金融風(fēng)險(xiǎn)防控范文

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篇1

關(guān)鍵詞：金融會(huì)計(jì)；金融風(fēng)險(xiǎn)；防控對(duì)策

改革開放以來，我國在國際市場(chǎng)的地位越來越高，經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境也越來越好，會(huì)計(jì)和金融產(chǎn)業(yè)在我國得到了快速的發(fā)展。但是近些年，由于西方資本主義市場(chǎng)金融風(fēng)暴的波及，國內(nèi)金融市場(chǎng)也受到很大影響，現(xiàn)如今，我國會(huì)計(jì)金融領(lǐng)域的發(fā)展受到外界很大的關(guān)注，尤其對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)，一直都缺少有效地防控措施。不穩(wěn)定的金融環(huán)境很難為經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展提供保障。因此本文在金融會(huì)計(jì)的視角上，有效論述了當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的原因和主要表現(xiàn)，并具有針對(duì)性的提出防控措施，以此更好的保障金融會(huì)計(jì)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、金融會(huì)計(jì)和金融風(fēng)險(xiǎn)的理論內(nèi)涵

所謂金融會(huì)計(jì)是我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的重要產(chǎn)業(yè)，掌握著我國國內(nèi)整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向和行業(yè)命脈，金融會(huì)計(jì)在業(yè)務(wù)上并不局限于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算，同時(shí)對(duì)于金融市場(chǎng)的管理都具有重要意義，本文立足于金融會(huì)計(jì)的理論內(nèi)涵，深入探究金融風(fēng)險(xiǎn)，其主要是依據(jù)金融會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的考量和論證。在某種意義上來講，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和防范都離不開金融會(huì)計(jì)理論內(nèi)容，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范也是金融會(huì)計(jì)的一種重要職能。而金融風(fēng)險(xiǎn)也更多的是體現(xiàn)在金融會(huì)計(jì)的實(shí)際核算和管理當(dāng)中。總而言之，金融風(fēng)險(xiǎn)與金融會(huì)計(jì)具有內(nèi)外在的重要聯(lián)系。要想做到合理防范金融風(fēng)險(xiǎn)也要從金融會(huì)計(jì)角度入手進(jìn)行改革和創(chuàng)新。

二、金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

在我國宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生受到很多因素的影響，不僅有來自企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有金融市場(chǎng)諸多外部條件因素的制約，除此之外還有來自于金融會(huì)計(jì)人員自身的管理水平因素影響。筆者對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的論述主要著重于以下幾點(diǎn)：1．不穩(wěn)定的外部金融環(huán)境在我國金融市場(chǎng)上，由于經(jīng)濟(jì)主體和市場(chǎng)交易呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢(shì)，金融市場(chǎng)的競(jìng)爭也日趨激烈，尤其在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，很多金融工具和金融手段的出現(xiàn)加劇了金融市場(chǎng)的復(fù)雜，金融環(huán)境中不可控的因素也越來越大。不僅如此，很多企業(yè)和金融教育者為了獲取更多的利潤和市場(chǎng)資源，紛紛采取不正常的競(jìng)爭手段，例如：私自操控資本證券市場(chǎng)、低息放貸以及運(yùn)用金融工具挑釁金融守則權(quán)威等，不僅加劇了我國金融市場(chǎng)的不合理競(jìng)爭，同時(shí)也擾亂了金融市場(chǎng)公平的交易環(huán)境，進(jìn)一步加大了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的金融風(fēng)險(xiǎn)。2．企業(yè)自身監(jiān)管水平不高，存在管理漏洞現(xiàn)階段我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，雖然各行業(yè)都有所涉及金融業(yè)務(wù)，但是大部分企業(yè)經(jīng)營者和管理者都尚未認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)也缺乏應(yīng)有的關(guān)注，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管意識(shí)不強(qiáng)，不僅如此，也有很多企業(yè)為了謀求更高的經(jīng)營利潤不惜對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理作假，導(dǎo)致很多企業(yè)的金融會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，在管理上也存在許多漏洞，這給金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)創(chuàng)造了有利的環(huán)境條件。除此之外，很多企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭過程中，對(duì)于企業(yè)自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)定位并不明確，缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略指導(dǎo)，在內(nèi)部的管理上也缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督和管理制度的約束，讓金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有了很多可乘之機(jī)。3．金融業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高現(xiàn)階段縱觀我國金融市場(chǎng)的發(fā)展來看，具備專業(yè)化高素質(zhì)的金融會(huì)計(jì)人才還比較少，整體的人員素質(zhì)也不高，不僅在會(huì)計(jì)核算過程中，會(huì)計(jì)人員核算和監(jiān)督的專業(yè)不強(qiáng)，很難保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)在金融業(yè)務(wù)中，金融服務(wù)人員對(duì)現(xiàn)代化的金融工具、金融理論以及金融風(fēng)險(xiǎn)都缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。人員素質(zhì)不高，很難為金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范提供有力支持。另外，在企業(yè)管理人員的誘導(dǎo)下，很多金融業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員都成為企業(yè)弄虛作假，獲取不正當(dāng)利益的幫兇，例如：幫助企業(yè)管理人員做假賬等，無視會(huì)計(jì)法規(guī)和金融制度的行業(yè)底線，這些都在一定程度上影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，促使金融風(fēng)險(xiǎn)滋生。

三、金融風(fēng)險(xiǎn)的主要外在表現(xiàn)

1．金融會(huì)計(jì)失信越發(fā)嚴(yán)重隨著現(xiàn)階段我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭日趨激烈，企業(yè)為了爭奪有利的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，不僅運(yùn)用現(xiàn)代化的金融工具和手段弄虛作假，操作資本市場(chǎng)，同時(shí)也為了規(guī)避稅負(fù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息作假。欺瞞市場(chǎng)消費(fèi)者和投資者，同時(shí)也對(duì)政府的稅收和管理進(jìn)行逃避。嚴(yán)重影響了企業(yè)金融會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，同時(shí)也大大降低了企業(yè)自身的信用度。2．會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)傳統(tǒng)意義上企業(yè)的會(huì)計(jì)核算都是依靠人工完成的，對(duì)于會(huì)計(jì)信息的獲取、整理以及輸出都是手工核算，不僅會(huì)計(jì)人員的核算方法和核算手段很難保證會(huì)計(jì)處理的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，同時(shí)會(huì)計(jì)核算的效率也不高，不僅如此，在企業(yè)的會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和人員職能分配上也沒有進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約，這種內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加重會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)。3．會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理職能無法有效開展通過對(duì)我國金融市場(chǎng)的分析來看，在金融會(huì)計(jì)視角下很多會(huì)計(jì)和金融業(yè)務(wù)人員的管理職能都得不到有效地落實(shí)。會(huì)計(jì)和金融業(yè)務(wù)人員缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息和金融市場(chǎng)的洞察力和風(fēng)險(xiǎn)的敏銳觀察力，無法有效識(shí)別和防范金融風(fēng)險(xiǎn)，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理職能的發(fā)揮得不到有效落實(shí)。在一定程度上喪失了金融監(jiān)管的本來意義。

四、新時(shí)期如何有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)

1．建立完善的會(huì)計(jì)法則和金融管理制度針對(duì)我國當(dāng)前宏觀的會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展和金融市場(chǎng)，首先還要積極打造穩(wěn)定健康的金融環(huán)境，建立完善的會(huì)計(jì)法則和金融管理制度，為金融市場(chǎng)提供有效的監(jiān)管。對(duì)此，還要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和金融業(yè)務(wù)處理建立健全會(huì)計(jì)法則，例如：運(yùn)用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，定期參加政府的稅務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)察。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)呆賬資金和庫存的管理，進(jìn)一步創(chuàng)新和完善會(huì)計(jì)核算方法。其次，政府和金融管理部門也要根據(jù)外部金融環(huán)境的變化，積極制定有效的金融監(jiān)督管理制度，規(guī)范金融市場(chǎng)的交易和金融工具的使用，切實(shí)做到金融市場(chǎng)的公開和透明。2．提高企業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和管理水平新形勢(shì)下，企業(yè)的發(fā)展越來越離不開宏觀的經(jīng)濟(jì)條件，因此，企業(yè)的經(jīng)營者和管理者要進(jìn)一步提高企業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和管理水平。建立健全企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理體系，根據(jù)會(huì)計(jì)崗位的制約機(jī)制，合理分配人員崗位工作，例如：做到出納和會(huì)計(jì)崗位的分離，其次也要強(qiáng)化會(huì)計(jì)人和金融業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，保證他們?cè)诠ぷ鞯木?xì)化和科學(xué)化。除此之外，企業(yè)管理者也要定期根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，制定企業(yè)科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，有效適應(yīng)金融市場(chǎng)的發(fā)展。3．提高會(huì)計(jì)和金融隊(duì)伍的整體水平企業(yè)的發(fā)展離不開人才動(dòng)力的支持，因此企業(yè)要積極提高會(huì)計(jì)和金融隊(duì)伍的整體水平，引進(jìn)專業(yè)化的會(huì)計(jì)人員和高素質(zhì)的金融人才，不僅要具備扎實(shí)的理論知識(shí)，同時(shí)也要具備良好的職業(yè)道德，除此之外也要對(duì)員工進(jìn)行崗位和技能的培養(yǎng)，例如：做好崗前培訓(xùn)和定期學(xué)習(xí)的舉措。讓會(huì)計(jì)和金融隊(duì)伍樹立足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。不僅如此，在業(yè)務(wù)技能上會(huì)計(jì)和金融從業(yè)人員也要樹立自主學(xué)習(xí)的意識(shí)，強(qiáng)化金融理論知識(shí)、法律知識(shí)的學(xué)習(xí)。以此為金融風(fēng)險(xiǎn)的防控提供支持。

五、結(jié)束語

金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作，不僅需要政府、企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部員工都要做有力的防范措施。還需要用現(xiàn)代化的金融會(huì)計(jì)理論指導(dǎo)金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

參考文獻(xiàn)：

［1］藍(lán)慶新．美國“次貸危機(jī)”與我國金融風(fēng)險(xiǎn)防范［J］．理論探索，2008，（02）．

篇2

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)；金融風(fēng)險(xiǎn)；防控體系

互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)在中國有了28年的發(fā)展歷史，從星星之火演變成影響到人們生活點(diǎn)點(diǎn)滴滴的重要參與者，互聯(lián)網(wǎng)金融就是在這樣的大環(huán)境下誕生的。互聯(lián)網(wǎng)金融在發(fā)展過程中無論是具體的產(chǎn)品還是詳細(xì)的服務(wù)流程都不斷在進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展，雖然如此，但是本質(zhì)上它依然屬于金融行業(yè)，在發(fā)展過程中必然會(huì)同樣需要承擔(dān)傳統(tǒng)金融業(yè)必須面對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)向，而互聯(lián)網(wǎng)金融又是嫁接在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)上的新品種，對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的依賴程度高，對(duì)數(shù)據(jù)的安全、具體的專業(yè)技術(shù)要求高，這意味著它還需要承擔(dān)互聯(lián)網(wǎng)帶來的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融作為新生事物，必然會(huì)面對(duì)各種各樣的態(tài)度與看法，在發(fā)展過程中會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，尤其是建立在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上的金融與傳統(tǒng)金融業(yè)相比，風(fēng)險(xiǎn)還具有被放大的效應(yīng)，決不能放任其自由發(fā)展，如何做好互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控，開展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)研究已經(jīng)迫在眉睫。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）部分機(jī)構(gòu)無許可超范圍經(jīng)營

這主要表現(xiàn)在很多 P2P 平臺(tái)的發(fā)展中，作為最初僅僅只是信息服務(wù)的平臺(tái)，為了能夠更好地促成成交率，P2P平臺(tái)開始將提供的服務(wù)不斷進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，逐漸從傳統(tǒng)的信息中介實(shí)現(xiàn)了朝信用中介的角色的轉(zhuǎn)變，實(shí)質(zhì)上已經(jīng)超出了原本的經(jīng)營范疇。

（二）操作上存在諸多監(jiān)管政策“球”行為

互聯(lián)網(wǎng)金融帶有互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的性質(zhì)，在開展?fàn)I銷推廣過程中為了更好的對(duì)用戶產(chǎn)生吸引力，將互聯(lián)網(wǎng)上的競(jìng)爭模式套用到金融上，承諾收益、補(bǔ)貼收益、有獎(jiǎng)理財(cái)?shù)葘儆谶`規(guī)行為的營銷手段被廣泛應(yīng)用，曾經(jīng)百度的“百發(fā)”、支付寶推出的所謂萬能險(xiǎn)產(chǎn)品等都出現(xiàn)過這樣的球行為。

（三）客戶資金安全存在隱患

互聯(lián)網(wǎng)金融中的資金流動(dòng)都屬于虛擬數(shù)據(jù)變動(dòng)，在網(wǎng)絡(luò)支付或者借貸過程中，由于中間環(huán)節(jié)會(huì)出現(xiàn)資金沉淀現(xiàn)象，對(duì)于這部分資金的監(jiān)管大都是由互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部自發(fā)開展，缺乏外部有效監(jiān)管，客戶的資金安全難以保障，僅2013年一年，全國先后就發(fā)生了74起由于平臺(tái)出現(xiàn)問題，創(chuàng)始人攜款潛逃或者用戶體現(xiàn)出現(xiàn)問題等情況。

