小公司財(cái)務(wù)管理制度范文

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篇1

第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度

第一條 總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特規(guī)定本財(cái)務(wù)管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

1、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作；包括財(cái)務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉(cāng)庫(kù)部的對(duì)賬工作。指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管建帳、對(duì)賬。制定成本管理制度，做好財(cái)務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。

3、原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉(cāng)庫(kù)保管員、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員；實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。

第三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。

（一）現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款、對(duì)外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷的憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)。月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)短款且無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來(lái)后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)

算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金額2000元（一天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)安全。

7、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

（二） 銀行存款管理

1、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。

出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（三） 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來(lái)代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價(jià)款憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等）。

2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。

3、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少一次發(fā)函或派人核對(duì)，每季度末要編制賬齡分析表，并上報(bào)總經(jīng)理。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

4、收回的貨款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款（若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手

續(xù)，等總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)齊手續(xù)），并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；

3、原材料的購(gòu)入價(jià)格包括：買價(jià)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。

4、原材料的出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

（五） 原材料的購(gòu)入

原材料的購(gòu)入必須持有工作或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

1、物資管理部按采購(gòu)申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購(gòu)。購(gòu)回商品后持購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)銷合同（協(xié)議）、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告

單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。

2、倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

3、材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證；一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù)；一聯(lián)供貨方證明。

4、對(duì)于貨以到發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

（六） 材料出庫(kù)管理

1、工作部門根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會(huì)計(jì)一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底報(bào)總經(jīng)理審批。

2、月末成本會(huì)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對(duì)賬，并核對(duì)相符。

3、產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)品入庫(kù)單。產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明工作批號(hào)）一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬；一聯(lián)送交財(cái)務(wù)；一聯(lián)送交成本會(huì)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

4、產(chǎn)品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會(huì)計(jì)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門聯(lián)方方可對(duì)車輛與運(yùn)輸貨車檢查放行。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

5、倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會(huì)計(jì)要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本

費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部按部門人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財(cái)產(chǎn)全面清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時(shí)查明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

（八）委托加工材料的管理

1、公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

2、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一

聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對(duì)。

3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

7、氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四條 成本費(fèi)用的核算管理

（一） 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本；

（二） 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

（三） 核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算；

（四） 工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單

應(yīng)按購(gòu)貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)下發(fā)工作批號(hào)。車間負(fù)責(zé)人以工作批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料，月末以工作批號(hào)為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

（五） 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提，要正確劃分和核銷各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用）

（六） 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

（七） 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行；

（八）已銷售產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

（一） 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

（二）企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧, 各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企

業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

（三） 公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。

（四） 企業(yè)收入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

（五） 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、）要專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票。

第六條 會(huì)計(jì)檔案管理

（一） 計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

（二） 計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

（三） 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

（四）會(huì)計(jì)檔案的保管年限：1、會(huì)計(jì)憑證類 15年

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4、固定資產(chǎn) 5年

5、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年

6、年度財(cái)務(wù)報(bào)表（決算） 永久

7、會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年

8、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷制度

第一條 為了公司日常費(fèi)用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責(zé)

1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度，

對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)單、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報(bào)銷或付款。

2、銷售部：應(yīng)對(duì)本部門管理費(fèi)、差旅費(fèi)的申請(qǐng)及報(bào)銷進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用，由行政后勤部復(fù)審后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

3、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、房屋租金、水電雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等；員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等；車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、驗(yàn)車費(fèi)等。

第三條 審批權(quán)限

費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷審批。

1、技術(shù)部門申請(qǐng)審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

2、后勤部門申請(qǐng)審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

3、技術(shù)部門報(bào)銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

4、2、后勤部門報(bào)銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長(zhǎng)初審、分

總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷流程

1、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng)，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫《費(fèi)用申請(qǐng)單》，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審批。

2、費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》；連同《費(fèi)用申請(qǐng)單》由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3、差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需事先填寫《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批, 并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4、應(yīng)酬費(fèi)：?jiǎn)T工對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫《招待客人申請(qǐng)單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

5、培訓(xùn)費(fèi)：由申請(qǐng)培訓(xùn)部門申報(bào)預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批，借款或報(bào)銷時(shí)憑批件辦理。

6、車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛稅金、驗(yàn)車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費(fèi)用審核

1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷憑證，履行報(bào)銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報(bào)銷，特殊情況可另行處理。

2、現(xiàn)金報(bào)銷需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間），如有費(fèi)用申請(qǐng)，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請(qǐng)單》。

