個稅改革方案范文10篇

作答要求

第一題給定資料（9）提到“一攬子個稅改革方案”，請對這個方案加以簡要解說。限200字以內作答。（15分）

第二題給定資料涉及對是否應該再次提高個人所得稅起征點問題的截然不同的兩種意見。請梳理給定資料，加以分析綜合，分別列出兩種意見各自的理由。要求全面周到，準確無誤，條理清楚，言簡意賅。限400字以內作答。（25分）

第三題針對提高個稅起征點與地方財政之間的矛盾，發表你自己的看法，寫成一篇議論文。要求：自擬標題，自定觀點，作到論點鮮明，論證充分，見解深刻，結構完整，條理清楚，語言順暢，書寫工整。不得照抄給定資料的文字拼湊成文。限900～1100字之間。（60分）

第一題給定資料（9）提到“一攬子個稅改革方案”，請對這個方案加以簡要解說。限200字以內作答。（15分）

答案（202字）

以“提高個人所得稅起征點”為題材，涉及財稅領域的專門知識，有一定專業性，作文題分值比重大，難度相對較高

2014年湖南申論以“提高個人所得稅起征點”為題材，涉及財稅領域的專門知識，有一定專業性，作文題分值比重極大，難度相對較高。

作答要求

第一題給定資料（9）提到“一攬子個稅改革方案”，請對這個方案加以簡要解說。限200字以內作答。（15分）

第二題給定資料涉及對是否應該再次提高個人所得稅起征點問題的截然不同的兩種意見。請梳理給定資料，加以分析綜合，分別列出兩種意見各自的理由。要求全面周到，準確無誤，條理清楚，言簡意賅。限400字以內作答。（25分）

第三題針對提高個稅起征點與地方財政之間的矛盾，發表你自己的看法，寫成一篇議論文。要求：自擬標題，自定觀點，作到論點鮮明，論證充分，見解深刻，結構完整，條理清楚，語言順暢，書寫工整。不得照抄給定資料的文字拼湊成文。限900～1100字之間。（60分）

【摘要】隨著社會經濟的發展，人們的收入有所提高，各部門各人民團體等相繼建言改革提高個稅起征點，達到降稅減負目的，提高人們生活水準。各種呼聲，將提高個稅起征點寫入政府工作報告，如何制定個稅改革方案？為了適應個稅體制改革，就應建立綜合與分類相結合的稅制，優化稅率結構，完善稅前扣除，規范和強化稅基，加強稅收征管，充分發揮個稅的調節作用。如何完善方案的制定，筆者進行計算分析探究，考慮各因素影響進行比較分析，僅供制方案提供參考依據。

【關鍵詞】個人所得稅；起征點

在今年的兩會上，政協委員提議改革個稅起征點，把起征點從3500元上調至10000元。全國工商聯提議將個稅起征點上調至7000元，同時建議降低個稅最高邊際稅率，從3%～45%降至3%～30%以下。致公黨中央、農工黨中央也提議，以家庭為單位計征個稅。對提高個人所得稅起征點已寫入政府工作報告，并于十三屆全國人大一次會議閉幕后，國務院總理會見記者并回答提問時：個稅起征點會提高至多少？總理表示：我們會抓緊啟動，按法律程序辦理。如何制定個稅改革方案？為適應個稅改革體制，就應建立綜合與分類相結合的稅制，優化稅率結構，完善稅前扣除，規范和強化稅基，加強稅收征管，充分發揮個稅的調節作用。筆者認為主要從以下方面分析探討：

一、提高起征點，應考慮居民生活成本及國家財力

起征點的設定，首先在考慮居民生活成本及國家財力允許的范圍內盡量提高，畢竟提高個稅起征點，是關乎每個居民切身利益，不僅考慮維持居民最低生活水平、還要考慮各地財力、收入水平以及居民承受能力的差異。其次個稅起征點是否合理性，還應考慮個稅的兩大基本職能，即增加財政收入和調節收入分配。個稅主要針對工資薪金收入的，其收入占我國總體稅收收入的比例不高，適度提高起征點對財政收入影響并不大，其在調節收入分配方面具有一定作用。

