融資租賃業發展態勢及對策

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我國融資租賃業發展的現狀

(一)與世界發達國家之間的差距我國融資租賃業起步較晚，與國外相比，租賃交易額、租賃市場滲透率及其對GDP的貢獻等方面都存在較大的差距(見表1)。我國融資租賃行業發展水平與世界發達國家相比差距較大，但融資租賃行業又是促進固定資產投資和中小企業技術升級的有利工具，不盡快解決行業發展面臨的諸多實際問題，特別是盡快完善融資租賃法制建設，無疑將影響融資租賃業在推進盤活國有資產、優化資源配置、刺激企業技術升級改造、提高企業技術水平、促進中小企業發展、引導消費、增加就業等諸多方面發揮的積極作用。加快融資租賃行業發展對我國國民經濟的持續健康發展具有重要意義。(二)我國現階段融資租賃業發展的狀況我國的融資租賃業務是由榮毅仁先生在改革開放之初從國外引進的，1981年4月，中國第一家融資租賃公司———中國東方租賃公司成立，標志著我國現代租賃業的開始。30多年來，中國融資租賃業的發展道路并不順遂，其中經歷了快速發展階段(1981年至1987年)、行業整頓及法制建設階段(1988年至2003年)、重新振作階段(2004年至今)。我國融資租賃業經過“十一五”期間以來的快速發展，已成為我國現代服務業的新興領域和重要組成部分，在社會融資結構中所占比重不斷擴大，對擴大內需、帶動出口、促進經濟發展等發揮了重要作用(見表2)。預計在“十二五”期間中國融資租賃業仍將保持快速發展的勢頭，到2015年，全國融資租賃業務總量將超過2萬億元，融資租賃業將成為銀行信貸和證券融資的一個重要補充，形成一個新的穩定的資金供應體系。融資租賃業的快速發展與中央各部門及各地方政府的扶持是分不開的。自2004年起，商務部會同國家稅務總局連續開展了9批內資融資租賃試點工作，并于2010年將外資融資租賃公司的審批權下放到省市區商務委和國家級開發區，以促進外資融資租賃公司的發展。在“十二五”時期，融資租賃業這一集融資與融物、貿易與技術更新于一體的新型非銀行金融業務越來越受到中央各部門的重視，2011年初頒布的《中共中央國務院關于加快水利改革發展的決定》提出將“探索發展大型水利設備設施的融資租賃業務”，首次將“融資租賃”一詞寫入中央一號文件。2011年12月15日商務部《商務部關于“十二五”期間促進融資租賃業發展的指導意見》，提出“十二五”時期將創新融資租賃業經營模式，優化融資租賃業發展布局，拓寬企業融資渠道，進一步促進融資租賃業的發展。在中央有關部門日益重視融資租賃業的發展，并出臺促進政策的同時，上海浦東新區、昆明市、武漢市等各地方政府為發展金融產業、促進當地經濟發展，相繼出臺了一系列關于促進融資租賃業發展的政策措施。如天津市，自2006年國務院《關于推進天津濱海新區開發開放有關問題的意見》，將濱海新區發展上升為國家戰略后，天津市金融終于迎來了前所未有的發展契機，而發展“融資租賃業”則被視為其追趕北京、上海金融中心建設的差異化全新定位。融資租賃業的快速發展對濱海新區以及天津市的經濟建設起到了巨大的推動作用，2010年天津市濱海新區GDP總量超過上海的浦東新區。在天津市“自費鬧革命”的過程中，融資租賃業被認為是其經濟快速發展的“助推器”，通過融資租賃成功地嫁接了銀行資本，盤活了政府資產;通過積極運作天津市地鐵、節能減排、污水處理等項目，有效地解決了財政資金不足的問題。天津通過先行先試，現已成為中國融資租賃業發展的前沿陣地。為了將天津建成全國性金融中心，天津市將融資租賃業作為發展金融產業的三項重點工程之一。其做法主要有以下幾個方面:1．加強對融資租賃市場的培育和政策支持。天津市在全國率先制定、出臺了《關于促進我市租賃業發展的意見》，這個文件在融資租賃企業設立方面、租賃公司融資、項目營銷及一系列財政、稅收優惠政策方面都給予了大力支持。2．加強行業管理、規范市場行為。成立了政府導向的天津市租賃行業協會，充分發揮協會的橋梁紐帶功能，及時反映租賃行業的訴求，建立和完善行業自律管理約束機制，制定行業規范和職業道德準則，維護公平競爭環境，切實履行好服務企業的宗旨，為租賃行業的發展提供咨詢和管理培訓等服務。3．利用濱海新區先行先試的優勢，爭取國家政策支持。如對天津市設立的融資租賃公司運作的所有權轉移給境外企業的融資租賃船舶出口實行增值稅免稅、退稅;允許金融租賃公司在保稅地區設立融資租賃項目公司;濱海新區法院審理融資租賃案件先行先試政策。天津市經濟與融資租賃相互促進、共同發展的伴生關系對于江西經濟建設具有重要的借鑒意義。

