銀行貸款范文10篇

[摘要]不良貸款是我國金融風險的主要表現(xiàn)，其成因涉及多個方面。調研結果顯示，抵押資產的變現(xiàn)清償比率不高，抵押評估質量低下，抵押的風險緩釋作用遠沒有得到發(fā)揮。本文借鑒國內外理論與實務經驗，在明確維護銀行貸款安全的前提下，提出抵押資產評估理論體系應以“抵押貸款價值”為核心概念，由“基礎理論、概念框架、應用理論、調控理論”四個層次構成，其評估方法應以“折現(xiàn)現(xiàn)金流法”為核心，以“期權定價法”為補充。研究結果對構建中國特色的抵押資產評估理論體系，規(guī)范評估執(zhí)業(yè)行為，促進銀行正確進行信貸決策，防范金融風險具有重要意義和作用。

[關鍵詞]抵押資產；評估理論；評估方法；折現(xiàn)現(xiàn)金流法

不良貸款一直是我國銀行業(yè)改革發(fā)展的主要障礙，是金融風險的主要表現(xiàn)。我國政府對此高度重視，并采。取了一系列重大政策措施，以減少國有商業(yè)銀行不良貸款。從2000年四季度開始，我國銀行業(yè)不良貸款比例和余額開始實現(xiàn)“雙下降”。然而，一些商業(yè)銀行不良資產存量較高、不良貸款率高位徘徊的問題仍然比較突出。

形成不良貸款的原因無疑是多方面的。在筆者參與的有關不良資產處置的相關調研中，發(fā)現(xiàn)相當一部分抵押貸款在抵押有效的情況下也成了不良貸款，這就不得不引起我們的深思。本來，通過抵押資產來降低或緩釋信貸風險是銀行控制信用風險的主要手段之一。但據中行系統(tǒng)的一項調查結果顯示，以機器、設備等動產做抵押的資產變現(xiàn)受償率只有10%左右，以房屋等不動產做抵押的資產變現(xiàn)受償率只有30%左右(周洪生，2003)。另有調查顯示，目前抵押資產變現(xiàn)損失平均在50%左右，有的甚至高達90%(劉桂良、招平，2004)。而何自力(2005)的實證研究結果也表明，抵押貸款的回收率平均不足50%，抵押資產評估價值的變現(xiàn)率則不足40%，抵押資產評估質量很不理想。盡管不同的調查結果有所差異，但抵押資產變現(xiàn)清償比率不高、抵押資產評估質量低下卻是一個不爭的事實。

國外的調查研究(如美國國會針對20世紀80年代中期的金融危機進行的調查)結論也表明，不動產評估價與實際價值之間的差異，導致金融機構的資產大量縮水，是促成金融危機的重要原因之一(張燕敏、王誠軍，1998)。

在深刻反思不良貸款成因的基礎上，對于不良資產的處置，中國銀行業(yè)已經開始從事后化解轉向事前防范。在這一轉軌過程中，科學評估抵押資產價值是一個關鍵環(huán)節(jié)，因為貸款的價值是抵押資產價值的函數(儀垂林、劉玉華，2005)。我們的調查結果顯示，抵押有效的不良貸款之所以時有發(fā)生，就是因為當初抵押資產的評估值過高造成的，而評估值過高除了部分虛評外，多數則是因為評估價值類型的選擇與評估方法的采用造成的，而這套評估理論與方法在當時甚至現(xiàn)在通行的評估實務看來竟然是合理的。

一、小額無抵押貸款

小額無抵押貸款主要針對缺乏有效擔保方和可變現(xiàn)抵押物的農戶，以農戶的信用發(fā)放，主要用于滿足農戶的生產性需要如購買農機器械等生產資料。村鎮(zhèn)銀行發(fā)放此類貸款可依據貸款戶上年收入、上兩年節(jié)余、家庭財產、品德、社會反映等指標綜合評定，凡夠信用評級要求的，可領取一定金額以內的貸款。為了提高農戶的信用意識、保證發(fā)放的貸款資金及時收回，這類業(yè)務經過一段時間的運行后，銀行可對符合信用村條件的鄉(xiāng)村授予“信用村”稱號，定期對信用村進行復審。農戶小額貸款模式對“信用戶”的授信額度可實行“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”。