二、提高起征點，促個稅稅制體系的變革

從2001年開始，俄羅斯實施了單一稅性質的稅制改革，在世界各國引起了強烈反響。

一、俄羅斯單一稅改革的基本情況及國際反響

2000年7月，俄羅斯國家杜馬通過了俄政府的稅制改革方案。改革最主要的目標是簡化并改善稅收結構，降低整體稅收負擔水平。改革力度相當大，稅種從200多種銳減為28種。

雖引人注目的一項改革是對個人所得稅實施了單一稅，即從2001年1月1日起，取消了原有的12％、20％和30％的三檔累進稅率，對居民納稅人獲得的絕大部分收入(如工資、薪金等)實行13％的單一稅率(這是整個歐洲最低的個人所得稅的稅率水平)。此外，針對非居民納稅人和某些特定收入(如特定的利息收入、博彩收入等)設置了30％和35％兩檔補充稅率。為照顧低收入者和納稅人的一般生活需求，新稅制還設定了標準扣除額。

從目前的情況看，俄羅斯個人所得稅改革是成功的。據統計，實施單一稅的2001年，個人所得稅征收了2547億盧布，比2000年增加了802億盧布，增幅為46％。扣除通貨膨脹因素，收入實際增長了28％。2002年1-5月，俄個人所得稅收入比去年同期增長了40％。

為進一步落實簡化稅制、降低稅率的原則，2002年1月1日起，俄羅斯公司稅的稅率由35％降至24％。2002年3月，普京宣布，將進一步簡化中小企業的稅制，從2003年起，小企業實行綜合納稅制度，即可以選擇是按利潤的20％交稅還是按營業收入的8％交稅。這一新方案適用于雇員不超過20人、年收入不超過1000萬盧布(約合322000美元)的企業。

黨的十六大以來,我國財稅改革不斷向縱深發展，以科學發展觀為統領，積極構建有利于轉變經濟發展方式的財稅體制、運行機制和管理制度，初步構建了有利于轉變經濟發展方式的財稅體制，有力地推動了經濟社會協調發展和保障改善民生。

推進稅制改革，促進經濟社會協調發展

稅制改革的每一個大動作，都對經濟社會的發展產生著深刻影響

近年來，以結構性減稅為主基調的稅制改革頻頻推出“大動作”：

2006年，農村稅費改革進一步推進，我國全面取消了農業稅，每年減輕農民負擔達1250億元。同時，財政對種糧農民給予補貼，廣大農民“減負增收”，生產生活水平雙提高。

2008年，統一內外資企業所得稅，內資企業所得稅稅率由原來的33%降至25%，負擔明顯減輕，也為各類企業公平競爭創造良好的稅收環境。

摘要：2009年，在財政部公布的《我國個人所得稅基本情況》中透露，2008年全國個人所得稅總收入為3697億元，其中工薪階層貢獻1849億元，占個人所得稅總收入的比重為50%左右。報告同時指出，根據經濟發展情況、居民消費支出、市場物價水平等變化情況，今后個稅起征點還將適時作出調整。上述報告引起社會輿論及廣大民眾的高度關注，人們對于個稅改革充滿期待，同時也不乏中肯的批評與合理的質疑。試問未來逐漸改革后工薪族成個稅“主力軍”的地位就不容動搖了嗎？

關鍵詞：改革;個人所得稅;工薪族;主力軍

在財政部公布的《我國個人所得稅基本情況》中可以看出工薪階層對個稅貢獻率已占到50%左右。2008年全國個人所得稅總收入為3697億元，而1994年全國個人所得稅總收入才72.67億元，14年時間增長了50倍。