（四）監(jiān)管主體缺位

雖然從2010年開始，中國人民銀行已經(jīng)將應(yīng)用范圍頗廣的第三方支付平臺(tái)納入到金融監(jiān)管體系中，但是在整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域，還存在很多并不在金融監(jiān)管視野下的金融行為，很多互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)都在開展跨行業(yè)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管工作存在普遍性的監(jiān)管主體缺失現(xiàn)象。

（五）計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)缺漏依然存在

雖然我國計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)、搜索引擎、云計(jì)算等技術(shù)都在不斷趨于成熟，但是各項(xiàng)技術(shù)在應(yīng)用到互聯(lián)網(wǎng)金融是卻表現(xiàn)出步調(diào)的不同意，尤其是在大數(shù)據(jù)的分析與應(yīng)用、數(shù)據(jù)安全保密等領(lǐng)域的技術(shù)還存在技術(shù)短板，無論是過去、仙現(xiàn)在還是在未來相當(dāng)長的一段時(shí)間內(nèi)，技術(shù)缺漏與互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)一步的創(chuàng)新與發(fā)展之間的矛盾依然會(huì)存在。

二、我國互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控中存在問題

對(duì)金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控需要政府充分運(yùn)用行政手段以及法律手段參與，對(duì)于我國傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防控體系來說，無論是相關(guān)政策法規(guī)還是具體的形成措施都已經(jīng)相當(dāng)完備，形成了一個(gè)相當(dāng)完整的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，能夠促進(jìn)我國金融的健康有序發(fā)展，有效地為金融行業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。而互聯(lián)網(wǎng)金融是發(fā)生在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展基礎(chǔ)上的金融，對(duì)于傳統(tǒng)的金融來說，無論是交易的方式還是渠道，都發(fā)生了翻天覆地的變化，與傳統(tǒng)金融比起來，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大，相應(yīng)的開展風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)注點(diǎn)也需要進(jìn)行調(diào)整，主要需要從其資金動(dòng)向、融資渠道、價(jià)格軌跡、支付方式等方面開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作，而目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控過程中主要表現(xiàn)出一下五個(gè)問題：

（一）相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)工作不到位

雖然目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)呈現(xiàn)出爆炸式的增長，但是在這樣的情況下，我們對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)都缺乏整體系統(tǒng)的法律法規(guī)體系來對(duì)其進(jìn)行約束與監(jiān)管，無法用法律手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全行業(yè)性的防范與控制，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，缺乏有效的法律法規(guī)來進(jìn)行合理的處理隨著金融互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，出現(xiàn)了許多新的業(yè)務(wù)種類，但是現(xiàn)有的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管法律法規(guī)并沒有進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的調(diào)整，這些新業(yè)務(wù)并沒有被納入法律法規(guī)的監(jiān)管中去，而對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防控監(jiān)管機(jī)構(gòu)，也并沒有一個(gè)法定的機(jī)構(gòu)來進(jìn)行全面專業(yè)的承擔(dān)相關(guān)的職責(zé)。比如最近鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的裸貸風(fēng)波，充分反映了我國網(wǎng)絡(luò)貸款體系中還存在相當(dāng)多的問題，整體出于行業(yè)門檻、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)監(jiān)管都不到位的三缺狀態(tài)，使得很多不法分子借助互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)從事不法勾當(dāng)；對(duì)于很多類似人人貸的平臺(tái)，由于其本身的存在符合民商法的相關(guān)規(guī)定，政府并沒有意識(shí)到公法介入的必要性；比如諸如比特幣這類虛擬貨幣的流通并沒有法律對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)管，對(duì)貨幣市場(chǎng)可能產(chǎn)生極大地沖擊。介于當(dāng)前我國在互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)域的法律缺失，我國政府以及相關(guān)部門當(dāng)務(wù)之急是如何填補(bǔ)這塊空白。

（二）監(jiān)管體系歸屬難以界定

一直以來我國金融行業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)都是在分業(yè)監(jiān)管體制中進(jìn)行的，不同的金融監(jiān)管部門只針對(duì)對(duì)應(yīng)的機(jī)構(gòu)類型開展監(jiān)管活動(dòng)，無論是行業(yè)準(zhǔn)入的審批還是行業(yè)信息的披露，又或者是監(jiān)管機(jī)構(gòu)開展監(jiān)管的目標(biāo)，都是不一樣的。但是在在互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展中，互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融之間的融合速度越來越快，傳統(tǒng)的銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)也開始開通互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，二者的交叉發(fā)展過程中風(fēng)險(xiǎn)也在增加，但是由于互聯(lián)網(wǎng)金融表現(xiàn)出的更加復(fù)雜的業(yè)務(wù)范疇以及風(fēng)險(xiǎn)因素，我政府對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管依然沒有形成有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，難以劃定互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系的歸屬問題。比如目前存在的眾多網(wǎng)絡(luò)理財(cái)平臺(tái)以及眾籌平臺(tái)同時(shí)具備了多種金融業(yè)務(wù)性質(zhì)，其中存在金融行業(yè)中的準(zhǔn)備金、壞賬風(fēng)險(xiǎn)等問題，但是卻因?yàn)榫唧w歸誰管這個(gè)問題并沒有明確的答案，使得監(jiān)管無力；比如形形的網(wǎng)絡(luò)貸款平臺(tái)至今都沒有從法律層面對(duì)其地位與性質(zhì)做一個(gè)明確的規(guī)定，也沒有制定專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，目前都還只是將其作為普通的企業(yè)中介來進(jìn)行管理，忽略了其中濃厚的金融服務(wù)色彩，缺失有力的監(jiān)管的后果就是投資者對(duì)合法權(quán)益容易受到侵害，正常的信貸秩序被破壞。總的來說，目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管歸屬問題依然是一個(gè)難題，監(jiān)管不到位、監(jiān)管重復(fù)等問題廣泛存在，各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)工作還不成熟，難以對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行有力的監(jiān)管，這些都影響了整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的整體規(guī)范發(fā)展，影響金融行業(yè)穩(wěn)定。

（三）科技風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手段相對(duì)落后

互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的進(jìn)步息息相關(guān)，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)大數(shù)據(jù)潮流的到來，未來互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展趨勢(shì)必然也是朝大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、數(shù)據(jù)共享等方向，數(shù)據(jù)安全將成為制約互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)一步發(fā)展的重要因素。而在數(shù)據(jù)數(shù)量越來越龐大的過程中，如何充分利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)來提升數(shù)據(jù)安全，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)保存與傳送的安全以及應(yīng)變能力，將成為互聯(lián)網(wǎng)金融科技風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段。而目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融高速發(fā)展，而相應(yīng)的科技風(fēng)險(xiǎn)防范手段跟不上，甚至明顯表現(xiàn)出滯后性。比如曾經(jīng)出現(xiàn)過的“網(wǎng)銀吸血鬼”就是一種非常規(guī)的木馬病毒，能夠成功躲過殺毒軟件對(duì)用戶的網(wǎng)絡(luò)支付路徑進(jìn)行修改，在被用來進(jìn)行多次網(wǎng)絡(luò)犯罪后 才被工信部門發(fā)現(xiàn)；目前在手機(jī)端盛行的一種新型病毒能夠?qū)τ脩舻氖謾C(jī)鍵盤進(jìn)行監(jiān)控，盜取用戶的手機(jī)賬號(hào)以及密碼，甚至能夠模擬用戶的手機(jī)使用行為盜刷，這種病毒在出現(xiàn)的短時(shí)間內(nèi)都無法被發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后也沒有辦法立刻進(jìn)行技術(shù)性處理，每次都是在相關(guān)的時(shí)間出現(xiàn)多次后才得到相關(guān)部門的技術(shù)解決方案進(jìn)行處理。我國互聯(lián)網(wǎng)金融起步晚，但是發(fā)展速度快，相應(yīng)的科技水平還沒有跟上來，整體表現(xiàn)在相關(guān)技術(shù)型人才的缺失，各部門的協(xié)調(diào)機(jī)制被動(dòng)，科技風(fēng)險(xiǎn)防范手段落后。

（四）監(jiān)管政策和措施存在漏洞

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，我國政府雖然進(jìn)行開始著手相關(guān)的監(jiān)管制度與法律的制定，并有部分已經(jīng)開始應(yīng)用到實(shí)際監(jiān)管中去，但是監(jiān)管的手段依然在部分領(lǐng)域沒有跟上互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展速度，存在很多漏洞。比如從2006年就開始使用的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》一直都沒有將在業(yè)務(wù)中包括電子銀行業(yè)務(wù)或者與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)有合作的機(jī)構(gòu)組織，造成相關(guān)的監(jiān)管政策難以盡情全面覆蓋；仙子阿互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品多種多樣，而政府并沒有就理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行投資領(lǐng)域的限制，很多實(shí)際上具備有運(yùn)轉(zhuǎn)周期的理財(cái)產(chǎn)品比如房地產(chǎn)都成為網(wǎng)民直接進(jìn)行投資理財(cái)?shù)捻?xiàng)目，一旦出現(xiàn)大面積的撤資，那么產(chǎn)品的流動(dòng)性將受到嚴(yán)重影響；很多互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品允許未實(shí)名注冊(cè)的用戶進(jìn)行短期注冊(cè)，而在互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的貨幣市場(chǎng)基金的運(yùn)行周期基本超過一年，短期與長期之間的時(shí)間差，使得后期開展金融監(jiān)管和審計(jì)過程中經(jīng)常出現(xiàn)矛盾對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是一項(xiàng)長遠(yuǎn)的任務(wù)，需要政府與相關(guān)監(jiān)管部門通力協(xié)作，不斷地在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)問題，想辦法解決問題。

（五）監(jiān)管引導(dǎo)不到位

互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展勢(shì)頭過猛，不可避免的會(huì)對(duì)傳統(tǒng)的銀行產(chǎn)業(yè)造成一定的影響，而在沖擊產(chǎn)生的過程中，政府以及相關(guān)的金融監(jiān)管部門沒有有效對(duì)金融機(jī)構(gòu)以及社會(huì)公眾進(jìn)行合理的政策性引導(dǎo)。比如當(dāng)互聯(lián)網(wǎng)金融的豐富的理財(cái)產(chǎn)品將傳統(tǒng)銀行中的個(gè)人存款大量分流之后，為了挽回局勢(shì)，部分金融機(jī)構(gòu)利用監(jiān)管制度中的漏洞從存款利率、理財(cái)產(chǎn)品收益等方面下功夫，開展資金爭奪戰(zhàn)；當(dāng)互聯(lián)網(wǎng)金融影響到貨幣市場(chǎng)后，政府并沒有及時(shí)對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示；對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融中存在風(fēng)險(xiǎn)因素，政府僅僅只是要求互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)向公眾進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，并沒有面向參與互聯(lián)網(wǎng)金融投資的公眾進(jìn)行更多的提示，在一定程度上模糊了公眾對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，沒有有效引導(dǎo)公眾合理投資，無法有效保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。政府進(jìn)行政策性引導(dǎo)是對(duì)金融法律監(jiān)管的很總要補(bǔ)充，能夠在互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮一定的作用，需要引起重視。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)因素分析與防范建議

新興事物的發(fā)展都不是一帆風(fēng)順的，作為建立在網(wǎng)絡(luò)發(fā)展基礎(chǔ)上的互聯(lián)網(wǎng)金融，與傳統(tǒng)金融也相比面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)，需要積極做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

（一）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)工作的開展是建立在一定的技術(shù)支持基礎(chǔ)上的，互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展過程中最常遇到風(fēng)險(xiǎn)就是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，一般來說表現(xiàn)為技術(shù)的選擇、運(yùn)行以及系統(tǒng)的支持三種。從企業(yè)內(nèi)部來看，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)各種硬件或者軟件故障，造成系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)外部來看，無處不在的網(wǎng)絡(luò)犯罪、網(wǎng)絡(luò)木馬病毒以及黑客的入侵都會(huì)為互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展帶來不可以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于獨(dú)立進(jìn)行技術(shù)開發(fā)以及運(yùn)行所需的成本過高，一部分互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)嘗試求助專業(yè)的技術(shù)機(jī)構(gòu)或者專家來解決核心的技術(shù)問題，雖然這在一定程度上能夠滿足企業(yè)短期內(nèi)的技術(shù)需求，但是在服務(wù)的持續(xù)性、安全星尚無法得到保障。 針對(duì)上述存在的各種技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下三個(gè)方面開展工作：首先是改進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的技術(shù)環(huán)境。互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境涉及到網(wǎng)絡(luò)硬件設(shè)備、軟件設(shè)備以及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，需要有計(jì)劃地對(duì)服務(wù)器的安全系統(tǒng)以及防火墻設(shè)施進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，做好網(wǎng)絡(luò)環(huán)境監(jiān)控預(yù)警工作，并做好相關(guān)備份工作，當(dāng)遇到黑客或者病毒時(shí)能夠及時(shí)做出反應(yīng)，建設(shè)好良好的網(wǎng)絡(luò)硬件環(huán)境。對(duì)現(xiàn)有的軟件要不斷進(jìn)行優(yōu)化工作，發(fā)現(xiàn)漏洞及時(shí)進(jìn)行修復(fù)，遇到系統(tǒng)出現(xiàn)兼容性問題以及報(bào)錯(cuò)要及時(shí)檢查并解決，營造號(hào)一個(gè)良好的軟件環(huán)境。對(duì)網(wǎng)站進(jìn)行訪問時(shí)，設(shè)置好身份驗(yàn)證，對(duì)非法的操作進(jìn)行限制，重視數(shù)據(jù)傳送的穩(wěn)定與速度提升，不斷對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化；要加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的處理，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控要從頻率以及準(zhǔn)確度上下功夫，充分利用相關(guān)的數(shù)據(jù)管理機(jī)器協(xié)助人力進(jìn)行數(shù)據(jù)管理；最后要充分重視信息技術(shù)的研發(fā)工作，組建專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊(duì)專制互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)工作，不斷進(jìn)行技術(shù)優(yōu)化，規(guī)避技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融在業(yè)務(wù)層面表現(xiàn)出的電子化特征以及別具一格的運(yùn)行方式使得其在發(fā)展中可能面臨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般來說，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為用戶需求不同對(duì)業(yè)務(wù)選擇時(shí)出現(xiàn)的實(shí)用性風(fēng)險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)在面向客戶提供服務(wù)時(shí)可能出現(xiàn)的無法滿足用戶需求打架用戶對(duì)機(jī)構(gòu)信心的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、以及互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)在借助企業(yè)之外的了解為客戶提供服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的網(wǎng)絡(luò)連接風(fēng)險(xiǎn)三大類。

