融資性擔保公司財務制度范文

導語：如何才能寫好一篇融資性擔保公司財務制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】績效考核 財務監控 社會審計 資產評估

國務院辦公廳《關于進一步明確融資性擔保業務監管職責的通知》（〔2009〕7號）、《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監會等七部委令2010年第3號）、財政部《關于地方財政部門積極做好融資性擔保業務相關管理工作的意見》（財金〔2010〕23號）等一系列法律法規規章的頒布實施，對于支持和促進融資性擔保業務的規范發展，指導地方財政部門更好地履行職責，促進融資性擔保公司的健康發展具有重要意義。本文擬從以下幾個方面入手，探求融資性擔保公司加強財政財務及社會中介機構監控的一些途徑和方法。

一、強化融資性擔保公司的績效考核機制

建立績效考核體系是有效運用約束機制和激勵機制，促進融資性擔保公司業務穩定、快速、高效、安全、持久發展的基本需要。其精髓是對績效目標實現過程的一種控制，通過融資性擔保公司的績效結果的反饋，實現融資性擔保公司績效的改進和提升，促進融資性擔保公司穩健發展。設定風險管理、項目收益、資產質量、資本比率、市場開拓、業務質量、過程的控制與管理、內部控制、員工發展、盈利能力等考核指標。實施各層次經營績效考核制度（包括集體績效和個人績效），層層落實到最小組織單元甚至個人，量化指標體系及指標考核標準值、指標權重結構。以業務發展最優化和經營效益最大化為目標，優化績效考核體系的設計程序，確定不同的動態指標和靜態指標，前者是反映融資性擔保公司經營績效變化方向（進步或退步）的趨勢；后者則反映融資性擔保公司經營績效水平的現狀。從分析其經營活動入手，依據簡明性、主導性、可操作性原則，找出影響和表征融資性擔保公司經營績效管理成效的主要因子，確定指標權重系數，以計算相應的績效。具體計算過程可參照：

經營績效考核總分=∑（各單項指標考核基準分+加分-扣分）；正向指標完成率=指標完成值÷指標標準值×100%；逆向指標完成率=（2-指標完成值÷指標標準值）×100%。

并設定，達到標準值得滿分，每多（少）完成1%，加（扣）基準分的0.5%。加分以基準分的0.5倍為上限，扣分以扣完基準分為止。

對于評價獲取的融資性擔保公司經營績效綜合指數進行定性分析，建立一個分級表，并給出相應的分級評語，指出優、劣之處以及重點改進方向，分析改進的難度，獎優罰劣，并與收入掛鉤，營造科學的績效考核運行環境，以促進績效考核機制的不斷完善和發展。

二、加強融資性擔保公司的財務管理職能

財政部2010年4月6日下發的《關于地方財政部門積極做好融資性擔保業務相關管理工作的意見》，明確要求地方政府積極參與地方融資性擔保體系建設，落實好對符合條件的融資性擔保公司免征營業稅、準備金提取和代償損失稅前扣除等財稅優惠政策。要求加強融資性擔保公司財務監督，提高財務管理規范性，防范和化解地方金融風險；完善融資性擔保行業監管制度；要求地方財政監管部門支持建立健全本地區融資性擔保公司的信用評級和征信管理體系，推動建立銀行業金融機構與融資性擔保公司之間的信息共享機制；鼓勵融資性擔保公司相互開展分保、聯保和再擔保等業務合作。所有這些政策，無疑是對融資性擔保公司提升財務管理職能而提出的新要求和新挑戰。

融資性擔保公司不妨從以下幾個方面著手提升其財務管理職能：（1）建立健全融資性擔保公司的財務會計制度，嚴格按照《企業會計準則》（2006）及財政部《關于印發〈擔保企業會計核算辦法〉的通知》（財會〔2005〕17號）進行會計核算。按照規定及時向監管部門報送包括資產負債表、損益表（或利潤表）、所有者權益變動表和現金流量表、資產減值準備明細表、擔保余額變動表、代管擔保基金變動表、會計報表附注和財務情況說明書在內的經營報告、財務會計報告、合法合規報告等文件和資料。融資性擔保公司向監管機構提交的各類文件和資料，應當真實、準確、完整、可靠。并按季度向監管部門報告資本金的運用情況。會計報表附注的內容主要應當包括：所采用的主要會計處理方法及其變更情況、變更原因以及對財務狀況和經營成果的影響；非經常性項目的說明；會計報表中有關重要項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。財務情況說明書主要說明投資經營、利潤實現及其分配情況；財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產物資變動情況、主管部門批準事項的執行情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，資產負債表截止日至報出期內發生的對公司財務有重大影響的情況，資金增減、周轉以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。年度財務報告經中國注冊會計師出具審計報告后和年度財務報告一起報送相關主管部門。并根據主管部門的要求，對各項財務收支執行情況進行認真分析，提出改進和加強管理的意見。（2）嚴格資金管理，必須在國家規定的范圍內籌措資金、運用資金、開展業務。（3）加強成本費用管理，嚴格管理費用開銷，建立高效合理的費用支出審批制度和用款審批報銷程序。從嚴控制業務招待費支出，實現成本費用預算制度，在經營活動中發生的有關權益性支出必須按國家相關規定計入成本費用。（4）加強固定資產購建管理，制定經過審批程序的固定資產購建計劃，按國家規定計提固定資產折舊。（5）嚴格資產管理和清查，融資性擔保責任余額應按相關法律、行政法規及部門規章的規定控制在一定的范圍內，原則上不得超過其凈資產的10倍；對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的10%，對單個被擔保人及其關聯方提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的15%，對單個被擔保人債券發行提供的擔保責任余額不得超過凈資產的30%；并按不低于當年年末擔保責任余額1%的比例提取擔保賠償準備金；擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10%的，實行差額提取；按規定計提各種包括未到期責任準備金在內的準備金或者資產減值準備。（6）提高融資性擔保公司財務會計人員的業務素質，遵循人是融資性擔保公司財務管理的主體，要求每一個從事財務會計工作的員工都具有會計從業資格證書，要求財務負責人的任職資格符合《會計法》等法律法規的規定，提高會計人員在公司的政治、經濟地位和工作積極性。

三、發揮注冊會計師社會審計的監督作用

經國務院批準，由中國銀監會、發改委、工信部、財政部、商務部、中國人民銀行和國家工商總局聯合的《融資性擔保公司管理暫行辦法》第四十三條明確規定：“融資性擔保公司應當聘請社會中介機構進行年度審計，并將審計報告及時報送監管部門。”這里所述的社會中介機構指的顯然是中國注冊會計師和所隸屬的會計師事務所。就注冊會計師審計而言，與其他行業的審計比較要特別關注以下事項：

1.內部資產管理制度健全性、經營運作規范性、薪酬制度科學性以及業務發展規范性等內部控制制度情況。對經營規則和風險控制、內控制度、風險集中度管理、風險指標管理、準備金計提、關聯方擔保、信息管理與披露、公司治理、專業人員配備、財務制度、收費原則、責任分擔等內容進行重點關注，實施必要的控制測試，以評價內部控制的效果和效率。

2.關注設立的融資性擔保公司及其分支機構是否經監管部門審查批準，其設立是否符合法律法規規定的設立條件，注冊資本是否符合國家規定的要求，并在外勤過程中，采集如下相關審計證據：設立申請書、可行性研究報告、章程或投資協議書、股東名冊及其出資額、股權結構、股東出資的驗資證明及持有注冊資本5%以上股東的資信證明和有關資料、擬任董事、監事、高級管理人員的資格證明和學歷證明、經營發展戰略和規劃、營業場所證明材料等。關注被審計單位的業務范圍，判斷業務范圍是否符合國家法律法規的規定，有沒有違法經營行為，以保證審計證據的充分性和適當性，識別公司經營活動的合法性。

