職工基本養(yǎng)老金待遇差距測度研究

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摘要：采用基尼系數(shù)、十等分組法和泰爾指數(shù)等方法對某大型國有企業(yè)職工基本養(yǎng)老金差距及成因進行研究，通過分析表明，企業(yè)內(nèi)部養(yǎng)老金差距要小于地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金差距總體水平；企業(yè)內(nèi)部養(yǎng)老金差距受地區(qū)內(nèi)部以及地區(qū)之間影響，局部地區(qū)之間的養(yǎng)老金差距貢獻率更大；當前大型國有企業(yè)內(nèi)部養(yǎng)老金差距較小是由于歷史原因影響較大，未來企業(yè)內(nèi)部基本養(yǎng)老金差距將逐漸擴大；當前養(yǎng)老金收入差距偏大，應適當增加低收入人群的養(yǎng)老金收入。

關(guān)鍵詞：大型國有建筑企業(yè)；基本養(yǎng)老保險金；地區(qū)差別；基尼系數(shù)；泰爾指數(shù)

1997年，為了在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實施基本養(yǎng)老保險制度，國家制定和頒布了《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，建立了兼顧不同類型退休人員的養(yǎng)老保險待遇確定機制，以保障企業(yè)職工退休后的基本生活需要。社會保障制度作為收入再分配手段之一，必須兼顧“公平與效率”。然而，由于地區(qū)自然資源、經(jīng)濟發(fā)展程度、人口結(jié)構(gòu)差異以及政策偏好差異等原因，實際存在因參保地域不同以及企業(yè)性質(zhì)不同、行業(yè)不同、退休時間不同，造成的養(yǎng)老金待遇差距過大和分配不公問題[1]。例如，2002—2011年，中國第90分位數(shù)的戶均養(yǎng)老金收入是第10分位數(shù)的戶均養(yǎng)老金收入的7倍左右[2]。過大的養(yǎng)老金收入差距以及部門、城鄉(xiāng)之間的不平等嚴重影響退休職工的幸福感。當前，就中國養(yǎng)老金收入宏觀不平等問題，尤其是區(qū)域之間、性別之間的問題探討較多，實際上，退休職工養(yǎng)老金差距問題不僅存在于不同行業(yè)和地區(qū)之間，即使同一行業(yè)、同一地區(qū)之間也存在類似問題。本文立足某企業(yè)內(nèi)部退休職工的微觀視角，就基本養(yǎng)老金實際差距進行研究。由于同一企業(yè)內(nèi)部退休職工工作內(nèi)容、工作年限和工作經(jīng)歷比較相似，且相互認識和了解，更容易相互比較，養(yǎng)老金差距過大更容易引起收入不公平感，而且有悖于社會公平基本原則和不利于企業(yè)內(nèi)部管理。因此，對企業(yè)基本養(yǎng)老金差距及其成因進行研究具有一定參考價值。