二、抵押、質押和擔保貸款

我國農村地區(qū)的貸款業(yè)務基本上缺乏有效的擔保方和可變現(xiàn)的抵押物，農戶的戶房產多是自建自居，缺乏土地使用權證和房屋產權證，可抵押的有效財產很少，限制著農戶抵押貸款的發(fā)展。而在市場經濟下，農產品價格波動幅度大，農戶和銀行都面臨著巨大的市場風險。在這一情況下，村鎮(zhèn)銀行要創(chuàng)新并挖掘可行的方式開展抵押和質押貸款方式。

農村中小企業(yè)可以存款、收益、權益等作為質押物，農產品加工、運輸、銷售企業(yè)可探索以動產質押貸款，開展農業(yè)機械抵押、農用機動車輛抵押與商家聯(lián)保貸款等。

農戶可探索農舍抵押、農機具抵押、門店抵押、以有價單證、城鎮(zhèn)區(qū)劃內的商品房、商鋪作抵押發(fā)放貸款，開展貸款戶所持政府債券、企業(yè)債券、養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險索賠等具有預期收益的有價證券質押貸款等新型業(yè)務，積極推行“一次抵押、集中授信、余額控制、循環(huán)使用”的管理方法。

提高管理效果，合理規(guī)避資金風險，以便有效支持當地農業(yè)和農村經濟發(fā)展，促進社會主義新農村建設，全面構建和諧社會，實現(xiàn)信貸資金經濟效益和社會效益最大化，農信社追求的目標。

貸款管理直接關系著資產質量高低和資金效益好壞。貸款是農信社的主要資產。

“五個”堅持清思路：

堅持正確投向，合理發(fā)放貸款。農信社應根據國家法律法規(guī)、產業(yè)政策及宏觀調控政策，不斷調整和優(yōu)化貸款投向，合理發(fā)放貸款，嚴禁向國家禁止、限制及目前投資過熱的行業(yè)和項目發(fā)放貸款，嚴禁向風險集中程度高、超出自身管理和風險控制能力的業(yè)務領域發(fā)放貸款。

堅持立足社區(qū)，支持縣域經濟。社區(qū)經濟是農信社生存的基礎，新農村建設是其發(fā)展的機遇，支持好社區(qū)經濟，服務好新農村建設，才能獲得穩(wěn)固的儲源和優(yōu)良的客戶。農信社應做到小額貸款不跨社區(qū)，其他貸款不跨縣(市、區(qū))，在支持好社區(qū)“三農”經濟的基礎上，支持縣域內具有優(yōu)勢和特色的農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)發(fā)展。

堅持小額分散，擴大農戶貸款面，弱化風險、站穩(wěn)農村市場。農信社應在鞏固現(xiàn)有市場和客戶的基礎上，充分發(fā)揮農戶小額信用貸款靈活多樣的特點，加大投放力度，增加投放密度，提高投放頻率，擴大農戶和社員貸款面，分散風險、站穩(wěn)農村市場，為新農村建設提供有效的金融服務。

行里指派由我負責管理個貸業(yè)務，我深切的感受到領導對我的信任，同時也掂量出了這份責任的分量。日常工作中我干一行愛一行，積極參加支行及上級行的業(yè)務培訓學習，不斷提高業(yè)務技能與業(yè)務素質，踴躍參入行里的集體活動，思想上行動上與行里的指導思想保持高度一致。業(yè)務辦理中個貸中心人員更是統(tǒng)一思想廉潔奉公，嚴格按照信貸流程合規(guī)操作。近年來經過全行上下的營銷積累，我行個貸業(yè)務已在當地形成了較響的品牌，實現(xiàn)了良好的社會效應，業(yè)務迅猛發(fā)展，業(yè)務量急劇增加，面對人手少，壓力大加班多的工作實際，作為老大姐領頭雁，我率先垂范，任勞任怨。在工作與生活上，團結同志敢于承擔責任的工作作風影響并成就了甘于吃苦、勇于奉獻的團隊精神；開朗率直、樂觀豁達的性格營造出一個快樂的工作氛圍，不同程度的緩解了大家的情緒疲勞，使大家能切身體驗并享受我工作我快樂。