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由客戶方引起的，要想有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要不斷去完善互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)監(jiān)管機(jī)制，在現(xiàn)有金融管理制度基礎(chǔ)上對(duì)換聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的具體操作流程進(jìn)行規(guī)范化，制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，重視工作人員的整體素質(zhì)的提升。在從內(nèi)部監(jiān)管開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作的同時(shí)全面開展社會(huì)信用體系構(gòu)建工作，借助現(xiàn)有的信用體系，不斷進(jìn)行內(nèi)容擴(kuò)充，全面覆蓋到企業(yè)、個(gè)人。

（三） 法律風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)的金融業(yè)有一定的區(qū)別，由于其根治于互聯(lián)網(wǎng)的特殊運(yùn)行機(jī)制，打破了地域性的限制，傳統(tǒng)的金融法律法規(guī)體系已經(jīng)無法有效對(duì)其進(jìn)行全面有效的監(jiān)管，存在諸多的法律漏洞以及薄弱區(qū)域，這意味者其面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜。主要表現(xiàn)在國內(nèi)相關(guān)法律不完善以及跨國往來中的國與國之間法律沖突。

要想對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控，首先需要有針對(duì)性的對(duì)現(xiàn)存的金融法律法規(guī)進(jìn)行梳理，將與互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展相違背的內(nèi)容根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，對(duì)沒有涉及到的領(lǐng)域進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪加大量刑力度，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融活動(dòng)進(jìn)行法律威懾；其次我國法律建設(shè)要有意識(shí)的與國際接軌，加強(qiáng)與國外的交流，推動(dòng)國際通用法律準(zhǔn)則的構(gòu)建與推廣工作。

在看到互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的勁頭十足的同時(shí)，我們還需要意識(shí)到，互聯(lián)網(wǎng)金融的背后還隱藏著更多的風(fēng)險(xiǎn)因素，不僅僅包括金融市場(chǎng)本身的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，還包括建立在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、所處的法律制度落后的法律風(fēng)險(xiǎn)，這都成為互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)一步發(fā)展的擴(kuò)大的障礙物，需要引起重視，加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防控體系建設(shè)，避免因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)而在面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)束手束腳。只有在針對(duì)當(dāng)前中國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展進(jìn)行深度分析，發(fā)現(xiàn)問題，有針對(duì)性的去解決問題，不斷總結(jié)方法與經(jīng)驗(yàn)，為互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控提供更多的監(jiān)管理論依據(jù)，有的放矢的進(jìn)行創(chuàng)新與突破，構(gòu)建出一整套適合中國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，制定相關(guān)的行業(yè)監(jiān)管規(guī)則與互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并貫徹落實(shí)到位，中國金融行業(yè)才能得到更好的發(fā)展。

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篇3

他稱，“我認(rèn)為每一個(gè)危機(jī)都是與一些資產(chǎn)價(jià)格泡沫聯(lián)系起來的，債務(wù)、股票都是有過的。因此現(xiàn)在需要關(guān)注的是，主要經(jīng)濟(jì)體是不是存在資產(chǎn)泡沫呢？如果有跡象，監(jiān)管者就需要采取行動(dòng)。中國經(jīng)濟(jì)體量很大，如果出現(xiàn)任何負(fù)面沖擊，全球都會(huì)受到影響，因此各界對(duì)中國的擔(dān)憂也是可以理解的。”

不過，作為本場(chǎng)討論會(huì)唯一的中國嘉賓，也是唯一一位監(jiān)管層人士，方星海在整場(chǎng)英語討論中表示，中國有能力防控金融風(fēng)險(xiǎn)。“我們的確很多年前就發(fā)現(xiàn)有不少問題，宏觀債務(wù)率、非金融部門企業(yè)負(fù)債很高，后者與GDP之比高達(dá)250%，我們也意識(shí)到了這個(gè)問題，2年前就開始采取措施。好消息是，債務(wù)率首次在去年停止上升；截至2017年12月末，廣義貨幣(M2)同比增長8.2%，增速再創(chuàng)歷史新低，可以看見政策的力度。”

方星海還表示：“如果有一些機(jī)構(gòu)希望通過做空中國來牟利，那么可能是行不通的，中國系統(tǒng)的屬性決定了中國能夠防治金融崩潰，因?yàn)楸O(jiān)管層采取行動(dòng)的速度很快。”

他稱：“我們會(huì)很快抑制這些風(fēng)險(xiǎn)，確保恐慌情緒不會(huì)傳播到整個(gè)體系。如果能夠抑制風(fēng)險(xiǎn)、恐慌不蔓延，整個(gè)金融體系就會(huì)更穩(wěn)健。央行可以介入，大型健康的金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小機(jī)構(gòu)伸出援手，整個(gè)體系仍然能夠工作，中國會(huì)一直這么做。問題在于，一旦問題太大，可能很難處置，這就是為什么中國盡早采取行動(dòng)來抑制金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，我們已經(jīng)取得了進(jìn)步。”

此前，摩根大通的研究顯示，中國整體負(fù)債率在2017年二季度達(dá)到GDP的166%，較2007年翻番，但環(huán)比下降1%。盡管降幅很小，但這是自2011年以來中國首次出現(xiàn)整體債務(wù)的下降。其次，債務(wù)構(gòu)成也有所變化，即家庭債務(wù)上升，政府和公司負(fù)債下降，這是一個(gè)良性跡象。今后，金融去杠桿將進(jìn)一步向企業(yè)去杠桿傳導(dǎo)，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇也有助于提升企業(yè)償債能力、提升投資效率。

篇4

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新 金融風(fēng)險(xiǎn) 防范風(fēng)險(xiǎn)

【分類號(hào)】：F832.

隨著社會(huì)生產(chǎn)全球化和貿(mào)易自由化的深入，帶動(dòng)了世界經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，引起資本在國際間流動(dòng)速度的加快和規(guī)模的急劇膨脹，從而使得為此提供服務(wù)的金融全球化，傳統(tǒng)的金融經(jīng)營模式和服務(wù)品種面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。為適應(yīng)資本的流動(dòng)需求，銀行業(yè)務(wù)的傳送渠道發(fā)生了巨大的變化，金融創(chuàng)新層出不窮，金融商品不斷豐富，市場(chǎng)需求也越來越多樣化，這都迫使銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，多方位開發(fā)新的服務(wù)方式和服務(wù)品種，以求生存。

創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂，也是商業(yè)銀行的生命線。金融創(chuàng)新提高了商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭力和盈利能力，提高了金融業(yè)的運(yùn)行效率，推動(dòng)了金融的深化和發(fā)展。但金融創(chuàng)新也是一把“雙刃劍”，如果處理不當(dāng)，它會(huì)加大金融風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)金融危機(jī)，甚至?xí)?duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)造成破壞性影響。從英國巴林銀行破產(chǎn)到美國雷曼兄弟公司、華盛頓互惠銀行倒閉，無不表明金融創(chuàng)新使得金融機(jī)構(gòu)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要弄清金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，并采取有效措施加以防范。

一、 金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系

1.對(duì)存量風(fēng)險(xiǎn)來講，金融創(chuàng)新是改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，化解風(fēng)險(xiǎn)的最佳途徑

銀行通過發(fā)展新業(yè)務(wù)，加快資金來源的流轉(zhuǎn)速度，一方面可通過提高盈利性和流動(dòng)性來補(bǔ)償資產(chǎn)的安全性，并充分利用這三性的均衡與相互補(bǔ)償，來達(dá)到銀行總資產(chǎn)效用的最大化，另一方面能夠?qū)y行資產(chǎn)在資產(chǎn)種類和客戶上盡量分散開來，從而避免銀行資產(chǎn)單一，過分集中于某幾種或某幾類客戶所造成的過大風(fēng)險(xiǎn)，減少銀行的壞賬損失，進(jìn)而提高銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和管理水平。國外金融發(fā)展史也表明，金融創(chuàng)新與開拓是適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境并回避風(fēng)險(xiǎn)的最佳選擇。

2、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)增量來說，就要在超前分析預(yù)測(cè)、嚴(yán)格控制的前提下，大力開展金融創(chuàng)新

銀行在開拓市場(chǎng)、經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)中，由于某些不利事件引起的貨幣資金不能回流和增值，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)損失的可能性是客觀存在的。因此，不論是在目前還是在今后的發(fā)展中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理都是銀行整個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的必要和主要內(nèi)容。

防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化管理和業(yè)務(wù)競(jìng)爭、發(fā)展是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，不能只強(qiáng)調(diào)一方面而不顧全局，否則最終帶給銀行的只能是風(fēng)險(xiǎn)。所以，要把追求發(fā)展的速度與提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一起來。講效益必須以安全為前提，講發(fā)展必須量力而行，講創(chuàng)新必須內(nèi)控先行，超前預(yù)測(cè)分析風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持速度、效益、安全的統(tǒng)一。

二、 金融創(chuàng)新中防范風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）加強(qiáng)金融監(jiān)管部門的風(fēng)險(xiǎn)防范

1、完善立法。對(duì)銀行業(yè)金融創(chuàng)新設(shè)立一整套完備的法律程序，制定關(guān)于金融交易管理的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，以消除交易過程中不必要的風(fēng)險(xiǎn)，使金融交易從合約的簽訂到最后執(zhí)行完畢的整個(gè)過程都有與之相適應(yīng)的法律來規(guī)范。同時(shí)建立關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和交易咨詢的有效機(jī)制，使各金融機(jī)構(gòu)都有防范金融風(fēng)險(xiǎn)的舉措，確保投資的安全性。

2、參與金融創(chuàng)新的研究和開發(fā)。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)要派專人參與金融創(chuàng)新的研究和開發(fā)，全面了解金融創(chuàng)新的過程，準(zhǔn)確掌握其產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)情況，組織有關(guān)專家和教授對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行全面論證并審定能否進(jìn)行金融創(chuàng)新。

3、嚴(yán)格監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新活動(dòng)。除了按照《巴塞爾協(xié)議》對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本充足率作出規(guī)定外，還要根據(jù)其資本量、信用狀況、經(jīng)營能力、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力及當(dāng)前的市場(chǎng)波動(dòng)狀況給其制定一系列風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在所能接受的范圍內(nèi)。同時(shí)，在對(duì)待金融創(chuàng)新和金融自由化上，要做到放松管制與加強(qiáng)管理并重。對(duì)有爭議的金融創(chuàng)新工具應(yīng)嚴(yán)格控制其上市，尤其是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生工具的創(chuàng)新應(yīng)加強(qiáng)管理力度。對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)，要把金融機(jī)構(gòu)從事的投機(jī)易所占的比例作為重要指標(biāo)來考察。

（二）金融創(chuàng)新主體的風(fēng)險(xiǎn)防范

1、確立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。金融企業(yè)面對(duì)金融環(huán)境變化、風(fēng)險(xiǎn)增大的現(xiàn)實(shí)，要想取得良好的經(jīng)營效益，必須確立風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)與觀念。必須在員工中樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，激發(fā)員工的內(nèi)在動(dòng)力，樹立高度的責(zé)任感，把防范風(fēng)險(xiǎn)作為每個(gè)人的職責(zé)，力求員工在處理每一筆業(yè)務(wù)時(shí)，都能嚴(yán)格按章操作，自覺注意防范風(fēng)險(xiǎn)。

在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)授信制度，與法律事務(wù)部門協(xié)調(diào)配合，對(duì)業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)做到事前規(guī)避，事中化解，事后補(bǔ)救。同時(shí)，應(yīng)提高銀行各部門業(yè)務(wù)經(jīng)營的透明度，加強(qiáng)部門間的相互制約和監(jiān)督。

