利率市場化對城市商業銀行財務管理的作用

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摘要:隨著金融體系的不斷改革，利率市場化逐漸成為其改革的一個重要方向。目前我國在利率市場化的改革進程中取得了一定的進展，伴隨著利率市場化進程的不斷加快，勢必會對城市商業銀行的財務管理的發展和改革產生影響。本文將會對利率市場化對城市商業銀行財務管理的影響進行分析，并為其應對影響提出有關策略。

關鍵詞:利率市場化;城市商業銀行;財務管理;影響;策略

中國從1996年開始進行利率市場化的改革，依次經歷了貨幣市場和債券市場的利率市場化、境內外幣存貸款業務的利率市場化和人民幣存貸款利率市場化。2015年10月24日，中國人民銀行對金融機構存款利率不再設置上限，標志著存貸款利率管制完全放開。利率市場化之后能夠使其在反映資金供求狀況時更加準確、靈活、及時。許多國家在過去的幾十年里先后進行了利率市場化改革，對金融體系產生了深遠的影響。推進利率市場化改革是我國深化金融體制改革的關鍵步驟，對我國城市商業銀行財務管理的發展和改革也產生了深遠的影響。本文將會從利率市場化對城市商業銀行財務管理的影響和銀行的應對對策兩個方面進行闡述。

一、利率市場化對財務管理的影響以及目前存在的問題

(一)利率市場化下銀行將面臨更高的利率風險

商業銀行的利率風險就是由于市場利率不確定導致銀行盈虧或者市場價和預期有所偏離。在傳統的管制利率體制下，各銀行都按照中央銀行規定的利率水平進行存貸款，利率風險在這種情況下并不明顯。然而，在利率市場化以后，利率波動頻繁，利率風險凸顯，商業銀行管理利率風險的難度也逐步增大。

(二)對決策功能不夠重視，決策科學性不足

城市商業銀行財務管理部門對決策功能不夠重視，對每一項投資決策的可行性不能進行準確預測和分析，這樣會導致財務管理的決策在具體實施時出現很多漏洞和風險，正常實施受阻。經濟、法律、文化等很多方面都會影響城市商業銀行的財務管理，財務人員決策意識不強，沒有健全的管理系統，商業銀行不能對投資決策實施可行性進行研究與分析，最終導致財務管理的決策不能正常實施。而當地政府為了政績，介入一些投資項目，并且一部分財務管理人員為個人私利違規操作，如果投資失敗就會給國家以及銀行造成不可估量的損失。而很多商業銀行的財務管理部門在進行決策時也往往會根據經驗或是主管單獨進行決策，這也會影響決策的合理性和科學性。

(三)內部管理系統不完善

城市商業銀行的內部控制制度不完善、不合理，導致財務管理體制分散，銀行對資金不能夠集中管理，這樣就會降低財務管理的辦事效率，同時財務管理體制的不完善也會導致其不能夠有效的采取應對風險的措施，大大增加了銀行的風險。相反，如果內部控制資源不能夠合理配置和應用，也會導致內部控制管理不能夠正常進行，會影響銀行財務管理的安全性和有效運營。

(四)信貸風險增加

城市商業銀行信貸方面占用了很大的資金，如果借款人不能按期歸還貸款，就很容易發生債務危機，在貸款方面造成風險，如果是一些信譽度不高的大企業，將會對銀行資產質量造成重創，這樣銀行資金的安全性和流動性會受到威脅，對財務管理形成極大的風險。此外，由于金融市場信息對稱性差，利率上升之后，很多城市商業銀行更愿意把貸款貸給愿意支付高利率的借款人，而這樣的借款人往往在償還貸款方面存在很大的風險，很多具有償還能力但是沒有能力或者不愿意支付高利率的優質借款人就會被劣質借款人擠出借貸市場。獲得貸款的借款人為了償還高利率貸款會選擇將資金投入高風險行業，這就又會增加商業銀行的借貸風險。

