不一，故極易漏診、誤診. CrowFukase綜合征目前尚無特異性治療方法，多以激素、免疫抑制劑、化療、局部放療等方法治療. 也有報(bào)道用中藥益氣、健脾、補(bǔ)腎等方劑使病情得到緩解［2］.

參考文獻(xiàn)

篇3

為了更好地發(fā)揮預(yù)付卡在便利公眾小額非現(xiàn)金支付、擴(kuò)大消費(fèi)方面的積極作用，防范預(yù)付卡被利用進(jìn)行洗錢套現(xiàn)等違法違紀(jì)活動(dòng)，切實(shí)保護(hù)持卡人的合法權(quán)益，按照規(guī)范發(fā)展、從嚴(yán)管理的思路，中國(guó)人民銀行近日制定并《支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》，《辦法》自2012年11月1日起施行。

購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬元以上的應(yīng)實(shí)名

預(yù)付卡分為記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡。前者是指預(yù)付卡業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中記載持卡人身份信息的預(yù)付卡；后者是指預(yù)付卡業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中不記載持卡人身份信息的預(yù)付卡。《辦法》規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不超過1000元。

《辦法》要求，個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并提供有效身份證件。發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別購(gòu)卡人身份，核對(duì)有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

《辦法》還要求以銀行轉(zhuǎn)賬方式購(gòu)卡和充值。單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬元以上，或辦理一次性5000元以上預(yù)付卡充值業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金，以增加購(gòu)卡和充值透明度。

“通過以上規(guī)定，在發(fā)行、購(gòu)買、充值等環(huán)節(jié)落實(shí)實(shí)名要求，有利于防止預(yù)付卡被用于洗錢、套現(xiàn)等活動(dòng)。”央行有關(guān)負(fù)責(zé)人解釋說。

不記名預(yù)付卡不得贖回，小額公交領(lǐng)域不記名預(yù)付卡除外

《辦法》規(guī)定，記名預(yù)付卡應(yīng)當(dāng)可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期。不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。

這位負(fù)責(zé)人表示，單次購(gòu)買不記名預(yù)付卡金額在1萬元以下時(shí)，由于未達(dá)到實(shí)名制度要求，因此，發(fā)卡機(jī)構(gòu)在發(fā)行、銷售環(huán)節(jié)無法記載任何關(guān)于購(gòu)卡人、持卡人的信息。“若允許持卡人贖回不記名預(yù)付卡，發(fā)卡機(jī)構(gòu)在持卡人辦理贖回時(shí)無任何信息可供核對(duì)，也無法記錄贖回人的任何個(gè)人信息，這或?qū)?dǎo)致不記名預(yù)付卡淪為洗錢、套現(xiàn)的工具。”

不過，考慮到部分預(yù)付卡主要應(yīng)用于公共交通領(lǐng)域，與廣大人民群眾的日常生活關(guān)系密切，在現(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在贖回小額不記名公共交通領(lǐng)域預(yù)付卡的合理需求，《辦法》規(guī)定，對(duì)余額在100元以下的公共交通領(lǐng)域不記名預(yù)付卡，允許按約定贖回。

禁止用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡和為預(yù)付卡充值

《辦法》禁止使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡和為預(yù)付卡充值。

這位負(fù)責(zé)人認(rèn)為，這么做可以有效防范預(yù)付卡套現(xiàn)和信用卡套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)互相傳遞。“根據(jù)對(duì)預(yù)付卡市場(chǎng)的調(diào)查了解，為逃避對(duì)常規(guī)套現(xiàn)方式的監(jiān)管和打擊，用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡或充值、再通過地下交易市場(chǎng)變現(xiàn)已經(jīng)成為套現(xiàn)新手法；盡管《辦法》通過限額發(fā)行、實(shí)名購(gòu)卡和限期贖回等方式增加了信用卡套現(xiàn)難度，但有必要從源頭上切斷預(yù)付卡和信用卡之間的‘以卡購(gòu)卡、以卡充卡’行為，徹底杜絕信用卡在預(yù)付卡領(lǐng)域套現(xiàn)行為的發(fā)生。”

此外，從行業(yè)實(shí)踐看，部分預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)已從風(fēng)險(xiǎn)防范的角度出發(fā)，自覺關(guān)閉了其售卡系統(tǒng)中客戶使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡的功能。

不允許預(yù)付卡廣泛用于網(wǎng)絡(luò)支付渠道

《辦法》規(guī)定，預(yù)付卡不得用于網(wǎng)絡(luò)支付渠道，但三種情形例外，一是繳納公共事業(yè)費(fèi)；二是在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展的實(shí)體特約商戶的網(wǎng)絡(luò)商店中使用；三是同時(shí)獲準(zhǔn)辦理“互聯(lián)網(wǎng)支付”業(yè)務(wù)的發(fā)卡機(jī)構(gòu)，其發(fā)行的預(yù)付卡可向持卡人在本機(jī)構(gòu)開立的實(shí)名的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶充值，但同一客戶的所有網(wǎng)絡(luò)支付賬戶的年累計(jì)充值金額合計(jì)不超過5000元。

這位負(fù)責(zé)人坦言，不允許預(yù)付卡廣泛用于網(wǎng)絡(luò)支付渠道，主要是考慮現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)商戶的風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度和監(jiān)管體制尚未健全；網(wǎng)絡(luò)支付賬戶與銀行賬戶綁定，二者可以進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，在這種情況下，預(yù)付卡在網(wǎng)絡(luò)商戶使用將由于其匿名性而滋生套現(xiàn)、洗錢等問題。

篇4

在趙看來，這一生活中隨處可見的小小菱形標(biāo)識(shí)，卻似一只令人生畏的觸手，借助其母體銀聯(lián)的巨大能量，在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間里徹底攪動(dòng)了整個(gè)預(yù)付卡行業(yè)，帶有銀聯(lián)標(biāo)志的各類預(yù)付卡甚至在鼎盛時(shí)期一度占領(lǐng)了上海、廣東、北京等地多用途預(yù)付卡市場(chǎng)的半壁江山。據(jù)多位預(yù)付卡業(yè)內(nèi)人士保守估計(jì)，銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡撬動(dòng)資金僅2011年全年即超百億人民幣。

“同行是冤家”的俚俗，使趙勇對(duì)所謂“‘銀聯(lián)系’預(yù)付卡”的抨擊，或因利益糾葛而令人懷疑。不過一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)卻是，除了不能直接取現(xiàn)，“銀聯(lián)系”預(yù)付卡不記名、任意銀聯(lián)POS機(jī)均可消費(fèi)、卡內(nèi)金額可按購(gòu)卡人意愿充值的幾大優(yōu)勢(shì)，讓只能在簽約商戶中使用且面額千元以上即須實(shí)名的普通商業(yè)預(yù)付卡“難以招架”。更何況，“銀聯(lián)系”預(yù)付卡還具備購(gòu)買時(shí)可開發(fā)票、消費(fèi)時(shí)還可再開發(fā)票這樣的雙重發(fā)票“撒手锏”。

然而，與銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡“強(qiáng)大”功能如影隨形的，則是這類預(yù)付卡所衍生的沉淀資金安全性、偷逃稅款、變相洗錢乃至助長(zhǎng)腐敗賄賂等一系列金融及社會(huì)問題。“不記名的銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡可以自定金額，每逢年節(jié)之前，買大額卡的都不少，這個(gè)肯定不是給員工當(dāng)福利的，主要是送禮比較安全方便。”一位曾參與售賣“‘銀聯(lián)系’預(yù)付卡”的楊姓人士如是說。

也鑒于此，央行及有關(guān)部委也在過去兩年間數(shù)度出手，對(duì)第三方發(fā)卡機(jī)構(gòu)及部分銀行發(fā)行銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的行為進(jìn)行整頓規(guī)范。可連番打擊之下，銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡卻屢屢死灰復(fù)燃。“連央行出臺(tái)的整頓規(guī)定也成了賣卡人大搞饑餓營(yíng)銷的素材。”

最后的瘋狂

“帶銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的預(yù)付卡，銀聯(lián)的POS機(jī)都能刷，而且不記名，卡內(nèi)金額由你定，還能開兩遍發(fā)票，送領(lǐng)導(dǎo)很好用的。但現(xiàn)在還能拿到的就只有烏魯木齊商業(yè)銀行發(fā)的雪蓮?fù)ǎ疫@個(gè)卡五一之后可能也要實(shí)名了，所以你要買就抓緊。”一位專門從事銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡銷售業(yè)務(wù)的滬上人士如是推銷道。

據(jù)這位銷售人員介紹，銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡主要有三類，其一是由第三方發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的，卡面上有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)但沒有任何銀行標(biāo)志的多用途預(yù)付卡，這種預(yù)付卡的主要代表就是由中銀通支付商務(wù)有限公司發(fā)行的銀通卡及其衍生的大眾銀通卡、中鐵銀通卡。其二則是由銀行發(fā)行的、不記名不掛失、卡背附有使用密碼的多用途預(yù)付卡。雪蓮?fù)ā⑸畎l(fā)展公益預(yù)付卡、杭州銀行樂通卡則均屬此類預(yù)付卡的典型代表。第三類則是第三方發(fā)卡機(jī)構(gòu)和銀行聯(lián)合發(fā)行的銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡。最為典型的便是渤海易生商務(wù)服務(wù)公司與光大銀行聯(lián)合發(fā)行的光大易生陽光旅游卡。

“后來監(jiān)管越來越嚴(yán)，第一類和第三類預(yù)付卡都沒怎么發(fā)了，銀行發(fā)的卡也只有雪蓮?fù)ㄟ€能大量拿到新卡。”該銷售人員表示，“所謂物以稀為貴，原本節(jié)假日就是送禮需求大的時(shí)候，加上以后可能不好買了，所以這個(gè)五一前，銀聯(lián)預(yù)付卡的銷售數(shù)量和卡內(nèi)充值金額肯定都會(huì)猛漲。”

