項目投資后續管理內容范文
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篇1
關鍵詞：三峽后續工作規劃；跟蹤監測評價 ；體系
2011年5月18日，國務院通過了《三峽后續工作規劃》，三峽后續工作有序展開。
為指導三峽后續工作規劃順利有序實施，規范實施管理，提高資金使用效益，完成規劃任務，實現規劃目標，國務院三峽辦出臺了《三峽后續工作規劃實施管理暫行辦法》（國三峽辦函綜字[2011]138號）（以下簡稱《辦法》），《辦法》明確提出“三峽后續工作規劃實施要加強動態監測，建立覆蓋三峽后續工作規劃主要任務目標完成實現情況的動態跟蹤監測評價體系。”
受國務院三峽辦委托，國務院三峽辦移民管理咨詢中心從2011年起，對國務院三峽辦批復實施的湖北、重慶兩省市現代農業、苗圃基地、小區幫扶等3大類20個項目開展了持續2年時間的跟蹤監測評價工作。在以上實踐的基礎上，本文對三峽后續工作規劃項目跟蹤監測評價的目的、原則依據、內容、指標體系、工作步驟進行初步探索。
1 跟蹤監測評價目的
項目跟蹤監測評價是對項目決策、準備、實施、竣工和運營過程中某一階段或全過程進行評價的活動。項目前期階段，對可研、評審、批準等決策情況以及資金籌措、招標投標、合同簽訂、勘察設計等準備情況全面評價，確保項目決策的科學性和可行性；項目建設期間，對實施過程、投資風險預警、工程建設進度與質量、實施效果及其影響進行調查研究和全面系統監測，利用監測指標，采用調查法，跟蹤監測分析采用對比法，分析評價決策目標、技術經濟、生態環境、社會發展、受益群體效益（就業、培訓、收益），為項目決策和管理提供所需的信息，提高項目投資決策水平；項目建成發揮效益后，全面總結決策過程和實施效果，對比項目決策時確定的目標以及技術、經濟、環境、社會指標，找出差別和變化，分析原因，總結經驗，汲取教訓，得到啟示，在改進項目管理、完善工作標準、推廣技術成果等方面提出對策和建議，確保項目實現效益。
2 跟蹤監測評價原則和依據
2.1原則
2.1.1堅持公正、客觀原則。保證跟蹤監測評價的結果真實性；保證概算、預算的準確性及決算的真實性；保證項目資金使用的規范性、安全性和有效性，提高資金使用效率和項目投資效益。
2.1.2堅持經濟效益、社會效益、生態效益、受益群體效益相結合原則。在講求經濟效益、社會效益、生態效益統一的同時，更加注重受益群體效益和三峽庫區經濟社會發展的統一。
2.1.3堅持嚴格依據相關法律法規進行跟蹤監測評價的原則。從項目立項、可研、概算、建設過程、竣工決算、環境保護、后續運營等方面，依照基本建設程序和建設管理制度、相關法律法規的有關規定進行評價。
2.1.4堅持國家政策導向原則。跟蹤監測評價要充分考慮國家產業政策，具體實施中對政府鼓勵和限制的產業、產品，要在評價指標體系的設立上加以區分。
2.2依據
2.2.1《國務院關于三峽后續工作規劃的批復》（國函[2011]69號）。
2.2.2《三峽后續工作規劃實施管理暫行辦法》國務院三峽辦（國三峽辦函綜字[2011]138號）。
2.2.3《三峽后續工作專項資金使用管理暫行辦法》財政部 （財企〔2011〕400號）。
2.3.4經國務院三峽辦、湖北省或重慶市主管部門批復批準的項目技術設計文件。
2.3.5國家和湖北省、重慶市有關法律、法規。
3 項目跟蹤監測評價內容
項目跟蹤監測評價工作貫穿整個項目建設與管理周期，具體內容包括：項目前期：項目決策、項目準備的跟蹤監測評價。
項目建設期：項目組織、項目管理、資金管理、實施效果的跟蹤監測評價。
項目竣工運營期：達到預期目標的程度、成本效益、對項目區經濟社會發展實際影響、項目可持續性發展的跟蹤監測評價。
3.1項目前期跟蹤監測評價
對項目前期的決策、準備等方面進行跟蹤監測評價：
3.1.1項目決策：主要評價項目必要性和可行性研究、評估和評審、審批或批準等情況。
3.1.2項目準備：主要評價資金來源和融資方案、招標投標、征地拆遷、合同簽訂、批準概算、勘察設計、開工準備等情況評價。
3.2項目建設期跟蹤監測評價
對項目建設期的工程建設及財務管理等方面實施效果進行跟蹤監測評價：
3.2.1項目組織：主要評價工程建設工作的組織領導、目標任務分解及相關責任制落實情況、統計及信息宣傳等情況。
3.2.2項目管理：主要評價建設任務完成情況、基本建設制度執行情況、質量和安全體系建立情況和效果、工程實體質量情況及工程驗收、管護機制建設等情況。
3.2.3資金管理：主要評價資金投入和使用情況，包括三峽辦安排的資金、各級地方政府的配套資金、項目業主自籌資金、其他方式籌措的資金以及財務管理、會計核算和投資控制等情況。
3.2.4效果評價：主要評價項目預期效益完成情況，包括經濟效益、社會效益、受益群體效益（就業、培訓、收入）、生態環境改善等情況。
3.3項目竣工運營期跟蹤監測評價
對項目建成投產（或交付使用）后至第3年底，實際取得的經濟社會效益及環境影響進行跟蹤監測評價：
3.3.1達到預期目標或達到預期目標的程度；
3.3.2成本效益分析；
3.3.3對項目區經濟社會發展實際影響；
3.3.4項目可持續性發展。
4 跟蹤監測評價指標體系
采用建立投資項目跟蹤監測評價的指標體系，定量分析與定性分析相結合的方法進行。
評價指標分為工程技術、財務經濟、生態環境、社會影響、管理效能等定量指標和定性指標。定量指標包括一般性指標和個性指標。一般性指標包括社會效益、受益群體效益、財務效益指標等跟蹤監測評價指標。個性指標是一般性指標未列入、結合投資項目不同特點和具體目標而設置的特定指標。定性指標指無法通過數量計算分析評價的內容，采取對評價對象進行客觀描述和分析來反映評價結果的指標。
5 跟蹤監測評價的方法
根據移民工程項目管理需要、項目特點，項目信息資料收集采用調查法，跟蹤監測分析采用對比法（前后對比法、橫向對比法和定向對比法），評價結論采用邏輯框架法。
5.1項目建設進度、質量
跟蹤監測項目建設進度、工程建設質量。
5.2投資風險分析
對項目全過程或項目實施的某個階段進行跟蹤監測評價，是跟蹤監測評價的重要內容。側重于對單個項目建設成本、工程造價、投資控制分析。分析結論可作為三峽后續工作移民安穩致富、促進庫區經濟社會發展規劃實施的參考依據。
5.3項目執行考評
對建設項目達產能力、實際運行能力、設計能力、差異分析、項目償債能力、盈利能力進行評價，是跟蹤監測評價的重要內容。側重對項目建設實施過程和結果的有效性進行評價。評價結論可作為監控資金撥付的依據，可作為三峽后續工作移民安穩致富、促進庫區經濟社會發展實施規劃的參考依據。
5.4項目后評價
項目投產后或投入使用后一定時間，對項目運行進行的全面評價。側重對項目決策初期效果和項目實施后終期效果進行對比考核，對建設項目投資產生的財務、經濟、社會和生態環境等方面效益與影響及可持續發展情況進行評估。項目后評價成果（經驗、教訓和政策建議）可作為編制三峽后續工作項目實施規劃和國務院三峽辦決策的參考依據。
5.5項目效益分析
對項目建設資金使用和效益情況及對項目涉及區縣經濟社會發展的影響進行分析，是跟蹤監測評價的重要內容。對定性指標由于無法直接計量其效益，可通過專家評估、公眾問卷、抽樣調查及與其建設規模、建設內容、資金來源大致相同的類似項目相比較，以評判其效益的高低。
5.6專項檢查
側重于對項目資金進度、使用、管理和財務管理狀況的監督考核。
5.7跟蹤監測評價需要的主要資料
項目涉及的政策法規、產業規劃資料，各種規程規范；項目涉及區縣公開的各種經濟社會發展報告、年鑒，產業發展規劃；移民工程規劃設計、工程管理與財務管理、工程施工、質量管理、工程監理等資料；現場工作調查研究等資料。
參考文獻：
[1]白思俊，王保強.項目評價與項目中評價.工業工程與管理，1999（3）
篇2