二、城市商業銀行應對利率市場化對財務管理影響的對策

(一)提高利率風險管理能力，建立高效的利率風險管理機制

我國城市商業銀行在利率風險管理方面相對滯后，建立健全高效的利率風險管理機制對于降低利率風險，提高銀行收益具有重要作用。首先商業銀行應該從單純關注流動性風險和信用風險轉移到既關注流動性風險和信用風險同時又關注利率風險的軌道上來，之后應該建立健全信息系統，保證暢通的資金流通渠道，做好利率風險的內控管理，并且要借鑒國外先進的管理方法，充分利用高新技術和先進模型，實現全面的風險管理。在財務管理方面，城市商業銀行應該建立財務風險控制體系和成本控制體系來對財務管理系統進行管理，并要加強對外部環境的分析和研究，使財務安全得到保證。

(二)明確財務管理內部職責，提高決策科學化水平

銀行首先應該明確財務管理內部的分工和職責，財務管理人員有明確的工作指向，其積極性也可以調動起來。此外，也要提高財務部門的會計信息質量，有助于財務管理人員對財務風險的認識，財務管理人員在制定有關決策時就會考慮的更加全面，決策也更加合理和科學。財務管理人員在決策時要注意避免經驗決策和主管決策，要對相關投資信息進行準確全面的收集和分析，減少決策中的失誤對銀行造成的經濟損失。對決策的制定和實施過程也要建立相關的監督機制，降低風險。

(三)完善監督審計機制

城市商業銀行針對財務管理方面應該加強內部監管部門的監督審計作用，準確分析財務管理所處的大環境，完善內部控制，此外也要通過會計事務所等外部審計機構進行審計，將銀行的風險降到最低。管理人員要對財務管理的發展規律和方向有一個全面系統的認識，完善制度，采取相應的措施，使財務管理能夠更好的適應當前環境。在進行決策的時候，也要通過一系列審核，避免經驗決策和主管決策對正確決策方向的誤導。監管和審計部門也要通過定性和定量的分析影響決策科學性和合理性的因素，采取有關措施或方案減少消極因素的影響，保證財務管理的安全運行，降低銀行資金風險。

(四)調整資本結構，加快信用評價體系建設

由多家銀行的資產質量數據可得，目前不良貸款率占在1%左右，相比以前有所增加，資本充足率占10%左右，不盡如人意，城市商業銀行應該采取有關措施，降低不良貸款率，保證資金的安全流動。此外，城市商業銀行也應該對資本充足率進行調整，保證資本充足率不能過高，對負債結構也應該進行合理的安排，增強銀行應對風險的能力。加快建設信用評價體系，提高其評價的準確性，進一步提高城市商業銀行應對財務風險能力。

(五)完善銀行定價體制，增強定價能力

商業銀行的定價能力直接關系到了銀行的市場競爭力和盈利能力，關系到銀行的發展，是其核心能力之一。銀行只有健全定價體制才能有效規范銀行的產品定價行為，增強銀行的定價能力。在制定定價原則時，一要體現客戶區別對待原則，對于重點培養的核心客戶可以采取優惠利率和貸款條件，對于普通用戶則按照銀行定價要求執行，對于通過產品創新、業務創新等為客戶提供服務的，則應該獲取相應的風險溢價收益和創新收益。二是要對客戶給予商業銀行的效益進行綜合評估，降低風險，提高銀行綜合收益。此外，對存貸款定價項目和審批權限也要做出明確規定，嚴格規定審批流程，并定期調整和更新定價原則。

三、結束語

利率市場化在金融體系改革中已經拉開了大幕，我國商業銀行雖然在利率市場化的改革進程上取得了一些進展，但是仍然存在很多問題。城市商業銀行處在利率市場化的初期，其在財務管理方面不可避免的會受到一些消極的影響，但是從長遠來看，利率市場化對于金融體系的健康發展是十分有利的。商業銀行應該堅定信心，沉著應對，財務管理方面也應該抓住這個機遇，積極進行改革和發展，做好利率市場化的轉變，為金融體系的改革注入新鮮的血液。

作者:姚松芬 單位:杭州銀行麗水分行

參考文獻：

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