一、當前國內(nèi)企業(yè)退休職工基本養(yǎng)老金差距現(xiàn)狀

當前，就國民收入分配與居民收入差距的研究較為深入，針對退休職工基本養(yǎng)老金差距方面研究則相對較少。李實等[2]調(diào)查分析2002年、2013年和2018年中國家庭收入數(shù)據(jù)表明，2002—2018年我國家庭個人養(yǎng)老金收入以及家庭人均養(yǎng)老金收入的差距均呈持續(xù)擴大態(tài)勢。例如，2002年個人養(yǎng)老金收入基尼系數(shù)為0.4241，2013年達0.4639，2018年達到0.5237，其主要原因是低收入組收入份額下降和高收入組收入份額上升，最低收入組的份額從2002年的4.04%下降到2018年的2.01%，而最高收入組的份額從2002年的17.64%上升到2018年的21.09%。同樣，家庭人均養(yǎng)老金收入也表現(xiàn)出類似的情況。李實等研究表明，養(yǎng)老金差距的主要影響因素有受教育程度、人口年齡結(jié)構(gòu)、地區(qū)和性別等，同時，中國城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老金收入不僅存在縱向失衡也存在橫向失衡[3]，不僅離退休人員之間養(yǎng)老金收入差距不斷擴大，同時不同特征離退休人員組之間的收入差距同樣不可忽視。當前，我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老金地區(qū)差距非常突出。蘇宗敏[4]將我國大陸地區(qū)劃分為東部、中部、西部和東北等經(jīng)濟區(qū)域，對2002—2012年人均養(yǎng)老金水平和地區(qū)差異進行比較，顯示國內(nèi)人均養(yǎng)老金分配基尼系數(shù)均低于0.2，但區(qū)域內(nèi)分配差距相對較大。其中，東北地區(qū)歷年人均養(yǎng)老金分配基尼系數(shù)在0.5以上，已超過公認的0.4收入分配警戒線，屬于差距懸殊地區(qū)；中部地區(qū)歷年人均養(yǎng)老金分配基尼系數(shù)在0.4—0.5之間，屬于差距較大區(qū)域；東部和西部地區(qū)基尼系數(shù)在0.2左右。企業(yè)退休職工養(yǎng)老金差距的另一顯著特征是性別差距。詹鵬[5]基于2015年中國健康與養(yǎng)老追蹤調(diào)查數(shù)據(jù)對引起性別差距的主要來源進行了分析，研究發(fā)現(xiàn)，男性老年人養(yǎng)老金收入約為女性的1.9倍，其中，養(yǎng)老金制度和退休前工資是引起性別差距的最主要因素，貢獻率分別為53%和19%，養(yǎng)老金制度差距主要表現(xiàn)在養(yǎng)老金制度參與分布差異和養(yǎng)老金受益程度差異。劉淑娜[6]基于2013年中國居民收入調(diào)查數(shù)據(jù)計算的養(yǎng)老金總體基尼系數(shù)為0.199，其中性別基尼系數(shù)為0.108，性別差距貢獻54.3%。同時，認為養(yǎng)老金如果按照收入分配差距的判斷標準來衡量，基尼系數(shù)低于0.2，說明當前養(yǎng)老制度內(nèi)的養(yǎng)老金分配差距很小。但養(yǎng)老金屬于收入再分配范疇，養(yǎng)老金分配差距本質(zhì)上就要求保持在較低水平，養(yǎng)老金基尼系數(shù)的判斷標準應該更加嚴格。養(yǎng)老金制度具有調(diào)節(jié)收入差距、促進社會公平的客觀職能和內(nèi)在要求。國內(nèi)養(yǎng)老保險制度改革的推進，擴大了我國養(yǎng)老保障制度的覆蓋面。但是，不同人群間的制度差別明顯，如城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、農(nóng)民工養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險，以及機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金制度等，分層化的養(yǎng)老金制度起到逆向再分配效應[7]。劉渝琳等[8]通過2001—2007年我國人均社會保障基金支出額，計算得出我國社會養(yǎng)老保險基尼系數(shù)為基本上維持在0.36的水平，2007年小幅降至0.3211，認為我國社會保障基尼系數(shù)值較高，但呈不斷縮小趨勢。我國社會保障制度建設主要集中在城市，農(nóng)村發(fā)展相對滯后。在完善基于城鎮(zhèn)居民群體社會保險制度的同時，需加強針對農(nóng)村的社會保障制度建設工作，加大政府對社會保障金的投入。

