稅務崗位風險告知和控制調研報告

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一、目前稅務崗位風險的現狀

依法治稅是稅收工作的核心和靈魂，貫穿于整個稅收工作的始終。同時，也是稅收事業發展的必由之路和永恒主題。近年來，特別是省局稅收管理建設三年規劃的實施，征收質量和效率明顯提升，干部隊伍整體素質明顯增強，廣大稅務干部兢兢業業，克己奉公，圓滿完成了各項工作任務，取得了驕人的成績。但是，目前我們所面臨的崗位風險形勢，依然不容樂觀，而目前稅收工作中最大的風險，是執法不規范的風險。20*年，最高人民檢察院公布了《關于瀆職侵權犯罪立案標準的規定》，各級檢察機關開始重點查處稅務機關執法不嚴、管理失職、行政不作為等行為。同時，納稅人的維權意識明顯增強，越來越重視維護自己的合法權益，投訴舉報、案件聽證、行政復議和訴訟等情況，經常發生，在這方面我局也有十分深刻的教訓，究其原因有制度方面的，有納稅人方面的，但從我們內部來看，關鍵還是管理上、執法上不到位，有漏洞。

二、稅務崗位存在的風險及分析

這次調研發現我們的日常執法和管理上，還有很多不嚴肅、不規范、不到位稅務崗位風險，執法不規范現象普遍存在，主要表現在以下幾點：

一是制度不執行。應當說，我們制定的制度、辦法、程序并不少，關鍵問題是制度不落實。個別干部工作不負責、敷衍應付，該查的不查，該管的不管，對企業的實際情況一問三不知，管理失控。

二是責任心不強。工作中責任心差，麻痹大意，僥幸心理重，對企業的異常情況應該發現而未發現，甚至麻木不仁。在日常管理中，對于企業短期內發票用量猛增，頻繁申請發票增版增量，銷售額遠高于注冊資本，稅負明顯偏低等異常現象，沒有引起足夠重視。

三是規范意識差。總是憑感覺、憑經驗辦事，甚至明知程序手續不符合規定，仍然存有僥幸心理，不愿改正。有的干部不深入學習鉆研本職業務，對正確的做法一知半解、糊里糊涂，工作質量不高，經不起檢查。

四是沒有原則性。個別干部為納稅人牽線搭橋、請托催辦，干擾了正常的稅收執法。

三、建立稅務崗位風險告知和控制機制

結合市局確定我局為稅務崗位風險告知和控制機制試點為契機，探索建立稅收執法風險體系。以稅收執法崗位風險控制為切入點，以稅收執法權公開透明運行為平臺，以風險管理的過程控制為抓手，以預防失職瀆職和重大過錯行為為核心目標，構建一套事前風險識別、評估確認；事中告知、預警、跟蹤反映；事后化解、糾偏、懲戒“閉環式”稅收執法風險管理體制。建立稅務崗位風險告知和控制機制，就是在識別和評估各種風險因素的基礎上，有針對性地進行防范，盡可能降低風險可能導致的危害。風險控制的關鍵是要關口前移，扎緊“籬笆”，筑牢前期預防、中期監控、后期處置“三道防線”，對各種風險進行綜合控制。

一是提高思想認識。建立崗位風險控制，根本目的是要促進國稅事業發展，保護我們的稅務干部。必須樹立憂患意識。在風險面前，任何人都不能掉以輕心，一定要清醒地認識到，崗位風險不是遠在天邊，而是近在眼前，風險控制不是無關緊要，而是當務之急。必須樹立法治意識。法就是原則，違法是最大的風險，嚴格按照法律、法規規定辦事，規范辦事程序。凡事做到言必循法、慮必及法、行必守法。必須克服僥幸心理。清醒認識風險形勢嚴峻的大氣候，嚴格自律。必須克服不良習慣做法，堅持用制度規范自己的行為，依法行政，依法辦事，自覺接受監督，提前化解崗位風險。

二是強化領導重視。切實加強對風險控制工作的組織領導，從黨組自身抓起，以身作則，嚴格自律，帶領群眾全面提高風險防范的意識和能力。“一把手”要親自抓，分管局領導重點抓，切實加大工作力度，帶頭認真學習制度，自覺接受監督，確保權力運行到哪里，風險防范措施就跟進到哪里，讓每個崗位和每名干部都受到應有的提醒教育和監督制約。

三是突出重點問題。風險控制是一項系統、長期的工程，不可能一蹴而就。必須結合工作實際，針對突出的風險問題，以有所作為的創新意識和求真務實的進取精神，積極實踐風險管理的思路、方法和手段，開動腦筋，不等不靠，從本職做起，從細節做起，大膽探索風險控制的成功經驗。

四是建立長效機制。形成人人參與風險管理氛圍，把風險管理內化成每個干部依法辦事、規避風險的自覺行為習慣，要克服工作上的短期性局限，從長遠的角度定位，從理念創新和經驗積累上，由點上的風險控制，向全面的風險管理發展。要從教育、制度到考核、獎懲層面，不斷強化措施，讓風險意識、責任和應對技巧根植于人心，滲透到每個崗位。既要有風險分析、風險監控，又要對控制工作檢查考核、責任追究，對監督制約措施及時修正調整、持續改進，從而用科學嚴密、深入細致的自覺管理，將風險化解在萌芽狀態，真正防患于未然。

總之，建立稅務崗位風險告知和控制機制，必須全力以赴，真抓實干，努力打開工作局面，不斷取得扎實成效，通過加強崗位風險控制，進一步規范稅收執法和行政管理行為，增強干部隊伍的凝聚力和戰斗力，努力形成干部隊伍穩定、國稅事業興旺的良好局面。