2、明確風(fēng)險(xiǎn)管理原則。金融機(jī)構(gòu)在創(chuàng)新新產(chǎn)品，推出新業(yè)務(wù)時(shí)首先要遵循謹(jǐn)慎決策的原則，切勿盲目從事，急于求成；其次，金融機(jī)構(gòu)還要遵循分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，擴(kuò)大經(jīng)營范圍，實(shí)行多元化經(jīng)營，以達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)的目的；此外，金融機(jī)構(gòu)在創(chuàng)新過程中，還要遵循規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的原則，避開高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3、建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。金融機(jī)構(gòu)要統(tǒng)一制定有效的、切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，并結(jié)合自身的特點(diǎn)，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)估指標(biāo)系，通過該體系，隨時(shí)對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)作出比較準(zhǔn)確的監(jiān)測(cè)和判斷，測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)量，以及風(fēng)險(xiǎn)化解的可能性，及時(shí)通過系統(tǒng)指導(dǎo)各行解決問題，化解風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)通報(bào)全行注意回避，并協(xié)同業(yè)務(wù)部門就該風(fēng)險(xiǎn)制定措施，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

4、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管。加強(qiáng)金融創(chuàng)新主體內(nèi)部的監(jiān)管，要從以下三個(gè)方面著手。

①要加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的管理。金融創(chuàng)新主體應(yīng)根據(jù)自身的規(guī)模、資金、能力等確定表外業(yè)務(wù)占全部資產(chǎn)額的比例，并把握好表外分寸。表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)要分開管理，建立完善的表外業(yè)務(wù)報(bào)表制度，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)和核算。定期與不定期的內(nèi)部稽核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)表外業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題，并制定出應(yīng)付突發(fā)事件的措施。

②要加強(qiáng)對(duì)海外分支機(jī)構(gòu)的管理，總部對(duì)海外分支機(jī)構(gòu)要有集中、統(tǒng)一的調(diào)節(jié)和控制，要對(duì)其規(guī)定業(yè)務(wù)范圍及各類業(yè)務(wù)的規(guī)模和審批權(quán)限、資金流動(dòng)等加大的管理力度。

③要加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制，對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部重要的和高風(fēng)險(xiǎn)的部門進(jìn)行分工并明確責(zé)任，使各部門在互相制約的基礎(chǔ)上既保持協(xié)調(diào)合作，又能職能分離、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。

5、加強(qiáng)金融監(jiān)管的國際合作。隨著金融市場(chǎng)的全球一體化，金融創(chuàng)新具有國際化特征，一國金融監(jiān)管部門在進(jìn)行監(jiān)管時(shí)通常是鞭長莫及，這就要求各通過金融監(jiān)管的國際協(xié)作，各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)與國際性金融組織的合作與協(xié)調(diào)，能夠有效的降低金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。金融創(chuàng)新監(jiān)管的國際監(jiān)管可以從國與國之間的協(xié)作監(jiān)管；二是國際性組織對(duì)其成員國所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管出發(fā)，加強(qiáng)各國金融監(jiān)管部門的合作，對(duì)國際性的金融創(chuàng)新實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，確保金融創(chuàng)新既有效率，又安全可靠。

篇5

一、銀行現(xiàn)代化金融模式分析

互聯(lián)網(wǎng)下的現(xiàn)代化金融屬于金融行業(yè)中一種新的運(yùn)行體系，其運(yùn)行模式與傳統(tǒng)銀行及融資模式有所不同，在此模式下借助先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將不對(duì)等的市場(chǎng)信息降至最低，這樣就不再依托于傳統(tǒng)信息的中介。我國目前的網(wǎng)絡(luò)金融涉及的內(nèi)容主要有網(wǎng)絡(luò)支付與線上融資，前者屬于網(wǎng)絡(luò)金融最早應(yīng)用的一個(gè)模式，后置是基于電子商務(wù)平臺(tái)與電商信用基礎(chǔ)上的，這樣的一種新型融資方法據(jù)別操作便捷、投資低等特點(diǎn)，對(duì)于短期小額信貸的發(fā)放特別適用，所以該種金融運(yùn)行模式特別適合一些小型企業(yè)。在互聯(lián)網(wǎng)背景下，信息處理應(yīng)用為網(wǎng)絡(luò)金融的運(yùn)行與發(fā)展提供了強(qiáng)有力的保障，這里的信息處理屬于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的范疇，該技術(shù)使得供需雙方可以互相獲取各自所需要的信息資料，這是互聯(lián)網(wǎng)金融的一個(gè)核心，亦是后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制及資源配置操作的前提。通過互聯(lián)網(wǎng)，運(yùn)用云計(jì)算、搜索引擎以及社交網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等等，能夠保障雙方金融交易信息不被竊取。而通過互聯(lián)網(wǎng)的信息平臺(tái)則能夠準(zhǔn)確分析信息流、資金流以及物流等，從而為個(gè)人或者微小型企業(yè)服務(wù)。

二、金融風(fēng)險(xiǎn)管理中現(xiàn)存問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱及風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)環(huán)境下，金融業(yè)快速擴(kuò)張的同時(shí)，出現(xiàn)越來越多風(fēng)險(xiǎn)問題，由于我國在改革開放前形成的傳統(tǒng)金融觀念普遍存在，金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理了解程度較差，甚至還會(huì)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上的收益或虧損不會(huì)對(duì)自身利益造成影響，出現(xiàn)諸如企業(yè)躲避銀行債務(wù)，向銀行轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)，熱衷于違規(guī)賬外經(jīng)營等現(xiàn)象，存在大量不良債權(quán)，導(dǎo)致金融秩序嚴(yán)重混亂，潛伏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)，這些都充分顯示我國目前金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱。金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健康持久穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)得益于完善的金融管理體制，我國的金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系從經(jīng)過改革開放發(fā)展至今已取得明顯的改善，但與發(fā)達(dá)國家相比，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理體制尚未完善，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理有效率較低。

（二）金融避險(xiǎn)工具及產(chǎn)品業(yè)務(wù)較少

在全球經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)下，有存款、貸款、期貨交易、理財(cái)業(yè)務(wù)、混合經(jīng)營、全球化運(yùn)作等金融業(yè)務(wù)，但我國金融市場(chǎng)現(xiàn)有的產(chǎn)品與業(yè)務(wù)中，仍以存款和貸款為主，企業(yè)能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的套期保值工具較少。金融避險(xiǎn)工具較少，產(chǎn)品業(yè)務(wù)形式單一，未能適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)發(fā)展，各行各業(yè)的投資者對(duì)優(yōu)質(zhì)金融產(chǎn)品服務(wù)的需求得不到滿足。我國為進(jìn)一步加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，投資優(yōu)惠的政策和條款吸引了大量的國際投資和金融機(jī)構(gòu)的涌入，在我國金融企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)的同時(shí)，我國金融機(jī)構(gòu)的生存危機(jī)也大量出現(xiàn)，造成當(dāng)前我國金融市場(chǎng)整體發(fā)展不協(xié)調(diào)。

四、加強(qiáng)銀行內(nèi)控及金融風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）加強(qiáng)銀行領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)

為實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制和防范，需重視會(huì)計(jì)人員思想引導(dǎo)。管理者需要全面認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性，同時(shí)針對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理問題進(jìn)行全面分析，并提出解決的對(duì)策，以便農(nóng)商行的會(huì)計(jì)功能可以正常進(jìn)行。銀行還要充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)的作用，引導(dǎo)銀行工作人員積極參與到會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范工作中，同時(shí)還要進(jìn)行宣傳與教育，以便銀行工作人員充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范。

相關(guān)銀行應(yīng)引進(jìn)國外先進(jìn)思想與制度，以銀行現(xiàn)有規(guī)章制度為基礎(chǔ)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)信息公示，同時(shí)制定完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息公示的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，保證財(cái)會(huì)工作的信息公示可以正常進(jìn)行。銀行還要實(shí)時(shí)公示與核查流動(dòng)資金的擁有率、資本占比與風(fēng)險(xiǎn)控制方式等，按照不同地區(qū)農(nóng)商行情況，構(gòu)建信息公示的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督系統(tǒng)

我國金融市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展，必須在完善的法律體制基礎(chǔ)上，加大金融市場(chǎng)監(jiān)管力度，建立科學(xué)合理金融信譽(yù)等級(jí)和財(cái)稅制度，從宏觀經(jīng)濟(jì)上對(duì)微觀金融進(jìn)行合理有效的把控，從多方面開展防控金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

銀行部門經(jīng)營目的就是為了盈利，但在制定考核標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需要重視經(jīng)營穩(wěn)態(tài)與營利雙重的考量，將經(jīng)營責(zé)任劃分到每一個(gè)部分，甚至具體到每個(gè)人。例如：可應(yīng)用周期性的會(huì)議總結(jié)方式，組織銀行各個(gè)職能部門工作人員分析數(shù)據(jù)，建立科學(xué)信息反饋的渠道，以便財(cái)務(wù)工作者發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作問題，然后及時(shí)上報(bào)與解決；對(duì)工作人員業(yè)績進(jìn)行考核，如果沒有達(dá)標(biāo)，需要進(jìn)行相應(yīng)懲罰，一些表現(xiàn)較好的要予以獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）培養(yǎng)優(yōu)秀的高素質(zhì)金融人才

目前我國金融機(jī)構(gòu)中資質(zhì)老金融人員有著豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和方法，但隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，傳統(tǒng)金融管理觀念和方法已無法滿足現(xiàn)代金融市場(chǎng)需要，所以金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全需要優(yōu)秀的金融人員。學(xué)校是培養(yǎng)高素質(zhì)金融人才的基地，對(duì)我國金融市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)有一定程度的了解，在教學(xué)中對(duì)金融課程體系逐步完善，學(xué)習(xí)金融專業(yè)知識(shí)，為金融行業(yè)培養(yǎng)綜合素質(zhì)高的金融人才。

（四）明做好風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

銀行需要借助自具備的一些優(yōu)勢(shì)不斷克服發(fā)展中的不足，同時(shí)不斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的相關(guān)機(jī)制、體系進(jìn)行完善，向現(xiàn)代化金融機(jī)構(gòu)成功轉(zhuǎn)型。同時(shí)也要認(rèn)清自身資金實(shí)力、政策資源以及用戶資源、金融結(jié)算等各個(gè)方面具備的優(yōu)勢(shì)與不足。與此同時(shí)，國有的銀行在激烈的現(xiàn)代化金融市場(chǎng)競(jìng)爭中，也要對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)控制體制進(jìn)行創(chuàng)新，特別是對(duì)于線上信用的評(píng)級(jí)體制務(wù)必給予完善，使其與傳統(tǒng)金融的信用評(píng)價(jià)充分結(jié)合后實(shí)現(xiàn)線上、線下同步公開違約信息的效果。另外，國有的商業(yè)銀也要對(duì)現(xiàn)代化金融帶來的挑戰(zhàn)與機(jī)遇進(jìn)行預(yù)估，發(fā)掘更多的金融用戶，爭取擴(kuò)大自身的取信息獲取渠道和提升數(shù)據(jù)分析與整合，使得自身金融運(yùn)行更加透明全面，為用戶提供更好地服務(wù)。

（五）在金融市場(chǎng)中定位自身發(fā)展方向

積極做好風(fēng)險(xiǎn)控制十分關(guān)鍵。銀行需要明確自身的發(fā)展方向，認(rèn)識(shí)用戶實(shí)際需求，向滿足用戶個(gè)性需求的目標(biāo)邁進(jìn)，積極推出更多與用戶相適應(yīng)的業(yè)務(wù)產(chǎn)品，向用戶提供全面金融服務(wù)。另外，銀行要對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分層或者集合的管理方式，通過極強(qiáng)的用戶信息處理能力擴(kuò)大自身用戶群。此外，傳統(tǒng)的銀行需要充分扮演著全能理財(cái)管家之角色，充分結(jié)合自身的靈活性與可靠性，無論是個(gè)人用戶還是企業(yè)用戶，均為其提供一種人性化的金融服務(wù)。

篇6

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；金融風(fēng)險(xiǎn)；投資；控制

房地產(chǎn)業(yè)是一個(gè)典型的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在提供給投資者較高收益的同時(shí)，也蘊(yùn)含了相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的要求。房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)，指經(jīng)營房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，由于決策失誤、管理不善或客觀環(huán)境變化等原因?qū)е缕滟Y產(chǎn)、收益或信譽(yù)遭受損失的可能性。

房地產(chǎn)金融的資金運(yùn)作特性主要有資金墊付量大、資金的周期長、資金運(yùn)動(dòng)的固定性。由于房地產(chǎn)金融的這些特性，使房地產(chǎn)金融在運(yùn)行中蘊(yùn)含著許多風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)不僅影響著房地產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，而且對(duì)整個(gè)金融業(yè)和國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展也至關(guān)重要，因此有必要對(duì)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究。

縱觀房地產(chǎn)信貸實(shí)踐，其風(fēng)險(xiǎn)的成因主要有：實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)因素、道德風(fēng)險(xiǎn)因素、心理風(fēng)險(xiǎn)因素、技術(shù)性因素和體制因素。

一、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理要圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理所要完成的目標(biāo)進(jìn)行。房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)應(yīng)該是在損失發(fā)生前保證經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)，在損失發(fā)生后有令人滿意的復(fù)原，即包括其損前目標(biāo)和損后目標(biāo)。損前目標(biāo)包括：節(jié)省風(fēng)險(xiǎn)管理成本、減少恐懼心理、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，建立良好的形象、滿足社會(huì)和政府要求。損后目標(biāo)包括：維持生存、穩(wěn)定收入，繼續(xù)增長、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)并不局限于企業(yè)本身，而還應(yīng)全面考慮企業(yè)外社會(huì)、政府以及顧客等方面，只有這樣，企業(yè)才能擁有良好的社會(huì)形象，自身也才能得到長足發(fā)展。