3.注冊會計師要善于識別融資性擔保公司的財務、市場、信用、結算、償債、法律等風險。其中財務風險是指融資性擔保公司財務結構不合理、融資不當等財務原因使公司可能喪失發展能力而導致投資者預期收益下降的風險；市場風險包括價格風險、流動性風險、基準風險等，是指因利率、匯率、商品價格或其他市場因素的變動導致被擔保人經營能力變弱而引起損失的風險；信用風險是指被擔保人在到期時或之后期間內沒有全額向擔保權人（又稱債權人）履行義務的風險；結算風險是指融資性擔保公司已履行交易義務，但沒有從客戶或交易對方收到相應價款的風險；償債風險是指融資性擔保公司在被擔保人無法實現付款承諾到期時需要擔保方代行支付卻沒有資金履行承付的風險；法律風險指國家法律法規發生變化給融資性擔保公司帶來的不利影響形成的風險。

4.由于融資性擔保公司具有的特征和風險，注冊會計師應當保持應有的職業謹慎，以將審計風險降至可接受的低水平。在接受業務時，充分考慮專業勝任能力，在評價自身專業勝任能力時，應當考慮：是否具備融資性擔保公司審計所需要的專門知識和技能；是否熟悉或了解融資性擔保公司計算機信息系統及其他和資金收付相關的系統；是否具有對融資性擔保公司國內外分支機構實施審計的充足人力資源。并重點關注以下現象：（1）宏觀經濟形勢對融資性擔保公司的影響；（2）適用的融資性擔保公司監管法規及監管機構的監管力度；（3）融資性擔保公司的特殊會計慣例及問題；（4）融資性擔保公司的組織結構及資本結構；（5）融資性擔保公司的金融產品、服務及市場狀況；（6）融資性擔保公司的風險及管理策略；（7）融資性擔保公司的相關內部控制；（8）融資性擔保公司的資產、負債結構及他們的被擔保人基本情況；（9）融資性擔保公司的主要被擔保對象所處行業狀況；（10）融資性擔保公司的重大訴訟。

5.可以通過對擔保收入組成等的了解，掌握被擔保人的基本情況，并通過函證，或者到被擔保人實地觀察、詢問、檢查，了解被擔保人的持續經營能力、盈利能力、發展趨勢、市場現狀、經營環境等狀況，測試擔保風險，判斷其可能會給企業帶來的代償風險。

四、發揮注冊資產評估師的作用

對于融資性擔保公司而言，發揮注冊資產評估師的作用尤其重要。公司為被擔保人提供擔保的同時，可以要求被擔保人用自己的財產權利或者第三人提供反擔保，通常有：

1.抵押品。具體包括：（1）抵押人所擁有的房屋和其他地上定著物；（2）抵押人依法有權處分的國有土地使用權、房屋和其他地上定著物；（3）抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產；（4）抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權；（5）依法可以抵押的其他財產等等。

2.動產質押。可以是機器、交通運輸工具，或者損耗較小的貴重物資（包括金、銀、珠寶、玉石等有形動產）。

3. 權利質押。主要有：（1）未兌付的匯票、支票、本票；（2）未到期的債券、存款單；（3）未到期的倉單、提單；（4）可以轉讓的基金份額、股權；（5）可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權；（6）應收賬款；（7）法律、行政法規規定可以出質的其他財產權利。

4.第三人擔保。有實力的第三人（包括法人和自然人）為被擔保人提供再擔保。

注冊資產評估師可以對上述的抵押品、用于質押的動產、用于質押的權利，根據資產評估的要求，運用資產評估的技術手段和方法，評估這些抵押品、質押品等的公允價值，作為是否提供擔保以及可供擔保金額的依據。也可以通過對第三方企業價值的評估，為融資性擔保公司提供對第三方代行償債能力的判斷。融資性擔保公司在截止期編制會計報表時需要對還在擔保中的擔保事項進行風險測試，測試原公允價值是否發生了較大的變化，如果有了較大變化，融資性擔保公司應當及時采取補救措施，保證擔保行為的安全性，而這個變化區間，也可以由注冊資產評估師運用自己的專業勝任能力，予以提供參考數據。

五、當前特別要關注的事項

當前，在銀行對地方融資平臺貸款收緊的情況下，地方融資平臺能否獲得貸款，就要看是否能提供有效的抵押、擔保，而在財政擔保被叫停，地方人大出具的擔保函也被宣告無效之后，政策性擔保公司成為了地方政府所能依賴的擔保工具。所以，當前要特別加強政策性融資擔保公司對政策性融資提供擔保的監管力度，規避市場風險，扼制地方政府的融資沖動。

（教授系CPA、資產評估師）

參考文獻

[1] 中國注冊會計師協會.中國注冊會計師執業準則（2006）[M].北京：經濟科學出版社，2006.

[2] 財政部.企業會計準則（2006）[M].北京：經濟科學出版社，2006.

[3] 中國注冊會計師協會.中國注冊會計師繼續教育審計案例（第一輯）[M].北京：中國財政經濟出版社，2009.

[4] 國家稅務總局注冊稅務師管理中心.稅收相關法律[M].北京：中國財政經濟出版社，2003.

篇2

一、我國中小企業融資性擔保現狀

1.近些年融資擔保業概況。我國的信用擔保機構從1999年國務院下發文件開始由無到有，呈現快速發展態勢。據銀監會的信息，2014年底全國融資性擔保機構8185家，總資本近9000億元，從業人員約13萬。擔保機構實力逐漸增強，平均每家機構實收資本1.07億元，自2010年以來均增長12.7%。注冊資本在10億元以上的機構有60家，比2010年末翻了一番。

2.融資擔保業面臨的問題。融資性擔保還是一個新興行業，要促進行業健康發展，更好的發揮作用，還存在不少困難和問題。融資性擔保機構體系建設亟待在規范中加強，機構體系結構不夠合理。據銀監會數據顯示，2014年民營擔保機構占機構總數的77%，政府出資的擔保機構數量明顯不足。銀擔風險分配不夠合理，融資性擔保機構基本承擔了借款人違約后的全部風險，不利于擔保風險有效控制和銀擔合作業務擴大。銀擔信息平臺不健全，信息不對稱問題突出。從內部管理和風險防范情況看，擔保機構缺乏相應的法律法規保護，社會信用體系不健全，專業人才少，風險防范的制度和技術跟不上，代償率逐漸上升特別是受宏觀經濟政策的影響，擔保機構的生存和發展受到很大挑戰。

3.反擔保措施在融資擔保中的作用。反擔保措施是當擔保人為債務人向債權人提供擔保時，擔保人為了分散、降低風險而要求債務人向其提供的擔保措施，是為保障擔保人將來承擔擔保責任后對債務人的追償權而設定的擔保。在擔保項目實務中，反擔保措施是擔保人分散風險、保障利益的重要手段，是擔保項目風險控制措施的重要組成部分。

4.當前主要反擔保措施。我國擔保當前反擔保措施主要包括保證、抵押、質押三大類。保證包括自然人信用分擔保和法人反擔保。抵押有房地產；機器設備；交通運輸工具；產品、半成品、原材料等抵押方式。質押包括動產質押和權利質押，包括有價證券、股權、應收賬款、可轉讓的知識產權中的財產權等。

二、反擔保措施設定法律依據及原則

1.反擔保措施設定的法律依據。擔保行為法體系在我國已經基本形成。目前我國已經建立以《民法通則》、《合同法》為基本法，以《擔保法》、《物權法》為核心，以《擔保法司法解釋》為補充的完整的擔保行為法體系。《擔保法》第四條明確規定第三人為債務人向債權人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保。同時《物權法》第一百七十一條規定第三人為債務人向債權人提供擔保的，可以要求債務人提供反擔保。《擔保法司法解釋》第二條規定反擔保人可以是債務人，也可以是債務人之外的其他人。反擔保方式可以是債務人提供的抵押或者質押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質押，這些規定讓反擔保在我國有了直接法律依據和明確的操作依據。