另一位在上海地區(qū)兜售銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的商丁力（化名）則表示，春節(jié)前的一個(gè)月內(nèi)上海地區(qū)包括中銀通、雪蓮?fù)ㄔ趦?nèi)的各種銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡銷售總金額大約為1.3億元，“受到五一后實(shí)名制的影響，五一假期前的當(dāng)月，雪蓮?fù)ǖ目備N售金額可望與之持平。”當(dāng)被問及現(xiàn)在購(gòu)卡金額上限是多少時(shí)，這位人士回應(yīng)稱，只要金額在兩億元以內(nèi)，卡數(shù)在5萬張以內(nèi)，就完全能保證在五一禁令實(shí)施前拿到。

而一位在北京從事同樣業(yè)務(wù)的人士卻表示，雪蓮?fù)ǖ淖畲笫袌?chǎng)還是在北京地區(qū)。“平時(shí)雪蓮?fù)▎卧落N售額大概2000萬上下，節(jié)假日前那個(gè)月可以到3000萬至3800萬。按照我目前了解的訂購(gòu)量，四月份雪蓮?fù)ㄙ?gòu)卡金額過3500萬不成問題，如果加上東北、華北其他省區(qū)的訂購(gòu)量，再翻一倍也不是沒有可能。”

對(duì)此，前述曾參與銷售銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的楊姓人士表示，由于購(gòu)買預(yù)付卡的資金不會(huì)給購(gòu)卡者產(chǎn)生任何孳息，因此購(gòu)買預(yù)付卡的企業(yè)一般是“需要送多少就買多少”，基本不會(huì)出現(xiàn)購(gòu)買后囤積卡片的消息。“但這次我原來的不少同行都拼命強(qiáng)調(diào)央行有規(guī)定，五一后買不了不記名的銀聯(lián)預(yù)付卡，倒也確實(shí)唬到了不少企業(yè)多備點(diǎn)，等端午、中秋用。”

該人士同時(shí)表示，在銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的銷售上，作為全國(guó)最主要的兩大市場(chǎng)，京滬兩地商一直在明爭(zhēng)暗斗，雙方都在一定程度上夸大了銷售金額。“雖說在‘大限將至’這樣的熱炒下，五一節(jié)前當(dāng)月銷售額可能較平時(shí)有六到七成的漲幅，但由于只有雪蓮?fù)ㄟ@一個(gè)卡種，因此京滬兩地加起來5000萬就頂天了。”

據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡大規(guī)模進(jìn)入預(yù)付卡市場(chǎng)是在2009年12月中旬，彼時(shí)中銀通公司推出了其首張銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)付費(fèi)卡“銀通卡”。2010年6月，光大易生陽光旅游卡進(jìn)入市場(chǎng)。而當(dāng)年9月深發(fā)展銀行公益支付卡的問世，則標(biāo)志著國(guó)內(nèi)銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的幾大逐利卡種悉數(shù)登場(chǎng)。其后的一年多時(shí)間里，各類銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的銷售總額由2010年三季度的近2億元迅速劇增至2012年初的200多億元，單月銷售量也由2010年年初的1000多萬元達(dá)到2011年全盛時(shí)期的20多億元。

不過隨著央行始終未向中銀通公司發(fā)放第三方支付牌照，并在2012年1月出臺(tái)《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行預(yù)付卡和電子現(xiàn)金的通知》，叫停商業(yè)銀行不記名商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)，銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的單月銷售金額也迅速回落至單月2000萬元以內(nèi)。

備付金“黑箱”

在預(yù)付卡行業(yè)中，卡內(nèi)資金的安全性一直是購(gòu)卡者最為關(guān)注的焦點(diǎn)，而這也成為了銷售人員兜售銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的另一“賣點(diǎn)”―大多數(shù)銷售人員都反復(fù)強(qiáng)調(diào)，除了銀通卡，其余銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的預(yù)付卡都是由銀行獨(dú)立或與第三方機(jī)構(gòu)聯(lián)合發(fā)行的，資金全部在銀行，有中國(guó)銀聯(lián)和銀行雙重信用擔(dān)保，毫無風(fēng)險(xiǎn)。不過事實(shí)恐怕并非如此。

以五一前仍有大量銷售的雪蓮?fù)槔涿x上的發(fā)卡行烏魯木齊商業(yè)銀行就表示，該行“只負(fù)責(zé)雪蓮?fù)ㄆ闹谱鳎回?fù)責(zé)卡片的銷售與充值”，而具體負(fù)責(zé)雪蓮?fù)ㄊ袌?chǎng)銷售的則是一家名為“上海迪娜信息科技發(fā)展有限公司（下稱‘迪娜科技’）”的企業(yè)。京滬兩地多位雪蓮?fù)ǖ匿N售人員也證實(shí)，他們其實(shí)正是這家迪娜科技的授權(quán)商。

而迪娜科技的一位工作人員則稱，該公司確實(shí)曾出售過雪蓮?fù)ǎ昂茉缇筒毁u了”，至于有售卡者聲稱是迪娜科技的，她表示“沒有聽說過這樣的事情”，“也不清楚這些人手里的雪蓮?fù)ㄊ悄睦飦淼摹薄?/p>

而根據(jù)售卡商介紹的一般交易流程，購(gòu)卡人首先要和負(fù)責(zé)售卡的商確定購(gòu)卡張數(shù)以及各張卡內(nèi)的金額，“例如5萬元的10張、1萬元的20張、5000元的100張”。隨后，購(gòu)卡人與售卡人以訂立合同或由商出具相應(yīng)法律文件的形式確認(rèn)交易，同時(shí)將購(gòu)卡款以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式交付售卡的商，商則將已經(jīng)按要求充值完畢的雪蓮?fù)ń唤o購(gòu)卡人。

可是對(duì)于隨后的購(gòu)卡資金周轉(zhuǎn)過程及最終去向，售卡鏈條上各方的說法同樣含混不清。

前述上海的售卡者就表示，購(gòu)卡者將現(xiàn)金先轉(zhuǎn)到他所在的公司戶頭，然后次日再由公司轉(zhuǎn)到迪娜科技在烏魯木齊商業(yè)銀行的銀行賬戶上。一位北京地區(qū)的售卡者卻又表示，其實(shí)資金是先由購(gòu)卡者直接匯入迪娜科技在多家銀行開設(shè)的任意一個(gè)賬戶，次日再?gòu)牡夏瓤萍嫉馁~戶轉(zhuǎn)入由烏魯木齊商業(yè)銀行監(jiān)管的專門賬戶，但這個(gè)賬戶是不是迪娜科技的，他并不清楚。

而烏魯木齊商業(yè)銀行則僅證實(shí)，購(gòu)買雪蓮?fù)ǖ馁Y金最終將存放在該行的賬戶上，并由該行監(jiān)管，并且每一張雪蓮?fù)ǖ目ㄌ?hào)都對(duì)應(yīng)有特定戶頭，但不便對(duì)外透露包括戶主信息在內(nèi)的賬戶相關(guān)信息。烏魯木齊商業(yè)銀行還表示，資金轉(zhuǎn)入該行后，雪蓮?fù)▋?nèi)的消費(fèi)額度才可被激活。

對(duì)此，前述楊姓人士就指稱，由銀行發(fā)行的銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡，其最終的購(gòu)卡資金實(shí)際上處于一個(gè)無人知曉的“黑箱”狀態(tài)。“就連迪娜科技也不一定清楚，這些資金的戶頭究竟是用什么名義開的。”楊姓人士表示，“購(gòu)卡人和售卡的商其實(shí)只能通過ATM機(jī)查詢卡內(nèi)資金余額，根本不可能知道這些資金的實(shí)際去向。”

一位銀行業(yè)內(nèi)部人士則表示，根據(jù)業(yè)內(nèi)慣例，這種由銀行發(fā)行銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡所引致的購(gòu)卡資金一般是歸入銀行專戶進(jìn)行管理，銀行通常會(huì)在報(bào)表中將這部分資金以存款形式加以表現(xiàn)。對(duì)這部分資金如何使用，各家銀行“沒有一定之規(guī)”。他稱，根據(jù)央行規(guī)定，非銀行的發(fā)卡機(jī)構(gòu)需要將售卡所得的備付金存放于第三方銀行，但如果銀行自己就是發(fā)卡機(jī)構(gòu)，那么存放于銀行的備付金“實(shí)際上可用于更多元化的用途，而不是僅僅獲得存款的利息收入”。

這位業(yè)內(nèi)人士同時(shí)也指出，在銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的資金流動(dòng)過程中，銀聯(lián)僅僅是單純的清算機(jī)構(gòu)，“并不需要對(duì)資金的安全性承擔(dān)任何信用風(fēng)險(xiǎn)”。

“銀行發(fā)行銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡，銀聯(lián)在其中最大的利益還是在于卡交易時(shí)的清算費(fèi)用。銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡在消費(fèi)時(shí)和銀行的借記卡幾乎沒有區(qū)別，都要向銀聯(lián)繳納一定的清算費(fèi)用。”前述楊姓人士表示，“像其他第三方機(jī)構(gòu)或者零售集團(tuán)發(fā)的卡，走的是自己的清算網(wǎng)絡(luò)，銀聯(lián)沒有任何收益。”

按照現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，線下POS機(jī)交易中，銀聯(lián)能獲得單筆交易千分之一的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)。而基于銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡上百億的資金沉淀量，銀聯(lián)能從中獲得清算收入雖不算多，卻也不必增加任何新的成本，可謂“一本萬利”。

灰色的默契

和大多數(shù)售賣銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的的商一樣，丁力（化名）非常樂于炫耀自己和眾多大型國(guó)企、事業(yè)單位乃至一些政府要害部門依靠預(yù)付卡買賣而建立起的熟絡(luò)關(guān)系。他亦毫不掩飾地聲稱，作為他的“大主顧”，政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位以及國(guó)企所購(gòu)買的預(yù)付卡大概有三分之一“是用來拉關(guān)系的”，而在這件事上，他賣出的預(yù)付卡“從未出過婁子”。

“銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的預(yù)付卡首先是不記名，無論是你送人還是‘客戶’用，都毫無風(fēng)險(xiǎn)，第二是金額可以定制。”丁力表示，“最重要的是，銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的預(yù)付卡只要有銀聯(lián)POS機(jī)都可以刷，就是電子現(xiàn)金，這是‘客戶’最喜歡的地方。假如送別的卡，要用還必須到簽約商戶，這種禮物‘客戶’怎么可能喜歡。”