3、報(bào)銷憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報(bào)銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報(bào)銷憑證，可提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。

4、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門長(zhǎng)審核、分管總監(jiān)審批；需管理部門復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核；報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、完整，內(nèi)容是否真實(shí)、書寫規(guī)范、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯(cuò)誤等不符處，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。

第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷

1、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，按照費(fèi)用項(xiàng)目：機(jī)車船費(fèi)、住宿費(fèi)、公交費(fèi)、其他雜費(fèi)等分類。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、

各項(xiàng)補(bǔ)貼、金額及其他項(xiàng)目，報(bào)銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報(bào)銷賬目。報(bào)銷單據(jù)填寫后先由部門部長(zhǎng)審核簽字，再送財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報(bào)銷結(jié)算。

第七條 原材料采購(gòu)報(bào)銷

1、原材料采購(gòu)需先填寫采購(gòu)計(jì)劃或借款單，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)方可辦理（予付貨款）付款。

2、原材料采購(gòu)?fù)戤吅笮鑲}(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，經(jīng)手人持原材料入庫(kù)單及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算或付款。

第八條 零星采購(gòu)及維修費(fèi)用報(bào)銷

1、工作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需零星采購(gòu)物品時(shí)，應(yīng)先填借款單，總經(jīng)理簽批后財(cái)務(wù)付款，采購(gòu)?fù)戤吔挥趥}(cāng)庫(kù)管理員，經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉(cāng)庫(kù)管理員簽字，經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤，出納辦理付款或結(jié)算。

2、維修費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷。

第九條 運(yùn)費(fèi)報(bào)銷

1、原材料運(yùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫運(yùn)費(fèi)清單。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、里程、金額，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由倉(cāng)庫(kù)管理員簽字、采購(gòu)員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后由出納員付款結(jié)算。

2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)清單，運(yùn)費(fèi)清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、金額、運(yùn)輸單位名稱、時(shí)間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷結(jié)算。

第十條 招待費(fèi)報(bào)銷

1、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

2、銷售部門在銷售過(guò)程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷。

第十一條 報(bào)銷管理

1、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報(bào)銷，一律退回不予報(bào)銷。

2、所有報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)逐級(jí)審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報(bào)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報(bào)。

3、每人每次報(bào)銷費(fèi)用只允許填寫一份費(fèi)用報(bào)銷單，不允許填寫多張費(fèi)用報(bào)銷單，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi)。

第三節(jié) 倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定

第一條 驗(yàn)收入庫(kù)程序

1、物資到公司后，由倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)清單上所列的名稱、

數(shù)量進(jìn)行核對(duì)、清點(diǎn)，經(jīng)使用部門或申請(qǐng)采購(gòu)人員及倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，方可入庫(kù)。

2、對(duì)入庫(kù)物資核對(duì)、清點(diǎn)后，采購(gòu)人員及時(shí)填寫入庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員簽字，再由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核后簽字；入庫(kù)單由倉(cāng)庫(kù)管理員、計(jì)劃財(cái)務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購(gòu)人員持一聯(lián)做清款報(bào)銷憑證。

3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫(kù)程序辦理入庫(kù)登記，倉(cāng)庫(kù)管理員將入庫(kù)單第三聯(lián)交于計(jì)劃財(cái)務(wù)部，作為核算費(fèi)用依據(jù)。

4、倉(cāng)庫(kù)管理員要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況時(shí)可拒絕驗(yàn)收或入庫(kù)：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購(gòu)；

(2)與采購(gòu)審批表中不相符的采購(gòu)物資；

(3)與使用要求不符合的采購(gòu)物資；

(4)質(zhì)量不符合要求的物資；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫(kù)的物資，倉(cāng)庫(kù)管理員要到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)驗(yàn)收，并及時(shí)補(bǔ)填《入庫(kù)單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫(kù)后，需按不同類別、性能、特點(diǎn)和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫(kù)容干凈整齊；

(2)三分：分類、分區(qū)、分庫(kù)。

2、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤點(diǎn)，若

發(fā)現(xiàn)誤差須及時(shí)找出原因并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。

3、庫(kù)存信息要及時(shí)呈報(bào)。呈報(bào)周期分為：月報(bào)表、季度報(bào)表、年度報(bào)表；須對(duì)數(shù)量、文字、表格仔細(xì)核對(duì)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