截至10年8月底，我行個人類貸款余額42324萬元（其中住房35754萬元，消費6570萬元），1-8月份累計發(fā)放個人類貸款18858萬元，實現(xiàn)凈新增14446萬元，僅8個月時間已完成市行核定全年新增任務的240.7%，當地同業(yè)余額占比53.2%，新增占比73%；不良率目前是0.001%，控制在了上級行的不良要求之下。營銷上報新按揭樓盤13個，為國稅局、電業(yè)局、建設局、勞動局等11個單位完成了優(yōu)質公司綜合授信8000多萬元，業(yè)務受理過程中本著一攬子營銷的經營理念，借單位團購和優(yōu)質公司授信的契機，營銷貸記卡、風箏龍卡數百張，辦理短信、電話銀行簽約上百戶，我行借款人儲蓄卡開卡率達95%。在上半年市行舉辦的旺季營銷、百日競賽兩大活動中我行以新發(fā)放和凈新增雙向居高的絕對優(yōu)勢獲得市建行系統(tǒng)第一名，我們的工作也得到了支行領導的肯定與表彰，個貸中心被評為先進集體，我個人也先后被授予支行優(yōu)秀行員、市行優(yōu)秀黨員、市行營銷能手以及省行服務模范的榮譽稱號。這些成績的取得是大家齊心協(xié)力、共同努力的結果，借此機會我誠摯的向支持信任我的領導和同志們表示感謝！特別向個貸中心的兄弟、姐妹們加班加點，吃苦耐勞的敬業(yè)精神，相互體諒、團結一心的奉獻精神及團隊精神表示衷心的感謝！謝謝！

下半年及明年的工作打算：一是繼續(xù)發(fā)揚好的傳統(tǒng)，找出自己工作中的不足，在維護好存量貸款的基礎上，轉變思想從行動上加大營銷力度，確保我行個貸業(yè)務全市第一名的品牌效應；二是積極深入市場摸清市場需求，加強與上級行的交流與溝通，及時掌握信貸政策，拓展新業(yè)務品種，為我行下一步的個貸營銷方向做好參謀；三是防范信貸風險，密切關注不良貸款，加大催收力度，及時借助法律手段保全我行信貸資產，將我行資金損失降至最低；四是日常工作中廉潔奉公、杜絕吃拿卡要發(fā)放違背我行信貸政策的人情款，做到人情與合規(guī)同行；五是通過對借款人電話回訪、熟人側面了解、面談交流等形式識別篩選出優(yōu)質客戶，實行差別化服務，儲備我行優(yōu)質客戶群體，保證我行個貸業(yè)務健康發(fā)展！

最后希望我們個貸中心在三株玉樹的映襯下五朵金花重放異彩，為我行的個貸業(yè)務發(fā)展再寫輝煌！謝謝大家！

摘要：在不確定性的作用下，商業(yè)銀行貸款會面臨風險。提取貸款損失準備，是商業(yè)銀行應對風險的常見措施。由于產權制度的不同，我國商業(yè)銀行在貸款損失準備計提的會計處理上沒有遵循國際通行的做法，貸款損失準備金計提明顯不足，利潤虛增普遍而且嚴重，累積了較大的流動性風險。

關鍵詞：商業(yè)銀行；貸款損失準備

商業(yè)銀行的資產業(yè)務，尤其是貸款業(yè)務，通常面臨著較多的風險。為了應付可能發(fā)生的損失，避免陷入經營困境或破產，商業(yè)銀行需要在估計風險和損失的基礎上，提取資產損失準備金。對貸款計提損失準備，雖然已經成為一種國際慣例，但是，由于各國的情況千差萬別，各國商業(yè)銀行在貸款損失準備計提的會計處理上也有所不同。