而據(jù)其他多位商證實(shí)，單張兩萬元以上的預(yù)付卡購(gòu)卡金額約能占到整個(gè)銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡平時(shí)單月購(gòu)卡金額的10%至15%，在節(jié)日前的高峰期，這一比例可升至接近20%，而這種金額的預(yù)付卡大多數(shù)都被用于禮品贈(zèng)送。

一位商稱，由于雪蓮?fù)ㄙ?gòu)卡后卡內(nèi)金額只能以每天五千元的速度激活，單張兩萬元以上的大額預(yù)付卡，其卡內(nèi)金額要達(dá)到全部可用，至少需要4天時(shí)間。為此，他也曾經(jīng)歷過購(gòu)卡人時(shí)間計(jì)算錯(cuò)誤，在送卡時(shí)卡內(nèi)還有一半資金不能使用，隨后這張卡被‘客戶’退回的“尷尬”。

購(gòu)卡者與售卡者所達(dá)成的灰色默契，不僅僅存在于大額銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的實(shí)際用途，更體現(xiàn)在利用銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡開具雙重發(fā)票偷逃稅款。而這種雙重發(fā)票在被商捧為銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡“獨(dú)門秘笈”的同時(shí)，亦令中國(guó)銀聯(lián)直接卷入關(guān)于此類預(yù)付卡所引發(fā)的非議中。

“銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡的雙重發(fā)票，主要是購(gòu)卡時(shí)，商可以為購(gòu)卡者開出多種名目的發(fā)票，而在持卡人消費(fèi)時(shí)，還可以利用刷卡后的收據(jù)，再就消費(fèi)行為開出發(fā)票。而個(gè)中奧妙就在于這類預(yù)付卡的銀聯(lián)背景上。”前述楊姓人士指，“一般預(yù)付卡消費(fèi)時(shí)，出現(xiàn)的收據(jù)大都會(huì)顯示出消費(fèi)是由某一類型預(yù)付卡完成，商家一看就知道是購(gòu)卡時(shí)開過發(fā)票了。但是銀聯(lián)標(biāo)識(shí)預(yù)付卡在銀聯(lián)POS機(jī)上消費(fèi)后出現(xiàn)的收據(jù)，和一般借記卡刷卡后的收據(jù)幾乎完全一致，都顯示是銀聯(lián)銀行卡的刷卡憑證，商家看到后當(dāng)然可以再開一次發(fā)票。”

對(duì)此，一位北京稅務(wù)系統(tǒng)人士表示，如果上述偷逃稅款的行為真實(shí)存在，在查處上“確實(shí)存在較大難度”，“因?yàn)轭A(yù)付卡開出的銀聯(lián)收據(jù)確實(shí)是真的，商家也無從分辨，開出發(fā)票也是合法的”。

不僅如此，丁力等商也證實(shí)，在購(gòu)卡時(shí)，商們也能為購(gòu)卡者開出會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、信息數(shù)據(jù)服務(wù)費(fèi)、考察費(fèi)、技術(shù)維護(hù)費(fèi)、醫(yī)療維護(hù)費(fèi)、營(yíng)銷策劃費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理費(fèi)、開票費(fèi)、費(fèi)、市場(chǎng)信息服務(wù)費(fèi)、保管費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等多項(xiàng)常見的發(fā)票，“方便報(bào)銷”。

篇5

[關(guān)鍵詞]　預(yù)付式消費(fèi)卡；立法規(guī)制；繼承

預(yù)付式消費(fèi)卡作為一種新型的消費(fèi)模式，涉及到娛樂、餐飲、洗浴等多種行業(yè)，越來越多地受到人們的關(guān)注。在我國(guó)，作為一種小額結(jié)算消費(fèi)方式預(yù)付式消費(fèi)卡尤其受到追捧，究其原因可以歸為以下兩點(diǎn)：(1)從消費(fèi)者角度看，預(yù)付式消費(fèi)卡承載著經(jīng)營(yíng)者所提供的優(yōu)惠政策，具有消費(fèi)便捷等優(yōu)點(diǎn)；(2)從經(jīng)營(yíng)者角度看，預(yù)付式消費(fèi)卡能夠?yàn)槠湔袛堫櫩停哂蟹€(wěn)定客源和及時(shí)回籠資金的優(yōu)點(diǎn)。盡管預(yù)付式消費(fèi)卡有如此多的優(yōu)點(diǎn)，但是現(xiàn)實(shí)中存在的很多問題也是不可忽視的。本文以預(yù)付式消費(fèi)卡的定義為理論基礎(chǔ)，分析我國(guó)預(yù)付式消費(fèi)卡存在問題并對(duì)其原因分析，從而為我國(guó)預(yù)付式消費(fèi)卡的法律規(guī)制提供可行性建議。

一、預(yù)付式消費(fèi)卡的定義

預(yù)付式消費(fèi)卡又稱預(yù)付卡，歐盟中央銀行在1994年《關(guān)于預(yù)付卡致EMI(European MonetaryInstitution)委員會(huì)的報(bào)告》中將預(yù)付卡定義為以塑料卡片形式存在、具有真實(shí)購(gòu)買力的多用途支付卡。在美國(guó)，預(yù)付式消費(fèi)卡包括各種無獨(dú)立對(duì)應(yīng)賬戶的價(jià)值儲(chǔ)存卡(stored-value cards)，一般涵蓋絕大多數(shù)取代現(xiàn)金為目的的、小額的、經(jīng)常易的支付卡。根據(jù)日本的法律，預(yù)付式票證是指記載有金額或物品數(shù)量，用電磁的方法記錄金額或物品數(shù)量的證票。

我國(guó)現(xiàn)行法律對(duì)預(yù)付式消費(fèi)卡并沒有作出界定，就是在理論界，學(xué)者們對(duì)預(yù)付式消費(fèi)卡的性質(zhì)也是頗多爭(zhēng)議的。有學(xué)者認(rèn)為預(yù)付式消費(fèi)卡是一種有價(jià)證券；還有學(xué)者認(rèn)為預(yù)付式消費(fèi)卡是合同標(biāo)的。根據(jù)法律規(guī)定，標(biāo)的是指合同當(dāng)事人之間存在的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。預(yù)付式消費(fèi)卡可以分為預(yù)付式服務(wù)消費(fèi)卡和預(yù)付式商品消費(fèi)卡，其標(biāo)的是經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者之間的買賣關(guān)系，因此在筆者看來，預(yù)付式消費(fèi)卡本身并不是合同標(biāo)的，而是消費(fèi)者為將來一段時(shí)間提前支付的消費(fèi)憑證。預(yù)付式消費(fèi)卡無論如何定義，在實(shí)踐中都具有明顯封閉性特征，不管是磁卡形式還是簡(jiǎn)陋的紙質(zhì)形式，都是預(yù)先支付，分次消費(fèi)，小額結(jié)算。我國(guó)目前預(yù)付式消費(fèi)卡從發(fā)行的主體上看分為兩種：一是商品、服務(wù)經(jīng)營(yíng)者自我發(fā)行的預(yù)付式消費(fèi)卡，如大型超市、商場(chǎng)健身洗浴中心所發(fā)行的消費(fèi)卡；二是第三方發(fā)行的預(yù)付式消費(fèi)卡，如聯(lián)華OK卡、斯瑪特卡等，它的適用范圍較第一種廣，能在加盟商中分次消費(fèi)。

根據(jù)域外國(guó)家對(duì)預(yù)付式消費(fèi)卡的界定以及從我國(guó)預(yù)付式消費(fèi)卡發(fā)行的主體和預(yù)付消費(fèi)卡特征角度分析，筆者認(rèn)為，預(yù)付式消費(fèi)卡是指由經(jīng)營(yíng)者自我發(fā)行或第三方發(fā)行的、由購(gòu)卡者預(yù)先支付一定款項(xiàng)分次消費(fèi)商品或服務(wù)的小額結(jié)算的消費(fèi)憑證。

二、我國(guó)預(yù)付式消費(fèi)存在的問題及原因

從預(yù)付式消費(fèi)卡出現(xiàn)的初衷來看，本應(yīng)是互利、雙贏的一種新型的消費(fèi)付費(fèi)方式，但在現(xiàn)實(shí)生活中，這種消費(fèi)模式有時(shí)卻成為經(jīng)營(yíng)者欺詐消費(fèi)者、損害消費(fèi)者權(quán)益的手段。中國(guó)消費(fèi)者協(xié)會(huì)2009年的《2009年上半年全國(guó)消協(xié)組織受理投訴情況分析》報(bào)告指出，僅上半年，銷售服務(wù)卡消費(fèi)的投訴量同比上升68.7％，居投訴增幅首位。另外，據(jù)調(diào)查，在相關(guān)持卡消費(fèi)的投訴中，有65.3％的消費(fèi)者認(rèn)為經(jīng)營(yíng)者提供的商品和服務(wù)與發(fā)卡時(shí)的宣傳不一致，有55.48％的消費(fèi)者經(jīng)歷過發(fā)卡時(shí)未被實(shí)現(xiàn)告知、消費(fèi)時(shí)經(jīng)營(yíng)者限制消費(fèi)的情況，因經(jīng)營(yíng)者提供的商品或服務(wù)質(zhì)量與宣傳不一致，消費(fèi)者要求商家退款而遭受拒絕的比例為50:21。2011年1月13日，北京青鳥健身俱樂部突然暫停營(yíng)業(yè)而引發(fā)的預(yù)付式消費(fèi)卡消費(fèi)風(fēng)波更暴露預(yù)付式消費(fèi)存在的諸多問題。

(一)預(yù)付式消費(fèi)存在的問題

第一，發(fā)卡人的資格問題。在巨大的經(jīng)濟(jì)利益誘惑下，很多經(jīng)營(yíng)者為了吸引消費(fèi)者，穩(wěn)定客源不顧自身的資金、規(guī)模等條件而濫發(fā)消費(fèi)卡，這其中有很多商家因自身實(shí)力不足致使消費(fèi)者不能或難以充分行使應(yīng)有的權(quán)利。