第三條 物資出庫(kù)程序

1、倉(cāng)庫(kù)管理員憑領(lǐng)料人的出庫(kù)單如實(shí)發(fā)放，若出庫(kù)單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。

2、倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。

3、倉(cāng)庫(kù)管理員隨時(shí)掌握庫(kù)內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，并按要求填寫《采購(gòu)審批表》，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購(gòu)；試劑庫(kù)內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根據(jù)實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購(gòu)計(jì)劃。

4、任何人不辦理出庫(kù)手續(xù)不得以任何名義從倉(cāng)庫(kù)內(nèi)拿走物資，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)制止和糾正出庫(kù)時(shí)的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6、出庫(kù)時(shí)間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫(kù)時(shí)間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。

第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí)，應(yīng)及時(shí)退庫(kù)并辦理退庫(kù)手續(xù)。

第五條 公司倉(cāng)庫(kù)具體分為試劑庫(kù)、辦公用品庫(kù)、綜合庫(kù)、

服裝庫(kù)。

第六條 安全衛(wèi)生

篇2

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；資金管理；核算；控制

一、 認(rèn)識(shí)小公司財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理問(wèn)題不是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)領(lǐng)域的安全的管理以及理念上的管理，而是要在進(jìn)一步改進(jìn)管理方式、財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代企業(yè)上要健康等方面實(shí)現(xiàn)由“不可靠”到“安全”的轉(zhuǎn)變，應(yīng)當(dāng)在安全誠(chéng)信的環(huán)境下的自由與安全的財(cái)務(wù)管理，不能在信息不可靠的環(huán)境中，而且，這財(cái)務(wù)危機(jī)背后不乏對(duì)“利益”的索取，同時(shí)也是“企業(yè)信譽(yù)”毀壞的過(guò)程，不利于小公司有序的發(fā)展以及誠(chéng)信安全體系的構(gòu)建。因此，尤其是當(dāng)前小公司發(fā)展持續(xù)加快、國(guó)內(nèi)小公司競(jìng)爭(zhēng)加劇、網(wǎng)絡(luò)覆蓋面越來(lái)越寬領(lǐng)域調(diào)的情況下，一定要多方著力，深刻地挖掘互聯(lián)網(wǎng)的潛力，加快對(duì)財(cái)務(wù)工作的有效管理，同時(shí)可以有效擴(kuò)大對(duì)于企業(yè)管理人員的安全意識(shí)與安全技術(shù)的培訓(xùn)和研發(fā)力度，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)在電子商務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期平穩(wěn)較快發(fā)展以及減少不安全因素，促進(jìn)社會(huì)和諧進(jìn)步。

二、 加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與實(shí)際操作方法淺述

（一） 加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理包括資金的預(yù)算管理、資金的風(fēng)險(xiǎn)管理、資金的日常管理，財(cái)務(wù)管理是小公司以及關(guān)系每個(gè)人切身利益的特殊管理工作。[1]目前現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，已達(dá)到很高的水平，盡管已經(jīng)采取不少措施改善安全境遇，但由于涉及長(zhǎng)期積累的深層次問(wèn)題，許多問(wèn)題具體而言還有系統(tǒng)維護(hù)、實(shí)時(shí)性更新、程序的升級(jí)。

（二） 加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的實(shí)際操作方法

首先在加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)部門要在每年年初編制資金的預(yù)算計(jì)劃；其次是在資金的風(fēng)險(xiǎn)管理上，小公司要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性的調(diào)查論證，項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化與專業(yè)化，將加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)降低到最低；最后是在資金的日常管理方面，公司應(yīng)該定期與不定期地對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查，確保錢出去、貨進(jìn)來(lái)，將壞賬的損失降到最低程度。

三、 加強(qiáng)小公司財(cái)務(wù)管理的集中核算與控制

（一） 集中核算與控制在加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1、 財(cái)務(wù)的集中核算與控制的解決方案是公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的目的是依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的根本目標(biāo)是是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)，還要真實(shí)地反映財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)最重視的報(bào)表是否準(zhǔn)確，如果不準(zhǔn)確會(huì)直接影響到企業(yè)的利潤(rùn)以及管理者對(duì)信息的分析以及更好的預(yù)測(cè)。更加注重的是質(zhì)量，重點(diǎn)趨向于對(duì)于這過(guò)去時(shí)間以來(lái)企業(yè)的管理態(tài)勢(shì)比如：要對(duì)債權(quán)人負(fù)責(zé)，將自己企業(yè)的財(cái)務(wù)信息與情況進(jìn)行匯總做成報(bào)表呈現(xiàn)給需要的管理者，以便管理者能根據(jù)這個(gè)信息來(lái)分析下一步該如何進(jìn)行改進(jìn)以及制定策略，主要是對(duì)于現(xiàn)有的信息進(jìn)行整合、一定要真實(shí)、準(zhǔn)確而且定期作出報(bào)表，并且合理地規(guī)劃公司的財(cái)務(wù)集中核算的內(nèi)容與策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的完整與有效。