A.T.科爾尼公司對全球115個并購案例的分析表明，有58%的并購實際上損害了股東權益，并購三年后，新企業的利潤率平均降低了10個百分點，在美國有50%的企業并購在四年后被認為是失敗的，可見并購失敗的比例是很高的。究其原因，除了上述缺乏戰略計劃之外，最主要的原因還是缺乏完善并購后整合計劃和強有力的執行。
造成中國企業海外并購遭遇挫折甚至失敗的因素，概括起來不外乎有三個：一是并購的目的性不強，或者說不符合企業長遠的戰略目標；二是風險意識不強，尤其是并購前的調研不夠、計劃不周，造成并購后遇到許多意想不到的困難，從而付出遠超預期的經濟代價；三是并購后整合不利，特別是因企業文化差異造成彼此間的摩擦和經營困難，使得一些長遠的發展計劃成為一紙空文。
具體到并購整合操作過程中的障礙，筆者將結合自身實踐主要談一點體會。
“整”而不“合”
縱觀跨國公司的成長歷程，傳統的發展途徑不外乎兩條，其一是直接在海外投入資源，從無到有建立起完整的生產、銷售和運營管理能力以及相應的投資和后續運營平臺，負責海外業務發展和后續資產管理；其二就是通過并購直接獲得可立即產生商業效益的股權或資產和與之配套的成熟管理體系。然后將不同業務環節的管理職能分別賦予總部各直線職能部門，通過抽調人員形成松散的矩陣團隊，分別負責業務發展及后續運營管理。
有鑒于多數中國公司對海外經營環境缺少深入的認識、本地化管理經驗的不足以及合格管理團隊的匱乏，無論采取何種發展途徑，在具體實施過程中普遍存在的問題一般包括以下三個方面：
缺乏系統的績效評價
并購項目缺乏系統的全程績效評價，并購環節結束之后沒有對實際運營業績的跟蹤，在并購項目財務模型、項目運營后的計劃預算控制以及運營管理績效評價系統之間缺乏銜接，導致項目后續績效管理缺位，派出的管理人員缺乏正確的績效導向。
并購項目整合效率低
公司擬派出的運營管理團隊直至項目基本談判完成，甚至之后才開始組建并介入項目交接。派出的運營管理人員因為缺乏對投資談判中確認事項的掌握和理解，在落實公司政策過程中時滯效應相對較長，影響投資后整合及運營管理的效率。
經營信息缺乏系統的跟蹤反饋
公司總部對已設立的海外分支機構經營管理信息缺乏系統掌握，沒有一個綜合的信息定期收集反饋指標體系和報告形式，增加了在實物資產、人力資源和管理人員舞弊等方面的管理風險。
破繭而出之計
鑒于中國絕大部分公司尚處于快速發展階段，以及這些公司的總部管理成熟度現狀，筆者認為在當前階段實施海外發展戰略的中國公司對海外分支機構和投資項目（以下簡稱“海外機構”）不僅不宜采取戰略目標和戰略計劃等放權型管理模式，而更應該嚴格落實財務控制模式，即以財務管理控制為主線，從信息溝通與財務報告、資產管理、統一的基礎工作制度、預算控制和資金管理等五個方面入手完善對海外機構的管理，同時考慮以財務管理控制為主線的運營管理系統與并購系統和后續績效考評系統的銜接，從而真正將并購、運營管理和績效考評三個環節有效地整合在一起，形成公司海外發展策略的三個支點，以確保總體目標的實現。
為保證這一策略的有效實施，以下三個方面的支持體系必須加以建立和完善：
銜接投資和運營管理的績效評價系統
這一體系的建立需要三個載體：
1. 項目投資指標
海外機構綜合績效水平取決于經營期內各年度的績效目標設定，因此在投資環節完成后海外機構各經營年度預算的編制應嚴格落實投資模型中的年度測算目標。如預算指標與投資測算目標之間出現差異則應分析內、外部原因，將差異分析和調整建議逐級上報公司管理層審批，并將分析結果和調整方案導入投資項目績效跟蹤系統。
2. 投資績效跟蹤系統
除海外并購由牽頭機構總體負責投資模型和商務談判之外，為保證合理的內部牽制，公司管理層應在財務管理部門或其他適當部門建立海外項目投資績效跟蹤系統，負責從三個方面跟蹤分析海外機構的實際績效：（1）牽頭對海外機構實際運營情況與投資測算之間的差異進行分析；（2）建立并管理海外機構績效跟蹤數據庫，并對其他海外并購項目的假設設定和測算模型提供經驗數據支持；（3）將績效差異分析結果提交公司人力資源部門用于績效考評。
3.海外并購項目投資人員和后續管理人員績效關聯
與建議的管理模式相適應，海外機構管理團隊在并購初期就予以組建并參與談判環節，以確認投資模型的主要內容和關鍵績效指標，這樣在投資完成進入后續管理環節后就在投資團隊和后續管理團隊的工作業績之間通過投資模型和關鍵績效指標建立了績效評價的有效關聯，避免回報不達標后在投資和運營管理人員之間責任認定方面的困難。
項目并購和后續管理的銜接支持系統
并購目標的達成在內部取決于三個關鍵方面：（1）投資和后續管理的有效銜接；（2）具備合格的管理團隊；（3）后續管理質量。因此，公司內部應首先建立有效的投資與后續管理整合機制和整合及后續管理的人員儲備，這其中整合及后續管理團隊由合格的項目整合管理人和項目后續管理團隊兩個部分組成。前者負責制訂項目整合計劃并負責實施，后者負責在項目并購過程中深入了解項目背景、存在的管理問題、跨文化溝通、參與制訂項目投資模型關鍵假設和財務評價指標以及后續的績效改進方向，并預先編制管理方案和資源需求計劃。
筆者認為公司應將這兩方面人員均納入海外并購團隊，并且在并購前期就予以介入，以保證對并購項目信息的充分熟悉和對后續管理潛在問題的及早把握。具體經驗可參考通用電氣財務公司的管理實踐。
建立符合海外發展策略的綜合財務管理體系
為配合海外并購策略的實施，公司財務管理部門應在信息溝通、財務報告、資產管理、統一的財務基礎工作制度、預算控制和資金管理等五個方面盡快建立起保障海外發展目標實現的財務管理控制系統，保證對公司以財務管理控制為主線的績效管理策略的貫徹落實。需要指出的是，這一控制系統的各項內容必須細化成為具體可操作的工作目標，然后對工作流程和人力資源做出具體安排，并在此基礎上制訂相應的工作計劃和時間表。
1．信息溝通和財務報告
首先公司需要建立適用于海外機構的統一會計科目體系（Chart Of Accounts）和與之配套的海外財務報告標準格式，以此保證基本會計信息的準確性。在此基礎上，考慮到一般中國公司內部的管理分析報告集中于對所屬單位財務績效指標信息的分析和報告，內部沒有一個全面的經營管理報告系統定期收集所屬各單位，尤其是海外機構的綜合經營管理信息，導致公司各職能部門對海外機構與派出管理團隊之間在經營管理信息方面的不對稱，影響綜合管理效率，筆者建議中國公司可以借鑒國外跨國公司的成熟管理經驗，在傳統的財務分析報告基礎上建立經營分析報告編報制度，其中各經營單位需綜合分析并報告基本經營信息變化、關鍵績效指標、生產經營、安全環保和人力資源等方面的綜合信息。這一報告可由海外機構定期向總部歸口管理部門或負責海外發展的管理平臺報送，之后再由財務管理部門匯總納入公司總體管理報告體系后定期提交管理層。這一報告模式可以解決海外機構經營信息分散管理的問題，提高信息透明度，有利于公司綜合掌握海外機構的情況，也有利于總部職能部門專業管理職能的延伸。
2．資產管理
公司內部的資產管理部門應將國內的資產管理制度和流程根據海外地區的特點相應調整，工作重點應包括：（1）嚴格落實區分資本性支出和經營性支出的原則，并監控落實情況；（2）組織每年不少于一次的資產盤點以及年度審計中與審計師海外機構的協調；（3）與公司采辦部門分工負責制訂海外機構實物資產管理辦法和采購管理辦法，其中應明確海外機構可在年度預算范圍內在當地獨立采購資產，但必須將詢價方案和有關支持合同提前上報公司采辦部門審查備案，在采購完成后根據收到的信息制作并發出標準的固定資產標簽。
3．統一的基礎財務工作制度
財務管理部門所屬各崗位要從各自專業職能角度出發，對海外機構的經營管理環境特點和地方法規體系進行事先整理和分析。在此基礎上，結合公司已有的內部管理政策出臺專業指導手冊，同時在培訓、業務指導和實施溝通等方面制訂標準化的制度、流程和時間表，以便于實施。
4．預算控制
公司應以并購財務模型為基礎設定海外機構各年度運營績效目標，通過將這些目標轉化成各年度預算并嚴格落實，來保證海外機構的運營始終符合并購期望。當然，這里并非是說一味僵化的執行，如海外機構的內外部經營環境較并購時發生了重大變化，則必須相應調整預算并根據調整結果對績效表現重新做出跟蹤評價，并據此判斷調整后該海外機構對公司的價值貢獻，最終利于對管理層提供決策支持。