江西融資租賃業發展現狀的思考及應對措施

江西省融資租賃業的發展與全國其他地區的發展是同步的，但經過近幾年的發展，江西省的融資租賃業的發展遠遠落后于融資租賃業發展較快的地區。截至目前，在江西省注冊的融資租賃法人機構僅有2家，其中一家去年底才剛剛完成公司注冊。真正在長期運營的只有一家，其注冊資金只有8000萬元，長期面臨注冊資本金少、自身融資困難、外部發展環境不明朗等問題的困擾，無法充分發揮其作為促進中小企業融資、解決政府重大項目建設資金短缺融資平臺的作用。江西省委省政府在“十二五”規劃中明確提出全力支持南昌加快發展，把南昌打造成帶動全省發展的核心增長極，全力支持南昌重大產業項目建設，促進南昌加快形成3個千億元、5個500億元制造業集群。省委、省政府的重大決策為江西省融資租賃業發展提供了廣闊的舞臺。充分發揮融資租賃盤活固定資產、嫁接金融資本的作用，更好地促進全省融資租賃業的發展，服務經濟建設，結合江西省的實際情況，現提出如下應對措施。(一)加大宣傳力度，營造良好的市場氛圍融資租賃不僅僅是一種解決資金問題的方式和手段，更是一種盤活固定資產、有效稅收籌劃、降低資產負債率、嫁接銀行資本的媒介和渠道。為提高融資租賃的市場認知度，應營造適合融資租賃業發展的市場氛圍:一是加大管理部門培訓力度，提高駕馭現代金融工具的能力。二是發揮新聞媒體作用，提高融資租賃社會認知度。通過電視、報紙、網絡等媒介，加大對融資租賃的宣傳力度，使更多的企業熟悉、了解融資租賃這一金融工具。為提高企業運用融資租賃調節財務報表、盤活固定資產、解決資金瓶頸，實現資產保值、增值的意識和能力奠定堅實的社會基礎。三是加強理論研究，為融資租賃發展提供指導。鼓勵黨校及相關大專院校開設融資租賃相關課程或開展專項研究，為提高融資租賃相關政策、理論研究水平，著力培養融資租賃行業發展所需的專業人才奠定堅實的理論和人才基礎。鼓勵融資租賃行業利用協會、論壇、研討等多種形式，歸納總結全省融資租賃的經驗做法，指導融資租賃的不斷發展。(二)統一規劃，加強領導，推動融資租賃業健康發展為加強統籌管理和規劃，全面推動融資租賃業快速發展，一是落實融資租賃組織管理機構，如在省政府金融辦設立融資租賃業務小組，負責反映、協調和推動解決融資租賃業發展中遇到的困難和問題，積極配合融資租賃企業梳理與省商務廳、各級工商行政管理及財稅部門的關系，并研究制定有針對性的政策措施，促進融資租賃的健康發展。二是把融資租賃作為實施“十二五”規劃的重要手段。明確“十二五”期間融資租賃業的發展規劃和主要任務，將融資租賃公司作為支撐省重大項目、重點工程有效實施的重要融資平臺之一，通過與信托、銀行等金融機構的合作、開展同業聯合租賃等方式，有效嫁接銀行和其他社會資金。三是加強省內租賃公司業務發展的規劃指導。發揮省國資委的組織推動作用，提高租賃公司對國有企業租賃業務的滲透度，提升融資租賃的社會影響，推動省內融資租賃業向規模化、集群化方向發展。