一、商業(yè)銀行貸款損失準備計提會計處理的一般原則

（一）謹慎性原則

謹慎性原則是會計核算的基本原則，又稱為穩(wěn)健性原則。

一、國外學者研究成果評述

有不少學者很早就開始對商業(yè)銀行的貸款定價進行研究，并且取得了很多值得后人借鑒的成果。早在上個世紀70年代初，霍奇曼(Hodgeman，1960，1961)從銀行與客戶存款關系的角度來開展研究的。他認為，銀行存款關系的價值將隨著銀行間的競爭而產生，競爭壓力使得銀行必須緊緊依靠資金供給者——存款人才能獲得貸款收益。由于存款利率一般被嚴格限定，銀行可以通過提供低成本貸款對忠實的存款人進行補償，因此，銀行與客戶間良好的存款關系將使客戶能夠享受到比非存款人更優(yōu)惠的貸款條件。

凱恩和麥基爾（KaneandMalkiel，1965）認為，較強的存款關系能夠減少銀行信貸資金的變動性，并提高銀行貸款組合的單位風險回報率。更重要的是，銀行通過觀察存款人收支活動的私人信息，可以較其競爭對手獲得某種“信息優(yōu)勢”，這可使銀行能夠為其有極穩(wěn)定儲蓄存款來源的最佳存款人提供低成本的銀行貸款。這種策略的另一個好處是，它可以阻止其他銀行的貸款競爭，因為競爭銀行處于“信息逆勢”，無法對相同的存款人提供同樣的貸款利率。

七十年代以后，大量文獻把有關信息不對稱的理論引入金融中介論，認為商業(yè)銀行作為金融中介在借款人與存款人之間能夠降低交易雙方的不對稱信息，從而使其與其它金融機構相比具有特殊的意義，因此，盡管企業(yè)必須承擔附加成本，但它們仍然愿意從銀行借款。

商業(yè)銀行貸款能夠提升銀企之間的合同靈活性，減少成本，便于加強控制、建立聲譽和保持信任。布特和薩克爾（BootandThakor，1994)指出，通過獲取私人信息，銀行可以開發(fā)廣泛的關系，提高事前貸款合同的靈活性。他們建立了一個研究框架，公司可以選擇與一家銀行簽訂無限期借款合約，而不是向資本市場融資。在均衡狀態(tài)下，銀行提供的合同最初要求公司承擔一個較高的貸款抵押率，并支付高成本的利息，但是合同同時也規(guī)定，一旦銀行私下觀察到公司項目成功實施之后，其對項目的利息費用及抵押要求便會大大降低。

在信貸市場中，借款人清楚的知道自己的信貸質量，而放款人并不清楚，加布里埃爾（Gabriel，2006）以西班牙1984年至2002年的銀行貸款為樣本，通過研究發(fā)現(xiàn)，在銀行貸款中使用抵押品可以作為信號裝置，顯示借款人的信貸質量高低，這樣可以有效地解決逆向選擇的問題，并且，通過借款人與放款人之間反復的借貸活動，有助于在兩者之間建立信譽，從而減少道德風險。同時，他還發(fā)現(xiàn)，銀行貸款中抵押品的使用還會受到信貸市場的競爭程度、借款人的類型以及商業(yè)周期的影響。

一、問題的提出

近年來，我國商業(yè)銀行貸款損失準備金的計提政策主要有2001年財政部頒布的《金融企業(yè)會計制度》、2002年中國人民銀行的《銀行貸款損失準備計提指引》、2002國家稅務總局頒布的《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》和2005年財政部下發(fā)的《金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法》及《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》。這些法規(guī)政策對商業(yè)銀行風險準備的定義、種類、范圍、計提方法、呆賬核銷中的會計處理及稅收等都作出了明確規(guī)定，初步形成了一套具有中國特色的風險準備政策體系。與此同時，國際會計準則委員會從2001年正式運行以來，加快了國際準則的建設步伐與全球推廣，歐盟、澳大利亞、新西蘭、新加坡、香港等從2005年開始正式采納和實施多項國際會計準則，其中包括與銀行風險準備密切相關的《國際會計準則第39號——金融工具確認和計量》（IAS39）。