二、設(shè)置房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的構(gòu)想

要搞好房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理，首先應(yīng)從開發(fā)商內(nèi)部健全機(jī)構(gòu)，有專門機(jī)構(gòu)和人員去執(zhí)行或協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的任務(wù)應(yīng)該是圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)投資利益最大或風(fēng)險(xiǎn)最小，對(duì)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別―分析―決策―控制―處理的有機(jī)過程。

筆者認(rèn)為，設(shè)置房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以采取以下幾種形式：

1．將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)務(wù)或人事、工程、銷售等部門，一般可以隸屬于財(cái)務(wù)部門或人事部門。

2．建立專門風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)的全部風(fēng)險(xiǎn)管理，但此時(shí)其應(yīng)為參謀部門而非主管部門，負(fù)責(zé)擬定企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)劃，直接負(fù)責(zé)企業(yè)保險(xiǎn)管理，對(duì)工程、銷售、財(cái)務(wù)、勞務(wù)等部門風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行工作上的聯(lián)系、建議和調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的設(shè)置是建立房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的首要任務(wù)。在中國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，由于未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，因此可以說，真正的風(fēng)險(xiǎn)管理在中國的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未真正開展。

三、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)控制

房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)控制是指開發(fā)商在房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、發(fā)生時(shí)及發(fā)生后，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)衡量的基礎(chǔ)上，及時(shí)預(yù)測(cè)和發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，化解、調(diào)節(jié)、控制風(fēng)險(xiǎn)因素，以回避、消除和降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率以及風(fēng)險(xiǎn)損失的程度，從而最終實(shí)現(xiàn)降低房地產(chǎn)開發(fā)商預(yù)期收益損失。根據(jù)房地產(chǎn)投資中風(fēng)險(xiǎn)事件孕育發(fā)展的不同時(shí)期，房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)控制的側(cè)重點(diǎn)不同，其方法具體可分為風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)抑制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

1．房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)回避。指開發(fā)商通過對(duì)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)房地產(chǎn)投資活動(dòng)可帶來風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，事先就避開風(fēng)險(xiǎn)源地或改變行為方式，主動(dòng)放棄或拒絕實(shí)施這些可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的投資活動(dòng)，以消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2．房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。指開發(fā)商在房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生前采取某些具體措施以消除或減少可能引致風(fēng)險(xiǎn)損失的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)現(xiàn)降低損失發(fā)生的概率，同時(shí)也能達(dá)到減小風(fēng)險(xiǎn)損失程度的作用。

3．房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)抑制是指在房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生前、發(fā)生時(shí)或發(fā)生后，開發(fā)商通過采取相應(yīng)措施以減小風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生范圍或減輕損失程度。

4．房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法主要有：契約性轉(zhuǎn)移、項(xiàng)目資金證券化等。

四、房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制制度系統(tǒng)

1．建立科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。

2．體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利高度結(jié)合和以存定貸、以市場(chǎng)為導(dǎo)向的原則，圍繞“效益性”進(jìn)行目標(biāo)經(jīng)營。

（1）建立以各級(jí)行長為中心的決策體系，完善行長負(fù)責(zé)制，確立行長在貸款決策中的中心地位和作用。

（2）實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，控制貸款投放。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債比例合理確定信貸規(guī)模，體現(xiàn)“以存定貸”原則。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行“擇優(yōu)限劣”政策，優(yōu)化信貸資金結(jié)構(gòu)，盡可能使貸款風(fēng)險(xiǎn)分散化，綜合風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)最小化。

3．在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，要充分體現(xiàn)“審貸分離”制度，同時(shí)建立必要的統(tǒng)計(jì)部門和估價(jià)部門。

（1）確保貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸款發(fā)放、貸后檢查工作的相對(duì)獨(dú)立性。

（2）統(tǒng)計(jì)部門應(yīng)具備三種職能。一是專門負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)上各種類型房地產(chǎn)項(xiàng)目在開發(fā)周期的資料，對(duì)它們加以整理、分析、歸檔；二是對(duì)貸款使用過程中發(fā)生的問題做詳細(xì)記錄，說明具體解決措施，避免以后的貸款出現(xiàn)類似狀況；三是應(yīng)對(duì)貸款過程中的各類批復(fù)文件、產(chǎn)權(quán)證書、合同、協(xié)議等進(jìn)行檔案管理。

（3）估價(jià)部門要從銀行角度評(píng)定抵押物的價(jià)格，并給出抵押物在貸款期限內(nèi)損失的可能狀態(tài)及可能性大小，以便銀行管理和確定貸款額度，確保貸款安全。

4．提倡以抵押為主的擔(dān)保制度，開辦貸款“公正”和“保險(xiǎn)”業(yè)務(wù)。

5．深化“貸款證”制度，與各房地產(chǎn)管理部門建立信息反饋系統(tǒng)。

五、房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制操作系統(tǒng)

房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制應(yīng)遵循量化管理、防范為主、努力轉(zhuǎn)化、及時(shí)補(bǔ)償?shù)脑瓌t，對(duì)增量貸款重在風(fēng)險(xiǎn)的事關(guān)防范；對(duì)存量貸款重在風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移、消化；對(duì)已有損失重在及時(shí)補(bǔ)償。

1．貸款調(diào)查階段

本階段包括企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定和貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定兩個(gè)方面。企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定是針對(duì)企業(yè)狀況對(duì)貸款安全的影響因素而做的評(píng)定，應(yīng)從企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)形式、經(jīng)濟(jì)實(shí)力及資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、信譽(yù)、銀行資金流量、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保狀況、發(fā)展前景這八個(gè)層次去分析企業(yè)的綜合實(shí)力，以核定其償還債務(wù)能力。與此相對(duì)應(yīng)，就建立信用等級(jí)量化考核指針，用評(píng)估結(jié)果對(duì)照指針逐項(xiàng)記分，累計(jì)分值作為綜合風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)定的基礎(chǔ)資料。另外，還應(yīng)對(duì)其賦予相應(yīng)的權(quán)重系數(shù)。貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定是針對(duì)貸款項(xiàng)目對(duì)貸款安全的影響因素而做的評(píng)定，應(yīng)從項(xiàng)目的基本情況、建設(shè)條件、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和項(xiàng)目的不確定性這五個(gè)方面分析。這一階段項(xiàng)目評(píng)估是關(guān)鍵。

2．貸款審查階段

這一階段應(yīng)包括貸款方式確定、貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)定、貸款規(guī)范化程序三個(gè)方面。貸款方式一般來講就采用實(shí)物抵押貸款方式，這一方面國家已頒布了新的法律規(guī)范，在使用過程中有據(jù)可依。而以前的信用貸款方式除繼續(xù)用于政策性貸款業(yè)務(wù)外，應(yīng)逐漸取消其應(yīng)用。貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)度的測(cè)定，是一種通過計(jì)算預(yù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度的方法，是用信用等級(jí)分乘以權(quán)重?cái)?shù)，再加上風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分乘以權(quán)重的值，為最終風(fēng)險(xiǎn)值。再參照風(fēng)險(xiǎn)量化指針確定是否給予貸款及貸多貸少。貸款操作規(guī)范化程序中，建議貸款企業(yè)在本銀行內(nèi)設(shè)置臨時(shí)賬戶，企業(yè)在項(xiàng)目開發(fā)過程中每筆業(yè)務(wù)所涉及到的資金都需要通過本銀行進(jìn)行票據(jù)結(jié)算，從而使銀行對(duì)企業(yè)的資金使用情況做到有效控制，防止出現(xiàn)企業(yè)挪用項(xiàng)目貸款現(xiàn)象。

3．貸后檢查階段

這一階段包括貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)、貸款風(fēng)險(xiǎn)保障與處置兩個(gè)方面。貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)應(yīng)采取以下措施：首先，協(xié)同國家質(zhì)量監(jiān)測(cè)部門不定期對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查，了解工程的進(jìn)展、資金的使用、材料供應(yīng)、機(jī)器設(shè)備的使用、施工技術(shù)水平狀況等情況，并對(duì)工程質(zhì)量做取樣檢驗(yàn)。其次，在開發(fā)期內(nèi)建立一套動(dòng)態(tài)的跟蹤測(cè)算分析方法，即用工程每一期資金的實(shí)際流量按時(shí)間順序替換原投資計(jì)劃中的預(yù)測(cè)值，與其它預(yù)測(cè)值形成新的資金計(jì)劃，再進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)以及不確定性分析，以確定工程實(shí)際資金流量與預(yù)測(cè)值產(chǎn)生差異時(shí)對(duì)項(xiàng)目的影響。在此基礎(chǔ)上不斷調(diào)整后期的資金投入，達(dá)到控制規(guī)模和降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。貸款風(fēng)險(xiǎn)保障措施，包括實(shí)物抵押擔(dān)保、貸款公布、貸款保險(xiǎn)、貸款證制度以及建立貸款統(tǒng)計(jì)部門和其它監(jiān)督部門等措施，有待于開發(fā)出新的金融工具或機(jī)構(gòu)去健全保障措施。而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)損失形成后的處置措施，應(yīng)考慮采取積極開辟房地產(chǎn)抵押證券市場(chǎng)、盤活存量貸款、提倡優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域的“優(yōu)化組合”等措施，在抵押物的處理上，應(yīng)由人民法院或房地產(chǎn)市場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)指定的部門進(jìn)行拍賣，并委托國家公正處對(duì)拍賣結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)公正等方面加以完善。

作者單位：遼寧中衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉正山.房地產(chǎn)投資分析[M] .大連；東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2004.

聯(lián)系人： 大連煤氣公司 于萍

篇7

關(guān)鍵詞:內(nèi)控制度;金融會(huì)計(jì);風(fēng)險(xiǎn)控制

從目前的情況看，銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展迅猛，同業(yè)競(jìng)爭充滿激烈挑戰(zhàn)，銀行業(yè)管理制度相對(duì)嚴(yán)格，但為什么銀行結(jié)算屢屢出現(xiàn)差錯(cuò)事故不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正?為什么違規(guī)違紀(jì)和內(nèi)部案件時(shí)有發(fā)生?為什么部分基層銀行經(jīng)營成果不實(shí)?為什么銀行結(jié)算資金屢屢被劃轉(zhuǎn)而未能有效堵截?就其原因是:銀行會(huì)計(jì)相關(guān)內(nèi)控制度存在隱患。據(jù)報(bào)載，某行一名會(huì)計(jì)聯(lián)行員，利用負(fù)責(zé)保管報(bào)單及保管印章人員疏忽的機(jī)會(huì)，偷取報(bào)單，偷蓋聯(lián)行專用章，將銀行資金轉(zhuǎn)入其開立的假戶頭上據(jù)為己有，在8年間挪用貪污銀行資金35筆，金額達(dá)341.5萬元，其作案手法相當(dāng)簡單，但卻暴露出銀行在內(nèi)部管理上的多處漏洞;印押證分管制度執(zhí)行不嚴(yán)格， 聯(lián)行往來對(duì)帳不及時(shí)、業(yè)務(wù)監(jiān)督不力。還有，一些金融機(jī)構(gòu)違反金融法規(guī)與會(huì)計(jì)制度，搞帳外經(jīng)營，對(duì)其發(fā)生的存款、貸款、拆借等業(yè)務(wù)不通過合法的會(huì)計(jì)記賬程序記賬和登記，也不在會(huì)計(jì)報(bào)表和資產(chǎn)負(fù)債表中反映，給銀行帶來巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)。某市一銀行近期發(fā)現(xiàn)的一起帳外經(jīng)營大案，涉及金額6.65億元，至案發(fā)時(shí)止，仍有2.5億元資金未償還，其造成的經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)危害極其巨大，而這些違規(guī)經(jīng)營也往往首先從會(huì)計(jì)核算切入。以上事實(shí)說明，當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀的確存在著諸多令人擔(dān)憂的問題:

1.會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不明確。部分金融單位，為節(jié)約成本而縮減編制，導(dǎo)致職員過度兼崗。該做法使職工超負(fù)荷工作，有時(shí)會(huì)忽視操作質(zhì)量，影響工作效率或損害到客戶利益;另一方面，過度兼崗為個(gè)別人員違規(guī)、違法操作提供了方便，給銀行造成了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.制約機(jī)制不健全，監(jiān)督約束不力。由于缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，要么業(yè)務(wù)處理完畢后，給銀行內(nèi)部犯罪可乘之機(jī);要么對(duì)已經(jīng)發(fā)生的犯罪案件，因沒有及時(shí)開展監(jiān)督檢查，導(dǎo)致有的案件雖己發(fā)生但長時(shí)間發(fā)現(xiàn)不了，延誤了案件的偵破時(shí)間，給國家資金造成重大損失。

3.金融電算化迅速發(fā)展，規(guī)章制度相對(duì)落后。目前，計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于金融領(lǐng)域，但由于業(yè)務(wù)范圍的迅速擴(kuò)展，原有的制度，己不適應(yīng)新的工作需要，部分新業(yè)務(wù)在制度上不明晰，使銀行內(nèi)控存在不安全的因素。