(三)加大政策扶持力度，為融資租賃業營造寬松發展環境借鑒天津、上海等地的做法，由省政府制定出臺推動融資租賃業發展的政策和指導意見，推動融資租賃業的快速發展。支持和鼓勵江銅、新鋼、江鎢等省內大型國有企業，鄱陽湖生態經濟區建設有關項目通過融資租賃的方式融通資金;支持政府部門通過融資租賃的方式解決新建供水、供電、污水處理項目中的資金問題;支持政府部門以融資租賃為媒介，以售后回租的方式盤活市政基礎設施等存量資產和沉淀資金。在引進人才方面，制定引進融資租賃人才方面的優惠政策，鼓勵企業大力引進具有專業知識、專業技能，尤其是擁有融資租賃經驗的人才。對于引進的高端融資租賃人才給予補貼和獎勵。在財稅政策方面，明確通過融資租賃方式進行的固定資產購置納入增值稅抵扣范圍，印花稅予以優惠，技術改造和技術升級的予以一定額度的稅收抵免。允許融資租賃公司發生的風險損失在所得稅前扣除。(四)明確融資租賃地位，完善租賃物權屬管理體系首先，要明確融資租賃公司作為準金融機構的定位，將融資租賃公司納入省政府金融辦統籌管理的范圍中，并逐步放開對融資租賃公司的經營限制。其次，要完善租賃物權屬管理體系:一是依法明晰權屬和辦理權證，規范行政機關、企事業單位的資產管理，明確產權、物權、債權、股權等權屬關系，并辦理相關權證。二是依法辦理租賃物權屬憑證。有關部門需根據融資租賃公司的相關申請，及時辦理租賃物的權屬變更、轉移、轉讓手續并發放相關證明。三是建立融資租賃合同下租賃物權屬狀態的管理制度。從事融資租賃活動的租賃公司須在中國人民銀行征信中心下的融資租賃登記公示系統辦理融資租賃合同登記，將融資租賃合同中的租賃物權屬狀態公示;各金融機構及其他權利人在辦理相關資產抵押、質押等業務時需登陸融資租賃登記公示系統查詢有關標的物的權屬狀態;承租人未經出租人許可不得將已在融資租賃登記公示系統登記的租賃物進行質押、抵押、轉讓、轉租、投資入股等處置，也不得將租賃物轉讓給其他人。(五)充分借助鄱陽湖生態經濟區建設上升為國家戰略的機遇，實現江西省融資租賃業的試水破題如對省內設立的融資租賃公司運作的所有權轉移給境外企業的融資租賃船舶出口實行增值稅免稅、退稅;允許企業通過融資租賃方式引入固定資產時，可正常抵扣增值稅進項稅額;在設備符合減免進口關稅的條件下，將租賃公司納入享受關稅優惠政策的范圍內，同時準予承租人以自身的特定減免稅設備向租賃公司辦理售后回租業務，設備可繼續享受原有稅收優惠政策等。通過鄱陽湖生態經濟區的優勢，爭取更多的國家支持，力爭政策引導，使江西發展成為中部地區融資租賃的中心區域之一，推進省內經濟的快速開展。總之，融資租賃業的發展對江西經濟建設具有巨大的促進和推動作用，特別是在江西省經濟建設各項事業蓬勃發展、全面落實進位趕超的今天，正視差距，迎頭趕上，快速推動江西融資租賃業的發展具有十分重要的現實意義和戰略意義。在江西省委、省政府的推動下，江西省融資租賃業必將迎來發展的春天，融資租賃業的發展也必將有效推動江西省經濟進步，為實現科學發展、進位趕超、綠色崛起的戰略目標，為江西經濟的騰飛作出積極的貢獻。

本文作者：孫東工作單位：江西省招標咨詢集團