一、我國個人所得稅制度現狀（重寫！不要抓住什么“工薪階層”不放）

讓工薪階層成為個個稅繳納長期來的“主力軍”的局面，是與個稅征管的“視角”脫離不了關系的。我們的個稅征管，現行的個稅政策讓工薪層當主力，真的是惠富損窮。例如我國演藝界、科技、教育界、商界等領域人士收入遠遠超過納稅起點，有不少卻遠遠躲在稅務機關的管理之外；一些名人偷稅、漏稅的能力非常強大，偷稅、漏稅行為屢屢得逞，他們寧愿受人詬病、甚至不惜坐牢，也不肯規規矩矩納稅。某些監管部門的“不作為”和偷稅者的“皮太厚”，造成無法計算的個人所得稅流失。個稅征管的“視角”不是將眼睛投向富人收入的“灰色地帶”，而是緊盯在工薪階層的工資上；不是將眼睛投向富人們慣用的諸如“個人開支與公司經營成本打統賬”等偷漏稅行為上，而是將堵漏增收圈定在工薪階層的工資袋上，于是造成了工薪階層力挺個稅“半壁江山”的尷尬局面。

然而工薪族的貢獻占據了個人所得稅“半壁江山”是不符合當今社會發展現狀。現在我國的個人所得稅的狀態是始于20世紀80年代初期，當時隨著改革開放以及經濟的發展，個人所得稅制度開始建立，對我國稅制的豐富起到了積極的作用。但隨著時間的延續和經濟環境的變化，也逐漸暴露出了一些缺陷。現行《中華人民共和國個人所得稅法》因其先天的缺陷，征管難度大，效率偏低。中國現行的個人所得稅采取分類所得稅制，個人收入按11大項所得采用十種稅率，按月或按次征收，或按月預繳、年終匯算清繳的方式征收，這種稅制模式在個人收入形式單一，收入項目少的情況下，基本能滿足個人所得稅開征的目的。近年來中國經濟發展迅速，各種新行業不斷出現，收入形式和種類正愈來愈多元化，個人收入來源渠道增多，收入結構日趨復雜，現行的個人所得稅制度已暴露出一些不適應新形勢發展的漏洞和問題。很多條款與經濟發展水平的存在有很大的不適應，雖然經過幾次調整修訂，至今人們仍然對其中一些條款爭論不休。因為無論從社會擔當的角度，還是從社會公平的角度，工薪階層都不該充當個稅的“主力軍”。改變這一現實問題當然這不僅需要個稅征收產生制度性變革，還需一系列配套制度和法律的跟進。個稅作為收入調節杠桿，如此失衡，結合2009年的“我國貧富懸殊不斷加大，收入差距達12.66：1”的數據來看，個稅改革作為以公平為目標的第二次分配方式最有效的調節器，須得趕快出手制衡，而不是“還將適時作出調整”的模糊表態，讓人遺憾的是，在一些專家“若提高起征點，高收入者會多受惠”觀點的主導下，個稅起征點還是維持在2000元，且短時間內難有大的提高。現在的狀態下無論個稅如何改革，視乎都難以觸及富人的“神經”。

摘要:隨著資源日益稀缺和環境惡化，資源稅稅制改革勢在必行，資源稅改革的主要方向是擴大征收范圍、提高稅率和改變征收方式。資源稅改革必然會對社會經濟產生較大影響，主要從微觀和宏觀兩個方面進行分析，并提出完善中國資源稅稅制改革的建議。

關鍵詞:資源稅；稅制改革；計價征收；影響

國務院《關于2010年深化經濟體制改革重點工作的意見》確定了2010年九大重點改革任務，其中一項就是要求深化財稅體制改革，出臺資源稅改革方案，完善企業所得稅和消費稅制度。這一舉措將極大地推動資源節約型、環境友好型社會的建設，有效提高資源開采使用效率、降低社會成本、促進環境改善，實現經濟社會的可持續發展。