總之，金融會(huì)計(jì)結(jié)算是銀行安全營運(yùn)的關(guān)鍵一環(huán)，當(dāng)前金融結(jié)算方面案件呈逐年上升，嚴(yán)峻的形勢(shì)迫切要求我們對(duì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范高度重視。因此，在深化金融改革的過程中，要把加強(qiáng)金融內(nèi)控制度，建立健全內(nèi)控機(jī)制作為防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的切入點(diǎn)。

所謂銀行內(nèi)部控制制度，就是在銀行會(huì)計(jì)工作中，為完成既定的工作目標(biāo)和防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金融崗位及工作人員所從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約，而建立系列的制度、措施、方法和程序，要做好風(fēng)險(xiǎn)防控，使銀行內(nèi)控工作卓有成效開展，具體要從以下四個(gè)方面做起。

一、健全制度，加強(qiáng)監(jiān)督，防范會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)

制度和監(jiān)督是會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的兩個(gè)重要環(huán)節(jié)，如果制度不健全或存在漏洞，監(jiān)督就會(huì)失去依據(jù)，監(jiān)督就無從談起;如果沒有監(jiān)督，制度就會(huì)形同虛設(shè).失去監(jiān)督的制度后果不堪設(shè)想。因此，防范會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是要用制度控制，靠監(jiān)督約束。

1.建立和完善會(huì)計(jì)管理制度。有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是銀行管理的重要組成部分，也是銀行安全良好運(yùn)行的基礎(chǔ)。其制度的制定，既要適應(yīng)銀行經(jīng)營運(yùn)行的需要，如實(shí)反映銀行資金的形成、占有、使用的經(jīng)營過程和狀況的真實(shí)性、效益性，又要遵循《會(huì)計(jì)法》的基本原則，如依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，保證其真實(shí)、完整，防止授意、指使、強(qiáng)令或擅自偽造、變?cè)臁⑻峁┨摷俣颖茱L(fēng)險(xiǎn)行為的發(fā)生;既要建立一般會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，如錢帳印押證分管，日清月結(jié)，先借后貸、定期對(duì)帳、交叉復(fù)核制度等，防止業(yè)務(wù)技能不高、責(zé)任心不強(qiáng)、道德不佳而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，又要建立會(huì)計(jì)核算中的層層制約機(jī)制。

2.堅(jiān)持會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制。一是建立健全會(huì)計(jì)工作監(jiān)督機(jī)制，設(shè)置會(huì)計(jì)檢查督導(dǎo)和結(jié)算專管崗位，強(qiáng)化和規(guī)范會(huì)計(jì)檢查監(jiān)督活動(dòng)，真正達(dá)到崗位制約、監(jiān)督，保證經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)都準(zhǔn)確無誤。二是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)“三線”防范機(jī)制。一線崗位要建立起雙人、雙責(zé)、雙職或人機(jī)相互復(fù)核監(jiān)督的第一道監(jiān)控防線。后臺(tái)監(jiān)督崗位要強(qiáng)化對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)的稽核監(jiān)督，形成第二道監(jiān)控防線。審計(jì)和會(huì)計(jì)管理部門對(duì)一些會(huì)計(jì)科目要予以高度重視，主要是往來款項(xiàng)的科目和暫付科目及一些臨時(shí)性和過渡性的科目，及時(shí)對(duì)賬查詢，建立第三道監(jiān)控防線。

3.加大監(jiān)督檢查力度。有了科學(xué)的制度，關(guān)鍵在于抓檢查、抓落實(shí)，因?yàn)闀?huì)計(jì)內(nèi)控措施本身也需要監(jiān)督。防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，貴在強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化制度執(zhí)行。監(jiān)督工作要突出重點(diǎn)，加大對(duì)制度執(zhí)行者的檢查力度，對(duì)未執(zhí)行制度而出現(xiàn)差錯(cuò)事故的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，發(fā)生重大事故或嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)案件要上查一級(jí)，不但要追究直接責(zé)任人，還要追究監(jiān)管人的責(zé)任，做到在責(zé)任面前人人自警，在制度面前無“好人”，使監(jiān)督工作真正起到防范、把關(guān)、堵漏的作用。

二、搞好培訓(xùn)，提高素質(zhì)，防范會(huì)計(jì)人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

人是企業(yè)中最活躍的因素，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力。另一方面，任何風(fēng)險(xiǎn)的形成，都與人員有關(guān)，不是人的主動(dòng)所為，就是人為疏忽造成。所以這項(xiàng)控制是會(huì)計(jì)內(nèi)控的基礎(chǔ)，只有對(duì)人員素質(zhì)施以了嚴(yán)格的控制，對(duì)會(huì)計(jì)人員信任的基礎(chǔ)才更扎實(shí)，信任的理由才更充分。

l.加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)愛崗敬業(yè)意識(shí)。良好的職業(yè)道德修養(yǎng)是做好一切工作的基礎(chǔ)。在金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，不僅關(guān)系到能否正確貫徹金融法規(guī)，而且關(guān)系到銀行的形象、威信乃至興衰。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，應(yīng)特別注意提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)。要提高職業(yè)道德水平，重要的是要深刻認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)的價(jià)值、崗位的重要、責(zé)任的重大，真正做到熱愛會(huì)計(jì)工作，獻(xiàn)身會(huì)計(jì)事業(yè)。會(huì)計(jì)人員是金融法規(guī)的執(zhí)行者，只有自身模范守法、嚴(yán)于律己，才能維護(hù)金融法規(guī)的權(quán)威性。

2.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員防詐騙形勢(shì)的教育，增強(qiáng)其防詐騙意識(shí)。從當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和科技發(fā)展水平看，金融詐騙犯罪的社會(huì)形勢(shì)十分嚴(yán)峻，智能型詐騙犯罪尤其突出。一些詐騙分子利用高科計(jì)手段，甚至和銀行的個(gè)別職員內(nèi)外勾結(jié)作案，增加了臨柜人員識(shí)假、防詐騙難度，防詐騙工作己成為金融系統(tǒng)的一項(xiàng)長期任務(wù)。各級(jí)行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員防詐騙形勢(shì)教育，通過剖析案件、學(xué)習(xí)相關(guān)的法律和規(guī)章制度等，把防詐騙教育經(jīng)常化、制度化。

3.開展上崗培訓(xùn)和崗位練兵。要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)工作的需要，有計(jì)劃、有步驟地對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，加強(qiáng)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

三、落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化控制，防范會(huì)計(jì)操作環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

操作環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的欺詐和越權(quán)行為，帶有濃厚的個(gè)人行為色彩，因此在建立內(nèi)部控制制度時(shí)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，將崗位責(zé)任制的原則運(yùn)用到各項(xiàng)業(yè)務(wù)中去，崗位責(zé)任制的原則，要充分體現(xiàn)內(nèi)部牽制，防止業(yè)務(wù)處理“一手清”、操作越權(quán)、工作失職、違法違紀(jì)行為等，給銀行造成資金損失。特別是對(duì)金融機(jī)構(gòu)的-些重要崗位及關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須設(shè)立嚴(yán)格的操作程序和控制步驟來避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。

1.內(nèi)控機(jī)制的完善與金融電子化改革同步。在傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)核算時(shí)期，雙人臨柜、換人復(fù)核、錢賬分管、雙線核對(duì)、賬務(wù)核對(duì)等是內(nèi)部控制機(jī)制的基本要點(diǎn)。進(jìn)入電子化時(shí)期，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理方式發(fā)生重大變化，內(nèi)部控制的方式也由單純的手工控制轉(zhuǎn)為手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合。傳統(tǒng)的控制制度，有的必須保留，如印章分管、賬務(wù)核對(duì);有的必須改革，如雙人臨柜、雙線核算等。

2.金融電子化內(nèi)控機(jī)制的重點(diǎn)強(qiáng)化。第一要結(jié)合金融電子化的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的崗位分工和牽制機(jī)制，如系統(tǒng)日間操作人員與日終操作人員分離、授權(quán)管理人員與業(yè)務(wù)操作人員分離、系統(tǒng)維護(hù)人員與業(yè)務(wù)操作人員分離、事后監(jiān)督人員與業(yè)務(wù)錄入人員分離等。第二要加強(qiáng)對(duì)輸入環(huán)節(jié)的控制，使用計(jì)算機(jī)后，憑證到報(bào)表的全過程主要由系統(tǒng)自動(dòng)完成，手工登賬、核對(duì)的環(huán)節(jié)己不存在，因此，更要注意確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性，重點(diǎn)是建立對(duì)重要事項(xiàng)、重大金額的輸入實(shí)現(xiàn)換人復(fù)核、分級(jí)授權(quán)的制度。第三要加強(qiáng)對(duì)重要業(yè)務(wù)的控制，如對(duì)于貸款發(fā)放、商業(yè)匯票承兌和貼現(xiàn)、資金調(diào)撥、外匯買賣等業(yè)務(wù)，必須做到業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)分離，以起到相互牽制的作用。對(duì)于帳務(wù)調(diào)整、錯(cuò)賬沖正等非常會(huì)計(jì)處理，必須專人負(fù)責(zé)、強(qiáng)制授權(quán)。

四、科技支持，構(gòu)建屏障，防范金融技術(shù)手段風(fēng)險(xiǎn)

金融業(yè)是經(jīng)營貨幣的特殊行業(yè)，對(duì)犯罪分子有巨大的誘惑力，因此，銀行資金成為不法分子獵取的重要目標(biāo)，其手段也向多樣化、高科技和智能化發(fā)展，使銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)加大。面對(duì)以高科技手段對(duì)銀行造成的風(fēng)險(xiǎn)，我們的防范也必須以技術(shù)防范為手段，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1.加大科技投入力度，提高會(huì)計(jì)人員的鑒別能力

當(dāng)前商業(yè)銀行的票證詐騙犯罪活動(dòng)愈顯突出，在這種情況下，商業(yè)銀行一定要采取必要的措施。一是盡快在防范金融票證詐騙工作中進(jìn)行防偽技術(shù)和設(shè)備的開發(fā)研制工作，增強(qiáng)票據(jù)、銀行卡等科技含量，可有重點(diǎn)、有選擇地引進(jìn)適當(dāng)?shù)蔫b別儀器。二是杜絕客戶憑證預(yù)留簡單密碼，采用IC卡辦理結(jié)算等安全措施，防止冒用身份詐騙風(fēng)險(xiǎn)。三是對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行各種防偽鑒別知識(shí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)人員的鑒別能力，提高防范水平。

2.構(gòu)建新技術(shù)使用中的安全屏障

篇8

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)借鑒

一、發(fā)達(dá)國家防范房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要做法

1．美國

健全的房地產(chǎn)抵押貸款擔(dān)保和保險(xiǎn)機(jī)制。政府擔(dān)保制度是各國分散風(fēng)險(xiǎn)的普遍做法，其中以美國的政府擔(dān)保制度最為完善和具有代表性。20世紀(jì)30年代大蕭條后，美國成立房主貸款公司(HOLC)，為抵押貸款提供資金，債務(wù)由聯(lián)邦政府擔(dān)保，并可在公開市場(chǎng)上出售。1934年成立的聯(lián)邦住宅管理局(FHA)，成功地降低了抵押貸款銀行的風(fēng)險(xiǎn)，改善了住宅標(biāo)準(zhǔn)和條件，幫助HOLC建立了全國性的抵押市場(chǎng)。二戰(zhàn)后建立了退伍軍人管理局(VA)，實(shí)施對(duì)抵押商的貸款保證，為退伍軍人爭取更優(yōu)惠的抵押貸款條件。此外，美國政府還成立了專門的機(jī)構(gòu)即聯(lián)邦儲(chǔ)蓄與貸款保險(xiǎn)公司，為發(fā)放住宅抵押貸款的金融機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，大大降低了這些金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

完善的二級(jí)抵押市場(chǎng)機(jī)制。為了轉(zhuǎn)移和分散房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)，美國建立了完善的二級(jí)抵押市場(chǎng)，使一級(jí)市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)其創(chuàng)造的抵押貸款可以轉(zhuǎn)售給其他投資者，也可以以抵押貸款為擔(dān)保發(fā)放抵押貸款證券。為了促進(jìn)住房抵押貸款證券化的實(shí)施，美國政府出資成立了三家國有企業(yè)作為住房抵押貸款一級(jí)市場(chǎng)的買賣造市商，即聯(lián)邦全國抵押協(xié)會(huì)、政府全國抵押協(xié)會(huì)和聯(lián)邦住宅貸款抵押公司等三家金融機(jī)構(gòu)，房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)可以把住房抵押貸款賣給這三家造市商，也可以從這三家造市商手中買入住房抵押貸款，從而降低房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。在美國的二級(jí)抵押市場(chǎng)，房地產(chǎn)抵押貸款證券化起主導(dǎo)作用，它們既可以較多地發(fā)掘出全社會(huì)的資產(chǎn)潛力，為房地產(chǎn)市場(chǎng)提供了具有競(jìng)爭性和選擇性的資金來源，又通過產(chǎn)權(quán)重組，分散和轉(zhuǎn)移了房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

美國的房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)資金來源多種多樣。資金來源包括商業(yè)銀行、人壽保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金以及其他金融中介機(jī)構(gòu)的房地產(chǎn)信貸、房地產(chǎn)投資信托基金(REITS)、房地產(chǎn)抵押貸款基金、房地產(chǎn)債券(包括市政建設(shè)債券、產(chǎn)業(yè)債券、抵押收益?zhèn)⒐緜?、捐贈(zèng)基金。眾多的金融機(jī)構(gòu)紛紛參與房地產(chǎn)，構(gòu)成了房地產(chǎn)融資的多元化基石。