5．資金管理
對海外機構的資金需求和使用，應以編制資金預算的方式與預算管理相結合，在貫徹總部集中管理的原則基礎上，充分考慮海外機構所在地的金融基礎設施成熟度和公司內部資金管理職能延伸的可操作性、便捷性和安全性等因素，從資金的來源、成本水平和使用進度三個環節保證海外機構對資金使用的安全和有效。
以上是筆者建議的通過財務管理職能落實海外機構績效管理的框架設計。另一方面，公司在海外機構管理方案的選擇過程中還應充分考慮現有組織體系和公司發展目標之間的匹配度，首先設計出目標方案，在此基礎上考慮公司現有情況，并做出過渡安排。
過渡方案
該方案確認目前公司對海外業務的管理現狀并明確在現階段采用，即對海外機構管理一般仍沿用總部各職能部門的直線管理模式，與此同時逐步建立起負責海外業務發展的管理平臺，并明確其角色重點在現階段應是協調和溝通。另一方面，公司應確定海外業務管理模式過渡的計劃和工作時間表，明確該平臺在全面接手海外機構管理的目標狀態下其職能機構的設置、人力資源安排以及與總部各職能部門的工作關系。
目標方案
如在工作計劃設定的時間周期內公司基本完成海外業務管理模式的轉變，海外業務管理平臺應初步具備對海外機構履行綜合管理職能所必要的組織結構、職能部門和人力資源配置。總部各職能部門對海外機構的管理也將通過該平臺中對應的職能部門實現。
其中與通過財務管理職能落實海外發展績效管理的思路相一致的是，在海外機構派出財務人員管理模式的選擇方面，筆者建議采用派出財務經理人的雙重報告體系，即從業務角度須向海外業務管理平臺財務負責人或公司總部財務總監報告，同時接受派出機構總經理的行政領導。與此相適應，公司總部人力資源部門應在績效考核指標中明確專業考核和行政考核的權重分配。
篇3
關鍵字：行政事業單位 專項資金管理 探析
對國家投入的專項資金主要有三個特點：一是來源于財政或上級單位；二是用于專門工作；三是需要單獨核算。專項資金分類與中央項目支出分類基本一致。行政事業單位項目具體涵蓋了國民經濟發展的方方面面，包括服務業、農業、社會事業、基礎設施建設、高新技術等財政補助、貸款貼息、配套費減免的項目，如服務業和農業引導扶持資金項目、國債資金補貼項目、部分經濟適用房項目（廉租房）等，其資金規模大，資金使用效果影響范圍廣。加強行政事業單位的專項資金的管理對于加強政權建設、促進當地社會經濟發展、改善生產和生活條件、維護社會穩定等方面具有重要作用。
一、項目資金來源
項目資本金主要以“國家引導、配套投入、民辦公助、滾動開發”的投入機制。由企業按照國家現行政策規定自行解決，政府通過投資補助、貸款貼息等優惠政策予以支持，地方財政按規定的比例要求配套投入；政府直接投資和政府組建公司投資項目的，由政府注入項目資本金，其項目資本金資金來源可從中央補助資金、省級補助資金、市縣政府公共預算安排的資金，以及地方政府債券資金等渠道籌集。
二、目前行政事業單位專項資金中管理存在的問題
（一）專項資金管理辦法不夠健全，給管理和控制帶來不便。實際操作中，有的單位在申報項目上不規范，甚至存在一個項目多個名稱申報；有的單位沒有嚴格專項資金管理，使公用經費差旅費、會議費、招待費等擠進專項資金；有的單位未嚴格按照預算執行，各種費用實報實銷，經辦人員沒有控制意識，造成資金浪費現象；有的項目竣工驗收時，只對工程建設情況進行驗收，未對資金進行檢查驗收，使專項資金處于失管的狀況。
（二）項目資本金缺口大，投資計劃不能實現。部分專項資金要求地方按比例配套資金和單位自籌資金配套，有的地方財政困難或者單位自籌資金困難的，資金不能及時到位，造成項目不能如期開工或者按計劃完工，甚至影響工程質量。
（三）財務管理不嚴，核算不規范。一是未實行專賬核算，與其它資金混在一起核算，二是結算手續不完善，如白條借出工程款，不開據稅務發票，三是工程項目不附材料清單，四是不以審計結果作為結算依據，而是以工程概算編制竣工結算書后，按承包價開據稅務發票報賬，五是大額專項資金的撥付由個別領導或者經辦人個人決定，失去了相互制約相互監督的內控機制。
（四）項目后續管理缺乏。一些項目規模小，分布廣，管理難度大，后續管理費用高，難以落實，使項目后續利用不充分，項目長期效益不明顯。
三、完善專項資金管理使用的方法及建議
（一）完善專項資金管理辦法，嚴格專項資金支付，嚴格核算管理。對專項資金要專戶存儲、專款專用。嚴格按照規定的用途和標準使用項目資金，嚴禁擠占和挪作他用，不能擅自更改批復的項目地點、性質、內容、標準和規模，不能超范圍使用項目資金； 嚴格財務管理，對項目投資、營運成本要進行嚴格的控制，嚴禁白條入賬，防止弄虛作假，項目驗收前須進行峻工決算審計；嚴格資金撥付程序，按照項目進度計量支付資金。專項資金的核算行政單位在“經費支出”下設“專項資金支出”、“撥出經費”下設“”“撥出專項資金”,“撥入經費”下設“專項資金撥入”,事業單位會計設置“專款支出”、“撥出專款”和“撥入專款”核算專項資金，下設各項目明細科目，年底結余資金分別記入結余（專項經余）和事業結余（專項結余）科目。
（二）加大籌資力度，彌補項目資金缺口：項目資本金的資金來源，首先立足于政府預算（包括公共預算、政府性基金預算）安排資金、地方政府債券資金。同時，各地要加大籌資力度，認真落實配套資金，對于項目資本金仍有缺口的，地方財政在按規定程序使用年度超收收入時，要相應增加項目資金投入。此外，項目單位還應積極尋求市場來源，大體上有兩種方式：銀行借款或者從資本市場上融資，這時，銀行、基金、保險公司、投資機構、個人等都能成為投資者，根據當時市場的接受程度、融資量需求和資金成本項目單位或者通過債務或者通過股本獲得資金。
（三）強化監督檢查，提高資金使用效益。加強單位內部對專項資金的管理，建立健全專項資金審查和監督制約機制，及進發現并制止專項資金使用違法違規現象，確保項目資金規范使用。積極接受財政部門監督檢查。財政業務處要在搞好部門預算的同時把更多的精力放在預算執行、監督資金使用、參與部門發展上來，實現對財政資金全過程的控制，建立起專門監督機構的檢查與業務處室的日常跟蹤相結合的財政監督機制。
（四）加強項目資金績效評價。專項資金績效評價是指考核部門公共服務的成本耗費和效率水平，根據不同項目支出結果，比較項目之間的社會成本效益，并在可能的情況下比較不同支出組合所產生的社會價值，以及單一項目實現效益情況。項目資金績效評價有賴于項目資金核算提供的會計信息，而實施績效評價又能促進項目資金進行規范核算。進行綜合評價，可以規范資金使用范圍和標準，判斷資金使用效率。實施項目資金績效評價可以在事前，也可以在事中或事后。事前評價，有利于預算編制的科學、合理性；事中評價，可以分析研究項目進展情況，及時處理工作中出現的問題；事后評價，則可以審查和評價對項目支出成果是否符合目標要求。通過建立財政項目資金績效評價分析制度，對提高預算編制科學性和合理性，優化資金結構，規范會計核算，強化監督管理，都將起到積極的作用。
（五）完善項目后續管理，發揮項目投資的長期效益，促進經濟發展。積極指導各項目點后續維護，明確產權，落實管理主體；健全完善后續管理各項規章制度和管理辦法；多種渠道籌集，加大政府滾動投入，整合上級有關部門的扶持資金，鞏固、發展、提高項目已經取得的效益。
綜上所述，專項資金的投向體現的是公共財政的理念，發揮政府調控功能，突出以社會事業的發展為重點，集中財力辦大事。在國家對專項資金投入越來越多的今天，加強專項資金的管理，提高專項資金使用效益，使群從滿意具有重要的意義。
參考文獻：
篇4
關鍵詞:水土保持方案;實施工作
1、水土保持方案實施的幾個主要環節
水土保持方案的實施貫穿于設計、施工、驗收的全過程,主要包括以下幾個環節:
(1)后續設計管理。項目法人在委托項目初步設計、施工圖設計時,應包括水土保持設計內容,并將水土保持投資概算納入工程總投資。