2、 完善公司內(nèi)部的控制制度。公司在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度時(shí)，會(huì)充分考慮到內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制制度貫穿與管理的各個(gè)方面，內(nèi)部控制制度時(shí)公司內(nèi)部的各職能部門，完善的內(nèi)部控制制度，可以保證小公司的財(cái)務(wù)管理的安全與完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與合法。

四、 加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的建議

（一）要確定小公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理，一方面要重視財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的理論方面，從外延擴(kuò)張向內(nèi)涵提升轉(zhuǎn)變，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員以及企業(yè)管理者都一定要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金與應(yīng)對(duì)收賬款項(xiàng)等有一個(gè)較強(qiáng)的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制可以為財(cái)務(wù)安全狀況的可靠性增添砝碼，更重要的是可以隨時(shí)完善，財(cái)務(wù)管理不僅僅是中下企業(yè)中要完善管理欠缺的問(wèn)題，管理者要有科學(xué)的安全技術(shù)規(guī)劃和科學(xué)部署；[2]一方面則要根據(jù)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范不完善的現(xiàn)實(shí)，引導(dǎo)企業(yè)財(cái)會(huì)人員在對(duì)于安全問(wèn)題的重視，從而為中下企業(yè)提供一個(gè)好的財(cái)務(wù)管理狀況，將企業(yè)的融資渠道拓展有一個(gè)最好的前提信譽(yù)保證，這樣能夠據(jù)以確定的他們?cè)谔幚斫?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所處的地位以及作用。

（二）要明確每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間的制約的方式，實(shí)現(xiàn)并能很好地配合。相互之間的制約，在他人的監(jiān)督之下進(jìn)行，要具備一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)能力以及相關(guān)的法律知識(shí)，更要有細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)、有耐心的個(gè)人處理事務(wù)以及計(jì)算機(jī)能力，一般情況下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的基礎(chǔ)性信息資源，是供管理者使用以及提供決策的關(guān)鍵信息來(lái)源，而且都是企業(yè)會(huì)計(jì)中為了企業(yè)能夠更好的發(fā)展與贏得更大的效益的兩個(gè)會(huì)計(jì)總系統(tǒng)的兩個(gè)重要部分，只有相互配合好才能更好的協(xié)調(diào)發(fā)揮出最大的作用。[3]因此，高素質(zhì)的要求是企業(yè)中不管是管理人員也是每一個(gè)企業(yè)員工都要具備的，明確每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。

（三）制定嚴(yán)格的加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的賬務(wù)處理程序。在加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》也明確規(guī)定，要大幅提高系統(tǒng)恢復(fù)信息備份和數(shù)據(jù)信息備份等預(yù)案，減少其在數(shù)據(jù)與信息等方面遭到竊取與篡改的后顧之憂。要盡快把公認(rèn)現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行應(yīng)用，并且保證專門人員定期的檢查和核實(shí)，保證其發(fā)揮作用，因此，一定要有財(cái)務(wù)管理上的安全問(wèn)題上有根本保障。要認(rèn)真制定和執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度，保證會(huì)計(jì)工作的規(guī)范運(yùn)行。

五、 結(jié)束語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)制度時(shí)加強(qiáng)小公司的財(cái)務(wù)管理的最主要也是最關(guān)鍵的規(guī)程，這決定了設(shè)計(jì)小公司的財(cái)務(wù)管理一定要從公司的實(shí)際狀況與需求出發(fā)，結(jié)合公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序，正確反映公司的管理制度，業(yè)務(wù)的循環(huán)與系統(tǒng)地反映每一類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理程序，與其他的各項(xiàng)成本管理只能保持一致，從而體現(xiàn)管理內(nèi)部控制的要求。（作者單位：遼寧大學(xué)新華國(guó)際商學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉崇欣. 構(gòu)建現(xiàn)代公司制度下的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制體系[J]. 中國(guó)總會(huì)計(jì)師. 2005（11）160-162.