第二，預(yù)付式消費(fèi)中的欺詐行為。經(jīng)營(yíng)者利用消費(fèi)者貪便宜的心理，吹噓辦理消費(fèi)卡可享受各種優(yōu)惠政策，慫恿消費(fèi)者辦理不合需要的年卡、金卡等。而有些經(jīng)營(yíng)者在借裝修、整改或其他理由預(yù)收大筆消費(fèi)資金后暫停服務(wù)甚至逃之夭夭。

第三，預(yù)付式消費(fèi)中的轉(zhuǎn)讓、退卡難問題。一些商家在辦卡時(shí)承諾持卡人擁有轉(zhuǎn)讓權(quán)，可實(shí)際上這些承諾大多是口頭的很少兌現(xiàn)。于是在消費(fèi)者中止消費(fèi)要求退卡時(shí)，經(jīng)營(yíng)者往往以消費(fèi)者違約為由，拒絕退款。當(dāng)消費(fèi)者與經(jīng)營(yíng)者進(jìn)一步交涉，對(duì)經(jīng)營(yíng)者的違約、欺詐要求退款時(shí)，就會(huì)受到經(jīng)營(yíng)者以“本店擁有最終解釋權(quán)”，或卡上所標(biāo)示的“到服務(wù)終止，卡內(nèi)余額不退”、“一經(jīng)辦理。概不退卡”等霸王條款的理由進(jìn)行搪塞。這在今年的北京青鳥健身俱樂部突然暫停營(yíng)業(yè)事件上表現(xiàn)尤為明顯。消費(fèi)者所持有的消費(fèi)卡內(nèi)含從百到萬元不等的資金，經(jīng)營(yíng)者卻借裝修之名不提供服務(wù)，又不告知詳細(xì)的營(yíng)業(yè)時(shí)間，在此情況下不少消費(fèi)要求轉(zhuǎn)卡遭拒。

第四，個(gè)人信息安全問題。消費(fèi)者在辦理、購(gòu)買預(yù)付式消費(fèi)卡時(shí)。往往會(huì)被經(jīng)營(yíng)者要求填寫個(gè)人信息，比如有效證件號(hào)碼、家庭住址、電話等，這對(duì)消費(fèi)者信息安全產(chǎn)生極大的威脅，因?yàn)槌Ｓ胁环ㄉ碳椅唇?jīng)消費(fèi)者同意出售信息。

第五，產(chǎn)生金融、信用危機(jī)。目前部分預(yù)付式消費(fèi)卡跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的多用途使用已在支付結(jié)算中被廣泛接受，具有類似貨幣的結(jié)算功能。但大部分預(yù)付式消費(fèi)卡從發(fā)行到資金清算，基本游離于金融監(jiān)管體系之外。經(jīng)營(yíng)者大量發(fā)行預(yù)付式消費(fèi)卡回籠資金，使得市場(chǎng)上的資金大量增加，將導(dǎo)致央行對(duì)基礎(chǔ)貨幣檢測(cè)與管制的難度加大。而且預(yù)付式消費(fèi)卡是發(fā)卡者以自己的信譽(yù)和資產(chǎn)作為保證來發(fā)卡的，消費(fèi)者是基于對(duì)發(fā)卡方的信任，預(yù)付款項(xiàng)以換取未來消費(fèi)的憑證。預(yù)付卡的整個(gè)運(yùn)行過程環(huán)節(jié)眾多，包括發(fā)行、消費(fèi)、清算等，期間極易出現(xiàn)損害消費(fèi)者權(quán)益的情況。特別是個(gè)別發(fā)卡主體缺乏商業(yè)道德和信用意識(shí)，濫用甚至透支商業(yè)信用。使消費(fèi)者成為預(yù)付式消費(fèi)卡風(fēng)險(xiǎn)的唯一承擔(dān)者，極易引發(fā)社會(huì)信用危機(jī)。

(二)預(yù)付式消費(fèi)卡問題的原因分析

對(duì)于預(yù)付式消費(fèi)卡存在的以上問題，筆者認(rèn)為主要由以下原因造成的：

第一，預(yù)付式消費(fèi)卡沒有明確的合同文本。目前消費(fèi)者要想取得預(yù)付式消費(fèi)卡一般只需要填寫個(gè)人信息狀況，登記交錢就可以拿卡，從開始辦理到最后領(lǐng)卡，極少有經(jīng)營(yíng)者會(huì)提供完備的合同文本，更極少有經(jīng)營(yíng)者對(duì)預(yù)付式消費(fèi)卡所包含的權(quán)利義務(wù)作出詳明的解釋，在消費(fèi)者權(quán)益受到損害時(shí)，很難拿出證據(jù)證明經(jīng)營(yíng)者的行為侵害其權(quán)益，這就使得法律救助缺乏有力的證據(jù)基礎(chǔ)。現(xiàn)階段我國(guó)法律也沒有關(guān)于辦理預(yù)付式消費(fèi)卡需簽訂合

同的規(guī)定。

第二，缺乏完善的監(jiān)管機(jī)制。目前我國(guó)法律還沒有明確規(guī)定對(duì)預(yù)付式消費(fèi)卡的主體進(jìn)行監(jiān)督管理，這使得預(yù)付卡消費(fèi)出現(xiàn)問題時(shí)大多是依靠工商行政部門或者消費(fèi)者協(xié)會(huì)，而采取的救濟(jì)措施多為警示消息，即把不法商家的手段、信息公布于眾的一種事后監(jiān)督的機(jī)制，這雖在一定程度上遏制經(jīng)營(yíng)者不規(guī)范的持卡消費(fèi)行為，但并不能從根本上解決此類問題。

第三，缺乏法律規(guī)范的規(guī)制。我國(guó)目前沒有專門針對(duì)預(yù)付式消費(fèi)的法律規(guī)范，缺乏有針對(duì)性的法律對(duì)相關(guān)行為進(jìn)行規(guī)制。因此，無論是消費(fèi)者進(jìn)行自我維權(quán)還是行政執(zhí)法部門處理此類案件，很難找到專門的法律規(guī)章制度，使此類行為成為“法外空間”，而這也是上述諸多問題出現(xiàn)的主要原因之一。

三、預(yù)付式消費(fèi)卡的法律規(guī)制

關(guān)于預(yù)付式消費(fèi)卡的法律規(guī)制，筆者認(rèn)為，最有效的方式就是盡快出臺(tái)關(guān)于預(yù)付式消費(fèi)卡的法律法規(guī)，明確預(yù)付卡的法律地位，并對(duì)預(yù)付卡的發(fā)行、管理、兌付、監(jiān)督、法律責(zé)任等作出具體規(guī)定。具體如下文所述：

(一)預(yù)付式消費(fèi)卡的合法化及發(fā)卡主體資格制度

對(duì)預(yù)付式消費(fèi)卡的規(guī)制首先要確定其合法性，我國(guó)目前的預(yù)付卡一般為經(jīng)營(yíng)者自我發(fā)行或委托第三發(fā)行，而根據(jù)現(xiàn)行金融法規(guī)，對(duì)銀行以外的其他非金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)是否具有發(fā)行預(yù)付卡資格、權(quán)能等沒有明確規(guī)定，但隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形式的不斷變化，國(guó)家對(duì)此類票券的整頓力度也在發(fā)生相應(yīng)的調(diào)整。在實(shí)踐中，2011年上海、北京、杭州等地先后對(duì)預(yù)付式消費(fèi)存在問題出臺(tái)的各種針對(duì)性辦法證明，預(yù)付式消費(fèi)卡已經(jīng)被實(shí)踐接受并將日益規(guī)范化。在確定預(yù)付式消費(fèi)卡合法性問題解決后，立法首先應(yīng)當(dāng)考慮的是預(yù)付卡發(fā)行主體資格，明確發(fā)行主體范圍、資質(zhì)、條件等。對(duì)此，可以借鑒1998年頒布的《會(huì)員卡管理試行辦法》：具備企業(yè)法人資格；會(huì)員卡所涉及的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；為會(huì)員提供服務(wù)的設(shè)施和條件已達(dá)到開業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；凈資產(chǎn)總額不低于人民幣5000萬元；申請(qǐng)時(shí)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)總額的比例不低于百分之五十；發(fā)行人產(chǎn)權(quán)清晰，財(cái)務(wù)賬目真實(shí)、清楚、完整；無違法、重大違規(guī)行為的記錄；中國(guó)人民銀行要求的其他條件。

(二)申報(bào)登記制度

1993年3月1日起施行的《銀行卡管理辦法》第七條規(guī)定：借記卡按照功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡(含儲(chǔ)蓄卡)、專用卡、儲(chǔ)值卡。借記卡不具有透支功能。第十條規(guī)定：儲(chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付式借記卡。由此可見，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)，預(yù)付式消費(fèi)卡是借記卡的一種，銀行具有發(fā)行的資格。但現(xiàn)實(shí)中如果僅由銀行發(fā)行并不能滿足社會(huì)實(shí)踐要求，目前已有很多非銀行發(fā)卡人的存在，對(duì)這些發(fā)卡主體，筆者認(rèn)為采取申報(bào)登記制度是管理預(yù)付式消費(fèi)卡的重要一環(huán)，由銀行委托具有上述有資格的主體發(fā)行，對(duì)申報(bào)相關(guān)材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的登記，登報(bào)申明。

(三)保證金留存制度和預(yù)付式消費(fèi)卡的保險(xiǎn)制度

為了減少消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障預(yù)付式消費(fèi)卡所示債券的實(shí)現(xiàn)，可以建立保證金留存制度。在這方面，日本法律特設(shè)的保證金供托制度，為我們提供較為成熟的經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)營(yíng)者在委托發(fā)行的同時(shí)在銀行預(yù)存一定比例的保證金(在確定保證金交付數(shù)額時(shí)，必須考慮發(fā)行人的實(shí)力、發(fā)行規(guī)模、社會(huì)影響及償付能力)，在經(jīng)營(yíng)者無法兌現(xiàn)承諾或發(fā)生需要保證金清償事項(xiàng)時(shí)，進(jìn)行社會(huì)公示，并明確清償?shù)某绦颉５珒H僅設(shè)立保證金留存制度可能不足以應(yīng)對(duì)預(yù)付式消費(fèi)所引發(fā)的一些重大債務(wù)清償問題，因此立法有必要同時(shí)建立預(yù)付式消費(fèi)卡的保險(xiǎn)制，該種保險(xiǎn)類似財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)種的責(zé)任保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)者定期自行繳納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)公司在商家無力償付時(shí)支付保險(xiǎn)金，從而降低預(yù)付式消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)以保障消費(fèi)者權(quán)益。