2．英國

房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)專業(yè)化，避免了分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。英國金融體制最大的特點(diǎn)之一就是各金融機(jī)構(gòu)之間有明確的分工，或者說是一種專業(yè)化體制。如商業(yè)銀行主要從事工商企業(yè)的短期融資業(yè)務(wù)，商人銀行專門從事貿(mào)易票據(jù)的承兌業(yè)務(wù)，不僅各金融機(jī)構(gòu)的資金用途受到嚴(yán)格限制，而且資金來源也受到嚴(yán)格限制，并且不同的金融機(jī)構(gòu)遵守不同的專門法規(guī)。住房協(xié)會(huì)是英國專門從事住房金融業(yè)務(wù)的專業(yè)化金融機(jī)構(gòu)，200多年來，它一直是英國最大的住房金融機(jī)構(gòu)。按照英國政府法律的規(guī)定，住房協(xié)會(huì)只能專門從事住房抵押貸款業(yè)務(wù)，它的資產(chǎn)規(guī)模在1988年時(shí)達(dá)1900多億英鎊，占全英存款金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額的19%，其中抵押貸款達(dá)1530多億英鎊，占全英住房抵押貸款總額的70%。

政府對(duì)房地產(chǎn)金融采取積極支持的政策。由于住房協(xié)會(huì)以吸收居民小額儲(chǔ)蓄為主，而貸款對(duì)象又是分散的居民個(gè)人，因而交易成本、管理成本等都較高，從而在競(jìng)爭中就處于不利地位，存在一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因而英國政府遂采取一些優(yōu)惠政策予以支持，使之能夠同其它金融機(jī)構(gòu)展開公平競(jìng)爭，并能求得不斷發(fā)展，以保證住房協(xié)會(huì)發(fā)放貸款能有充足的資金，規(guī)避資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。

房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)積極進(jìn)行住房金融創(chuàng)新。英國住房金融領(lǐng)域的創(chuàng)新十分突出，尤其是20世紀(jì)70、80年代以來創(chuàng)新就更為迅速，其又主要反映在住房金融工具和住房金融技術(shù)的創(chuàng)新上。住房協(xié)會(huì)提供的存款種類相當(dāng)多，從傳統(tǒng)上只開設(shè)股金戶頭，到開設(shè)存款戶頭；從只開設(shè)普通股金戶頭到開設(shè)特別股金戶頭；從開設(shè)無提取便利的股金戶頭到開設(shè)有提取便利的股金戶頭；從開設(shè)普通儲(chǔ)蓄戶頭，到開設(shè)特別儲(chǔ)蓄戶頭，總之通過提供種類眾多的存款“品種”來滿足不同居民的需要。

二、對(duì)中國防范房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的借鑒意義

篇9

關(guān)鍵詞：金融衍生產(chǎn)品；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

近年來，金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)得到了空前的發(fā)展，交易品種迅速增加。與傳統(tǒng)的融資方式相比，金融衍生產(chǎn)品的推出降低了金融基礎(chǔ)產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了金融市場(chǎng)的流動(dòng)性。但由于其自身的特點(diǎn)，金融衍生產(chǎn)品也創(chuàng)造了新的風(fēng)險(xiǎn)。一些觸目驚心的金融事件往往與金融衍生產(chǎn)品密切相關(guān)。如2008年9月爆發(fā)的次貸危機(jī)被認(rèn)為是美國自二戰(zhàn)以來所經(jīng)歷的最嚴(yán)重的危機(jī)。目前，我國金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的發(fā)展尚處于初級(jí)階段，如何正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于促進(jìn)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的發(fā)展意義重大。

一、金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)類別

金融衍生產(chǎn)品是指從貨幣、利率、股票等傳統(tǒng)的基礎(chǔ)金融產(chǎn)品衍生發(fā)展而來的，包括遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換等在內(nèi)的金融合約。作為—種金融產(chǎn)品，金融衍生產(chǎn)品同樣具有一般金融產(chǎn)品所具有的風(fēng)險(xiǎn)，但是由于風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性以及交易的高杠桿性，使得其蘊(yùn)含著更大的風(fēng)險(xiǎn)。按照巴塞爾委員會(huì)的分類，與金融衍生交易相關(guān)的基本風(fēng)險(xiǎn)通常包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

(一)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

由于金融衍生產(chǎn)品是由基礎(chǔ)產(chǎn)品派生而來，其價(jià)值在相當(dāng)程度上受制于相應(yīng)的基礎(chǔ)金融產(chǎn)品，因此所謂市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于金融基礎(chǔ)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)所可能導(dǎo)致金融衍生產(chǎn)品投資人虧損的風(fēng)險(xiǎn)。在金融衍生產(chǎn)品交易中，衍生產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)更為敏感，多采用杠桿交易方式，跨期交易又使未來的產(chǎn)品價(jià)格具有不確定性。因此，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是金融衍生產(chǎn)品交易中經(jīng)常面對(duì)的一種風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)其標(biāo)的資產(chǎn)，金融衍生產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)更為突出。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指金融衍生產(chǎn)品的交易方違約或無力履行合約的風(fēng)險(xiǎn)，是場(chǎng)外衍生產(chǎn)品交易的一種主要風(fēng)險(xiǎn)。一般可以分為兩類：一類是對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)，指衍生合約交易的一方可能出現(xiàn)違約而給另一方造成損失的可能性；另一類是發(fā)行者風(fēng)險(xiǎn)，指標(biāo)的資產(chǎn)的發(fā)行方出現(xiàn)違約而給另一方造成損失的可能性。

(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

金融衍生產(chǎn)品交易中涉及的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種類型：市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其中，市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與特定的產(chǎn)品或市場(chǎng)有關(guān)，是由于缺乏合約交易對(duì)手而無法變現(xiàn)或平倉的風(fēng)險(xiǎn)，主要發(fā)生在場(chǎng)外衍生產(chǎn)品市場(chǎng)中；而資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與交易的資金有關(guān)，是交易一方因?yàn)榱鲃?dòng)資金的不足，造成合約到期時(shí)無法履行支付義務(wù)，或者無法按合約要求追加保證金，從而被迫平倉，造成巨額虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是由于不當(dāng)或失敗的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或因外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)是由主觀因素所引發(fā)，所以本質(zhì)上屬于管理問題。此類風(fēng)險(xiǎn)在衍生產(chǎn)品交易中危險(xiǎn)性極大。在世界金融發(fā)展史上，由于操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致一些具有悠久歷史和相當(dāng)資金實(shí)力的金融機(jī)構(gòu)損失慘重的例子屢屢發(fā)生，巴林銀行破產(chǎn)事件就堪稱金融衍生產(chǎn)品操作失敗的經(jīng)典案例。

(五)法律風(fēng)險(xiǎn)

在金融衍生產(chǎn)品的交易活動(dòng)中，由于交易合約在法律范圍內(nèi)無效而無法履行或者合約訂立不當(dāng)?shù)仍蛞鸬娘L(fēng)險(xiǎn)是法律風(fēng)險(xiǎn)。在金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)迅猛發(fā)展的背景下，導(dǎo)致在衍生產(chǎn)品交易中發(fā)生的虧損，由于相關(guān)法律法規(guī)的滯后有相當(dāng)部分是源于法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展?fàn)顩r

隨著金融體制改革的深入，工商企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)主體迫切需要通過金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)回避各類資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。20世紀(jì)90年代初，金融衍生產(chǎn)品開始在中國市場(chǎng)出現(xiàn)。1992年12月，上海證券交易所推出了我國第一個(gè)金融衍生產(chǎn)品國債期貨，但由于缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)，爆發(fā)了“327”事件，最終于1995年被取消；海南證券交易報(bào)價(jià)中心在1993年推出深股指數(shù)期貨，則由于市場(chǎng)規(guī)模太小在當(dāng)年即被叫停；中國人民銀行于1997年了《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)暫行管理辦法》，允許中國銀行首家試點(diǎn)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)；中國銀監(jiān)會(huì)于2004年正式頒布《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易管理暫行辦法》，為金融機(jī)構(gòu)從事衍生產(chǎn)品交易制定了專門的辦法；2005年股市權(quán)證和債券遠(yuǎn)期交易正式推出，標(biāo)志著我國金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的建立；2006年我國首家金融衍生產(chǎn)品交易所—中國金融期貨交易所在上海成立；2008年中國人民銀行了《關(guān)于開展人民幣利率互換有關(guān)事宜的通知》，正式啟動(dòng)利率互換業(yè)務(wù)；2009年《中國銀行間市場(chǎng)金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》(2009年版)出臺(tái)，中國金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段。

總體而言，我國金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)呈現(xiàn)出穩(wěn)步快速發(fā)展的局面，但與國際發(fā)達(dá)市場(chǎng)相比，還尚有距離。從產(chǎn)品類型看，雖然基本涵蓋了遠(yuǎn)期、期貨、掉期、期權(quán)這四類衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)形式，但仍沒有在國際市場(chǎng)交易活躍的利率期權(quán)、權(quán)益類與商品類等場(chǎng)外衍生產(chǎn)品；從交易量看，我國金融衍生產(chǎn)品交易量還很低，以利率互換為例，據(jù)《中國貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》公布的數(shù)據(jù)顯示，2008年交易名義本金分別為4121.5億元，同比增長90.07%，但其所占全球市場(chǎng)余額的比例還很小；從市場(chǎng)的發(fā)展來看，尚處于初級(jí)階段，場(chǎng)內(nèi)市場(chǎng)還未正式交易，場(chǎng)外市場(chǎng)規(guī)模有限，尚不能滿足金融市場(chǎng)參與者的風(fēng)險(xiǎn)防范和投資需求。

三、我國金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

作為一把“雙刃劍”，金融衍生產(chǎn)品能夠規(guī)避金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，但由于其杠桿性以及定價(jià)復(fù)雜的特點(diǎn)，也有可能將會(huì)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。我國金融衍生產(chǎn)品起步較晚，由于各種外部條件制約及金融衍生產(chǎn)品的自身特性，可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)一系列問題。

(一)監(jiān)管體系尚待完善

我國金融衍生產(chǎn)品的監(jiān)管主要由人民銀行、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和外匯管理局來實(shí)施，監(jiān)管主體過于分散，完整的市場(chǎng)監(jiān)管體系尚未建立。如果監(jiān)管缺位，將可能導(dǎo)致災(zāi)難性的后果，2008年爆發(fā)的金融危機(jī)就暴露了場(chǎng)外衍生產(chǎn)品由于監(jiān)管缺失而產(chǎn)生抵押貸款機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、投資基金被迫關(guān)閉、股市劇烈震蕩及雷曼清盤等一連串事件的嚴(yán)重后果。雖然2007年中金所與上證所、深證所等機(jī)構(gòu)簽署了跨市場(chǎng)監(jiān)管協(xié)作協(xié)議，在證券市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)聯(lián)合監(jiān)管邁出了重要一步，但銀證期保的聯(lián)合監(jiān)管依然任重道遠(yuǎn)，如何加強(qiáng)協(xié)調(diào)，既要防止監(jiān)管真空，又要減少重復(fù)監(jiān)管，還需要不斷探索。

(二)法律制度還不健全

要保障金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)有序運(yùn)行，離不開健全的法律法規(guī)體系。銀監(jiān)會(huì)于2004年頒布實(shí)施了《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，這是我國第一部專門針對(duì)金融衍生產(chǎn)品的監(jiān)管法規(guī)。之后《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《中國金融期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》、《中國銀行間市場(chǎng)金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》系列文本等制度的陸續(xù)出臺(tái)，在一定程度上完善了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，降低了法律風(fēng)險(xiǎn)。但總體看來，我國現(xiàn)行的與金融衍生產(chǎn)品有關(guān)的法規(guī)，基本上為部門規(guī)章，是人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、外匯局等各監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對(duì)具體的衍生產(chǎn)品制定的，缺少統(tǒng)一的有關(guān)金融衍生產(chǎn)品的國家法律。以期貨市場(chǎng)為例，中國的期貨行業(yè)正在迅速崛起，已成為全球第二大商品期貨交易市場(chǎng)，而《期貨法》至今還未出臺(tái)。因此，與我國金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展相比，我國相關(guān)法律制度的健全略有滯后，由于缺乏衍生產(chǎn)品交易和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)指引，不能適應(yīng)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展的需要。

(三)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足

隨著金融衍生產(chǎn)品在我國的迅速發(fā)展，各類機(jī)構(gòu)對(duì)金融衍生產(chǎn)品的參與程度也在不斷提高，但我國企業(yè)對(duì)金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和管理存在嚴(yán)重不足。2008年下半年以來，連續(xù)爆出中信泰富155億元港元巨虧、國航虧損人民幣68億元等事件。作為獨(dú)立交易主體，這些中央企業(yè)在參與海外衍生產(chǎn)品交易中，由于自身的風(fēng)險(xiǎn)控制措施的漏洞，貿(mào)然使用復(fù)雜的場(chǎng)外衍生產(chǎn)品，違規(guī)建倉，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)失控，在股權(quán)、商品、外匯市場(chǎng)出現(xiàn)投資虧損。