一、資源稅改革的主要內容

資源稅改革主要包括三項內容，即擴大資源稅的覆蓋范圍、提高資源稅稅率、改變資源稅計征方式。

首先，進一步擴大資源稅的范圍，對開發、利用應稅自然資源的中外納稅人統一征稅。資源稅涉及的內容不僅包括自然資源，還包括了以自然資源為基礎開發產生的能源。征稅范圍將涉及石油、煤炭、天然氣、礦產、鹽、土地、森林、草原、灘涂、地熱、水、電等能源和資源。

摘要:隨著資源日益稀缺和環境惡化,資源稅稅制改革勢在必行,資源稅改革的主要方向是擴大征收范圍、提高稅率和改變征收方式。資源稅改革必然會對社會經濟產生較大影響,主要從微觀和宏觀兩個方面進行分析,并提出完善中國資源稅稅制改革的建議。

關鍵詞:資源稅;稅制改革;計價征收;影響

國務院《關于2010年深化經濟體制改革重點工作的意見》確定了2010年九大重點改革任務,其中一項就是要求深化財稅體制改革,出臺資源稅改革方案,完善企業所得稅和消費稅制度。這一舉措將極大地推動資源節約型、環境友好型社會的建設,有效提高資源開采使用效率、降低社會成本、促進環境改善,實現經濟社會的可持續發展。

一、資源稅改革的主要內容

資源稅改革主要包括三項內容,即擴大資源稅的覆蓋范圍、提高資源稅稅率、改變資源稅計征方式。

首先,進一步擴大資源稅的范圍,對開發、利用應稅自然資源的中外納稅人統一征稅。資源稅涉及的內容不僅包括自然資源,還包括了以自然資源為基礎開發產生的能源。征稅范圍將涉及石油、煤炭、天然氣、礦產、鹽、土地、森林、草原、灘涂、地熱、水、電等能源和資源。

摘要：2009年，在財政部公布的《我國個人所得稅基本情況》中透露，2008年全國個人所得稅總收入為3697億元，其中工薪階層貢獻1849億元，占個人所得稅總收入的比重為50%左右。報告同時指出，根據經濟發展情況、居民消費支出、市場物價水平等變化情況，今后個稅起征點還將適時作出調整。上述報告引起社會輿論及廣大民眾的高度關注，人們對于個稅改革充滿期待，同時也不乏中肯的批評與合理的質疑。試問未來逐漸改革后工薪族成個稅“主力軍”的地位就不容動搖了嗎？

關鍵詞：改革;個人所得稅;工薪族;主力軍

在財政部公布的《我國個人所得稅基本情況》中可以看出工薪階層對個稅貢獻率已占到50%左右。2008年全國個人所得稅總收入為3697億元，而1994年全國個人所得稅總收入才72.67億元，14年時間增長了50倍。

一、我國個人所得稅制度現狀（重寫！不要抓住什么“工薪階層”不放）

讓工薪階層成為個個稅繳納長期來的“主力軍”的局面，是與個稅征管的“視角”脫離不了關系的。我們的個稅征管，現行的個稅政策讓工薪層當主力，真的是惠富損窮。例如我國演藝界、科技、教育界、商界等領域人士收入遠遠超過納稅起點，有不少卻遠遠躲在稅務機關的管理之外；一些名人偷稅、漏稅的能力非常強大，偷稅、漏稅行為屢屢得逞，他們寧愿受人詬病、甚至不惜坐牢，也不肯規規矩矩納稅。某些監管部門的“不作為”和偷稅者的“皮太厚”，造成無法計算的個人所得稅流失。個稅征管的“視角”不是將眼睛投向富人收入的“灰色地帶”，而是緊盯在工薪階層的工資上；不是將眼睛投向富人們慣用的諸如“個人開支與公司經營成本打統賬”等偷漏稅行為上，而是將堵漏增收圈定在工薪階層的工資袋上，于是造成了工薪階層力挺個稅“半壁江山”的尷尬局面。