(四)資金劃撥制度

資金劃撥制度旨在保證非銀行匯款業(yè)務(wù)的安全和穩(wěn)定，防止發(fā)卡者濫用預(yù)付款，從而保證其還付能力。在此方面美國(guó)《資金劃撥法(Moneytransmitter laws)》有極大的參考價(jià)值。美國(guó)的《資金劃撥法》規(guī)制主要體現(xiàn)在：從經(jīng)許可的非銀行機(jī)構(gòu)收到消費(fèi)款起到此款項(xiàng)被支付(使用)為止，其用途受到嚴(yán)格的管制。

(五)預(yù)付式消費(fèi)卡剩余資金管理制度

當(dāng)前，經(jīng)營(yíng)者一般都會(huì)對(duì)預(yù)付式消費(fèi)卡設(shè)定有效期限。一旦過了有效期限，卡中余額則歸經(jīng)營(yíng)者所有。據(jù)中國(guó)消費(fèi)者協(xié)會(huì)所作的調(diào)查，許多國(guó)家對(duì)消費(fèi)卡不設(shè)有效期，如日本就沒有設(shè)定有效期，而韓國(guó)雖設(shè)有有效期。卻長(zhǎng)達(dá)5年，德國(guó)則只需要很少金額便可激活到期卡。筆者認(rèn)為，經(jīng)營(yíng)者可以根據(jù)具體情況設(shè)定預(yù)付式消費(fèi)卡的有效期。但對(duì)消費(fèi)卡中的剩余資金，立法應(yīng)當(dāng)具體規(guī)定，比如可以設(shè)定到期資金賬戶管理制度，對(duì)到期資金設(shè)定法律規(guī)定時(shí)間。在此時(shí)間內(nèi)為消費(fèi)者所有，可以提取，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)返還，在法律規(guī)定時(shí)間之外則另行其他規(guī)定。

(六)監(jiān)督管理制度

立法將銀行作為預(yù)付式消費(fèi)卡發(fā)行的根本主體。因此預(yù)付式消費(fèi)卡的監(jiān)督管理工作主要依靠銀行來實(shí)行，以建立中央銀行為主導(dǎo)、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和工商行政管理機(jī)關(guān)為輔助的預(yù)付卡市場(chǎng)的監(jiān)管模式，此外還應(yīng)當(dāng)建立起各監(jiān)管主體問的監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制，以確保監(jiān)管行為的一致性和有效性。要明確中央銀行的監(jiān)管職責(zé)，如有權(quán)審查預(yù)付卡發(fā)行申請(qǐng)，有權(quán)要求預(yù)付卡發(fā)行者提供會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬冊(cè)，有權(quán)取消發(fā)行者發(fā)行預(yù)付卡資格，有權(quán)對(duì)發(fā)行者的違規(guī)行為作出行政處罰等。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付卡發(fā)行規(guī)范實(shí)施審慎監(jiān)管。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。而工商部門則可以通過制定預(yù)付式消費(fèi)卡合同文本、規(guī)范格式條款、建立失信企業(yè)黑名單等措施進(jìn)行日常工商監(jiān)管。

(七)地位繼承制度

由于預(yù)付卡的信用屬性和無擔(dān)保屬性，有可能發(fā)生因主體變更造成發(fā)行消費(fèi)卡無法兌現(xiàn)的情況，為了避免或減少此種狀況的發(fā)生。保障購(gòu)買者利益，日本《預(yù)付式證票規(guī)制法》規(guī)定了發(fā)行者地位繼承制度。其所謂發(fā)行者地位繼承，是指讓渡與預(yù)付式證票發(fā)行有關(guān)的全部業(yè)務(wù)時(shí)，或涉及發(fā)行者的合并、分割時(shí)，該業(yè)務(wù)的受讓者或法人、合并后存續(xù)的法人、因分割而全部繼承該業(yè)務(wù)的法人等，繼承預(yù)付證票發(fā)行者地位的情況。地位繼承制度的設(shè)立有利于出現(xiàn)的發(fā)行主體變更而消費(fèi)者繼續(xù)享有此項(xiàng)服務(wù)或商品。

(八)問責(zé)制度

采用列舉的方法對(duì)經(jīng)營(yíng)者利用預(yù)付式消費(fèi)先付款后消費(fèi)模式侵害消費(fèi)者的欺詐行為，利用預(yù)付式消費(fèi)卡發(fā)行不記名危害社會(huì)的行賄受賄行為和洗錢行為等犯罪行為進(jìn)行規(guī)制，對(duì)發(fā)行者采取或取消資格或罰款或通報(bào)等多種途徑追究其責(zé)任。

四、結(jié)語

預(yù)付式消費(fèi)卡作為一種新型的消費(fèi)模式在我國(guó)發(fā)展至今，一方面帶來的消費(fèi)市場(chǎng)的巨大繁榮，另一方面也引起了一定的問題，但作為一種消費(fèi)模式其價(jià)值已經(jīng)被實(shí)踐所證明。其規(guī)制是一個(gè)系統(tǒng)的工程。除本文所探討的對(duì)預(yù)付式消費(fèi)卡進(jìn)行必要的法律規(guī)制外，還應(yīng)調(diào)動(dòng)一切社會(huì)力量，共同促進(jìn)消費(fèi)市場(chǎng)的和諧穩(wěn)定發(fā)展。

[參考文獻(xiàn)]

篇6

律師：2012年商務(wù)部的《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法（試行）》是針對(duì)預(yù)付卡發(fā)行的唯一法規(guī)，該法規(guī)對(duì)企業(yè)發(fā)行預(yù)付卡的備案義務(wù)，發(fā)行程序及服務(wù)方式有較詳細(xì)的規(guī)定，對(duì)發(fā)卡企業(yè)有一定的約束作用。

另外，預(yù)付卡以消費(fèi)為目的，所以發(fā)卡企業(yè)還應(yīng)遵守《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的相關(guān)規(guī)定。消費(fèi)者也應(yīng)以《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》及民法的相關(guān)法律為依據(jù)維護(hù)自己的合法權(quán)益。

在本期案例中，小晴通過預(yù)付卡向攝影工作室購(gòu)買服務(wù)，兩者構(gòu)成了服務(wù)與被服務(wù)關(guān)系，依據(jù)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第四十條：“……消費(fèi)者在接受服務(wù)時(shí)，其合法權(quán)益受到損害的，可以向服務(wù)者要求賠償。”因此，小晴的權(quán)益受到傷害，攝影工作室理應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

其次，企業(yè)的注銷、吊銷、分立、合并會(huì)產(chǎn)生不同的法律后果。依《民法》的相P規(guī)定，企業(yè)法人的民事權(quán)利能力和行為能力從法人成立時(shí)產(chǎn)生，到法人終止時(shí)消滅。企業(yè)吊銷、分立、合并并不意味著企業(yè)法人的權(quán)利義務(wù)消滅，因此，企業(yè)還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)注銷是指企業(yè)法人資格的終止，因此注銷須經(jīng)過必要的清算程序和公示程序才可注銷。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)注銷后產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)應(yīng)由股東或出資方承擔(dān)。

一般情況下，企業(yè)因違法違規(guī)被吊銷的較多，而注銷由于法律規(guī)定較嚴(yán)格，留存?zhèn)鶛?quán)債務(wù)的企業(yè)很少。因此小晴應(yīng)了解攝影工作室的具體情況，如果是企業(yè)被吊銷，則仍應(yīng)向攝影工作室主張權(quán)利；如果企業(yè)注銷，則向出資方或股東主張權(quán)利。

小晴能否向商場(chǎng)主張權(quán)益呢？商場(chǎng)作為經(jīng)營(yíng)者，不僅對(duì)來商場(chǎng)的顧客有服務(wù)的義務(wù)，還應(yīng)對(duì)在商場(chǎng)的商戶盡到必要的監(jiān)管義務(wù)，當(dāng)商場(chǎng)沒有盡到這兩種義務(wù)時(shí)，就要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

案例中，攝影工作室突然關(guān)門，與商場(chǎng)的監(jiān)管不力有直接關(guān)系。《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第四十三條：“消費(fèi)者在展銷會(huì)、租賃柜臺(tái)購(gòu)買商品或者接受服務(wù)，其合法權(quán)益受到損害的，可以向銷售者或者服務(wù)者要求賠償。展銷會(huì)結(jié)束或者柜臺(tái)租賃期滿后，也可以向展銷會(huì)的舉辦者、柜臺(tái)的出租者要求賠償。”因此，小晴也可向商場(chǎng)主張權(quán)益。

篇7

【摘要】目的：觀察復(fù)方利多卡因軟膏復(fù)合少量芬太尼用于小兒包皮環(huán)切術(shù)后的鎮(zhèn)痛效果。方法：選取我院自2011年1月至3月收治的120例包皮環(huán)切術(shù)患兒隨機(jī)分為4組：復(fù)方利多卡因軟膏+芬太尼注射液術(shù)后鎮(zhèn)痛組（H1）；芬太尼注射液術(shù)后鎮(zhèn)痛組（H2）；復(fù)方利多卡因軟膏術(shù)后鎮(zhèn)痛組（H3）；對(duì)照組（H4）。觀察比較各組患兒在術(shù)后蘇醒時(shí)的躁動(dòng)情況；術(shù)后不同時(shí)間點(diǎn)（術(shù)后4h,24h）切口的疼痛程度和不良反應(yīng)。結(jié)果：（1）各組在術(shù)后躁動(dòng)程度上比較均有顯著差異，H1和H2，H3發(fā)生躁動(dòng)程度低于H4。（2）H1、H2、H3組在術(shù)后不同時(shí)間點(diǎn)切口時(shí)的疼痛程度均有差異；各時(shí)間點(diǎn)H1疼痛程度低于H2、H3組。（3）各組無明顯嚴(yán)重的不良反應(yīng)。結(jié)論：復(fù)方利多卡因軟膏復(fù)合少量芬太尼注射液用于小兒包皮環(huán)切術(shù)后的鎮(zhèn)痛安全，有效，可以減少術(shù)后躁動(dòng)的發(fā)生。