篇3

［關(guān)鍵詞］網(wǎng)絡(luò)環(huán)境;財(cái)務(wù)管理模式;公司管理

1引言

2001年著名的會(huì)計(jì)學(xué)家漢弗萊H.納什寫了他的《未來(lái)會(huì)計(jì)》，在其作品中闡釋了什么是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)并預(yù)示網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理將在未來(lái)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中產(chǎn)生很大的影響。在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速進(jìn)步的情況下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式受到了很大的沖擊。外國(guó)研究者根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)提出了網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的觀點(diǎn)，并把其應(yīng)用于當(dāng)今公司管理當(dāng)中。國(guó)內(nèi)的研究比國(guó)外晚很多，但是中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，使中國(guó)對(duì)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式的研究不斷深入，從而公司有了很多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

2傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的概述

2.1傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的定義

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式主要以手工賬為主，需要耗費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力，以致公司花費(fèi)大量的時(shí)間去管理，沒(méi)有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式公司將難以發(fā)展。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式往往有一套既定的管理模式，是一成不變的。

2.2傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的特征

穩(wěn)定、一致以及協(xié)調(diào)是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的主要特點(diǎn)。穩(wěn)定性主要體現(xiàn)在公司的財(cái)務(wù)管理制度是有章可循的，往往在短期內(nèi)是不變的。一致性主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不但是統(tǒng)一的，而且還是高度統(tǒng)一的。協(xié)調(diào)性主要體現(xiàn)在公司的各部門之間是相互協(xié)調(diào)的，相互影響的。

2.3傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的分類

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式主要有以下兩種模式:一是集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)高度集中在母公司;二是分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)決策權(quán)過(guò)度分散，弱化母公司的財(cái)務(wù)調(diào)控。

2.4傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式對(duì)公司產(chǎn)生的不利影響

一是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式無(wú)法提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，使得公司無(wú)法做出正確的財(cái)務(wù)管理決策;二是管理者因?yàn)閭鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式對(duì)財(cái)務(wù)情況的反饋分散、不集中;三是由于公司管理中存在大量的財(cái)務(wù)信息，使其發(fā)展受到傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式通過(guò)人工進(jìn)行匯總財(cái)務(wù)信息從而導(dǎo)致信息滯后的影響;四是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式在公司各部門中傳遞紙質(zhì)的記賬憑證等，使得財(cái)務(wù)信息大量地重復(fù)利用。

3網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式的概述

3.1網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式定義

隨著計(jì)算機(jī)信息的發(fā)展，公司財(cái)務(wù)管理的模式從觀念上的改變就是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式的含義，公司不斷地對(duì)自己的財(cái)務(wù)模式進(jìn)行創(chuàng)新是為了適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，使公司的財(cái)務(wù)管理的模式和公司的發(fā)展相協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理的模式不但改變了傳統(tǒng)的手工賬，而且還改善了公司的經(jīng)營(yíng)管理方法。

3.2網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式的特征

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理模式的特征主要表現(xiàn)在雙向性和開放性。雙向性主要體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理信息交流的方式是雙向的。開放性主要體現(xiàn)在公司的財(cái)務(wù)信息是開放的，任何想了解公司財(cái)務(wù)信息的人，可通過(guò)公司的官網(wǎng)查詢公司公布的財(cái)務(wù)管理信息，不受任何的約束，方便快捷。

3.3網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式的分類

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理模式有以下兩種模式:一是網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理模式，網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理模式以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，對(duì)生產(chǎn)信息、財(cái)務(wù)信息、人力資源信息等利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化;二是柔性化財(cái)務(wù)管理模式，柔性財(cái)務(wù)管理模式注重財(cái)務(wù)的靈活性，主張多樣化戰(zhàn)略，實(shí)行一體化管理。

3.4網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新

第一，創(chuàng)新公司財(cái)務(wù)管理方法。在網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代，公司的記賬方式由手工賬逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)化、信息化、數(shù)字化、多樣化記賬方式。新型公司財(cái)務(wù)管理方法包括創(chuàng)立新的財(cái)務(wù)管理方式和預(yù)算方式，建立新的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，讓應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)能夠最大限度地利用公司財(cái)務(wù)信息資源。第二，完善網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)。完善網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，建立完備的財(cái)務(wù)信息體系，將財(cái)務(wù)信息錄入網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息管理等手段，將財(cái)務(wù)信息綜合起來(lái)利用，將公司的信息化管理不斷地加強(qiáng)。增強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)公司的發(fā)展、綜合公司應(yīng)用財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)信息決策需要依靠完整的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。第三，人才資源管理策略。加強(qiáng)員工的管理，充分發(fā)掘員工的優(yōu)勢(shì)，為員工的進(jìn)步打造可靠的平臺(tái)，積極鼓勵(lì)員工進(jìn)行創(chuàng)造，定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)是公司人力資源管理的主要策略。公司要加大資金的投入，構(gòu)建有利于選拔高素質(zhì)創(chuàng)新人才的機(jī)制，全面提高財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新能力。

4傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式對(duì)比分析

4.1從公司制度方面對(duì)比分析

集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式與網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)管理模式在公司制度方面存在著很大差別。對(duì)于集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，公司制度方面的“門檻”相對(duì)要低，但是對(duì)于網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理模式在制度方面有很高的要求。在網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代，公司要根據(jù)環(huán)境的改變及時(shí)地對(duì)公司制度進(jìn)行更改，與“氛圍”相協(xié)調(diào)。

4.2從公司結(jié)構(gòu)組織方面對(duì)比分析

分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式對(duì)公司結(jié)構(gòu)組織方面的要求并不是很高，分權(quán)式財(cái)務(wù)管理相對(duì)于柔性化財(cái)務(wù)管理要耗費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力。過(guò)去的公司組織結(jié)構(gòu)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較復(fù)雜而且雜亂無(wú)章，一個(gè)部門只能負(fù)責(zé)一件事情，一個(gè)工作人員只能完成一項(xiàng)工作。相對(duì)于分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，柔性化財(cái)務(wù)管理模式在公司組織結(jié)構(gòu)方面更要具有優(yōu)勢(shì)，更能節(jié)約大量的人力、物力、財(cái)力。

4.3從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面對(duì)比分析

對(duì)于新型的財(cái)務(wù)管理模式會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不同的，涉及的方面更廣，應(yīng)用的范圍更廣，對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求也更加嚴(yán)格。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則隨著環(huán)境的變化不停地完善，使之更加完善。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較落后，有許多的漏洞，對(duì)公司造成更大的威脅，阻礙公司的發(fā)展。

5網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)勢(shì)

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理，有助于促進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)管理的進(jìn)步。第一，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用，快速提高財(cái)務(wù)管理的頻率，提高財(cái)務(wù)管理的靈活性和正規(guī)性。使財(cái)務(wù)管理與公司的資金鏈、供應(yīng)鏈、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、管理系統(tǒng)等有更好的協(xié)調(diào)性。第二，順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代潮流的財(cái)務(wù)管理對(duì)公司能夠進(jìn)行有效的事前、事中、事后的控制，減少公司的損失，提高決策的準(zhǔn)確性。在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)大環(huán)境下，財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)給相關(guān)的需求者，有助于使用者充分了解主體的財(cái)務(wù)信息。第三，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建使得公司形成了一個(gè)暢通的信息交流平臺(tái)，財(cái)務(wù)部門與公司的各部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。

6結(jié)論

在網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代潮流下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已不再適應(yīng)公司的成長(zhǎng)，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新將是公司尋求自身更好、更快發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。本文通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式可能存在的創(chuàng)新進(jìn)行研究，旨在找出適合公司發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式，促進(jìn)公司的發(fā)展和創(chuàng)新。在未來(lái)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理模式的應(yīng)用將會(huì)更加廣泛，各種制度將會(huì)更加完善，法律保障體系將會(huì)更加健全，財(cái)務(wù)信息將會(huì)更加安全。

參考文獻(xiàn):

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篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金結(jié)算中心；財(cái)務(wù)集中化；管理

集團(tuán)企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展中，形成了多層次、結(jié)構(gòu)分明的組織，經(jīng)營(yíng)規(guī)模隨著實(shí)際時(shí)間的推移也會(huì)逐漸變大，財(cái)務(wù)工作也會(huì)變得越來(lái)越復(fù)雜，所以這時(shí)企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該朝著多元化的發(fā)展模式進(jìn)行改革和創(chuàng)新。在這種趨勢(shì)下，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的模式上應(yīng)該進(jìn)行集中管理，加大管理力度。集團(tuán)企業(yè)下設(shè)的子公司會(huì)隨著發(fā)展改變經(jīng)營(yíng)模式，實(shí)力逐漸增強(qiáng)，若是不加大在資金上的管理力度，那么子公司隨時(shí)可能脫離本部，實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)，這樣就會(huì)給集團(tuán)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