我國財政部為實現(xiàn)與國際財務報告準則的趨同，于2006年2月了39項新會計準則，要求上市公司自2007年1月1日開始執(zhí)行，其中與商業(yè)銀行貸款損失準備密切相關的是《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（本文稱為新會計準則）?？梢哉f新會計準則第22號與前述系列規(guī)定共同構成了我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的貸款損失準備政策體系。但是，由于新會計準則第22號在資產分類、計提方法等方面的根本性改變，使其與舊的監(jiān)管政策在某些具體條款上存在著較大矛盾和沖突。如何積極穩(wěn)妥地實施新會計準則，盡量減少給我國商業(yè)銀行貸款損失準備及其監(jiān)管帶來的負面影響是當前我國監(jiān)管當局、商業(yè)銀行等面臨的一項迫切任務。本文將企業(yè)會計準則第22號與正運行著的銀行貸款損失準備計提指引進行比較分析，找出實施新企業(yè)會計準則的癥結并提出相關政策建議，以期對商業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經營、提升核心競爭力有所裨益。

二、新會計準則與監(jiān)管政策關于貸款損失準備的基本規(guī)定

《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的實施（3）貸款減值的計量。新會計準則規(guī)定，分類為貸款的資產沒有活躍市場且近期不用于出售，不具有公允價值，因而可直接采用現(xiàn)值法計量減值，即將其賬面價值減計至預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）。預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應當按照貸款的原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮擔保物的價值，其一般表達式為：

PV為一筆未來某時點到期貸款的現(xiàn)值，Sn表示該筆貸款在n年末時的價值，i表示折現(xiàn)率。計算該筆貸款保證、抵質押物、經營性現(xiàn)金未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值，并與該筆貸款初始本金比較，其差額與該筆貸款初始本金之比即為該筆貸款的損失準備金率。

編者按：本文主要從國際商業(yè)銀行貸款損失準備金制度的最新發(fā)展；對完善我國銀行貸款損失進行論述。其中，主要包括：巴塞爾銀行監(jiān)管委員會要求各國銀行實施新的資本監(jiān)管框架、商業(yè)銀行提取貸款準備金的目的是為了吸收目前商業(yè)銀行貸款或貸款組合中的潛在損失、貸款損失準備金的分類、貸款準備金與監(jiān)管資本、監(jiān)管當局和銀行管理者在貸款準備金政策上的權限分配、抵押物在計提貸款準備金中的作用、準備金計提的方法、貸款準備金政策與商業(yè)銀行內部風險管理體系和外部監(jiān)管的完善程度密切相關、各國準備金政策的差異與各國金融體系和貸款結構的差異不無關系、發(fā)達國家重視借款人的信用分析和對抵押物價值的保守估計等，具體請詳見。

內容提要:本文以巴塞爾新資本協(xié)議有關資本監(jiān)管的內容為背景,總結了發(fā)達國家貸款損失準備金政策的最新發(fā)展,從準備金的分類、資本與準備金的關系等五個方面對發(fā)達國家的貸款損失準備金政策進行了比較分析。最后,對完善我國貸款損失準備金制度提出了若干看法與建議。

近年來,國際銀行業(yè)監(jiān)管環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會要求各國銀行實施新的資本監(jiān)管框架,即資本對風險、特別信用風險的敏感性要加強。銀行貸款損失準備金主要是針對信用風險即借款人違約而計提的,而信用風險是商業(yè)銀行面臨的可能使銀行破產的最主要的風險種類。因此,怎樣合理地計提準備金就變得非常重要。

一、國際商業(yè)銀行貸款損失準備金制度的最新發(fā)展

貸款損失準備金是商業(yè)銀行從收入或利潤中提取的、以覆蓋由于借款人違約而使貸款受損的準備金。商業(yè)銀行提取貸款準備金的目的是為了吸收目前商業(yè)銀行貸款或貸款組合中的潛在損失。