2.反擔保措施設定原則。①公開市場原則。在對各種抵質押反擔保方式中將市場公允定價作為最常用的市場定價原則。比如對質押反擔保措施中的專利權、著作權、企業股權及特種行業或特殊產品經營的許可權等評估時可采用市場定價原則。而作為第三方評估機構對抵質押資產評估所形成的各類評估報告，由于使用不同評估方法、評估原則等因素會對評估結果產生影響，存在較大的主觀性。而直接采用市場定價則可規避或減小這類主觀因素的影響。②可變現原則。反擔保措施中最大的風險就是各類資產的流動性風險。當前銀行的抵押或質押貸款，最易接受的通常是房地產，上市企業股權，可流通債券等具備廣泛流通性的擔保物。而擔保機構則在實操過程中則難以讓債務人提供流動性強的抵質押物，擔保機構只能盡量接受其能掌控的和變現費用低的反擔保措施，保證反擔保物的可流動性。③反擔保措施可操作原則。擔保機構接受的各類反擔保物，有著特定的存在條件和環境，通常都有著一定的特殊性。在反擔保代償和追償的過程中，存在操作的難度和復雜。要求在設定反擔保方案時要考慮反擔保措施的可操作性，分析反擔保行為存在的市場環境，符合相關的法律，并通過法律法規規范的形式予以確認。④法律可追溯原則。法律可追溯原則應用在債務人提供的各類無形資產、股權等反擔保物價值無法迅速流通變現時，擔保機構為了降低信用風險，擔保機構在代償發生后，對債務人的追償不能被局限在這些無法迅速流通變現的反擔保物上，同時如果對反擔保物無法完全掌控，將造成擔保機構的重大損失。在實踐中我們通常要求被擔保方的某個關聯人承擔無限連帶責任實現這種法律可追溯性。

三、反擔保措施設定實操案例探討

1. A編織工藝品廠概況。該公司成立于1991年6月，注冊資本是200萬，主要經營范圍是編織工藝品生產、加工、銷售及相關原材料供應。公司法人代表李某某持有該公司80%股份，股東肖某某持有該公司20%股份，李某某為該公司實際控制人。目前該公司擁有400多臺生產設備，具有年供應各種原材料100萬噸左右的生產能力。該公司擁有先進的樣品生產實驗室，很多行業新型產品都出自這個實驗室。日常工作由李某某負責，決定本企業的日常經營計劃和基本投資方案，負責制訂公司每年的財務預、決算方案和公司各種經營方案；有權任免管理層員工，并負責制定相應的管理制度，公司簽署有關文件等。該公司申請的300萬元流動資金貸款中有120萬元是由客戶自己資產做抵押擔保，余下160萬元流動資金貸款由擔保公司為其提供擔保。貸款主要用于購買原材料。

2.企業基本財務情況。公司財務制度健全，會計核算水平較高，會計人員具備專業素質。公司近三年銷售收入大幅度提高，利潤總額逐年上升。企業2014年的銷售收入是2598萬元，利潤為256萬元。截止2015年3月已完成銷售880萬元，利潤總額86萬元。公司具有穩定的市場占有率，產品適銷對路，經營業績穩中有升。

3.融資項目概述。A編織工藝品廠與B市信合擔保公司的合作：2012年，A編織工藝品廠由于生產資金不足，向中國建設銀行C支行申請流動資金200萬元用于購買原材料來擴大生產經營，借款期限為2012年的6月16日至2014年的6月15日，還款時間分4期，之后如期還款。另外，由于該公司在銀行的信用記錄與實際不對稱，B市信合擔保公司為了分散、化解風險要求其提供相應的擔保措施。為此，通過商議一致決定將廠里現有的生產設備和存貨抵押給銀行作為反擔保物，另外還要求本廠的實際控制人李某某的連帶責任反擔保。

4.反擔保措施方案設計。從資料可以看出，該公司實際控制人李某某名下有較多的資產。此外，本次貸款的目的是公司的流動資金短缺，主要用于購買原材料的。目前，公司經營良好且有較好的利潤收入。 首先，公司擁有土地10多畝，購買價值420萬元。土地的價值較大但是從公司所提供的所有權證來看，里面約定了許多限制性條款，其別說明如用該片土地來進行抵押，必須先補交地價款，才能辦理抵押登記。這樣看來這片土地不能用來作為抵押物，形成反擔保措施。其次，實際控制人李某某擁有兩套面積為170平方米的商品房（價值約700萬）。從我擔保公司掌握的情況以及銀行提供的一些資料了解到，這些房產己經抵押給銀行，作為個人消費貸款400萬元的擔保措施。因此該項房產不能作為反擔保物。最后，公司名下的土地及廠房790萬元（擔保公司估值）。那么土地和廠房能否抵押作為擔保措施主要看以下兩點：（1）能否辦理抵押登記；（2）因其價值遠超貸款額度，公司實際負責人李某某能否同意。第一點，由于該片土地已投入廠房建設而且己經建設到第二層，按照規定只能算作在建工程。從2008年起國家政策規定：在建工程不能作為流動資金貸款抵押。因此，在房屋管理局自然辦不了抵押登記，所以該土地及房產不能作為抵押物。

基于以上分析，設定了如下符合公司的反擔保措施： ①該公司實際控制人李某某提供個人無限連帶責任擔保。②李某某以其持有80%股權質押（注冊資本100萬元）。③提供擔保金額10%的保證金（16萬元）。④企業與擔保公司簽訂還款協議。

篇3

尊敬的各位領導、各位同事，大家下午好。

下面我對北京公司財務部門的工作進行總結。我的總結分為二個部分：第一部分財務部門上半年工作總結；第二部分財務部門下半年的工作重點，暨財務部門二線為一線服務的6條承諾。

第一部分：財務部門上半年工作總結

1、各種財務報表的編制和審核。財務部門每月制作和上報的報表加起來有近百個，包括每日上報的資金日報表，核對每日的收支明細；營業收入核對表，檢查各門店每日的營業款是否在次日存入銀行，以及存款是否與營業現金收入相符。每周要上報代金券回收情況，也就是我們門店上報的券是否按要求回收，與收銀系統是否相符；每周還要上報證照發票辦理情況。每月1日前要上報北京公司各店營業收入明細表、現金盤點表和銀行余額調節表，每月5日前要上報上月各店發票盤點表、毛利率表和水電煤表，每月7日前要上報資產負債表、利潤表、部門損益表、門店損益表和物流報表。每月8日前要上報資金預算表。每月10日前要上報財務分析報告、現金流量表和管理費用明細表。

2、綜合納稅申報。按照稅法的要求，每月在15日前繳納各店上個月的稅款，每季度15日前上報各店的所得稅分配表，每年5月底之前上報所得稅匯算清繳表。

3、新店開業的銀行、稅務工作。XX年12月24日和25日分別開了唐山萬達店和天津大悅城店，1月13日開了天津萬達店，每開一家新店要辦理銀行刷卡pos機、稅控機、發票、大眾點評pos機、商通卡pos機，北京市區外的門店，比如河北和天津的新開門店的還需新開銀行賬戶、三方協議、以及與稅務專管員的銜接。

4、配合會計師事務所、稅務師事務所完成了XX年度的報表審計和稅務審計工作。

5、審核報銷費用。對于每一張報銷的單據，都要審核發票是否符合要求，包括抬頭是否是我公司的全稱，是否是真發票，金額是否與報銷金額一致，以及該項費用是否是合理支出等。特別是審核費用是否是合理支出，需要我們各部門各門店控制好本部門本店面的費用，財務部門在報銷時也加強各種費用的控制。可以不花的錢不要支出，平時注重節約，節約用紙，一些文檔可以雙面打印；節約用電，人走關燈等。在不影響顧客和員工感受的情況下，倡導節約、低碳環保。