(2)招投標及施工合同管理。項目法人在提交的招標文件和簽定的施工合同中,應當包括水土保持設施的施工內容,主要包括措施工程量、實施計劃及進度安排等。
(3)工程監理和質量監督。水土保持設施的質量和實施進度應列入工程監理和質量監督的內容之中。
(4)驗收。驗收是水土保持方案實施的關鍵環節。主體工程竣工驗收前,由縣級以上人民政府水行政主管部門按照水土保持方案的審批權限和《水土保持設施驗收管理辦法》(中華人民共和國水利部令第16號)的有關規定,負責項目水土保持設施的驗收工作,并出具驗收意見。
(5)運行管理。建成的水土保持設施,應隨主體工程一并移交管理機構統一管理,不得拆除、毀壞。
2、水土保持方案實施存在的主要問題
(1)開發建設單位把辦理水土保持方案的審批手續看作例行公事的程序性審批,自始至終基本上沒有實施。
如某水電站工程,在可行性研究階段依法編制了水土保持方案報告書,并報該省水利廳辦理了審批手續,但未落實后續設計,也未開展水土保持設施的招投標,施工過程中基本沒有按水土保持方案實施。在施工過程中,基本沒有采取防治水土流失的措施。目前主體工程基本完工,水土保持設施基本沒有建設,據了解也沒有相應的建設計劃,取料場、施工道路等土地沒有恢復整治,輸水管線產生的廢棄土石方隨意傾倒,施工支洞的棄渣沒有采取任何攔擋防護措施,明管段的棄渣雖在下部設置了擋墻,但遠遠達不到防治水土流失的要求和標準。
(2)對主體工程的設計方案作重大變更后,水土保持方案不作修正變更,從而無法實施。如某高速公路工程,水土保持方案經審批以后,主體工程變更設計,未考慮可能造成的水土流失及其危害后果。由于該路段是路塹與橋梁交錯連接帶所增加的開挖土石方都不能利用,因而廢棄土石方量也大大增加,開挖土石基本上隨挖隨棄,廢棄土石堆放場地多達50余處,除水土保持方案中進行防護設計的以外,全部沒有采取任何防護措施。
(3)雖然對造成的水土流失進行了治理,但采取的防治措施與批復的水土保持方案脫節。某電站上游隧道口施工場地、備用石料和廢棄土石均堆置在河道范圍內,既不利于施工安全和河道行洪,也極易發生嚴重水土流失,從而導致下游河道淤積。水土保持方案中確定的廢棄土石堆放場地大都沒有起用,取料場的位置也沒有遵從水土保持方案,隨意變更。
(4)后續設計沒有相應跟上。經審批的水土保持方案一般都只達到可行性研究深度或初步設計深度,需要進一步做好后續設計,但大部分都未做該項工作。在工程初步設計中沒有水土保持設施初步設計的專門章節,僅有少量的文字圖表,有關內容及設計深度甚至不及可行性研究階段編制的水土保持方案。尤其是取土場地和廢棄土石存放場地的防護措施設計往往都是缺項。
(5)水土保持設施建設嚴重滯后。一些雖基本按水土保持方案要求實施了水土保持措施,但普遍存在滯后的問題。如廢棄土石存放場地應當先修建擋墻和排水設施,再堆置廢棄土石,在實施過程中正好相反,往往先堆置廢棄土石,再修建擋墻和排水設施,甚至一直拖到主體工程完工或接近完工時才修建擋墻和排水設施。即便通過專項驗收的工程中也常常存在類似問題。
(6)一些項目臨時用地的水土保持措施得不到實施。臨時用地往往都是開發建設單位向當地鄉村借用,辦理借用手續時,將水土流失防治費用和其他政策處理費用一起支付給土地所有者,而土地所有者則挪作他用,最終導致無法實施。
3、加強水土保持方案實施的幾點思考
針對以上存在的問題,需要從水土保持設施后續設計、日常監督檢查、專項驗收等多個環節入手,加強對水土保持方案的實施管理工作。
3.1認真做好水土保持設施的后續設計等工作
水土保持方案一般在可行性研究階段編制完成,經水行政主管部門審批后作為水土保持設施設計、施工和竣工驗收的主要依據之一,開發建設單位應將其提交給有關設計、施工、監理和監測單位,并組織做好以下工作:
(1)在進行項目初步設計時,應當同時對水土保持設施進行初步設計,作為初步設計報告的一個專門章節,并將所需水土保持投資概算納入工程總投資概算。水土保持設施的初步設計應與項目初步設計一并辦理審批手續,行業主管部門在組織審查時應有審批水土保持方案的水行政主管部門參加。
(2)在進行項目施工圖設計時,應當同時對水土保持設施進行施工圖設計。水土保持設施的施工圖設計等其他技術文件應報審批水土保持方案的水行政主管部門備案,并分送至當地水行政主管部門,以便水土保持方案實施過程中監督檢查。
(3)在與施工單位簽定施工合同時,應包括水土保持設施的工程量、施工計劃、進度安排和有關技術要求。
(4)水土保持設施的質量和實施進度應列入工程建設監理的內容之中。對于大型項目,也可單獨委托開展水土保持監理工作。
(5)依法開展水土保持監測。委托具有相應資質的監測單位按批復的水土保持方案編制監測實施方案開展水土保持監測工作,有關的監測成果將作為監督檢查和水土保持設施驗收的重要依據。
3.2工作
水土保持方案經水行政主管部門審批后,即開始作為各級水行政主管部門的監督檢查對象,直至項目竣工驗收投入使用,應做到以下幾點:
3.2.1水土保持監督檢查宜分開工建設前、施工過程中、竣工驗收前3個階段進行
(1)開工建設前監督檢查的主要內容。①項目初步設計、施工圖設計中是否包括水土保持設施的設計,設計內容是否全面,設計深度是否滿足要求;②項目性質、規模、建設地點等發生變化后,是否按規定進行變更或重新報批水土保持方案;③水土保持投資是否列入工程總投資;④在與施工單位簽定施工合同時,是否包括水土保持設施建設的進度要求和有關技術要求;⑤水土保持設施建設的質量和實施進度是否列入工程建設監理的內容之中;⑥是否按規定委托開展水土保持監測工作;⑦水土保持設施建設是否納入工程建設管理內容。
(2)施工過程中監督檢查每年至少1次,監督檢查的主要內容。①水土保持設施的規模、位置作調整后,是否重新進行設計并備案;②取料場、棄渣場等位置是否與批復的水土保持方案或設計一致,如有變更,是否辦理有關變更備案手續;③水土保持設施建設的質量和實施進度是否列入工程建設監理的內容之中實行有效控制;④是否有水土保持設施的施工實施計劃、進度安排,與主體工程是否同步;⑤水土保持設施建設的質量是否符合水土保持方案及初步設計、施工圖設計的要求;⑥建設單位對水土保持設施建設的監督管理是否到位,資料是否滿足水土保持設施驗收的需要;⑦水土保持監測情況;⑧水土保持設施補償費繳納情況。
(3)竣工驗收前監督檢查的主要內容;①開工建設前、施工過程中監督檢查所發現問題的整改情況;②水土保持設施建設內容是否全部完成,質量是否符合水土保持方案及初步設計、施工圖設計的要求;③資料整理、立卷是否滿足水土保持設施驗收和工程竣工驗收的有關要求;④水土保持監測是否按監測實施方案進行,是否滿足水土保持設施驗收要求;⑤水土保持設施補償費是否依法繳納;⑥水土保持設施專項驗收時如有遺留問題,是否制定了有關計劃并予以落實。
3.2.2監督檢查宜實行屬地管轄為主的原則
縣級水行政主管部門負責該行政區域內所有水土保持設施建設的監督檢查。市水行政主管部門負責組織對跨縣級行政區域的水土保持設施建設的監督檢查,并對該行政區域內市級立項的水土保持設施建設情況進行抽查。
省水行政主管部門負責組織對跨市級行政區域的水土保持設施建設的監督檢查,并對國家和省立項的水土保持設施建設情況進行抽查。
3.2.3發揮行業主管部門的作用
在強化水行政主管部門對水土保持工作監督主導地位的同時,水行政主管部門可單獨組織檢查,也可以會同當地行業主管部門聯合組織檢查,發揮行業主管部門在水土保持監督工作中的積極作用。
3.2.4做好檢查過程中的記錄等工作
水行政主管部門在檢查過程中要認真做好檢查記錄,作為水土保持設施專項驗收和工程竣工驗收的依據。存在問題的,要將整改要求書面通知開發建設單位,并抄送當地行業主管部門和審批水土保持方案的水行政主管部門。
3.3水土保持設施驗收工作制度化、規范化
水土保持設施的驗收是落實水土保持“三同時”制度的關鍵環節,是確保開發建設活動所造成的水土流失得到有效治理的重要手段。