然而工薪族的貢獻占據了個人所得稅“半壁江山”是不符合當今社會發展現狀。現在我國的個人所得稅的狀態是始于20世紀80年代初期，當時隨著改革開放以及經濟的發展，個人所得稅制度開始建立，對我國稅制的豐富起到了積極的作用。但隨著時間的延續和經濟環境的變化，也逐漸暴露出了一些缺陷。現行《中華人民共和國個人所得稅法》因其先天的缺陷，征管難度大，效率偏低。中國現行的個人所得稅采取分類所得稅制，個人收入按11大項所得采用十種稅率，按月或按次征收，或按月預繳、年終匯算清繳的方式征收，這種稅制模式在個人收入形式單一，收入項目少的情況下，基本能滿足個人所得稅開征的目的。近年來中國經濟發展迅速，各種新行業不斷出現，收入形式和種類正愈來愈多元化，個人收入來源渠道增多，收入結構日趨復雜，現行的個人所得稅制度已暴露出一些不適應新形勢發展的漏洞和問題。很多條款與經濟發展水平的存在有很大的不適應，雖然經過幾次調整修訂，至今人們仍然對其中一些條款爭論不休。因為無論從社會擔當的角度，還是從社會公平的角度，工薪階層都不該充當個稅的“主力軍”。改變這一現實問題當然這不僅需要個稅征收產生制度性變革，還需一系列配套制度和法律的跟進。個稅作為收入調節杠桿，如此失衡，結合2009年的“我國貧富懸殊不斷加大，收入差距達12.66：1”的數據來看，個稅改革作為以公平為目標的第二次分配方式最有效的調節器，須得趕快出手制衡，而不是“還將適時作出調整”的模糊表態，讓人遺憾的是，在一些專家“若提高起征點，高收入者會多受惠”觀點的主導下，個稅起征點還是維持在2000元，且短時間內難有大的提高。現在的狀態下無論個稅如何改革，視乎都難以觸及富人的“神經”。

[摘要]近年來國家醞釀出臺資源稅改革方案，改變計稅方式、提高稅負是資源稅改革的必然選擇。作為資源大省，資派稅是山東省各地一項重要的收入來源，豐富的自然資源在全省經濟建設中發揮著舉足輕重的作用。資源稅變革，將為山東經濟發展帶來新機遇，也會對經濟發展提出新的要求。調整產業結構、推動產業升級、促進資源高效開發利用，既是應對資源稅變革的有利措施，也是貫徹落實科學發展觀、建設資源節約型環境友好型社會的有利時機。

[關鍵詞]資源稅；經濟發展；計稅方式；稅源

我國在《國民經濟和社會發展第十一個五年規劃綱要》中提出要“改革資源稅制度”，十七大報告中明確指出，要“實行有利于科學發展的財稅制度，建立健全資源有償使用制度和生態環境補償機制”，“強化稅收調節，打破經營壟斷，創造機會公平，整頓分配秩序，逐步扭轉收入分配差距擴大趨勢。”資源稅改革調研與方案制訂緊鑼密鼓進行。2009年3月5日，總理在政府工作報告中也明確提出，2009年要推進資源性產品價格改革，改革完善資源稅制度。國家稅務總局在《2009年全國稅收工作要點》中特別指出將適時出臺資源稅改革方案。這表明，討論兩年之久的資源稅改革方案將很快塵埃落定。

山東省資源豐富，資源稅稅源豐富。其中礦產資源種類多，儲量大，質量優，分布廣泛，全省已發現各類礦產128種，占全國己發現礦產種類的78％。山東不僅是全國重要的能源基地之一，而且是全國重要的礦產資源大省。山東省的海洋資源也得天獨厚，已建成多處大中型鹽場，是全國四大海鹽產地之一。與此同時，山東境內與資源稅有關的企業眾多，是山東省的重要經濟支柱，資源稅是地方稅收收入的一項穩定來源。資源稅改革，必將對山東經濟的各個方面帶來深遠的影響。

一、山東省資源稅現狀分析

(一)全省資源稅總量大，在全國資源稅收人中占有重要地位