6、日常賬務處理。按照會計法和會計準則的要求，認真將每一筆收入、成本和費用制作成憑證，及時將每月的會計憑證打印出來，整理歸檔。

第二部分，下半年的工作重點

下半年北京公司財務部門在保證做好財務工作，財務、稅務、統計工作不出差錯的同時，要著重加強二線為一線的服務意識。以下是北京公司財務部門的6條服務承諾。

1、門店的報銷方面。自財務部門收到單據起若無特殊事情當日付款，最遲不超過2日內付款。

2、門店的發票方面。每月月初財務部門根據各店的營業需要購買當月發票，若門店當月的發票用完，提前5天向財務部門申請可繼續購買。一般情況下，請各店根據本店的營業需要預估本月的發票，根據上月剩下的發票，可適當多估20%，但不要估太多，因為估太多了，稅務所與上個月該店的發票使用量比較，申購太多不賣。我們各店的稅控卡上都記錄有這個店上個月的發票開具明細。

3、門店的水電煤費請購方面。財務部門在收到水電煤請購的oa后，當天寫單據，當天發oa報審批，在工作流審批同意后，當天付款申請總公司授權放款。因為包括北京公司和總公司的領導有時不在辦公室，無法簽字或審批授權等情況，因此，需提前一周（即5個工作日）申請。

4、工資的發放方面。根據行政人事部的工資表，每月15日以前（含15日）按時發放自發人員的工資，每月25日以前（含25日）按時發放離職人員工資。

5、北京市內的七家門店的電話費在15日前繳納。保證門店不因電話欠費影響門店營運。因為北京市的銀行無法繳納北京市以外省市的電話費，對于外地的四家門店，還是由該店長在當地的銀行或營業廳自行繳納。如果外地的門店的電話費，還是我們單獨去一趟河北或天津繳納，需要一個人一天的時間，我們財務部門人員不多，成本也太高了。

5、實行微笑服務。因為財務部門是一個與數字打交道的部門，平時工作表情嚴肅，但我希望我們做到門店或其它部門的同事到財務部門辦事時，能給對方一個笑容，要優先將門店或其它部門人員的事情先辦，自己的事情后辦，減少門店或其它部門人員在財務部門等待的時間，如果門店或其他部門人員要求的事情目前辦不到，要解釋不能辦到的原因，以及我們辦理的時間或對方該如何做才能辦理。

6、財務部門人員手機保持24小時開機，隨時接聽辦理門店和其他部門的緊急事情。

以上是北京公司財務部門的6條服務承諾，在以后的工作中，若有需要財務部門解決的事情，也可以隨時向我反應，我們能做到的盡力做到。

時間過的很快（歲月如梭），轉眼間一年已經過去了將近一半的時間，在以后的時間里，北京公司財務部門與大家銳意進取，齊心協力，共同把北京公司的各項工作做好，共同為北京公司的XX年度交上一份滿意的答卷 ！

謝謝!

————-范文一結束。

XX年財務部工作總結（范文）

XX年財務部的工作緊緊圍繞著集團領導年初提出的XX年工作重點和XX年財務部工作計劃展開的，在集團管理中心的正確領導和各部門的通力配合下以成本管理和資金管理為重點，以務實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業管理中的核心作用。為使財務工作進一步得到提高，現將XX年的工作做如下簡要回顧和總結。

一、成功實施會計電算化，使財務工作上一個新的臺階。

按照年初計劃，財務部于上半年度完成了財務軟件的實施工作。在實施中與軟件銷售方的技術人員多次溝通，在數據初始化時建立了規范的施工企業帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照施工企業會計制度的規定進行設置。為今后稅務部門、銀行部門進行帳務檢查做好前期工作。目前會計電算化已全面實施，按項目部、按公司共建有9個完整帳套，運行良好，由總賬會計負責。會計人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算也由手工順利過渡到電算化處理業務。這不僅為財務人員節約了時間，提高工作效率，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

存在的問題是：由于儲存數據庫的電腦不是單獨的電腦，平時也在進行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個帳套的數據丟失，只能花費人力、花費時間重新輸入帳套。今后的工作中要求財務人員養成良好的數據備份習慣，每月定期進行硬盤、光盤的備份，并將數據備份的工作落實到責任人，避免發生類似重復勞動。

二、認真做好常規性財務工作。

1、財務部雖然人數不少，但都分散到各項目部，公司本部財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據審核工作。同時還要配合經營部的投標工作，做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。

2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執行，使得財務部成為公司的信息庫。

存在的問題是：在財務部內部的自查和反檢中，發現個別業務帳務處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來的現象時有發生。工作量大，沒有時間復核是客觀原因，主觀上還是處理業務時不夠細心嚴謹，沒有養成邊工作邊思考的好習慣。下年度將加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業務準確無誤。

三、有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務監督管理。

1、財務部適時地進行內部崗位調換，專門設立成本會計崗位，由具備現場財務管理經驗的財務人員擔任，每月走到項目中去，分項進行成本核算。

2、XX年度，我部組織成本會計配合工程部一起多次下項目，對漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個公路項目進行核算。在核算同時重點對各項目的債權債務、資金收支、潛在虧損、財務風險、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，為集團公司加強對項目部的管理、提高企業效益提供了及時有效的信息。

存在的問題是：一是部分項目財務基礎管理工作比較薄弱，自營項目中的材料管理監管不夠。尤其巴中s302線項目，材料單據不能及時遞交財務、部分結算單據只是結算人持有，財務人員沒有掌握。致使材料數據不能及時、準確的上報，工程欠款不能及時掌握，無法統籌安排資金。

二是由于材料員由項目部自行聘用，未經過系統財務培訓，對公司的財務制度不了解，欠缺數據傳遞的配合。應加強對材料員的培訓，將公司的財務制度貫徹下去。

三是原始記錄單據不統一，開單人員隨意性大，結賬時財務復核不能一目了然，增加審核難度。財務部應規范項目上的各種原始記錄的票據，對機械施工、碎石材料、運費等設計專用財務單據，要求材料員按財務要求規范填開、規范簽字、按時匯總報送。同時應將數據的統計與報送流程化，做好基礎數據的規范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。

四、積極籌措資金，保證現金流的正常化。

XX年幾個公路項目同時施工，資金總量需求增加，這給財務部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠發展，取得銀行貸款支持，以彌補公司發展進程中對資金的需求，這是財務部XX年度的奮斗目標。本年度，通過對多家銀行考察，選擇在成都市商業銀行錦江工業園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關系。在此期間根據銀行要求收集、整理了大量財務資料，編制各類貸款報表，并多次接待銀行及擔保公司的考察。幾番周折，終于與XX年12月份，在成都中小企業擔保公司的擔保下，與成都市商業銀行錦江工業園支行成功建立200萬元的信貸關系。

在完成貸款工作的同時，加強與銀行的交流，并且在準備貸款資料時，從封面到內容都花費不少心思，從一個文字到一個數據都字斟句酌。對于首次貸款的企業能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評價，樹立了公司財務健全、管理規范的企業形象。而財務部在交流中對貸款工作也有了全面的了解，學到了新的業務知識。

下年度將與銀行建立更加密切的聯系，多與銀行溝通交流，除了確保XX年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時還要開展并推進銀行信用等級的評級工作，為公司的招投標工作提供有力支持。

五、對掛靠單位進行多元化的財務管理。

1、XX年度對生態公司掛靠項目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費、稅費后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優點是：資金集中，為公司貸款創造良好環境;利用部分閑余

資金周轉，可短期緩解公司資金壓力;通過對資金的管理間接掌握了掛靠項目的施工情況、材料支付情況。缺點是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財務部充分做好解釋和服務工作。同時這種管理模式必須開外出經營管理證明，涉稅手續多，給財務部的工作增加難度和工作量。總體來說這種管理模式更利于公司的持續經營和長遠發展，因此，下年度將繼續采用這種模式對宇洋生態綠化公司的掛靠項目進行管理。