二、企業(yè)職工基本養(yǎng)老金差距的測度

目前，測量國民收入分配差距的方法主要有基尼系數(shù)、變異系數(shù)、泰爾指數(shù)、十等分組等[9，10]，其中采用比較多的主要有兩類，一是以洛倫茲曲線為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)法；二是以等分法為基礎(chǔ)的方法，如泰爾指數(shù)。基尼系數(shù)能從總體上反映總體收入分配的差異程度，但無法測度群體之間收入差異程度以及絕對數(shù)額，如果要全面了解收入分配狀況，就必須結(jié)合收入分配各組內(nèi)部的平均數(shù)以及收入分配的次數(shù)分布數(shù)列等指標。為此，本文采用十等分組法和泰爾指數(shù)法。十等分組法可以了解不同收入組之間代際代內(nèi)再分配效應，而泰爾指數(shù)在測量不同組群時不僅能夠測度組內(nèi)差距，還能夠測度組間差距。基尼系數(shù)表達式為：式中，Wi和Pi是將基本養(yǎng)老金由低到高排序，計算第i組養(yǎng)老金占總收入的比重和第i組人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的比重。十等分組法是將職工基本養(yǎng)老金按從低到高順序排隊，按照人口數(shù)劃分為十等分，然后分別計算各組基本養(yǎng)老金的累加值和平均值。該方法能夠簡單明了地反映居民收入分配兩極化的狀況，且可從數(shù)量上表明高收入組和低收入者的差距大小。式中，TI為基于人口分布的基本養(yǎng)老金總體泰爾指數(shù)，n是總企業(yè)職工數(shù)，Si為職工基本養(yǎng)老金占，S為企業(yè)職工總養(yǎng)老金，Pi為企業(yè)職工占全體職工數(shù)比例；P為企業(yè)統(tǒng)計的總退休職工數(shù)。式中，TIj為某地區(qū)泰爾指數(shù)，Sj與Pj為企業(yè)在某地區(qū)的職工養(yǎng)老金總額和該地區(qū)退休職工總數(shù)，Sji和Pji為某地區(qū)內(nèi)某職工養(yǎng)老金與養(yǎng)老金總數(shù)比值以及職工與地區(qū)職工總數(shù)的比值，j=1，2，3為參與統(tǒng)計的地區(qū)。

三、企業(yè)內(nèi)部職工基本養(yǎng)老金差距及成因分析

以下就國內(nèi)某大型建筑施工企業(yè)內(nèi)部職工基本養(yǎng)老金差距情況進行分析。該企業(yè)總部位于中部地區(qū)洛陽市，在廣東省和北京市有下屬分支單位。以2017年該企業(yè)實際退休職工基本養(yǎng)老金作為分析對象。從圖1可見，（1）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基尼系數(shù)為0.9，低于0.1，說明總體而言國有大型企業(yè)當前退休職工養(yǎng)老保險差距要低于全國和所屬地區(qū)水平；同時說明，如果采用統(tǒng)一政策，在養(yǎng)老金再分配效應作用下，可以較好抑制養(yǎng)老金差距。（2）即使企業(yè)總體基尼系數(shù)較小，但與全國基本養(yǎng)老保險基尼系數(shù)分布類似，企業(yè)內(nèi)部也存在地區(qū)差別問題，且趨勢基本一致，即發(fā)達地區(qū)的養(yǎng)老金差距更小，中部地區(qū)養(yǎng)老金差距更大。從圖2可見，企業(yè)養(yǎng)老金高收入組是低收入組的1.8倍，平均每月每人相差2017元。盡管總體基尼系數(shù)較小，但高收入組比低收入組的基本養(yǎng)老金差距偏大。三地養(yǎng)老金差距比較如圖3—圖5所示。三地養(yǎng)老金最高收入組與最低收入組的比例分別是，洛陽地區(qū)是1.92倍，人均2140元，北京地區(qū)是1.55和1665元，廣東地區(qū)是1.50和1295元。洛陽市退休職工的養(yǎng)老金人均差距工資比廣東地區(qū)高30%。這個現(xiàn)象顯然是不合理的。為定量評價地區(qū)之間差別以及地區(qū)內(nèi)部差別對企業(yè)養(yǎng)老金差距的影響，采用泰爾指數(shù)進行評價，計算得到的企業(yè)基本養(yǎng)老金總體泰爾指數(shù)為0.018，其構(gòu)成情況如圖6所示。洛陽地區(qū)泰爾指數(shù)為0.008219，廣東地區(qū)泰爾指數(shù)為0.002444，北京地區(qū)泰爾指數(shù)為0.001565，地區(qū)內(nèi)部差距的貢獻率為69.76%，地區(qū)之間差距泰爾指數(shù)為0.0053，地區(qū)之間差距貢獻率為30.24%。可見，對于該大型建筑企業(yè)而言，與國內(nèi)總體養(yǎng)老金差距分布不同，企業(yè)地區(qū)內(nèi)部養(yǎng)老金差距是企業(yè)養(yǎng)老金差距的主要原因，其中，洛陽地區(qū)的養(yǎng)老金差距貢獻率最大。以下重點就洛陽地區(qū)養(yǎng)老金差距原因進行分析。洛陽地區(qū)基本養(yǎng)老保險差距較大的主要原因是近年來新退休職工之間的養(yǎng)老金差距逐漸拉大。將2017年在洛陽地區(qū)退休職工按照退休年份分別進行基尼系數(shù)計算，得出2000年退休職工的養(yǎng)老金基尼系數(shù)為0.069，2005年退休職工的養(yǎng)老金基尼系數(shù)為0.127，2010年為0.130，2015年為0.218，2016年為0.215。如前所述，與公認的收入基尼系數(shù)警戒值0.4不同，退休金基尼系數(shù)達到0.2實際是比較高的，而且從趨勢看，未來退休職工養(yǎng)老金的差距會越來越大，退休時間對養(yǎng)老金差距的影響如圖7所示。