一、財(cái)務(wù)集中化管理的主要內(nèi)容

（一）信息的集中化管理

首先作為企業(yè)而言，企業(yè)資金的相關(guān)結(jié)算工作是相當(dāng)重要的，在信息化發(fā)展的過(guò)程中財(cái)務(wù)的集中化管理都是以信息化為首要前提的。因此財(cái)務(wù)的集中化管理中首要內(nèi)容就是信息的集中化管理，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的有效控制。信息技術(shù)的應(yīng)用是符合現(xiàn)展模式的管理創(chuàng)新，建立信息化的財(cái)務(wù)監(jiān)管模式，能夠提高工作效率，促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面實(shí)現(xiàn)集中化，進(jìn)而提高企業(yè)資金利用率，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力。

（二）對(duì)預(yù)算進(jìn)行全面管理

在集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，最基本的活動(dòng)就是經(jīng)營(yíng)與投資，因此就對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。對(duì)活動(dòng)的資金投入量要根據(jù)活動(dòng)規(guī)模的大小和范圍進(jìn)行估算。對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算對(duì)企業(yè)的發(fā)展而言是有百利而無(wú)一害的，這樣可以控制投資成本，從而促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算的過(guò)程中，需要將預(yù)算考核工作以及對(duì)企業(yè)資金的分析與監(jiān)控，甚至是執(zhí)行、編制等活動(dòng)落實(shí)到位，以實(shí)現(xiàn)全面的管理。

（三）會(huì)計(jì)集中核算的主要內(nèi)容

在財(cái)務(wù)核算的過(guò)程中，應(yīng)該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，由集團(tuán)核心部門進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理工作，聘用專業(yè)的人士對(duì)財(cái)務(wù)科學(xué)的管理。會(huì)計(jì)核算內(nèi)容包括數(shù)據(jù)上的核算、對(duì)數(shù)據(jù)資料管理分析、對(duì)財(cái)務(wù)人員集中管理。首先，需要建立起一個(gè)完善的會(huì)計(jì)政策，這一政策的制定主要是起到保障性的作用，同時(shí)還需要建立起一個(gè)用于核算的統(tǒng)一平臺(tái)，這是開展集中核算管理的首要前提。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，要對(duì)他們予以集中化的管理，在應(yīng)用會(huì)計(jì)集中核算的管理模式以后，財(cái)務(wù)管理人員主要采取的管理方式是委派制。

（四）實(shí)施全面成本的管理

在實(shí)施全面成本管理的過(guò)程中，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到這一管理內(nèi)容是企業(yè)開展資金結(jié)算的重要依據(jù)，只有通過(guò)這一環(huán)節(jié)的管理，才能令企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中化，成本管理是財(cái)務(wù)管理中最為基本的內(nèi)容之一，在管理的過(guò)程中應(yīng)該與創(chuàng)新指導(dǎo)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，全面了解企業(yè)在資金方面的投入和使用情況，采用對(duì)成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制的方式，這樣在集團(tuán)企業(yè)中的成本管理會(huì)變得更加具有結(jié)構(gòu)以及效率，從而將資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（五）對(duì)資金進(jìn)行集中化管理

在進(jìn)行資金的集中化管理前，首先應(yīng)該明確集團(tuán)企業(yè)中的資金主要是由兩部分構(gòu)成的，一部分是閑置資金，另外一部分是分散資金，主要的管理部門是集團(tuán)總部中的相關(guān)管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)總部統(tǒng)一對(duì)資金進(jìn)行調(diào)度以及管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，集團(tuán)企業(yè)也面臨著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為前提應(yīng)運(yùn)而生了許多企業(yè)，涌現(xiàn)出不少小企業(yè)，小企業(yè)的不斷進(jìn)步，令集團(tuán)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)不比從前，其在市場(chǎng)上的地位逐漸減弱。所以，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自身的實(shí)力，而企業(yè)運(yùn)行最重要的就是資金的支持，所以集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該在財(cái)務(wù)管理上加大力度，對(duì)資金進(jìn)行集中化管理，主要涵蓋的內(nèi)容有現(xiàn)金池、財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心、統(tǒng)收統(tǒng)支模式以及撥付備用金等模式。