2、XX年度對康鵬公司的管理模式是采取開立臨時賬戶，在繳納管理費后，其資金由項目部自行支配，涉稅手續自行負責。這種管理模式給予掛靠項目充分資金自由，財務只通過支票監章一枚進行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風險。掛靠單位未建賬存在稅務風險，資金使用沒有監控，存在抽逃資金風險、債務風險。但由于公路項目發票取得難度較大，施工地點偏遠。財務部推行資金集中管理模式障礙重重，XX年度需要通過與稅務部門的溝通，尋求更完善的管理方法。

3、對掛靠項目的管理中需要頻繁辦理稅務手續、銀行開戶手續。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項工作，財務部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對掛靠項目一視同仁，熱情服務，針對他們的財務咨詢、稅務咨詢時，耐心解釋，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，做好財務服務工作。

六、加強與稅務部門的溝通。

1、在年初的一次臨時稅務抽查中，及時與稅務專管員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。

2、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于外地稅務部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財務人員不懈努力，多方尋求突破口，加強與本地稅務部門的溝通，最終獲得本地稅務部門的理解和支持，避免公司承擔一些不合理的稅負。

存在的問題是：項目部出于節約成本的良好出發點，沒有取得相應的發票，致使賬面利潤高達幾百萬。各項目財務人員平時都盡力收集發票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對康鵬公司帳務、三和公司帳務的稅務檢查，財務部必須采取應對措施，這需要公司領導和項目部的支持。另一方面針對施工企業這種普遍都面臨的發票取得難的問題，財務部應加強與稅務部門溝通，尋求更好的解決方案。

七、加強資金管理。

1、積極做好往來款的清理工作。應收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此我們采取積極措施加強管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時間;三是及時對借款清理結算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養成借款及時了賬的良好習慣。

2、針對貨幣資金，每月末定期對項目財務人員和公司出納的貨幣資金進行內部自查、自檢工作。雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準確。

存在的問題是：個別項目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對這個問題財務部明令要求：私人借款必須上報財務部并經總經理批準，發放工資時應及時扣回。

在加強資金管理的同時，財務部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。

八、認真做好年終決算工作。

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行帳務清點，盤點公司的經營狀況，考核各項目經濟指標。同時也是向銀行、稅務部門提供公司一年來財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協力、加班加點，表現出不怕苦、不怕累的敬業精神，于本月16日順利完成年終決算工作。

本年度的財務報表內容包括公司整體的盈利能力、債權債務;宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經營部、各工程項目部的經濟指標完成情況、費用開支情況。全面反映了公司的經營狀況、債權債務、資本結構、償債能力。為本年度的績效考核、經營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數據信息。財務部將根據集團領導的經營思路，不斷積累經驗，提供更加詳盡的財務數據。

九、團隊建設

1、本年度由于業務擴大，招聘了一批大學應屆畢業生，實行新生力量的培養。財務部在年初首先完成內部組織結構的完善，針對每個崗位編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內容、工作權限、必備的崗位技能及相關崗位的匯報與外聯關系。使每個新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進行專門培訓的同時注重平時工作中的溝通、指導。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時間里，他們迅速走上工作崗位獨立開展工作，并且大部分表現非常優秀。

2、本年度財務部內部面臨著多次崗位調整，在調動過程中，按規范流程做好工作移交、票據移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財務部的營運正常。

存在的問題：項目財務人員財務知識、稅務知識欠缺，在票據處理上不夠明了，造成往來帳務不夠清晰，在審核與帳務處理時，公司本部需花費很大精力理清往來關系。部分財務人員在工作中責任心不強，不能站在公司的立場和利益上。同時還存在服務意識不夠，不服從項目經理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風。更為嚴重的是發生了財務人員挪用現金的事情，由于發現較早，沒有造成損失。但這件事對我部的工作敲響了警鐘。

為吸取前車之鑒，針對不良工作作風下年度將從以下幾方面加強管理。制度管理方面：加大監督力度，定期對現金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業道德教育。技術管理方面：建議實施遠程軟件，加強財務集團化管理，加強資金使用管理。這需要進一步完善財務軟件系統，把項目部出納的現金及銀行帳務納入目前的財務軟件網絡中，并爭取做到實時透視各項目部的業務與財務數據及現金流。最后一方面：財務部真誠歡迎項目經理、項目職員、協作隊伍針對不良作風進行舉報投訴。

針對專業知識方面財務部應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業務以及如何與稅務官員交流的技巧。尤其本年度企業所得稅、個人所得稅國家均出臺新稅法，財務部將安排專門時間進行內部學習、討論，部門經理在注重自身專業提高的同時應充分帶動本部門職員。將項目財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。

通過對這一年來的工作思考，有以下感觸：

其一：榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業務全面、工作熱情高漲的團隊的基本條件。

其二：責任心是作為從業人員最基本、最重要的職業素質之一。

今年財務部的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。本年度全體財務人員在繁忙的工作中都表現出非常的努力和敬業。雖然我們做了很多工作，但是，來年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續挑戰下年度的工作。積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!

感謝各位對我本人及財務部的支持，謝謝大家。

最后祝公司繁榮昌盛!

篇4

一、成功實施會計電算化，使財務工作上一個新的臺階。

按照年初計劃，財務部于上半年度完成了財務軟件的實施工作。在實施中與軟件銷售方的技術人員多次溝通，在數據初始化時建立了規范的施工企業帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照施工企業會計制度的規定進行設置。為今后稅務部門、銀行部門進行帳務檢查做好前期工作。目前會計電算化已全面實施，按項目部、按公司共建有9個完整帳套，運行良好，由總賬會計負責。會計人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算也由手工順利過渡到電算化處理業務。這不僅為財務人員節約了時間，提高工作效率，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

存在的問題是：由于儲存數據庫的電腦不是單獨的電腦，平時也在進行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個帳套的數據丟失，只能花費人力、花費時間重新輸入帳套。今后的工作中要求財務人員養成良好的數據備份習慣，每月定期進行硬盤、光盤的備份，并將數據備份的工作落實到責任人，避免發生類似重復勞動。

二、認真做好常規性財務工作。

1、財務部雖然人數不少，但都分散到各項目部，公司本部財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據審核工作。同時還要配合經營部的投標工作，做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。

2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執行，使得財務部成為公司的信息庫。

存在的問題是：在財務部內部的自查和反檢中，發現個別業務帳務處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來的現象時有發生。工作量大，沒有時間復核是客觀原因，主觀上還是處理業務時不夠細心嚴謹，沒有養成邊工作邊思考的好習慣。下年度將加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業務準確無誤。

三、有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務監督管理。

1、財務部適時地進行內部崗位調換，專門設立成本會計崗位，由具備現場財務管理經驗的財務人員擔任，每月走到項目中去，分項進行成本核算。

2、2010年度，我部組織成本會計配合工程部一起多次下項目，對漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個公路項目進行核算。在核算同時重點對各項目的債權債務、資金收支、潛在虧損、財務風險、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，為集團公司加強對項目部的管理、提高企業效益提供了及時有效的信息。

3、針對每個項目核定的費用指標，在執行過程中，嚴格審核，加強對可控費用的控制。對于增加費用項目及超標費用項目，督促項目部完善事前報告審批程序。

存在的問題是：一是部分項目財務基礎管理工作比較薄弱，自營項目中的材料管理監管不夠。尤其巴中s302線項目，材料單據不能及時遞交財務、部分結算單據只是結算人持有，財務人員沒有掌握。致使材料數據不能及時、準確的上報，工程欠款不能及時掌握，無法統籌安排資金。

二是由于材料員由項目部自行聘用，未經過系統財務培訓，對公司的財務制度不了解，欠缺數據傳遞的配合。應加強對材料員的培訓，將公司的財務制度貫徹下去。

三是原始記錄單據不統一，開單人員隨意性大，結賬時財務復核不能一目了然，增加審核難度。財務部應規范項目上的各種原始記錄的票據，對機械施工、碎石材料、運費等設計專用財務單據，要求材料員按財務要求規范填開、規范簽字、按時匯總報送。同時應將數據的統計與報送流程化，做好基礎數據的規范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。