【關(guān)鍵詞】復(fù)方利多卡因軟膏；包皮環(huán)切術(shù)；術(shù)后鎮(zhèn)痛

Postoperative Analgesia Observation of Children Circumcision with Compound Lidocaine Ointment

【Abstract】Objective: To observe postoperative analgesia effects of children circumcision with compound lidocaine ointment combined with small amount of fentanyl. Method: Selected 120 cases of children patients of circumcision treated in our hospital from January to March 2011 into four groups randomlly: lidocaine ointment compound after injection of fentanyl analgesia group (H1); fentanyl Nepalese injection analgesia group (H2); compound lidocaine ointment postoperative analgesia group (H3); the control group (H4). The agitation conditions in the postoperative recovery time of the children in these groups, the incision pain and adverse reactions after different time points (after 4h, 24h) were observed and compared. Results: (1)There was significant difference among the agitation conditions after operation, H1 and H2, H3 was lower than H4. (2)There was difference among the incision pain at different time points, H1 was lower than H2, H3. (3) There were no obvious adverse reactions in these groups. Conclusion: It is safe and effective for us to use compound lidocaine ointment combined with small amount of fentanyl in the treatment of postoperative analgesia, can reduce the incidence of postoperative agitation.

【Key words】compound lidocaine ointment; circumcision; postoperative analgesia

包皮過長(zhǎng)和包莖系臨床較為常見的疾病，往往影響的正常發(fā)育，且常因冠狀溝處分泌物積聚導(dǎo)致包皮炎癥，故應(yīng)該早期采取治療措施［1］。包皮環(huán)切術(shù)是小兒較為常見的短小手術(shù)，但由于手術(shù)后切口疼痛明顯，往往影響患兒的生活質(zhì)量［2］。我院每年近千例小兒包皮環(huán)切手術(shù)，現(xiàn)本文主要探討復(fù)方利多卡因軟膏復(fù)合少量芬太尼注射液用于小兒包皮環(huán)切術(shù)后鎮(zhèn)痛的有效性和安全性。

1 資料與方法

1.1 一般資料選取我院2011年1月至3月，擇期包皮環(huán)切術(shù)120例，術(shù)前ASA評(píng)級(jí)Ⅰ-Ⅱ，年齡3-8歲，病例排除：患兒術(shù)前有應(yīng)用其它鎮(zhèn)痛藥，智力低下，對(duì)局麻藥或阿片類過敏者，嚴(yán)重超重或低重者，手術(shù)過程出現(xiàn)嚴(yán)重并發(fā)癥，病例脫落：術(shù)后出現(xiàn)嚴(yán)重并發(fā)癥（如術(shù)后大出血）。

1.2 麻醉及術(shù)后鎮(zhèn)痛方法 所有患兒術(shù)前禁飲禁食6h，開放靜脈通道。入室后患兒取仰臥位，采用0.1%洗必泰液局部皮膚消毒，在距冠狀溝0.5~1cm處剪開背側(cè)包皮，套入適合的包皮套并用線套扎。術(shù)中均用丙泊酚（靜安）、氯胺酮全憑靜脈麻醉下完成包皮環(huán)切術(shù)，術(shù)中全程吸入低流量氧氣，全程行血氧飽和度、心率呼吸等監(jiān)測(cè)，記錄手術(shù)時(shí)間、術(shù)中丙泊酚和氯胺酮的用量。于手術(shù)結(jié)束時(shí)完全隨機(jī)分組：4組各30例。H1：在手術(shù)結(jié)束時(shí)芬太尼注射液1μg/Kg，加10ml0.9%生理鹽水10ml ，1分鐘靜脈緩慢推注，并在切口上涂抹復(fù)方利多卡因軟膏（北京清華紫光制藥廠生產(chǎn)，國(guó)藥準(zhǔn)字H20063466）1.5G，H2:靜脈注射芬太尼注射液1μg/Kg，加0.9%生理10ml鹽水，1分鐘靜脈緩慢推注，H3：在切口上涂抹復(fù)方利多卡因軟膏1.5G，H4:靜脈推注0.9%生理鹽水10ml,手術(shù)結(jié)束時(shí)傷口以暴露式療法包扎，,并進(jìn)入術(shù)后恢復(fù)室。

1.3 觀察指標(biāo) 應(yīng)用導(dǎo)盲觀察方法：在術(shù)后恢復(fù)室（由一名不知情的麻醉護(hù)士）觀察患兒的躁動(dòng)情況，評(píng)0-4分：0分-嗜睡，呼喚不醒；1分-清醒，安靜，合作；2分-哭鬧，需要安撫；3分-煩躁，不能安靜，哭鬧嚴(yán)重，不能安撫，但不需要制動(dòng)；4分-煩躁不安，定向力喪失，需要按壓制動(dòng)。0分為鎮(zhèn)靜或麻醉狀態(tài)，1分為清醒狀態(tài)，2-4分為躁動(dòng)狀態(tài)。分別在術(shù)后的4h、24h觀察患兒切口疼痛的情況，采用馬克蓋爾疼痛評(píng)分：分為0、1、2、3四個(gè)等級(jí)，分別代表無痛、輕度疼痛、中度疼痛及重度疼痛［3］。同時(shí)觀察記錄術(shù)后不良反應(yīng)：嘔吐、過敏、中毒、呼吸抑制。

1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法:將本次試驗(yàn)所得數(shù)據(jù)錄入SPSS13.0軟件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)分析，計(jì)量資料采用（均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差）表示，組間對(duì)比采用t檢驗(yàn)和方差分析檢驗(yàn)；計(jì)數(shù)資料組間對(duì)比采用χ2檢驗(yàn)。取95%可信區(qū)間，當(dāng)p＜0.05時(shí)，為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2 結(jié)果

2.1 4組患兒的年齡、體重、手術(shù)時(shí)間、術(shù)中丙泊酚、氯胺酮的用量等方面比較均無明顯差異（P>0.05）, 具有可比性，見表1

表1 各組患兒一般情況的比較

2.2 4組蘇醒時(shí)的躁動(dòng)程度均有統(tǒng)計(jì)學(xué)差異，H4組明顯高于其它3組，H1、H2、H3組均可以減少術(shù)后躁動(dòng)的發(fā)生，但H1組躁動(dòng)發(fā)生率明顯低于H2和H3組（P

表2 各組患兒術(shù)后蘇醒時(shí)的躁動(dòng)情況比較（n）

由表2可以看出H1、 H2、H3的躁動(dòng)率分別為：36.7%、73.3%、76.7%。

表3 兩組患兒術(shù)后各時(shí)間點(diǎn)切口疼痛程度比較（n）

由表3可以看出，各時(shí)間點(diǎn)H1疼痛程度低于H2、H3組（P

2.3 各組患兒均無術(shù)后嘔吐、過敏、中毒、呼吸抑制等不良反應(yīng)。

3 討論

術(shù)后切口疼痛是指外科手術(shù)后切口部位的疼痛。切口疼痛可使患者焦慮、躁動(dòng)及興奮，進(jìn)而引起機(jī)體新陳代謝增加，交感神經(jīng)系統(tǒng)活動(dòng)升高，免疫系統(tǒng)功能降低，增加術(shù)后并發(fā)癥等不良反應(yīng)的發(fā)生［4］。包皮環(huán)切術(shù)是小兒患者外科臨床常見的手術(shù)類型，由于小兒疼痛閾值較低，對(duì)疼痛的敏感性較高，尤其這種特殊的手術(shù)部位，術(shù)后當(dāng)天及晚間疼痛尤其明顯，患兒哭鬧、躁動(dòng)嚴(yán)重影響了休息，甚至發(fā)生切口崩裂。影響手術(shù)效果及生活質(zhì)量，因此小兒包皮環(huán)切術(shù)后鎮(zhèn)痛顯得十分重要［2］。目前，小兒術(shù)后鎮(zhèn)痛的藥物和形式多元化［3］，送至恢復(fù)室的小兒因疼痛出現(xiàn)的躁動(dòng)，因?yàn)橄Ｍ喊踩乇M快蘇醒返回病房，一般采用單次給予阿片類藥物等［5］。但大量的阿片類藥物可以引起呼吸抑制、嘔吐等不良反應(yīng)，而少量的阿片類藥物鎮(zhèn)痛效果不一定理想。

復(fù)方利多卡因乳膏（25%利多卡因和25%丙胺卡因）是一種由利多卡因和丙胺卡因按重量1：1的比例混合而成的低共熔點(diǎn)乳膏，通過阻滯神經(jīng)沖動(dòng)產(chǎn)生和傳導(dǎo)所需的離子流而穩(wěn)定神經(jīng)細(xì)胞，從而產(chǎn)生局部麻醉作用，綜合了利多卡因起效快，丙胺卡因維持時(shí)間長(zhǎng)的特點(diǎn)，確保麻醉效果。能在生殖器粘膜和損傷皮膚處吸收［6］。從本文實(shí)驗(yàn)結(jié)果中看出，在小兒包皮環(huán)切術(shù)后傷口處涂抹利多卡因軟膏可以起鎮(zhèn)痛作用，與小量芬太尼復(fù)合使用，可以增強(qiáng)術(shù)后鎮(zhèn)痛的效果，減少蘇醒期躁動(dòng)的發(fā)生。可能由于利多卡因軟膏作用時(shí)間較長(zhǎng)，在術(shù)后短期內(nèi)鎮(zhèn)痛效果可以持續(xù)。本文介紹的這方法可以避免了術(shù)后使用大量芬太尼引起的不良反應(yīng)和單獨(dú)使用利多卡因軟膏術(shù)后鎮(zhèn)痛可能因起效慢而引起的蘇醒期躁動(dòng)。