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[關鍵詞]實物期權；房地產投資
相對于金融期權而言,實物期權(realoption)是以期權概念定義的現實選擇權,是金融期權理論在實物資產上的拓展和應用。在資本市場上,期權賦予持有者權力但不是義務按約定價格買賣一種金融資產。同樣,企業在面對一個未來項目時有權利而非義務去選擇是否進行投資。實物期權理論和應用研究主要基于傳統方法評價實物投資。
一、實物期權的概念
實物期權的概念是Mvers教授在1977年提出的,他指出一個投資方案產生的現金流量所創造的利潤,來自于目前所擁有資產的使用,再加上一個對未來投資機會的選擇。也就是說企業可以取得一個權利,在未來以一定價格取得或出售一項實物資產或投資計劃,所以實物資產的投資可以應用類似評估一般期權的方式來進行評估。同時又因為其標的物為實物資產,故將此性質的期權稱為實物期權。由于期權具有執行某項投資行為的權利而沒有必須執行的義務,所以基于期權理論的項目投資決策可以最大限度地控制項目投資中可能的損失,同時獲得項目投資帶來的巨大收益。
從廣義來看,實物期權是在不確定性條件下,與金融期權類似的實物資產投資的選擇權,是一種把金融市場的規則引入企業內部戰略投資決策中來的思維方式;狹義地說,它是項目投資賦予投資者在進行項目投資決策時所擁有的在未來采取某些投資決策的權利,這些決策包括延遲、擴張、放棄項目投資等。
二、房地產投資的實物期權特點
第一,投資決策者對未來具有選擇權。由于房地產開發項目的階段性特點,房地產決策者對投資項目不僅在當前具有決策權,而且投資項目建設后,投資決策者仍有權根據投資項目的實際情況做出決策,也就是說投資決策者對投資項目具有一種未來決策權,主要有以下幾種情況:決策者不僅有權決定是否投資一個新的房地產項目,而且有權決定是否進行延期投資;投資決策者不僅有權在項目開展前決定投資規模的大小,而且有權在項目實施過程中改變項目投資規模的大小;投資決策者不僅有權在投資項目開展前決定投資哪一種類型的投資項目,而且有權在投資項目實施過程中改變投資項目;投資決策者不僅有權決定投資項目的開始,而且也有權決定投資項目的終止。
第二,房地產項目價值具有波動性。對房地產投資項目標的資產來說,其所涉及的風險因素眾多,如技術風險:主要指投資項目所采用技術的先進性、適用性、可靠性,同類項目之間科技競爭強度及區位優勢;金融風險:主要指市場利率、匯率的波動、通貨膨脹的水平以及資金的募集成本等;市場風險:主要指產品需求量的變動、市場競爭的激烈程度、建設生產資料的供應狀況以及市場的轉型(買方市場賣方市場);自然風險:主要指工程地質情況、自然資源情況以及氣候狀況等;社會風險:主要指投資項目所處的社會軟環境,具體包括社會信用風險、政治風險、以及政府是否廉潔高效等。正是由于房地產投資項目具有這么多的風險因素,并且每種風險因素又都有自己特定的波動過程、擴散過程、跳躍過程、均值自回歸過程,這決定了投資項目價值的波動性,進而決定了投資項目價值的波動性同其他金融資產一樣具有價值,也就是說投資項目所蘊涵的風險因素導致投資項目的期權價值。上述風險的綜合影響將體現在房地產價值的波動上。
房地產開發一般要經過可行性研究、規劃設計、建設施工、銷售等幾個階段,每個階段都存在巨大的靈活性和不確定性。因此,房地產開發過程可看作是一個序列投資的動態決策過程。決策者根據對來自技術、市場、管理、資金等方面風險的評價以及競爭中投資項目收益流的變化,靈活抉擇投資時機。房地產開發商在獲取土地后,在市場條件成熟且經可行性研究初步確認投資可行后,將進行后續投資,建設階段的后續投資相當于執行期權合約。如果市場前景不被看好,則暫時不追加后續投資,而是等待投資機會的到來。擁有土地就擁了由此帶來的一系列選擇權,可把獲取土地前的費用及土地獲取費解釋為期權費用,相當于買入一項期權。由于土地的保值特性,如后續期權得不到執行,損失的往往僅是為獲取土地而進行的前期分析費用,這部分費用與期權標的資產價格相比微不足道。
第三,房地產投資具有不確定性。由于房地產開發投資周期長、風險大,因此在整個開發過程中包含著很多的不確定性因素。從宏觀角度來講,主要有政策因素(貨幣政策、財政政策、固定資產管理政策等)、市場因素(房地產價格、市場信息、短期供求變化等)、突發因素等;從微觀角度來講,主要有知識因素(開發商個人的知識結構、對房地產開發投資的理論認識和實踐經驗等)、能力因素(房地產開發商的分析能力、決策能力、應變能力和創新能力等)、管理因素(房地產開發商在企業的制度管理、人才管理和經營管理等各方面的管理水平)、項目自身的條件等。所有這些因素都使房地產開發項目充滿了不確定性,使房地產開發商在進行房地產項目投資時面臨極大的風險。
第四,房地產投資具有實物期權特性。通過上述分析,可見房地產開發項目具有期權特性。超級秘書網
(1)房地產開發前期是可以緩沖的時間段,如前期市場調查、可行性研究等,但為取得土地而進行的分析往往受到時間的限制,取得土地后發生的費用,可行性分析、設計方案費等類似于期權費用。
(2)房地產開發、設計、建造的投資類似于買入期權的執行價格。
(3)房地產開發所產生的收益現值,類似于期權標的資產的市場價格。
(4)房地產在其開發過程的前期任何時間內可追加或減少投資,在其開發時則可以選擇投入。對于開發過程中可能存在的期權類型可以理解為有期限,但可隨時執行的美式期權,也可以作為有固定期限、只有到期日才能執行的歐式期權,此處的歐式期權可根據需要分段進行分析。
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關鍵詞：基建技改；項目后評價
中圖分類號：F403.7 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-000-01
一、概述
近幾年公司基建技改項目較多、投資額度也比較大、施工周期長。項目實施的依據是上級主管部門下發的項目初步設計的批復。項目完成后預定的目標值是否實現，如：投資完成情況、安全、環保、工期、質量、經濟效益等方面，需要在項目竣工投產運行一段時間后，根據實際數據資料進行全面的定量分析評價來驗證，這種評價就是項目的后評價。
二、項目后評價的意義和作用
在一個項目建成投產或投產使用后的一定時間，對整個項目進行全面的評價，對初步設計批復的的各項內容完成情況進行全面地檢查和對比，通過檢查和對比，一是及時發現已完工項目存在問題的關鍵點，找出解決問題的方法；二是總結經驗教訓，改進固定資產投資管理水平，找出節省投資的更有效途徑，同時，制止浪費，把經驗教訓化為財富；三是項目的后評價與單純的財務后評價不同，不僅包含項目投資效益的評價，還包括項目實施的投資控制、效益、工期、質量、安全、環保等全面評價；四是實施企業基建技改的低成本戰略。并對后續基建技改方案設計、項目的立項審批、實施具有十分重要的參考和指導意義。
三、項目后評價組織機構
基建技改主管部門全面負責項目后評價的日常組織與管理工作，按照項目初步設計確定的各項指標，組織有關部門全面作出后評價報告；各專業職能部門對各自所負責的項目內容作出專業性的評價，由基建技改主管部門負責整理匯總后，向公司主管領導匯報。
四、后評價評判依據
1.項目實施單位概況簡介、企業規模、經濟效益情況等；
2.立項審批部門的項目報告、項目概況、包括項目立項的依據、主要內容、達到的目標等方面內容；上級主管部門審批的初步設計中包含的各項目標及概算。
五、后評價工作程序
1.明確項目后評價目的即具體要求。由基建技改主管部門組織有公司相關部門組成評價小組，制定詳細的后評價計劃；
2.收集資料，制定詳細的調查提綱，確定調查方法與對象，開展實際調查工作，完善后評價所需的各種資料數據。
3.圍繞項目后評價內容，采用定量和定性的分析方法，分析研究、運用財務手段和控制理論分析研究，由評價小組評定。