四、積極籌措資金，保證現金流的正常化。

2010年幾個公路項目同時施工，資金總量需求增加，這給財務部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠發展，取得銀行貸款支持，以彌補公司發展進程中對資金的需求，這是財務部年年度的奮斗目標。本年度，通過對多家銀行考察，選擇在成都市商業銀行錦江工業園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關系。在此期間根據銀行要求收集、整理了大量財務資料，編制各類貸款報表，并多次接待銀行及擔保公司的考察。幾番周折，終于與12月份，在成都中小企業擔保公司的擔保下，與成都市商業銀行錦江工業園支行成功建立200萬元的信貸關系。

在完成貸款工作的同時，加強與銀行的交流，并且在準備貸款資料時，從封面到內容都花費不少心思，從一個文字到一個數據都字斟句酌。對于首次貸款的企業能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評價，樹立了公司財務健全、管理規范的企業形象。而財務部在交流中對貸款工作也有了全面的了解，學到了新的業務知識。

雖然這次貸款沒有達到預期350萬元的目標，但是在目前國家限制對施工企業貸款的宏觀政策調控影響下，在房產證沒有取得的客觀條件限制下，取得這樣的貸款額度，財務部是盡了最大努力了。這也是公司首次與銀行合作。

下年度將與銀行建立更加密切的聯系，多與銀行溝通交流，除了確保年年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時還要開展并推進銀行信用等級的評級工作，為公司的招投標工作提供有力支持。

五、對掛靠單位進行多元化的財務管理。

1、年度對生態公司掛靠項目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費、稅費后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優點是：資金集中，為公司貸款創造良好環境;利用部分閑余

資金周轉，可短期緩解公司資金壓力;通過對資金的管理間接掌握了掛靠項目的施工情況、材料支付情況。缺點是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財務部充分做好解釋和服務工作。同時這種管理模式必須開外出經營管理證明，涉稅手續多，給財務部的工作增加難度和工作量。總體來說這種管理模式更利于公司的持續經營和長遠發展，因此，下年度將繼續采用這種模式對宇洋生態綠化公司的掛靠項目進行管理。

2、年度對康鵬公司的管理模式是采取開立臨時賬戶，在繳納管理費后，其資金由項目部自行支配，涉稅手續自行負責。這種管理模式給予掛靠項目充分資金自由，財務只通過支票監章一枚進行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風險。掛靠單位未建賬存在稅務風險，資金使用沒有監控，存在抽逃資金風險、債務風險。但由于公路項目發票取得難度較大，施工地點偏遠。財務部推行資金集中管理模式障礙重重，需要通過與稅務部門的溝通，尋求更完善的管理方法。

3、對掛靠項目的管理中需要頻繁辦理稅務手續、銀行開戶手續。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項工作，財務部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對掛靠項目一視同仁，熱情服務，針對他們的財務咨詢、稅務咨詢時，耐心解釋，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，做好財務服務工作。

六、加強與稅務部門的溝通。

1、在年初的一次臨時稅務抽查中，及時與稅務專管員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。

2、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于外地稅務部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財務人員不懈努力，多方尋求突破口，加強與本地稅務部門的溝通，最終獲得本地稅務部門的理解和支持，避免公司承擔一些不合理的稅負。

3、在不違反財政、稅法規定的前提下，對企業所得稅、房產稅、個人所得稅進行了稅務籌劃，合理地為公司降低稅負。同時每月按時進行納稅申報，最多的月份要在規定的時限內同時面對七個稅務局進行申報，但財務部統籌安排時間，財務人員內部協作配合，每月都按時完成稅務申報工作，盡最大努力樹立誠信納稅的形象。

存在的問題是：項目部出于節約成本的良好出發點，沒有取得相應的發票，致使賬面利潤高達幾百萬。各項目財務人員平時都盡力收集發票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對康鵬公司帳務、三和公司帳務的稅務檢查，財務部必須采取應對措施，這需要公司領導和項目部的支持。另一方面針對施工企業這種普遍都面臨的發票取得難的問題，財務部應加強與稅務部門溝通，尋求更好的解決方案。

七、加強資金管理。

1、積極做好往來款的清理工作。應收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此我們采取積極措施加強管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時間;三是及時對借款清理結算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養成借款及時了賬的良好習慣。

2、針對貨幣資金，每月末定期對項目財務人員和公司出納的貨幣資金進行內部自查、自檢工作。雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準確。

存在的問題是：個別項目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對這個問題財務部明令要求：私人借款必須上報財務部并經總經理批準，發放工資時應及時扣回。

在加強資金管理的同時，財務部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。

八、認真做好年終決算工作。

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行帳務清點，盤點公司的經營狀況，考核各項目經濟指標。同時也是向銀行、稅務部門提供公司一年來財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協力、加班加點，表現出不怕苦、不怕累的敬業精神，于本月16日順利完成年終決算工作。

本年度的財務報表內容包括公司整體的盈利能力、債權債務;宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經營部、各工程項目部的經濟指標完成情況、費用開支情況。全面反映了公司的經營狀況、債權債務、資本結構、償債能力。為本年度的績效考核、經營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數據信息。財務部將根據集團領導的經營思路，不斷積累經驗，提供更加詳盡的財務數據。

九、團隊建設

1、本年度由于業務擴大，招聘了一批大學應屆畢業生，實行新生力量的培養。財務部在年初首先完成內部組織結構的完善，針對每個崗位編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內容、工作權限、必備的崗位技能及相關崗位的匯報與外聯關系。使每個新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進行專門培訓的同時注重平時工作中的溝通、指導。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時間里，他們迅速走上工作崗位獨立開展工作，并且大部分表現非常優秀。

2、本年度財務部內部面臨著多次崗位調整，在調動過程中，按規范流程做好工作移交、票據移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財務部的營運正常。

3、定期召開財務工作會議。通過會議將公司的經營方針、管理理念、政策信息垂直傳達到每位職員。同時通過部門會議不斷總結工作中存在的問題，共同探討解決方案，布置下一階段的工作任務。使每位財務人員明確工作目標和工作責任，逐步規范各項會計行為，在各個環節按一定的規則、程序有效地運行和控制。

存在的問題：項目財務人員財務知識、稅務知識欠缺，在票據處理上不夠明了，造成往來帳務不夠清晰，在審核與帳務處理時，公司本部需花費很大精力理清往來關系。部分財務人員在工作中責任心不強，不能站在公司的立場和利益上。同時還存在服務意識不夠，不服從項目經理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風。更為嚴重的是發生了財務人員挪用現金的事情，由于發現較早，沒有造成損失。但這件事對我部的工作敲響了警鐘。

為吸取前車之鑒，針對不良工作作風下年度將從以下幾方面加強管理。制度管理方面：加大監督力度，定期對現金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業道德教育。技術管理方面：建議實施遠程軟件，加強財務集團化管理，加強資金使用管理。這需要進一步完善財務軟件系統，把項目部出納的現金及銀行帳務納入目前的財務軟件網絡中，并爭取做到實時透視各項目部的業務與財務數據及現金流。最后一方面：財務部真誠歡迎項目經理、項目職員、協作隊伍針對不良作風進行舉報投訴。

針對專業知識方面財務部應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業務以及如何與稅務官員交流的技巧。尤其本年度企業所得稅、個人所得稅國家均出臺新稅法，財務部將安排專門時間進行內部學習、討論，部門經理在注重自身專業提高的同時應充分帶動本部門職員。將項目財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。

通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：

其一：榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業務全面、工作熱情高漲的團隊的基本條件。

其二：責任心是作為從業人員最基本、最重要的職業素質之一。

篇5

【關鍵詞】中小企業；轉型；發展瓶頸；政策對策

中小企業，是相對于大企業而言的，其在人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟單位。改革開放30多年來，中小企業在我國經濟和社會發展中的作用進一步突顯，成為我國經濟社會發展的重要推動力量。日前，筆者從《中國中小微企業健康發展報告（2012）》獲悉，截至2011年底，全國工商登記實有企業1253.1萬戶，個體工商戶3756.5萬戶，其中中小型企業1200多萬戶，占全國企業總數的99.7%。其創造的社會總價值約占GDP的60%，實現稅利占全國的40%，提供了約80%的就業機會，為擴大就業和維護社會穩定做出突出貢獻。但與此同時中小企業在發展中所暴露出的一系列問題也成為制約其進一步發展的瓶頸。如何清楚認識中小企業目前存在的主要問題，把握未來發展的方向，探尋結構調整與轉型升級的出路，是當前中小企業亟待解決的問題。