小兒包皮環(huán)切術(shù)是小兒常見的短小手術(shù)，手術(shù)時(shí)間在4-6分鐘，也有日益成為門診手術(shù)的趨勢(shì)，非住院的全身麻醉，所以術(shù)后鎮(zhèn)痛要求簡(jiǎn)單、方便、安全、有效、并發(fā)癥少。復(fù)方利多卡因軟膏在3g以內(nèi)使用是安全的，而且使用方便簡(jiǎn)單，可能可以成為小兒包皮環(huán)切術(shù)后48h內(nèi)持續(xù)鎮(zhèn)痛的藥物。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：平衡計(jì)分卡 政府部門 績(jī)效管理 戰(zhàn)略 策略

平衡計(jì)分卡作為一種重要的戰(zhàn)略績(jī)效管理工具，其在幫助政府部門實(shí)現(xiàn)自身戰(zhàn)略方面具有突出優(yōu)勢(shì)，這是平衡計(jì)分卡在政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理中運(yùn)用范圍不斷拓展的重要原因。目前國(guó)內(nèi)有關(guān)基于平衡計(jì)分卡的政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理的研究還比較少，希望通過本文的研究，能夠進(jìn)一步豐富這一領(lǐng)域的研究，為政府部門開展戰(zhàn)略性績(jī)效管理提供新視角。

一、政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理概述

政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理內(nèi)涵豐富、意義重大，對(duì)于這些內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，有利于政府部門更加重視戰(zhàn)略性績(jī)效管理，從而推動(dòng)這一工作的順利開展。

1.政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理內(nèi)涵。戰(zhàn)略性績(jī)效管理誕生于企業(yè)管理領(lǐng)域，隨后其思想被政府部門績(jī)效管理所借鑒，產(chǎn)生了政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理。從具體內(nèi)涵層面來看，政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理是戰(zhàn)略管理與績(jī)效管理的有機(jī)融合，政府部門根據(jù)自身的使命以及愿景來確定組織戰(zhàn)略，將戰(zhàn)略作為引領(lǐng)績(jī)效管理工作開展的基本目標(biāo)，并利用績(jī)效管理這一工具來實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略，政府部門的戰(zhàn)略在這里發(fā)揮著對(duì)績(jī)效管理的引導(dǎo)作用，績(jī)效管理發(fā)揮戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的保障作用。

2.政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理意義。政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理的重要意義在于可以通過戰(zhàn)略性績(jī)效管理這一手段來實(shí)現(xiàn)政府績(jī)效管理導(dǎo)向的有益轉(zhuǎn)變。一些政府部門行政管理工作的開展以內(nèi)部工作導(dǎo)向?yàn)橹鳎残姓袨槿狈皶r(shí)、快速適應(yīng)環(huán)境和條件變化的靈活性，戰(zhàn)略引領(lǐng)意識(shí)不夠強(qiáng)。通過戰(zhàn)略性績(jī)效管理工作的開展，可以促進(jìn)政府部門更多地、及時(shí)地關(guān)注行政環(huán)境的變化，關(guān)注組織長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，更好地應(yīng)對(duì)各種不確定性，從而實(shí)現(xiàn)政府部門行政效率的提升，更好地向社會(huì)公眾提供公共服務(wù)，較好滿足公眾對(duì)于政府部門的行政管理需求。

3.平衡計(jì)分卡在政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理中的作用。平衡計(jì)分卡是美國(guó)學(xué)者卡普蘭以及諾頓在上世紀(jì)90年代提出的一種績(jī)效管理工具，這一績(jī)效管理工具的顯著特點(diǎn)就是始終以戰(zhàn)略為核心，這一工具涵蓋了戰(zhàn)略衡量、管理、描述、協(xié)同等內(nèi)容，將戰(zhàn)略管理與績(jī)效管理進(jìn)行了有效的融合，憑借這一特點(diǎn)，平衡計(jì)分卡逐漸成為了非常重要的戰(zhàn)略管理工具。近年來，基于平衡計(jì)分卡的戰(zhàn)略性績(jī)效管理在政府部門的績(jī)效管理工作中產(chǎn)生了積極的影響。平衡計(jì)分卡在政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理中的重要作用在于可以將組織戰(zhàn)略順利的轉(zhuǎn)化為公共管理人員的行為，從而確保政府戰(zhàn)略的順利實(shí)施。

二、政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理問題

一些政府部門對(duì)于戰(zhàn)略性績(jī)效管理工作重視程度不夠，績(jī)效管理方面的戰(zhàn)略意識(shí)淡薄，這使戰(zhàn)略性績(jī)效管理工作的開展中出現(xiàn)了一些問題，本文結(jié)合平衡計(jì)分卡的基本思想，將這些問題歸納如下。

1.缺少戰(zhàn)略地圖分析。戰(zhàn)略地圖分析是運(yùn)用平衡計(jì)分卡這一績(jī)效管理工具進(jìn)行戰(zhàn)略性績(jī)效管理的核心，目前一些政府部門在這一方面存在短板。具體來說就是缺少戰(zhàn)略地圖分析，對(duì)于核心價(jià)值觀、愿景以及具體戰(zhàn)略沒有進(jìn)行深度的思考和總結(jié)，在戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)路徑、保障措施等方面存在不足。這種情況下，實(shí)際結(jié)果就是戰(zhàn)略模糊，戰(zhàn)略在績(jī)效管理中的具體作用體現(xiàn)不夠充分，政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理失去必要的政策措施支撐，無法全面落地，績(jī)效管理效果不佳。

2.績(jī)效管理工具落后。從績(jī)效管理工具層面來看，戰(zhàn)略性績(jī)效管理工作的開展，需要有關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)、目標(biāo)管理等績(jī)效管理工具跟進(jìn)。目前，隨著戰(zhàn)略性績(jī)效管理理論的不斷豐富和完善，政府戰(zhàn)略性績(jī)效管理工具的更新和完善相對(duì)滯后，對(duì)于平衡計(jì)分卡等戰(zhàn)略性績(jī)效管理工具的使用方法還不夠熟練，績(jī)效管理工具的效用在不斷下降，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生了一些不利影響。

3.績(jī)效考核主體單一。從考核主體層面來看，運(yùn)用平衡計(jì)分卡來進(jìn)行戰(zhàn)略性績(jī)效管理研究，涉及到客戶、財(cái)務(wù)、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)等多個(gè)層面，因此需要在考核主體方面做到多元化。目前政府績(jī)效管理方面，績(jī)效考核主體比較單一，多以上級(jí)部門對(duì)于下級(jí)部門的考核為主，考核視角相對(duì)較窄，層面不夠豐富，考核的內(nèi)容難以涵蓋全面，指標(biāo)設(shè)計(jì)的科學(xué)性和變動(dòng)的時(shí)效性不能充分滿足實(shí)際需求，很難全面、客觀地進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，容易導(dǎo)致績(jī)效結(jié)果信度以及效度下降。

4.相關(guān)人才匱乏。目前政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理方面的人才比較匱乏，一些績(jī)效管理人員缺少戰(zhàn)略性績(jī)效管理、平衡計(jì)分卡等方面的知識(shí)和技能，缺少這一方面的豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這對(duì)開展戰(zhàn)略性績(jī)效管理工作的效果產(chǎn)生了一些不利影響。這一工作本身的專業(yè)性很強(qiáng)，環(huán)節(jié)較多，技術(shù)層面的要求比較嚴(yán)謹(jǐn)，具體實(shí)施起來也比較復(fù)雜，對(duì)于績(jī)效管理人員的能力要求較高，在政府部門專業(yè)性績(jī)效管理人員相對(duì)匱乏的情況下，做好這一工作具有一定困難。

三、政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理策略

政府部門戰(zhàn)略性績(jī)效管理工作的開展，關(guān)鍵是要針對(duì)存在的具體問題，重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面著手，來推動(dòng)這一工作的更好開展。

1.注重戰(zhàn)略地圖分析。政府戰(zhàn)略性績(jī)效管理工作的開展，重點(diǎn)是要借助于平衡計(jì)分卡來進(jìn)行戰(zhàn)略地圖的分析，根據(jù)政府的職能定位，在明確組織愿景、使命的基礎(chǔ)之上，進(jìn)行戰(zhàn)略的制定，確保戰(zhàn)略與組織要求的匹配性，能夠持續(xù)地引領(lǐng)績(jī)效管理工作的開展。在戰(zhàn)略地圖分析方面，除了戰(zhàn)略目標(biāo)明確之外，還需要在利益相關(guān)者、實(shí)現(xiàn)路徑以及保障措施等方面進(jìn)行細(xì)化。

2.創(chuàng)新績(jī)效管理工具。政府戰(zhàn)略性績(jī)效管理中，需要在績(jī)效管理工具方面進(jìn)行創(chuàng)新，具體來說績(jī)效管理工具，就是要引入關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法、目標(biāo)管理法等等，這樣就能夠在合理使用平衡計(jì)分卡這一戰(zhàn)略性績(jī)效管理工具的基礎(chǔ)上，更加有效地規(guī)避績(jī)效管理工具單一給戰(zhàn)略性績(jī)效管理帶來的負(fù)面影響。以目標(biāo)管理為例，利用這一工具，上下級(jí)就戰(zhàn)略分解目標(biāo)進(jìn)行協(xié)商，更有利于提升下級(jí)績(jī)效任務(wù)完成的責(zé)任感。

3.考核主體多元化。從考核主體層面，需要政府部門根據(jù)平衡計(jì)分卡四個(gè)維度的要求，結(jié)合利益相關(guān)者的訴求，引入公眾、非營(yíng)利組織等考核主體，做到考核主體的多元化，以有效彌補(bǔ)績(jī)效考核主體單一所帶來的不足，確保績(jī)效評(píng)價(jià)能夠較好地把握政府部門的真實(shí)績(jī)效水平。