4.將分析研究和評價小組評定的結果匯總，形成后評價報告上報公司領導。
通過以上步驟，將項目可研報告或初步設計、項目實施、項目后評價形成閉環管理，可以有效發現問題、解決問題，對后續項目的立項審批、實施具有十分重要的參考價值。
六、后評價主要內容
1.項目的選址區域布置的合理性，工藝布局是否合理順暢、對將來生產和發展影響如何；
2.設計思路是否有自相矛盾的地方，能否能達到預期的生產能力；
3.設計選用的建筑物、設備的正常生產能力與允許發揮的能力是否協調，是否造成了建筑物、設備的功能性浪費；
4.建設施工單位的素質和工作質量，會對工程質量產生影響極大，對項目正常投入使用、使用壽命起到十分重要的作用，通過對施工質量的檢查；評價建設單位對施工、監理等單位選擇是否正確，尤其是施工單位的選擇，是施工質量的關鍵。
5.后評價考慮工藝設備價格、制造廠家選擇是否合理、售后服務情況如何；不能片面強調購買設備價格低廉這一項指標，要全面綜合考慮。這就要求設備招標采購部門認真組織相關單位，做好各項基礎數據收集整理、對比工作，做到有據可查，采購性價比最優的設備，才能最大可能節約資金。
6.后評價強調計劃性，在建設期內要按照設計、實施計劃進行，計劃合理制訂設備采購計劃，盡量避免購置的設備長時間閑置，造成設備損耗和資金浪費。
7.后評價影響工期的因素，如設計、項目審批、土地購買、外部動能提供、工程施工確定影響工期的主觀因素、客觀因素、找出經驗教訓。
8.后評價設備是否按合同要求時間進廠、安裝、調試，特別是設備安裝過程和質量，建設單位一定要及時監督檢查，大型精密設備要有檢查記錄，發現問題及時整改，避免不必要的損失和浪費。
9.后評價設備驗收環節，設備驗收工作，對于用戶來說至關重要，應由工藝、設備、車間相部門專業人員組成驗收小組，按照雙方簽訂的技術協議要求，檢驗加工完成的產品和生產效率是否滿足工藝要求，同時對設備制造及安裝質量、安全措施是否齊全可靠進行認真檢查，并且要準備一定數量的產品，進行一定時間的負荷試生產，進一步考驗設備的制造質量和效率，另外，設備的圖紙和其他資料要齊全，便于設備故障處理和維修保養。
10.后評價資金到位及使用情況，資金充足與否是影響項目建設工期、質量的關鍵因素，反思開工前后資金籌措過程及對項目建設的的影響，并且按照上級主管部門批復的初步設計中的投資概算，逐項檢查對比是否有超資的項目，明確超資的原因及額度，便于向相關領導匯報。
七、項目后評價可采用定性和定量兩種方式
定性后評價適用于投資小、工期短的技改項目，它評價的內容為企業提供總結性結論。定量后評價適用于投資大、工期長的技改項目，評價內容主要包括：施工周期、施工質量、投資控制、安全、環保各目標值是否達到等。
八、項目后評價的財務評價方法
1.盈虧平衡點評價法：盈虧平衡點評價法，就是以項目投產后的實際產銷量，通過計算項目盈虧平衡點，據此分析判斷項目方案經濟效果的影響能力程度，說明項目方案實施的風險大小及項目承擔風險的能力，對項目投資決策期所提供的盈虧平衡點的準確性進行評價。
2.凈現值評價法：將項目投產后的實際凈現值與項目決策時的預期凈現值比較，反映項目生命周期內項目盈利能力動態平價的具對指標。
3.收益率評價法：將項目投產后的實際內部收益率與項目決策時的預期內部收益率比較，內部收益率指標翻譯項目的盈利能力，其值越高，方案的經濟行約好。
九、結束語
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關鍵詞：信息化；管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-0051-01
為了實現對投資核算的全流程管理，提高資產信息質量，為管理層決策提供及時、準確的信息，我公司依托ERP信息系統，將投資管理理念與之融合，達到了投資管理流程清晰，職責明確、核算及時準確可追述。以下對我公司投資管理的全過程進行了梳理，供大家參考：
名詞解釋：
PR：Pre-request的縮寫，即采購申請
PO：purchaseorder的縮寫，即采購訂單
IO：Internalorder的縮寫，又稱內部訂單，ERP系統中一個結算工具，分為結算型、統計性和業務性，其中結算型可以將歸集在該訂單下的金額結算到特定項目中如在建工程或固定資產，每個內部訂單都有結算規則，即訂單結算時所歸集金額的接受方，對于投資型內部訂單，通常結算到指定的資產號上。
資產主數據：資產的主要描述，包括名稱，對應的成本中心，折舊年限，殘值率等
投資預算控制信息化
對于公司所有重大投資項目，我們采用了投資預算控制，兩層審批制度，即按照項目下達預算控制指標，大體描述項目內容，此為第一層級的審批，是系統外的審批，第二層的審批是第一層審批的層層分解，需列示出具體的采購項目、數量及預算金額，也稱PR審批，該層級為信息系統審批，在該系統內完成所有的審批流，包括上至中國區總裁、中國區財務總監，下至投資主管部門、財務部、申請部門及采購員，審批數據會跟ERP系統有接口，以保證全流程的順暢接續。
需要特別說明的是，財務人員在審批時除了關注金額外，還要根據資產管理的要求，對PR項目如何劃分提出建議并對每個行項目給出基本的資產核算單位即內部訂單號（簡稱10），這是利用ERP系統對投資進行管理的關鍵一環，是前端控制。不同類別的資產對應的10是不同的，只有完全相同的資產才可以給出一個10，在創建10的同時，還要創建相應的資產主數據，并維護10的結算規則，就是告訴系統將來該10對應的金額要結算到哪個或哪幾個資產上面。簡單的說，在此財務人員要有清晰的投資管理思路，將預算細化到每項資產上面。
財務部門會在ERP系統中維護一個投資架構，該架構對應于全部投資預算，也就是將兩層審批的投資預算在ERP系統中作出樹形結構圖，并將相應的預算數據輸入。最小的預算控制單位就是IO，每個10在將來過賬時如果超過預算金額是無法過賬的。
由此也就實現了利用ERP系統進行投資控制。
在投資預算控制環節容易出現的問題就是預算審批不嚴，業務部門需求不夠清晰，財務部門資產管理不清晰，內部訂單劃分混亂，這些都會對后續的工作質量有很大影響。因此我們需努力提高業務人員素質，盡量減少或降低各類差錯出現。
2.采購訂單生成
PR審批結束后，就進入實際采購流程，采購部門會同技術部門進行招標或詢價過程，挑選供應商，洽談技術條件等，一旦談判結束，會簽訂合同或協議，這是ERP系統外的流程，同時采購部門需要將PR轉化成采購訂單即PO，即系統內流程。PO就是電子版的合同，包含貨物信息、運輸信息和財務信息，其中財務信息有貨物收貨時對應的科目編碼、內部訂單號或成本中心以及供應商的付款條款。如果是投資類的PO，科目編碼一定要搭配內部訂單號而非成本中心。
該步驟易出現供應商主數據或采購訂單付款信息維護錯誤問題，比如付款方式、付款期、賬戶信息等，由于此類信息可能會導致無法付款或提前或延遲付款，一方面可能會影響公司信譽，另一方面也有可能導致供應商停止供貨以至于影響公司及時交貨，所以一定要特別重視。
3.實物到貨處理
資產收到并驗收合格后，業務部門會在ERP系統中進行收貨，產生的財務影響是此訂單當初給定的科目及內部訂單就會有金額發生，由于跟投資相關的訂單都為結算型的，即當月必須結算，首先是結算到在建工程，業務部門在該資產滿足轉固條件時，提交相應資料，財務再執行轉固操作。在這一過程中實物流與信息流實現了同步，大大提高了資產管理效率，并且業務部門和財務部門也會相互監督，財務部門能及時掌握實物接收情況，業務部門也可以隨時向財務了解資產賬務明細及供應商后續付款等事宜，ERP系統能提供各類查詢報表，大幅度提高了會計信息的質量。
這里需要說明的是作為財務人員，一定要積極主動的想問題，如果貨物已經收貨很久了，業務人員卻遲遲沒有辦理轉固手續，就需要加以關注，是否是業務部門職責不清無人辦理還是有其他原因。ERP系統功能強大，它可以幫助我們實現各種功能，卻不能告訴我們什么時候應該作什么，所以它只是給我們提供了很好的工具，資產管理關鍵還是在人。