一、地方中小企業發展基本現狀

1.基本現狀。（1）主體不斷壯大，涵蓋范圍廣泛。以云南省玉溪市為例，截至2011年底，玉溪市共有各類中小企業1.2萬多家，分布于食品加工、印刷、造紙、商業、物流、旅游等眾多行業。從空間分布狀況上看，絕大多數中小企業集中于市內經濟較為發達的紅塔區、通海縣、江川縣、澄江縣這四個縣區。（2）經濟貢獻增大，增長速度加快。據有關資料，2011年所創造的工業總產值占全市中小企業總產值的66%，其他五個縣區則僅占34%。從企業規模上看，東部地區的中小企業的平均產值規模大于中部和西部地區，大約是中部的2.5倍，西部的8倍，存在著嚴重的空間分布不均衡狀況。從增長速度上看，根據玉溪市統計局的統計數據，2011年玉溪市屬工業企業營業額712.8億元，增長26.4%，市縣區屬工業產值占全部工業總產值比重達到55.7%，比中央省屬工業高11.4個百分點，地方工業經濟占主導地位的角色日漸凸顯。消費品零售總額171.5億元，其中私有經濟實現零售額101.1億元，增長18.5%，增速前三名分別是：澄江縣增長25.4%、通海縣24%、華寧縣23.7%，這充分反映了中小企業發展潛力巨大，逐漸成為推動區域經濟發展的主要力量。

2.中小企業發展存在的主要問題。（1）經營管理水平不高。中小企業大多發端于改革開放以后，是在打造鄉鎮企業、扶持民營經濟和推進國有企業改制的背景下發展起來的，普遍存在產權結構不合理，發展力不足等問題，短期行為嚴重，忽視了長期發展的重要性。雖然在近些年的優勝劣汰中也逐步適應市場經濟發展的需要，但他們中的相當部分，不管是在內部治理結構，還是在市場運作方面都與現代企業的理念存在較大的差距。大多數中小企業的管理者權力過于集中，個人色彩較濃，決策缺乏約束力，往往帶有一定的盲目性和冒險性。（2）企業內部規章制度不健全、隨意性較大，造成企業經營風險增加，影響企業健康發展。許多企業主缺乏進取的創業意識，對挖掘市場潛能和利用市場信息的能力掌控不足，存在“小富即安”的思想，嚴重制約了企業的發展。同時，管理者整體文化程度不高，缺乏專業的管理知識，不注重企業自身文化建設，而是把更多的功夫放在優惠政策和政府“關照”上；沿襲家族式管理機制，導致企業缺乏凝聚力和活力，難以做大做強，適應不了多變的市場體制，使企業陷入困境。（3）技術創新不足。中小企業大多屬于勞動密集型而形成的產業，數量眾多，其所吸收的城鎮和農村就業人口要高于大企業，但是，隨著市場經濟不斷發展和企業改革的深入，中小企業經營技術落后和創新能力不足的問題也逐步暴露出來，許多企業一直停留在初級勞務加工的階段，產品科技含量不高，導致企業的附加值不高，利潤空間小，在市場發生較大波動時，企業往往受到的影響較大，容易出現資金周轉不靈而停產倒閉。企業風險投資機制尚未形成，雖然有的企業已經建立有自己的科研機構，但科技轉換率和貢獻率不高，導致科技型企業難以成為經濟發展的主力軍。另外，中小企業在與社會科研機構的交往中，由于誠信度低、自律性差等原因，往往缺乏良好的合作機制，難以形成較強的創新能力和較高的技術水平。（4）融資困難。一直以來中小企業普遍存在融資困難，其融資數額和其需求缺口較大，融資的數額與其在國民經濟中的地位不相吻合。據人民銀行玉溪市分行統計數據顯示，2011年玉溪市196家規模以上（2010年營業額收入達到500萬以上）中小企業，向銀行申請貸款150540萬元，有38家通過土地、廠房、設備取得銀行抵押貸款的76650萬元，有58家通過擔保公司聯合擔保企業63340萬元，22家無法取得貸款的10550萬元（見表1）。

表1 2011年規模以上中小企業銀行貸款情況表

資料來源：2011年人民銀行玉溪市分行統計數據。

由上表可以看出，第一，全市中小企業的銀行貸款成本較高。196家規模以上中小企業沒有一家是通過信用貸款或者是最高額擔保貸款取得，銀行物品抵押貸款和擔保貸款不但貸款利率高，而且辦理有諸多的手續費用，導致中小企業貸款綜合成本遠遠高于一般的大型企業和個人業務貸款。第二，中小企業資金缺口大。22家中小企業需要銀行貸款10550萬被拒貸，通過銀行籌資困難。企業在資金困難時，無法通過外源資金籌集，在銀行拒貸的情況下，資金缺口難以解決，面臨資金鏈斷裂的風險。

從資金情況來看，中小企業普遍缺乏良好的資金治理機制，存在管理基礎弱、融資能力弱、信息不對稱等問題，加之關聯交易復雜、財務制度不健全，導致中小企業貸款形成“少、急、頻”的特點，銀行常常因中小企業信用信息不對稱、貸款的交易和監控成本高且風險大而不愿放款。例如，通過向玉溪市建行中小企業信貸管理中心工作人員調查了解，近年來玉溪市主要商業銀行對中小企業貸款的平均不良率約為20%，比商業銀行貸款的平均不良率高出10個百分點。貸款質量差嚴重影響了銀行對中小企業的貸款積極性，較差的融資環境導致中小企業生存“血液”不暢，容易使企業因市場波動導致企業資金鏈斷裂，進而影響到企業經營的可持續性。

（5）中小企業人才流失問題嚴重。由于經營理念的差異，多數中小企業內部文化建設不足，認為企業文化建設只能增加企業成本，減少企業的利潤，沒有認識到企業文化建設是企業發展的力量源泉，企業管理者與員工之間管理和被管理界限明顯，導致企業員工對企業認同度不高，企業人才流失嚴重。企業內部管理制度不完善，沒有規范的員工管理守則與考核制度，由于中小企業起步較晚，規模小、實力弱，難以吸引人才和支付高額的待遇，員工的付出難以得到認可，管理者的觀念保守，只憑印象和關系行事，使員工沒有生存的空間，最終只能選擇離開。企業對保障員工合法權益的觀念淡薄。通過調查了解，約有40%左右的人在進入企業時與雇主簽訂了勞動合同，30%的人有過口頭協議，其余的人既無文字合同又無口頭協議。另外，很多勞動合同不規范，使得雙方難以產生信任感，影響長期合作。近年來玉溪市中小企業對人才的需求量很大，近四成中小企業表示招不夠人，人才缺口已成為制約玉溪市中小企業發展的重要因素。

二、存在問題成因分析

1.經營管理層面的原因。在中小企業的發展過程中，企業經營管理者們大部分靠的是抓住了市場的機遇，他們缺少經營管理經驗和科學的管理方法，對內部管理和發揮激勵機制作用的認識也較膚淺。大部分的中小企業仍為家族企業，管理方式也多為家族式管理，隨意性很大，規范性不足，造成了管理上的混亂。管理手段原始、混亂和對員工的激勵機制、制約機制以及對企業的財政機制的不完善也制約了中小企業進一步發展。