4.加強(qiáng)人才培養(yǎng)。政府部門需要加強(qiáng)戰(zhàn)略性績(jī)效管理人才的培養(yǎng)，根據(jù)這一工作開展的實(shí)際需要，進(jìn)行相關(guān)人才的培養(yǎng)。從具體的培養(yǎng)手段來看，一方面固然需要政府進(jìn)行相關(guān)人才的引進(jìn)，另一方面則是需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有績(jī)效管理人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化其在戰(zhàn)略性績(jī)效管理、平衡計(jì)分卡等方面專業(yè)知識(shí)和技能的積累，讓績(jī)效管理人員更好地勝任績(jī)效管理工作崗位。

參考文獻(xiàn)

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退貨商品如何合理界定標(biāo)準(zhǔn)？

怎么樣的商品符合退貨要求？這在七日無理由退貨制度中是一個(gè)至關(guān)重要的衡量標(biāo)準(zhǔn)。從現(xiàn)實(shí)來看，消費(fèi)者往往傾向于較低標(biāo)準(zhǔn)，而經(jīng)營(yíng)者堅(jiān)持的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較高。《修正案（草案）》對(duì)消法中“退貨商品應(yīng)當(dāng)完好”的規(guī)定細(xì)化為消費(fèi)者退貨的商品應(yīng)當(dāng)“不污不損且不影響再次銷售”。這樣的一個(gè)法律標(biāo)準(zhǔn)是否具有可操作性？這成為常委會(huì)審議中關(guān)注的熱點(diǎn)。

在馬新生委員看來，這一表述其實(shí)還很難界定，可能造成實(shí)施中消費(fèi)者權(quán)益得不到伸張。龔梅華委員也提出了類似的觀點(diǎn)。“如果消費(fèi)者把外包裝拆了，里面的商品沒有拆，這屬不屬于不污不損、不影響再次銷售？在這方面，消費(fèi)者和經(jīng)營(yíng)者在理解上不一致，建議改為‘商品不污不損’可能操作上更方便些。”潘志純委員建議對(duì)七日無理由退貨明確三方面內(nèi)容：一是如何防止惡意退貨，二是退貨商品要有詳細(xì)的目錄，三是要有消費(fèi)者確認(rèn)的流程。

預(yù)付卡如何有效監(jiān)管？

預(yù)付卡是近年來發(fā)展迅猛的新型消費(fèi)模式，但也存在一部分預(yù)收款和發(fā)行預(yù)付卡的活動(dòng)缺乏約束，消費(fèi)者預(yù)付資金安全難以保障的問題。《修正案（草案）》對(duì)以發(fā)行預(yù)付卡方式預(yù)收消費(fèi)者款項(xiàng)的行為作出了特別規(guī)定。如何進(jìn)一步提高條款的針對(duì)性、有效性，委員們?cè)趯徸h中仔細(xì)推敲打磨。

《修正案（草案）》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者采取預(yù)售款經(jīng)營(yíng)方式涉及發(fā)行預(yù)付卡的，“應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、網(wǎng)站首頁定期公示預(yù)付卡資金總量和使用情況。”馬新生委員認(rèn)為，這實(shí)際上難以推動(dòng)企業(yè)執(zhí)行，也不便于行政部門監(jiān)管。“網(wǎng)站首頁公示的情況未必屬實(shí)，存在公信力問題；有些小企業(yè)甚至沒有網(wǎng)站；而有些大企業(yè)，在全國(guó)各地都有預(yù)付卡發(fā)放，如何在上海進(jìn)行落實(shí)，也很難界定。”《修正案（草案）》還對(duì)單用途預(yù)付卡規(guī)定了限額，但事實(shí)上超過限額的并不少。張耀倫委員認(rèn)為應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化行政管理部門的責(zé)任，“否則即使有了規(guī)定，也可能形同虛設(shè)。”

此外，針對(duì)預(yù)付卡涉及變相霸王條款，經(jīng)營(yíng)者惡意關(guān)門、“一走了之”的情況，薛潮副主任指出，預(yù)付卡在銷售過程中，缺少對(duì)消費(fèi)者強(qiáng)有力的法律支撐，在下一階段立法中要進(jìn)一步明確保護(hù)、執(zhí)行、監(jiān)管主體。錢耀忠委員認(rèn)為，應(yīng)把重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)警示，且要對(duì)經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者兩方面都發(fā)出警示。還有一些委員建議，增加對(duì)商家出售預(yù)付卡后惡意逃避責(zé)任的處罰力度。

消保委如何準(zhǔn)確定位？

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關(guān)鍵詞：預(yù)付費(fèi)；儲(chǔ)值卡；華大集成；商業(yè)模式

華大預(yù)付費(fèi)儲(chǔ)值卡管理系統(tǒng)是為了滿足大型百貨商場(chǎng)、主題公園和超市日益豐富的商業(yè)模式和預(yù)付卡需求而設(shè)計(jì)的，其服務(wù)的行業(yè)涉及第三方支付預(yù)付卡企業(yè)、大型連鎖加盟店、娛樂游戲、城市一卡通等。

華大集成亦是POS終端設(shè)備的原始生產(chǎn)廠商，可以為客戶提供各種類型的、與系統(tǒng)配套的POS終端，包括無線手持POS和臺(tái)式機(jī)。圖1所示是華大集成預(yù)付費(fèi)儲(chǔ)值卡應(yīng)用方案圖。

1 系統(tǒng)基本功能

華大集成預(yù)付費(fèi)儲(chǔ)值卡應(yīng)用系統(tǒng)的基本功能如下：

（1）基本業(yè)務(wù)。用戶可以在基本業(yè)務(wù)上辦理日常業(yè)務(wù)，包括商戶管理、終端POS機(jī)管理、會(huì)員管理、卡業(yè)務(wù)辦理、日終處理等。

（2）基本查詢。用戶可以在基本查詢上查詢商戶、會(huì)員和卡交易的信息，包括卡激活日志、卡交易記錄、異常信息、退貨信息、交易流水號(hào)、商戶明細(xì)和會(huì)員明細(xì)，如交易類型、交易日期、交易金額、交易發(fā)生卡號(hào)、交易發(fā)生商戶號(hào)、交易發(fā)生終端號(hào)、交易狀態(tài)等。用戶也可以根據(jù)過濾條件查看部分交易數(shù)據(jù)，如日期段、交易類型、商戶號(hào)等。

（3）商戶報(bào)表。用戶在商戶報(bào)表上可以查看商戶總賬、消費(fèi)明細(xì)、退貨明細(xì)和結(jié)算記錄。

（4）會(huì)員報(bào)表。用戶在會(huì)員報(bào)表上可以查看發(fā)卡詳單、消費(fèi)詳單、退貨詳單、退貨統(tǒng)計(jì)和充值詳單，并可進(jìn)行充值統(tǒng)計(jì)和消費(fèi)統(tǒng)計(jì)。

（5）風(fēng)險(xiǎn)控制管理。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理分為交易前控制和交易后報(bào)警兩部分。交易前控制主要是制止非法交易，對(duì)黑名單用戶和超過系統(tǒng)設(shè)定范圍的交易進(jìn)行阻止；交易后報(bào)警可為系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)前交易數(shù)據(jù)并結(jié)合歷史交易數(shù)據(jù)甄別出可疑交易，并呈送管理人員分析判定。

（6）門票業(yè)務(wù)。用戶可以在門票業(yè)務(wù)上設(shè)置門票商品類型和門票類型單價(jià)，進(jìn)行門票交易。

（7）密鑰管理。密鑰管理主要包括對(duì)一級(jí)母卡、二級(jí)母卡、柜臺(tái)和POS機(jī)PSAM卡的密鑰進(jìn)行管理。

（8）外部調(diào)用接口。華大集成預(yù)付費(fèi)儲(chǔ)值卡應(yīng)用系統(tǒng)提供有被外部系統(tǒng)調(diào)用的接口，通過此接口，外部系統(tǒng)可以對(duì)本系統(tǒng)發(fā)起交易、查詢、積分、返利等各項(xiàng)功能請(qǐng)求，圖2所示是系統(tǒng)的業(yè)務(wù)列表示意圖。

2 系統(tǒng)特點(diǎn)

華大集成預(yù)付費(fèi)儲(chǔ)值卡應(yīng)用系統(tǒng)主要有以下特點(diǎn)：

（1）極高的安全標(biāo)準(zhǔn)。本產(chǎn)品設(shè)計(jì)方案完全遵循中國(guó)人民銀行關(guān)于支付系統(tǒng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)后臺(tái)構(gòu)建基于Unix架構(gòu)，前臺(tái)管理訪問支持Windows、Mac、Linux、Unix等多種操作系統(tǒng)。預(yù)付費(fèi)卡采用通過國(guó)家密碼管理局安全審查，具有SM7分組密碼算法的CIR72128BA 標(biāo)簽芯片，符合 ISO/IEC 14443-2 和ISO/IEC 14443-3 TypeA 規(guī)范，具備低成本、高安全特點(diǎn)，可以應(yīng)用于公共交通網(wǎng)絡(luò)的單程客票、各種大型會(huì)議或體育賽事門票，可以代替當(dāng)前普遍應(yīng)用的紙質(zhì)票證。

（2）網(wǎng)絡(luò)化的設(shè)計(jì)內(nèi)核。系統(tǒng)設(shè)計(jì)之初即完全摒棄了單機(jī)版概念，系統(tǒng)內(nèi)核基于網(wǎng)絡(luò)化和服務(wù)器化，用戶僅需安裝一臺(tái)服務(wù)器，即可將POS終端布放于世界任意一個(gè)角落，且用戶可通過瀏覽器訪問和使用系統(tǒng)，以便徹底將數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)邏輯分級(jí)管理，因而十分適合中大型連鎖、加盟店面。

（3）財(cái)務(wù)明晰。系統(tǒng)可跨越多商戶結(jié)算，同時(shí)支持各種復(fù)雜的報(bào)表，極大地方便用戶對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

（4）客戶需求可定制。可根據(jù)客戶的復(fù)雜需求，定制開發(fā)出客戶滿意的操作界面和訪問接口。

（5）靈活的系統(tǒng)配置方式。可根據(jù)客戶對(duì)系統(tǒng)穩(wěn)定性、安全性的需求制定個(gè)性方案，擴(kuò)展金融密碼加密機(jī)、雙機(jī)熱備、動(dòng)態(tài)負(fù)載均衡、磁盤陣列等方案，可提高系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性。