4.資產后續管理
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[關鍵詞]BT模式 融資 選擇 實施 風險 制約因素
BT（Build Transfer）即建設移交，是基礎設施項目建設領域中采用的一種投資建設模式，是指根據項目發起人通過與投資者簽訂合同，由投資者負責項目的融資、建設，并在規定時限內將竣工后的項目移交項目發起人，項目發起人根據事先簽訂的回購協議分期向投資者支付項目總投資及確定的回報。
BT模式作為一種新興的工程建設管理模式，近年來在國內得到了蓬勃發展，較好的解決了因為建設單位資金緊張而不能實施工程的難題，尤其是一些政府牽頭開發投資的公益性項目應用較多，因此大部分BT項目都是政府和大中型國企合作的項目。
BT模式集融資、投資、項目建設與政府特許、政府采購等行為于一體，體現了資本、技術、管理、市場及政府資源的有效整合，對企業來說BT項目具有融資能力強、見效快、投資回報高等特點。
一、BT項目與一般項目的差別
第一，從企業整體運營情況來看。
與一般項目相比，BT項目可以擴大企業經營規模，鞏固本土市場競爭地位，快速做大做強企業。從行業的市場容量來看，呈現出差異化需求的趨勢，僧多粥少的局面已經充分顯現，市場競爭日趨激勵，工程的中標率呈逐年下降趨勢。而隨著政府部門融資能力的進一步減弱，尋求社會資本參與基礎設施建設成為一種發展趨勢，近年來很多地區已經采取BT融資模式，近年來涌現了不少成功的典范。地方政府可以通過社會資本迅速發展地方基礎設施建設，投資企業可以快速搶占建設市場。
第二，從企業效益貢獻來看。
與一般項目相比，BT項目經濟效益明顯。目前一般招投標項目工程毛利在3%-5%，工程凈利在2%左右，BT項目的工程建設毛利在12%-15%，為一般項目的3倍。
第三，從資本運作來看。
與一般項目相比，BT項目可發揮資本運作優勢，實現企業資產快速增值。在投資建設BT項目的過程中，企業可以通過與戰略伙伴作構建投資平臺，可以實現以2500萬元左右的自由資金啟動10000萬元項目工程，實現2-3億元招投標項目的工程利潤，財務杠桿效應明顯。
第四，從維護企業經濟利益、實現對等話語權來看。
與一般項目相比，BT項目具有得天獨厚的優勢。一般項目通常招標方式，投標方往往處于被動地位，投標單位往往沒有任何話語權，導致合同履行過程中可能失去投標方應有的經濟效益。而承建BT項目，BT乙方可通過與BT甲方的對等談判中，優化招標條件，以書面形式在真實合同文本中得以體現，如投資回報確認時點、額度、方式等，切實維護我方在一般項目中難以實現的經濟利益。
第五，從企業管理能力的培養來看。
與一般項目相比，BT項目可提升企業綜合管理能力，使企業逐步從單一施工生產實現向經營管理轉型。企業最大的收獲是經營管理取得了跨越式發展，具體表現為：企業經營管理從生產經營型向資本經營與生產經營并重的方向轉變，企業項目管理從作業管理型向經營管理型轉變，企業綜合管理能力有了很大提高，特別是投資、財務部門投、融資安排與工程施工組織計劃的安排有了質的飛躍，全面提升了企業的綜合管理水平。
二、投資建設BT項目的若干思考
1、風險評估與風險控制
一年來通過對BT項目（沈陽蒲河新區道路工程、長春市伊通河治理工程）的考察情況來看，細致的項目調研與事先的風險評估是項目成功的關鍵，具體包括以下方面：
（1）區域經濟風險評估。區域經濟風險評估是BT項目風險評估的基礎，具體包括：區域經濟發展情況（GDP總量、財政收入）、區域經濟在全國、全省、全區所處位置、區域經濟未來發展潛力、區域經濟發展對相關產業的依存度等宏觀分析。把握區域經濟未來發展方向與動力，有利于企業從宏觀高度控制投資風險。
（2）回購主體的風險評估。回購主體的風險評估是BT項目風險評估的重點，主要是深入考察與全面分析回購主體的資信、現實與未來的償債能力、償債來源、擔保方式、擔保單位償債能力、抵押（質押物）變現能力等，規避企業現實投資可能存在的未來回購風險。
（3）企業后續融資能力風險評估。BT項目投資速度快于企業資產增長速度勢必削弱企業后續融資能力，企業后續融資能力的風險評估涉及到企業資金漣安全與企業可持續發展，這也是企業決定是否投資BT項目首先應做的自我評估。
2、制約性因素及對策
根據眾多投資項目的融資經驗，投資BT項目企業應針對不同的制約因素，制定不同對策。
（1）企業資產規模與自身融資能力。一般企業資產規模不夠，僅能通過企業自身融資，且融資能力十分有限。那么，通過銀行間接融資，以及股市直接融資，與單一的間接融資相比，融資成本相對較低，融資渠道相對通暢，并逐步形成低融資成本資金高效益BT項目高收益強融資能力低融資成本的良性循環。
（2）構筑合適的投融資平臺。如上所述，如果企業僅僅依靠自身間接融資去搭建投、融資平臺顯然難以滿足投資BT項目高投入的需要，而除此之外，企業缺少可以依靠的、具有相當規模的投、融資平臺，這也是影響企業投資BT項目制約性因素。針對此問題，建筑商可充分利用社會資本或集團控股企業資本以投資入股形式，共同搭建具有一定規模的投、融資平臺，平臺在享有回購方投資回報的同時，建筑商可對建安費用做出適當讓利，從而實現BT項目回購方、投資方、建筑商三方共贏。
（3）防止BT項目合同條款中存在不合理、不對稱條款導致投資方的經濟損失。在市場競爭日趨激勵基礎設施建設市場，業主處于絕對強勢地位，建筑商的話語權十分有限，與一般項目相比，BT項目投資方有了一定話語權得到了一定強化，BT項目合同條款也作了針對性的修改，但仍然存在條款內容不合理或責任與利益不對等的霸王性條款。因此，對初次涉足BT項目投資的建筑商（投資商）而言，在認真研讀招標文件的基礎上，應與業主代表做好溝通、協調，盡可能在原則問題上強化投資方權益，防止洽談過程不分孰重孰輕，導致項目合同條款的明顯的不合理或權益與責任不對稱，一旦落實到合同文件，則給企業未來投資收益產生重大不利影響。
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關鍵詞 連云港 港逸花園 項目成本控制
當代社會，經濟的高速發展必然會帶來經濟體制的深化與變革。我國經濟體制改革過程中，而建筑行業在經濟體制變革中受到的影響是相對較大的。在發展過程中，建筑行業本身的市場競爭較為激烈，而如何在保障建筑質量的基礎上，控制建筑成本、提升經濟效益，成為建筑企業的核心競爭力。此外，建筑工程項目涉及的部門較多，專業性較強，如何在施工過程中實現資源的合理優化配置、降低施工成本、提升資金利用有效率，也是建筑工程施工中不可忽視的主要內容。
1連云港港逸花園項目概況
近年來，連云港市將東部城區的發展放在優先考慮的位置上，并由國內外知名的規劃設計單位對東部濱海地區進行區域性的發展戰略規劃。因此，連云港市的東部城區設計規劃和發展成為人們廣泛關注的焦點。連云港東部城區是由國家級開發區、連云區及港口組成，這不僅是連云港最大的城市亮點，同時也是中外投資最活躍、經濟增長最迅速的城區之一。據調查統計，連云港東部城區的建設規模已從60平方公里擴建到130平方公里，城市人口現已達到100萬，這個現代化的新興城市正在東方橋頭堡上崛起。為保障園區內的環境健康、經濟均衡和城市可持續發展，將規劃為居住區的LTC2012-24#地塊掛牌出讓，連云港高科投資發展有限公司中標后，將該項目命名為“港逸花園小區項目”，該項目的建成力求為住戶提供更加安全、溫馨、舒適、經濟的小區住宅環境。
港逸花園小區項目地處連云港臨港新興產業區金橋路東、銀臺路南側地塊，投資總金額達到8.3億元，其中環保投資占0.82%。該項目的總體占地面積為99608平方米，總建筑面積為237512.19平方米，容積率為2.33，建筑密度為11.31%。港逸花園小區項目的施工期為21個月，建設期為2年，于2014年年末全面竣工。