2.生產與市場層面的原因。目前，我國的許多中小企業都希望快速擴大生產經營規模，特別是實行多樣化生產和多元化經營，當企業發展到一定的階段，多元化擴張就成為了很多中小企業的必然選擇。在這些中小企業看來，企業的成長就是規模的擴大，結果造成一批中小企業盲目擴大生產經營規模和追求多元化發展道路，從而使企業出現資金短缺、產品質量不高，服務跟不上等困難，陷入產品生產越來越多而市場越做越小的困境。

3.政策層面的原因。從政策層面上看，我國尚未形成完整的扶持中小企業發展的政策體系，雖然政府近年來陸續出臺了一些扶持政策，但大多數是臨時性的政策，缺乏系統性。同時，地方金融系統往是執行中央金融政策，很少出臺專門針對中小企業資金扶持的政策，導致資源配置結構都被鎖定在國有銀行與國有企業的鏈條上。全球金融危機后，國家雖然加大了金融政策的靈活度，但除工行、農行獲得少量的貸款審批權限外，其余銀行均無貸款審批權，而這種審批權限還主要局限于企業貸款到期轉貸和辦理展期貸款，對于新增貸款仍然沒有獲得審批權限，所以中小企業獲得新增貸款的難度仍然很大。從制度保障上看，我國雖然在2002年底出臺了《中華人民共和國中小企業促進法》，但在對中小企業實施過程中仍存在不少困難，缺乏具體的操作細節，多在制度上進行描述，很少有針對稅收、土地以及其他方面的具體支持措施，導致中小企業在競爭中很難與大企業站在同一起跑線上。

三、促進中小企業發展的對策與建議

1.加快中小企業的技術創新。科學技術已成為推動中小企業良性循環發展的重要因素之一，特別在中小企業轉型過程中更為重要，能夠在短時間內以較低的成本利用新的科學技術，生產出市場所需求的產品。可實施策略主要有：第一，自主創新策略，依靠自身力量開發核心技術。由于中小企業體制靈活，可以在企業內部設計一個有效的技術開發激勵機制，最大限度激發企業員工進行技術創新的熱情，提高企業的核心競爭力。第二，模仿創新策略。由于中小企業資金規模小，通過自主創新往往受制于資金、人員以及時間。所以，從短期來看，企業應該采用模仿創新策略，暫不單獨開辟新市場，充分利用并進一步發展領先者所開辟的市場，待企業規模到一定程度后，企業可以再采用自主創新策略，以爭做行業技術的“領頭羊”。政府應積極提供相關政策上的扶持和市場信息，引導企業進行產業結構調整，鑒于中小企業起步較晚，創新能力較弱，政府還應對一些前景較好的創新上給予一定的資金支持，可采取政府和企業建立成本分攤，風險共擔的合作伙伴關系，使企業無后顧之憂，更加輕松的去完成一項新的創新計劃。同時，中小企業必須營造出良好的創新環境，確保一項創新技術的成功，要全面綜合考慮企業的內外部因素，確定企業的長遠戰略目標，將資源集中在核心專長和核心技術創新能力的領域，切勿盲目的隨市場變動而變動。

2.培養中小企業的企業文化。21世紀是一個不斷學習的知識經濟時代，誰擁有文化優勢誰就擁有競爭優勢，中小企業也不例外。企業文化是一個企業的靈魂，是企業發展的凝集力和催化劑，對員工和社會有不可忽視的影響力；同時，中小企業機構靈活，親情味濃，為改變傳統人事管理，企業和社會相互信任的企業文化提供了可能。中小企業要根據其自身的特點，在實踐中總結、提煉適合自己企業特點的核心價值觀體系。企業管理者要成為企業文化的推動者，積極學習適合自己企業發展的管理方法，把企業文化落實到每一個員工的日常行動中去，摒棄企業家族式管理結構的弊端。企業應增強信用意識，建設誠信文化，凝聚誠信精神，擴大社會影響力，提高企業的知名度和信譽度。靠自身的綜合水平、經濟實力和良好信用取信于社會，取信于公眾，取信于金融系統。另外，由于小企業中家族式企業較多，所以財務制度更應規范化，明確記賬人員，審批人員和經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約、明確責任、防止舞弊。此外，還要明確財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范各項資金的使用，提高資金使用效益，明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕浪費和做空財務，加強企業內部監督和控制，保證會計工作的真實性、完整性。時常與銀行溝通，多了解彼此，向銀行透明企業的經營運作情況，增強企業人員集體信用意識，嚴格把住公司財務報表這一關，向銀行提供最真實的情況，以此重塑中小企業的信用形象。

3.建立健全中小企業金融服務體系。中小企業融資難是當前中小企業面臨的主要問題，因此有必要建立一套解決中小企業融資難問題的金融服務體系。制定有關金融政策，鼓勵商業銀行保證信貸安全的前提下，建立向中小企業發放貸款的激勵和約束機制，在保證貸款質量的同時，提高對中小企業的貸款比例。同時，政府也要通過政策支持來解決中小企業融資難的問題，加大對中小企業金融支持的力度，通過完善中小企業信貸的政府產業補貼政策或通過組建以政府為主導的中小企業銀行服務體系，來不斷化解中小企業融資難的問題。政府還應加大對城市商業銀行和城市農村信用社的扶持力度，鼓勵其實施戰略轉型，逐步將其打造成適合中小企業實際情況的中小企業銀行，鼓勵各種互助合作基金和小額、微額信貸公司的成立，積聚資金向優質中小企業傾斜。要進一步規范引導典當融資業務的發展，形成以商業銀行為主體，中小金融機構為補充的金融服務體系。建立信息共享平臺和聯系機制，支持中小商業銀行、中小金融機構之間開展協作和業務，避免中小企業多頭貸款造成逾期和不良資產的發生，導致中小金融機構風險增加，進而影響到中小金融機構的穩健運行。政府還應對中小金融機構從稅收上和政策上進行扶持，特別是對中小企業貸款，可以建立政府風險補償基金或再擔保機構，以降低中小金融機構的貸款風險發生，保障其快速成長，使它們由拾遺補缺者發展成為中小企業融資市場上的競爭者，為中小企業提供新的融資選擇。

4.完善中小企業人才引進培養模式。企業的競爭歸根到底是人才的競爭，在激烈的市場競爭中，誰掌握著優秀的人力資源誰就能夠在競爭中立于不敗之地。中小企業要實現自身的發展，就應該在大力引進培養優秀人才方面下功夫。目前中小企業基本屬于民營企業，大多采用家族式管理模式，這種模式不但不利于中小企業引進優秀的管理人才，提高中小企業經營決策的科學性，而且還加大了中小企業的經營風險，因此，重視中小企業的人才引進和培養成為破解當前中小企業發展面臨困境的重要舉措。一方面，中小企業要有完善的公平薪酬制度和人才激勵機制，努力營造鼓勵創新的氛圍，盡量提供給每個員工競爭發展的機會，不但要發現人才，更要培養人才和留住人才，特別是高層科研人員，這在某種程度上關系著一個企業的存亡。另一方面，政府要積極為中小企業搭建平臺、引進人才，對于進入中小企業發展的人才給予一定的政策優惠，使企業能留住人才、用好人才。要鼓勵民營企業與高等院校建立穩定的合作關系，加大中小企業培訓工作力度，逐步建立多層次多形式多內容的中小企業培訓體系，切實提高培訓的檔次和職工隊伍素質。作為企業領導者，應做到以事就人、人盡其才。認真用好企業的每一個員工，做好崗位職責界定和分工工作，對員工素質要有全面的把握，使企業的發展與員工的發展齊頭并進，做到企業的經營目標和員工實現自身價值的有機統一。

參 考 文 獻

[1]周鴻勇.家文化與人力資源社會化[M].上海財經大學出版社，2009（6）

[2]楊世華.玉溪區域發展研究[M].云南科技出版社，2005

[3]李品媛.論核心竟爭力與企業外部成長模式[J].當代財經.2010（10）

[4]任艷紅.戰略管理的企業綜合業績評價體系理論研究[J].企業導報.2009（9）

[5]趙順龍.企業戰略管理[M].經濟管理出版社出版，2008