但是,對貸款損失準備金的定義,各國商業(yè)銀行之間的差別很大,而且貸款損失準備金的實踐和政策之間也存在很大的區(qū)別,目前國際銀行業(yè)貸款損失準備金的制度改革和發(fā)展代表了未來這一政策的變化趨勢。

1引言

貸款是我國商業(yè)銀行的核心業(yè)務之一，也是我國商業(yè)銀行盈利的主要來源。在銀行的貸款經營過程當中，既要保證貸款的安全性，又要實現(xiàn)貸款的效益性，達到貸款風險收益的最優(yōu)組合。這其中，貸款定價是核心，也是銀行貸款風險經營管理的重要環(huán)節(jié)。利率市場化之前，由于金融產品價格的官定機制，所有的商業(yè)銀行都只能按央行規(guī)定的價格定價，其所能提供的金融服務也不相上下，價格剛性使得銀行不能在價格上與其他銀行競爭，因此只能在服務質量和成本控制上進行競爭。目前，經過幾輪的利率政策改革，我國已經放開了貸款利率上限的管制，利率市場化的條件越來越成熟，商業(yè)銀行實際上已經擁有了比較充分的貸款定價權限。利率市場化后，在金融市場的競爭中，價格因素變得越來越重要，商業(yè)銀行將會按照自身的經營狀況、客戶的信用狀況、價格彈性、風險水平等來制定和調整存貸款利率及相關服務的價格。為了應對利率市場化后激烈的市場競爭，商業(yè)銀行應確立全新的貸款產品定價策略，具體包括定價內容、定價方法、定價方式等方面。

2西方商業(yè)銀行貸款定價模型的分析比較

西方商業(yè)銀行貸款定價的主要模型有：

2.1成本加成貸款定價法

貸款利率=籌集放貸資金的邊際成本+非資金性銀行經營成本+預計補償違約風險的邊際成本+銀行預計利潤水平=(成本總額+預期利潤)／貸款本金

摘要：在小企業(yè)貸款方面，不同規(guī)模銀行的貸款行為存在差異。與大銀行相比，小銀行在收集、處理和傳遞軟信息方面具有明顯優(yōu)勢，因而會主要經營關系型貸款。以交通銀行為第二梯隊的全國股份制商業(yè)銀行盡管規(guī)模小于四大國有銀行，但決非理論意義上組織結構簡單的“中小銀行”，而是快速成長中的大銀行，因此，其貸款向大客戶集中并非戰(zhàn)略上的失誤，而是控制風險的理性選擇。

關鍵詞：商業(yè)銀行,銀行貸款,小銀行優(yōu)勢,關系型貸款

一、問題的提出

中小企業(yè)融資困難一直是困擾我們長期未解決的難題。盡管銀監(jiān)會于2005年7月了《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務的指導意見》，鼓勵銀行打破傳統(tǒng)的信貸理念和方法，各銀行、包括股份制商業(yè)銀行，為開展中小企業(yè)貸款也進行了積極的探索和嘗試，但這并沒有從根本上改變中小企業(yè)貸款難的局面。[1]

我國學者的研究表明，中小企業(yè)融資困難是多種因素共同作用的結果，其中金融資本供給與產業(yè)資本需求存在體制上的不兼容是最根本的原因，而解決的辦法自然是建立內源于中小企業(yè)發(fā)展的中小銀行。[2]根據“小銀行優(yōu)勢論”，小銀行可以利用與小企業(yè)建立的長期關系來獲得借款人的專有信息，較好地解決信息不對稱問題，為小企業(yè)提供貸款服務。與此同時，學者們也發(fā)現(xiàn)，在我國上百家中小銀行中，股份制銀行的行為越來越像國有銀行，貸款逐漸向大客戶集中。[3]如何解釋理論與現(xiàn)實的矛盾？股份制銀行爭奪大客戶是否向某些學者所言僅僅是因為其發(fā)展戰(zhàn)略失誤？[4]股份制銀行還是真正意義上的中小銀行嗎？

本文在小銀行優(yōu)勢論的基礎上，結合中小企業(yè)貸款的特點，考察股份制銀行的貸款行為，力圖透過現(xiàn)象挖掘貸款行為背后的真實原因。