2連云港港逸花園項目成本控制和管理方法
2.1實現項目成本控制管理理念的深化和創新
在項目成本控制過程中，若要確保成本控制效果，則需要根據市場的具體情況對企業內部的管理工作進行針對性調整。作為項目管理人員，要真正認識到做好項目成本控制工作的重要性和必要性，樹立良好的成本管理意識，保障施工過程做到節約施工。項目成本控制是一項復雜、系統的工作，開展過程中需要以先進理念為依托，在后續施工管理上需要從決策、規劃、驗收等多個環節入手，對建筑成本進行動態控制和管理，實現企業經濟效益的最大化。
2.2制定科學合理的成本控制管理目標
在連云港港逸花園項目的成本控制中，不僅需要深化和創新管理理念，還需要項目管理人員根據建筑項目的具體情況，制定具備科學化、合理化優勢的管理目標，明確各級單位的工作內容和工作職責。在施工管理中，需做好成本控制計劃編制，確保后續成本控制工作嚴格落實。在施工過程中，成本控制管理目標是核心內容，同時也可在施工過程中對其進行論證，確保目標的科學性和可行性。此外，在成本控制管理目標的制定中，需要對不同級別人員進行責任劃分，建立健全責任管理機制，提升施工管理人員的責任意識，切實保障建筑工程的施工質量和施工速度。對于房屋建筑項目而言，只有在保障成本管理目標具備可行性和科學性的基礎上，方可有效執行成本管理制度，提升施工企業的成本控制能力。
2.3將項目成本控制管理工作落實到實處
首先，需要對施工現場成本的建筑材料費用進行嚴格審查，從材料的采購、使用等多個環節實施嚴格審查和控制，深入了解市場行情，在保障建筑材料質量的基礎上降低材料購買成本。其次，在機械費用的管理上，需要定期對相關建筑設備進行保養和維修，確保施工機械設備的操作人員具備正確、良好的操作能力，保障操作的規范性。最后，在施工現場的管理上，需要及時調整施工不足，由技術人員對施工方案進行反復核對，確保成本控制的最終執行效果。
3結語
綜上所述，施工企業在開展建筑工程管理的過程中需要將成本控制作為整體施工過程中的重要內容，管理人員需要充分認識到成本控制不足將對后續成本控制水平產生直接影響。在建筑項目施工中，對項目成本進行控制和管理，一方面可提升企業自身的經濟效益，另一方面，可在經濟全球化的競爭環境下獲得核心競爭力，促進企業的可持續發展。
參考文獻
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我國光伏發電工程的建設自進入新世紀以來逐步走上正軌，融合建設全過程特點的項目管理理論成為其發展的指南，盡管我國光伏發電站的基礎工作已經順利開展，但多數建設部門就如何管理光伏發電工程的全過程經驗匱乏，甚至不少建設單位對光伏項目仍沿用以往的火電方式實施管理，使得無論是項目質量、建設速度還是所耗資金都距既定目標存在一定差距，這是目前光伏產業發展的根源性絆腳石，對此，本文將深入分析光伏發電工程全過程項目管理的應用研究。
關鍵詞：
光伏發電工程；項目管理；應用研究
1全過程項目管理內容闡述
新時期，項目管理的著重點正日益偏向對光伏發電工程全過程的重視，而所謂的全過程項目管理即由投資單位委托項目管理承包商或工程項目主辦方開始，根據實際情況，分階段或從整個過程管理與控制光伏發電工程的項目的活動總稱。這包括整個項目的可行性分析、設計活動流程、策劃項目并作出決定、做好施工準備工作、實施工程、投入運行、反饋與評價項目等一系列內容，是從多角度、多層次、立體化、全方位對工程項目實施管理工作。此類管理方式能夠避免以往項目信息在傳遞、接收時容易發生的流失現象，以便將全過程的項目信息進行集中化處理，在這一管理過程中的核心內容是項目責任制，各工程的項目經理應承擔全部責任，輔以合同化的管理措施，管理的主要內容為成本計算與投資控制。這一管理的宗旨主要是要求項目經理以身作則，不斷向社會公民提供合格且有效的項目產品，同時又要盡可能提高投資的整體效益。研究這種管理方式，旨在實時控制與監督工程實施過程中的進度、施工質量以及節約成本，在既定預算的指標下，確保如期、高質量完工，符合客戶提出的各項要求，推動決策朝著科學有序化的方向發展。
2全過程項目管理應用的特色分析
傳統工程的管理方式主要有監督管理與工程咨詢等，與監督管理進行比較的話，兩者都以業主為核心服務對象，在設計項目、開展工作時，代表業主控制投資額度、施工質量以及建設進度，朝著合同化與電子化的方式發展，從而促使光伏發電工程得以協調并順利實施；而與監督管理融合進行是項目管理的突出優勢，當兩種管理方式并存時，工程監督管理師的權限會受限，只能進行被動化的監督管理，其施展才能的主要領域為前期設計與后續施工環節。而全過程項目管理工程師則可憑借自身的權利對整個過程（從策劃與制定項目、具體方案設計、準備施工所需物品、展開建設、投入運行、分階段評估與反饋）進行控制，便被動管理為主動控制，可以實現管理目標與合同條例的高度統一，達到管理質量與項目所產生的經濟效益同步發展，并有效抵抗未來的突發性危險。
如果將其與工程咨詢模式進行比較，兩種方式都屬于承包經營的方式，將服務客戶建立在所掌握的專業知識的積累的管理經驗上，但工程咨詢的獨立地位與中立能力更強，并以顧問型的提供服務為主要內容，而全過程項目管理不僅包含了這一內容，而且著重傾向于項目管理服務，其所涉及的領域更加廣泛。由此可知，普通化工程項目的協調性、整體化、建設時間長、具有穩固的產品等優勢，在全過程項目管理中均能夠發現其蹤跡，除此之外，還展現出了三個突出特色：①整體集成化。從全過程項目管理的內涵中可以推測出，該管理模式的運行過程是將工程的全過程，從前期計劃、決策，到中期的實施、運行，再到后期的驗收、檢驗與反饋，逐漸集成化為一個獨立的管理個體的集成化的方式。②組織集成化。在全過程工程項目管理中，從業主、設計人員、承包商、分包商、供貨商、材料供應商到與此相關的社會主體都隸屬其中，均可憑借此種管理模式，實現各個主體之間的快速融合，打破溝通障礙，保質高效完成項目計劃，從而獲得最佳利益。③管理諸因素集成化。施工周期、資金、人力與物力資源、建設隱患、主體之間的交流等都屬于全過程項目管理的因素，在項目管理實施中，必須要綜合考慮、衡量管理諸因素，以追求最優化的利益。
3光伏發電工程全過程管理的具體內容
3.1方案策劃管理這一階段的管理核心是對工程項目進行投資的可行性、成功概率以及必要性做出分析，并闡述投資的原因、時間以及具體實施流程，通過與其他方案的對比，以可行性研究報告作為后續工作的理論指導，然后制定項目申請計劃書、確定選址地點、進行土地預審等附件的支持。這階段管理內容的量并不大但卻很重要。當地政府、咨詢主體、業主及其上級領導均可參與該階段。鑒于光伏發電工程項目的初期咨詢費用少，可以直接確定相應的咨詢公司，并呈送方案決策委托書以明確設計的范圍與具體的深度指標。
3.2初期設計管控上一階段所通過的可行性研究報告是初期設計管控的指導書，其目標是明確光伏電站的設計宗旨、規格、方案以及所需的重要技術等問題，一旦實施了項目工程管理后，光伏電站便成為項目工程進行大規模承包招標以及評標文件擬定的參考依據。這一階段管理的另一內容為保護全體公眾的環境利益、勞動安全衛生保障以及消防安全保障等，維護廣大群眾的根本利益。
3.3光伏發電工程全過程項目實施階段的管理活動設計環節工作的質量水平直接影響光伏發電工程項目實施的效益、所用資金以及建設速度，其重要性不言而喻，其主要涵蓋以下幾個方面：第一，確定設計范圍。一般分為三個層次，第一層次是參考招標文件、項目工程合同條例明確業主與總承包公司的相應范圍；第二層次為參照承包合同的規定，合理劃分總承包商與各分承包商的施工范圍；第三層次則是根據既定的設計規格與原有的設計慣例，合理界定各專業之間的管轄范圍。第二，管理設計速度狀況。這一環節主要是實現具體設計步驟、物資采購以及后期施工流程的統一。第三，做好設計質量核查。包括各專業所提供材料的審查、圖紙的專業會簽情況以及后期實施校對與審批等。
4結語