二、提升集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中化管理水平的措施

（一）提升資金的集中化管理

在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行集中化管理的過(guò)程中，首先應(yīng)該對(duì)資金結(jié)算中心所具備的職能予以充分的理解，這樣才能進(jìn)一步完善企業(yè)的資金支出，并且對(duì)其加以更加有效的控制。集團(tuán)企業(yè)是一個(gè)龐大的系統(tǒng)，下面又包含了眾多子公司，總公司需要充分對(duì)子公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r予以充分的了解，這樣才能從根本上實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)收支行為的監(jiān)督以及管理。此外，集團(tuán)企業(yè)中還包含了一部分閑置資金，對(duì)于這部分資金的管理，應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行更加充分的利用，在企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)該盡量減少成本的投入，將資金的利用率發(fā)揮到最大程度，企業(yè)在開展活動(dòng)時(shí)，應(yīng)該按照活動(dòng)的重要性進(jìn)行排序，將資金按此順序進(jìn)行投放。資金的投放工作應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，如果其中存在一些不符合理論之處，那么就需要在第一時(shí)間采取必要的措施進(jìn)行解決。企業(yè)中資金的集中調(diào)度問(wèn)題還應(yīng)該從金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部入手，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化的協(xié)調(diào)管理，這樣才能有效的控制資金過(guò)度分散現(xiàn)象的發(fā)生。資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該集中對(duì)銀行注銷事宜以及變更、開戶的相關(guān)事宜進(jìn)行全面的管理，在統(tǒng)一的管理下保證集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中化運(yùn)行。

（二）開展全面預(yù)算工作的管理

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中是以長(zhǎng)遠(yuǎn)利益為根本出發(fā)點(diǎn)的，而實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的基本條件就是要以對(duì)子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行客觀與科學(xué)的研究。其中涉及的內(nèi)容是多方面的，不僅包含了對(duì)財(cái)務(wù)行為的管理，還涵蓋了對(duì)子公司經(jīng)濟(jì)狀況的分析，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建出完整并且健全的預(yù)算指標(biāo)，作為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的主要依據(jù)。可根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定集團(tuán)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行逐層分解，并依次下達(dá)到各個(gè)下屬公司。集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與旗下小公司的發(fā)展情況息息相關(guān)，所以集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，對(duì)子公司近期的運(yùn)行狀況了解掌握，制定合理的方案，在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門審核通過(guò)后，子公司按照方案進(jìn)行管理層面上的改革和調(diào)整。

（三）制定完善的財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)該建立健全管理機(jī)構(gòu)和制度，例如設(shè)立薪酬委員會(huì)、戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)及財(cái)務(wù)管理委員會(huì)等，完善各種組織機(jī)構(gòu)，制定管理制度?？捎杉瘓F(tuán)企業(yè)授權(quán)人、負(fù)責(zé)人或分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任各個(gè)管理機(jī)構(gòu)的委員會(huì)責(zé)任人，保證集團(tuán)企業(yè)的權(quán)威性，為總部與子公司和分支機(jī)構(gòu)提供良好的溝通機(jī)會(huì)，促進(jìn)其信息交流。此外，根據(jù)集團(tuán)的資金運(yùn)行和管理狀況，對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)施集中化的管理，采用現(xiàn)代化的管理模式對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行管理。

（四）實(shí)施委派制管理模式

在企業(yè)的財(cái)務(wù)集中化管理過(guò)程中，可以對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)予以委派，實(shí)施委派制的財(cái)務(wù)管理模式。這種管理模式主要是以產(chǎn)權(quán)關(guān)系作為最基本的依據(jù)得以實(shí)施的。主要是在集團(tuán)企業(yè)中選派出一名富有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，集團(tuán)企業(yè)是主要的出資人代表，在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中運(yùn)用委派的方式進(jìn)行管理。在集團(tuán)企業(yè)下屬的各個(gè)子公司中分別進(jìn)行委派，其主要的工作管理內(nèi)容就是對(duì)子公司在財(cái)務(wù)政策的落實(shí)或者經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題開展全面的監(jiān)督工作，一旦出現(xiàn)影響企業(yè)利益的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)就是在第一時(shí)間制止這類問(wèn)題的發(fā)生，將對(duì)企業(yè)造成的不良影響降到最低，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式更加集中化的管理，令總公司隨時(shí)隨地掌握子公司的經(jīng)營(yíng)狀況。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，摒棄傳統(tǒng)的分散式管理模式，采用集中化的模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。另外，還可以進(jìn)行信息化的管理，利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的管理模式，這樣不僅方便企業(yè)實(shí)施監(jiān)管，還可以更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)狀況的了解和管理。從而合理配置資源，提高資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

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