四、結(jié)論

本文對某大型國有建筑企業(yè)退休職工基本養(yǎng)老金差距以及成因進行分析和評價，主要結(jié)論如下。1.總體而言，企業(yè)內(nèi)部養(yǎng)老金差距要小于地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金差距總體水平，同一企業(yè)的職工無論如何選擇退休時待遇領(lǐng)取地，其工作時的工資執(zhí)行的均為企業(yè)內(nèi)部標準，即收入差距不大，退休后養(yǎng)老金差異主要是受待遇領(lǐng)取地的社平工資及歷年繳費基數(shù)的影響。2.企業(yè)內(nèi)部養(yǎng)老金差距主要受地區(qū)內(nèi)部以及地區(qū)之間差異影響。與地區(qū)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金總體統(tǒng)計水平不同，對于企業(yè)而言，局部地區(qū)之間的養(yǎng)老金差距貢獻率更大，這可能與不同地區(qū)的人員構(gòu)成有關(guān)。就該企業(yè)而言，因總部位于洛陽市，而河南省參保人員管理人員、技術(shù)人員占比高，在職時收入遠高于工人，管理人員、技術(shù)人員繳費基數(shù)均接近或達到繳費基數(shù)上限，是造成河南省養(yǎng)老金差距高于其他省市的主要原因。3.當前，大型國有企業(yè)內(nèi)部養(yǎng)老金差距較小實際上受歷史原因影響較大，未來養(yǎng)老金差距將逐漸擴大，應引起足夠重視。河南省養(yǎng)老金計發(fā)辦法中過渡性養(yǎng)老金所占比重較大，早期退休人員由于視同繳費年限長，同一企業(yè)退休人員養(yǎng)老金差距較小；隨著視同繳費年限的逐漸減少，過渡性養(yǎng)老金占比隨之減少，未來退休人員養(yǎng)老金差距將逐漸增大。4.對于中部地區(qū)低收入家庭而言，養(yǎng)老金是主要收入來源，低收入人群對養(yǎng)老金收入更為敏感。當前養(yǎng)老金收入差距偏大，應適當增加低收入人群的養(yǎng)老金收入。

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作者：任鴻飛 單位：中鐵隧道局集團社保中心