四、我國金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

在金融體系日益國際化和市場(chǎng)化的趨勢(shì)下，金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)在我國快速發(fā)展。金融危機(jī)的爆發(fā)也給我國金融衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理提出了更高的要求。

(一)建立健全高度協(xié)同的市場(chǎng)監(jiān)管體系

由于金融衍生產(chǎn)品交易具有跨市場(chǎng)、跨行業(yè)的特點(diǎn)，需要有關(guān)監(jiān)管部門的通力合作、協(xié)調(diào)配合，建立一個(gè)較完善的監(jiān)管體系。首先，為保證投資者利益，有必要在人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)之間建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，通過信息的共享，協(xié)調(diào)監(jiān)管職責(zé)，提高政府監(jiān)管的效率和水平。其次，加強(qiáng)交易所和行業(yè)自律組織之間的聯(lián)合監(jiān)管，針對(duì)不同種類的金融衍生產(chǎn)品制定相應(yīng)的管理辦法，使交易者的市場(chǎng)行為受到有效的約束和規(guī)范。此外，還應(yīng)加強(qiáng)金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的國際監(jiān)管與合作統(tǒng)一，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。總之，通過政府統(tǒng)一監(jiān)管，確保在市場(chǎng)管理、交易法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的一致性，保證金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的健康有序發(fā)展。

(二)加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)制度的建設(shè)

為了創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，我國有必要加強(qiáng)金融衍生產(chǎn)品法律法規(guī)的建設(shè)。第一，在立法方面，針對(duì)金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性和復(fù)雜性，應(yīng)盡快制定和完善相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)金融衍生產(chǎn)品設(shè)立專門性法律，出臺(tái)統(tǒng)一的《金融衍生產(chǎn)品交易法》，以保證金融衍生產(chǎn)品交易規(guī)范、穩(wěn)定發(fā)展。第二，制定和完善有關(guān)金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)新的法律。創(chuàng)新賦予了金融衍生產(chǎn)品旺盛的生命力，也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于創(chuàng)新應(yīng)該在方案上充分論證，有法律依據(jù)，并具有嚴(yán)密的監(jiān)控措施。第三，制定有關(guān)衍生金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理的法律，使風(fēng)險(xiǎn)管理主體的職責(zé)分工、管理程序、規(guī)則的制定都受到相應(yīng)的法律約束和指引，為金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的法律政策環(huán)境。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

為防范金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)和過失，交易主體應(yīng)建立科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

1.積極完善內(nèi)部控制。一方面，建立激勵(lì)與約束機(jī)制，明確獎(jiǎng)懲制度，將企業(yè)的發(fā)展與員工的切身利益聯(lián)系起來；另一方面，通過嚴(yán)格的規(guī)章制度，形成合理高效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。對(duì)交易程序嚴(yán)格控制，實(shí)行前臺(tái)交易與后臺(tái)管理相脫離，對(duì)交易員的權(quán)限進(jìn)行明確的限定，建立高效獨(dú)立的信息通道。

2.加強(qiáng)對(duì)金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門。由于金融衍生產(chǎn)品交易具有很高的風(fēng)險(xiǎn)性與投機(jī)性，參與交易者應(yīng)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，有效地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。其次，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。全面準(zhǔn)確度量與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，限定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平，并適時(shí)監(jiān)控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程定期檢查，以便有效地管理風(fēng)險(xiǎn)。比如對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值方法來度量，利用分散化降低信用風(fēng)險(xiǎn)，借助完善的內(nèi)部管理并健全交易程序減少操作風(fēng)險(xiǎn)；通過深入地研究和分析相關(guān)法律法規(guī)，有效管理和降低法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，估計(jì)可能出現(xiàn)的極端情況下的風(fēng)險(xiǎn)狀況，建立預(yù)警機(jī)制，采取有效的應(yīng)急措施，以增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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篇10

一、財(cái)務(wù)管理的松、假、差是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因

財(cái)務(wù)管理作為以價(jià)值運(yùn)動(dòng)形式為主的、政策性與綜合性較強(qiáng)的管理，對(duì)于主要從事資金流通與資本運(yùn)作業(yè)務(wù)的金融公司來說，其好壞程度對(duì)企業(yè)發(fā)展有著決定性的影響。

1.財(cái)務(wù)控制乏力易導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)是企業(yè)資金進(jìn)出的總閘門，通過財(cái)務(wù)控制可以幫助預(yù)防和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)實(shí)生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質(zhì)等因素的制約，財(cái)務(wù)控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進(jìn)出手續(xù)時(shí)無章可循，法規(guī)資料不齊備；撥付資金不按業(yè)務(wù)的進(jìn)度和節(jié)奏進(jìn)行，造成損失浪費(fèi)；以報(bào)代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆賬、滯賬，不良資產(chǎn)越積越多。

此外，財(cái)務(wù)控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理無法統(tǒng)一，上級(jí)財(cái)會(huì)部門不能有效地管理下屬單位的財(cái)務(wù)，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認(rèn)真貫徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財(cái)會(huì)信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，從而削弱了企業(yè)財(cái)務(wù)的集中統(tǒng)一管理，這無疑對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生起了一種“促進(jìn)”作用。

2.虛假的財(cái)會(huì)信息掩蓋了金融風(fēng)險(xiǎn)

在真實(shí)性原則下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以通過有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，分析各種潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此制定相應(yīng)措施，從而促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財(cái)會(huì)工作中注入了虛假因素，后果則會(huì)相反。

近幾年，金融公司財(cái)會(huì)核算的虛假性有日益嚴(yán)重的趨勢(shì)，如所有者權(quán)益虛置，資本金不真實(shí)；搞賬外經(jīng)營，設(shè)立賬外賬；會(huì)計(jì)科目混淆使用，賬賬、賬款、賬實(shí)不符；通過人為調(diào)賬使資產(chǎn)負(fù)債比例達(dá)標(biāo)等。財(cái)會(huì)信息的虛假性使得許多企業(yè)長期粉飾太平，許多問題得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，只有等到各種問題越積越多，企業(yè)發(fā)展難以為繼時(shí)，才驚慌失措，但這往往為時(shí)已晚。財(cái)會(huì)核算的虛假性實(shí)際上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長遠(yuǎn)利益和國家與社會(huì)的整體利益。

3.理財(cái)技能低影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除

長期以來，許多金融公司的財(cái)會(huì)工作主要集中在日常的記賬、算賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不重視更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平，使財(cái)會(huì)人員的理財(cái)意識(shí)僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”，理財(cái)技能貧乏，對(duì)目前急需研究解決的資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率等問題，缺乏深刻理解和認(rèn)識(shí)。這必然影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除。

4.財(cái)會(huì)人員的違規(guī)操作直接帶來金融風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個(gè)別財(cái)會(huì)人員利用手中的權(quán)利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經(jīng)濟(jì)損失，也會(huì)造成金融風(fēng)險(xiǎn)。

由此可見，金融公司財(cái)務(wù)的一舉一動(dòng)，都與金融風(fēng)險(xiǎn)有著直接的聯(lián)系；防范金融風(fēng)險(xiǎn)，必須重視財(cái)會(huì)部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)控職能。

二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控職能———防范金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，金融公司的財(cái)會(huì)部門必須改變傳統(tǒng)的工作方式，增強(qiáng)現(xiàn)財(cái)意識(shí)，建立和完善一整套符合國家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，形成防范和抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定地運(yùn)行和發(fā)展。具體來說，應(yīng)當(dāng)建立和完善如下財(cái)務(wù)機(jī)制：

1.積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

財(cái)務(wù)決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財(cái)務(wù)特有的決策手段促進(jìn)企業(yè)決策科學(xué)化和合理化。

（1）樹立新型的決策意識(shí)。包括風(fēng)險(xiǎn)決策意識(shí)、綜合決策意識(shí)和效益決策意識(shí)。

（2）建立財(cái)會(huì)咨詢隊(duì)伍。可建立由財(cái)會(huì)部門牽頭，即由精干、素質(zhì)較高的財(cái)會(huì)人員和有豐富業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)、又具一定財(cái)會(huì)知識(shí)的業(yè)務(wù)人員組成的財(cái)會(huì)咨詢隊(duì)伍，定期提供較詳實(shí)的分析報(bào)告和建議供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

（3）直接參予決策。為了把好投資、融資項(xiàng)目關(guān)，建立健全約束機(jī)制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，金融公司都應(yīng)成立投資、融資項(xiàng)目審查委員會(huì)，各下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實(shí)施一整套審查規(guī)定。企業(yè)的總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)濟(jì)師應(yīng)牽頭組織活動(dòng)，資深財(cái)會(huì)、審計(jì)人員應(yīng)成為該委員會(huì)成員。

（4）為了明確決策責(zé)任，全面掌握業(yè)務(wù)情況，財(cái)會(huì)部門要建立投資、融資項(xiàng)目檔案管理制度2.嚴(yán)格、認(rèn)真的財(cái)務(wù)控制機(jī)制

（1）強(qiáng)化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本單位的財(cái)會(huì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算、現(xiàn)金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、利潤分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)定期舉辦培訓(xùn)班，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)基本知識(shí)和財(cái)會(huì)制度的宣傳和學(xué)習(xí)，實(shí)行考試合格上崗制度，并制定執(zhí)行財(cái)會(huì)制度的獎(jiǎng)罰條例，把財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情況作為職工及管理者的工作成績的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)來考核。

（2）把好審核關(guān)。財(cái)會(huì)部門在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動(dòng)手續(xù)前，必須對(duì)有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實(shí)、齊備的資料和手續(xù)。如若發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，必須馬上中止所辦的有關(guān)手續(xù)，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目行事。

（3）實(shí)行跟蹤控制，并組織有關(guān)計(jì)劃、審計(jì)、法律等方面的人員進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)，提供信息和建議供管理層參考，切實(shí)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性和高效性。

（4）加強(qiáng)同紀(jì)檢、監(jiān)察部門的配合，發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)會(huì)制度的人和事，要嚴(yán)肅查處。

3.真實(shí)、科學(xué)的財(cái)會(huì)信息處理機(jī)制

（1）整頓會(huì)計(jì)工作秩序。金融公司對(duì)現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負(fù)債、投資和融資情況要進(jìn)行全面的核查，調(diào)整不實(shí)的賬務(wù)，以達(dá)到賬款、賬賬、賬實(shí)相符，盡快糾正會(huì)計(jì)核算中不真實(shí)、不規(guī)范的問題。

（2）實(shí)行財(cái)會(huì)信息責(zé)任制。上級(jí)部門要改變以往那種查出問題只追查財(cái)會(huì)人員的責(zé)任或只對(duì)單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。對(duì)財(cái)會(huì)人員按其工作特點(diǎn)制定責(zé)任制，對(duì)會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)予以監(jiān)督，并進(jìn)行考核評(píng)比。

（3）抓好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。對(duì)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)，建立財(cái)會(huì)工作新秩序。人民銀行應(yīng)舉辦有關(guān)的培訓(xùn)班，對(duì)金融公司的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，使之全面了解國家的財(cái)經(jīng)政策和法律制度，提高財(cái)會(huì)人員的核算與理財(cái)能力，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。

4.相互監(jiān)督、相互約束的財(cái)務(wù)制衡機(jī)制

金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是多種因素作用的結(jié)果。財(cái)會(huì)部門除了自覺搞好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)以外，還必須通過特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個(gè)企業(yè)的營運(yùn)過程，使之沿著健康的軌道運(yùn)行。

（1）健全和硬化財(cái)務(wù)預(yù)算約束。財(cái)會(huì)部門每年必須根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴(kuò)張、資金借貸、經(jīng)營收入、成本費(fèi)用、利潤分配等指標(biāo)進(jìn)行反復(fù)測(cè)算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

（2）加大力度抓好資產(chǎn)負(fù)債比例管理。金融公司應(yīng)當(dāng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理協(xié)調(diào)委員會(huì)或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會(huì)，通報(bào)資產(chǎn)負(fù)債情況，編制好資產(chǎn)負(fù)債比例考核表，討論制定相應(yīng)的措施和辦法。

（3）加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)會(huì)部門之間必須保持協(xié)調(diào)一致，保證統(tǒng)一執(zhí)行國家的方針政策和企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。為此，金融公司對(duì)屬下單位的財(cái)務(wù)應(yīng)實(shí)行下管一級(jí)的辦法，即財(cái)會(huì)人員尤其是負(fù)責(zé)人由上級(jí)單位委派，定期調(diào)換。財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人定期回公司總部財(cái)會(huì)部門述職，建立個(gè)人業(yè)績考核檔案和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。公司總部財(cái)會(huì)部門應(yīng)更多地了解下屬單位財(cái)會(huì)人員的工作情況，加強(qiáng)指導(dǎo)和督促。

（4）培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的自律意識(shí)，完善內(nèi)、外部的對(duì)賬制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化檢查監(jiān)督。

5.在現(xiàn)代資本市場(chǎng)上游刃自如的理財(cái)機(jī)制

如何防范與及時(shí)化解金融風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)會(huì)部門除了增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感，改善日常工作以外，還必須學(xué)習(xí)和掌握理財(cái)技能，尤其是面對(duì)日新月異的資本市場(chǎng)，財(cái)會(huì)人員都必須積極涉足，成為理財(cái)能手，以此來幫助解決企業(yè)存在的各種問題。