酒店業客房部年度預算管理建議

導語：酒店業客房部年度預算管理建議一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、酒店業實施預算的意義和客服管理部的職責

作為現代服務業的酒店業自2016年5月國家實施“營改增”之后，稅費結構發生了變化，原本的5%的營業稅更改為6%的增值稅。改革前營業稅按收入全額計算繳納稅金，改成增值稅后，可以扣除一部分成本及費用，降低了酒店整體稅負。做好年度預算，可以有效地監控各部門收入成本費用，同時可以有效地對員工起到激勵作用，對經營管理具有重大意義，是各級部門的年度目標、控制標準和考核依據。客房部作為酒店業的重要部門，為賓客提供舒適、整潔的房間，優良的服務和安全保障并配備合格的客房用品。為提高部門整體服務水平、激勵員工工作積極性、控制成本費用，部門預算尤為重要。

二、酒店客房部年度預算制訂流程

酒店的整體年度預算首先由各個部門組成，所以做好各部門預算是完成酒店整體預算的第一步?？头坎孔鳛榫频曜钪匾慕M成部門，預算工作顯得尤為重要。在具體操作中主要分為事前準備、預算編制和執行預算。（一）預算制訂工作前的準備工作。預算編制前客房部負責人要做好準備工作，了解下一年酒店整體預測收入增長率，以此為準確定部門收入增長率；根據部門利潤預測增長率確定成本費用增長率，把控成本費用增長，最大程度保障利潤率任務的完成。（二）客房部預算內容的編制?？头磕甓阮A算包括營業收入、經營費用和固定資產。1.收入預算。客房收入包括出租房間收入、服務費的總和。預算編制前期，需要準備大量的參考數據，主要包括：酒店經營歷史數據、競爭對手數據及動態、當地市場年度重要活動安排（各類展銷會等）、價格策略等。國內一線城市，基本上都有STR的數據，這是一個酒店業數據平臺，可以將本酒店與市場進行比較，可以較為清晰的定位本酒店的價格與市場策略，在此我們需要引入三個市場分析指數，分別為：MPI（市場滲透指數）、ARI（平均房價指數）和RGI（收入產生指數），這三個指數能夠清晰的分析本酒店在整個市場的份額，能夠為收入預算提供一個基本方向，確定入住率、平均房價等關鍵指數。預算期內，影響客房部經營能力和收入的內部因素包括：各類客房可供出租的數量；可供出租的各類客房的出租率和平均房價。需考慮本年度的出租率以及下一年度的銷售預算；預算期內的營業天數。客服部某類客房營業收入=平均房價*可供出租的數量*出租率*預算期內的營業天數2.經營費用預算。酒店業取得客房部經營收入，在經營過程中會發生人力、財力、物力方面的損耗，這些費用統稱為經營費用?？头坎磕甓冉洜I費用預算按年度制訂，是將未來一年因經營所需物品的預估采購價格和員工費用累加的總和。包括清潔費用預算：清潔劑、掃帚、拖把、刷子等；客用品消耗預算：客房內供客人使用一次性用品的消耗，包括洗發水、沐浴露、刮胡刀、衛生紙、香皂等；洗滌費用預算：客房布草包括面巾、地巾、浴巾、方巾、床單、被套、枕套以及客房部工服的洗滌費用；房間內費用預算：有線電視及店內影院、免費禮品、報刊、Mini吧貨品；員工費用：包括員工工資、做房獎金、休假補貼、員工福利等。3.固定資產預算。固定資產預算是指酒店根據內部設施的使用年限、損壞程度、更換頻率對固定資產進行更新改造、購置或補充的預算。而客房部要根據自身的實際情況，客房部管轄的各類固定資產，分門別類的編制預算內容。具體包括：客房部床品、家具的更新、維修或換代，包括加床、嬰兒床等；做房及保潔人員使用清潔機器設備的購置和補充；房間布草的更新購置，包括床品、毛巾、窗簾等；各種服務型設備的購置，如制冰機、熱水器、消毒柜等。（三）客房部預算執行。各部門的預算完成后由財務部統一匯總并經由管理層批準后分發至各部門執行。客房部負責人要嚴格按照預算數據管理易耗品采購、布草清洗費用、人員費用等支出，財務部應配合部門負責人做好每月盤點和核定。

三、客房部預算制訂工作中存在的問題

（一）預算編制基礎薄弱、方法落后。客房部年度預算負責人基本為部門經理，著眼點基本以本部門運作情況，而財務部匯總后工作重心多放在財務賬冊及報表中，未對酒店整體未來發展作為預算工作的重點。編制人員整體專業能力較低，無法以酒店整體發展作為切入點編制預算，對酒店的整體發展缺乏指導作用。在實際操作中，酒店各部門預算通常只采用固定預算法，以歷史數據為前提，在編制中按照預期增長率為基礎，實際編制過程中僅分析現有內部數據，忽略對外部數據的綜合分析，導致預算內容和實際經營內容存在脫節，直接執行缺乏可靠的執行依據。酒店業已基本實現信息系統操作，并已廣泛應用于財務管理中，但系統功能多僅限于數據存儲，對部門基礎數據和財務報表進行記載，缺乏數據共享和分析的功能。（二）預算執行不力、控制不嚴。各部門預算申請經由管理層審批后，各部門按照預算目標管理日常工作，但在實際操作中各部門執行情況因沒有完善的監管制度，除了每月財務部例行物品盤點以外，沒有其他有效的控制手段，無法保證預算的穩定性，造成預算管理流于形式。（三）預算監督環節未有效實施。各部門年度預算流程為“部門編制—財務部修訂—管理層審批—部門執行”，對預算編制后的監督環節缺乏相應負責人和監督流程，對各部門的執行情況和預算的超支或節約沒有具體有效的獎懲制度，無法發揮對酒店管理的監督作用。

四、對客房部預算工作的建議

（一）建立全面預算管理制度。鑒于預算編制方法落后、操作人員專業能力低等原因，建立完善科學的全面預算管理制度迫在眉睫。酒店的年度預算工作是為了細化、分解部門經營目標，作為對未來一年經營工作的指導，為更好的發揮預算的監督指導作用，完成酒店的整體經營目標，需要建立科學完善的預算制度，需要做到：1.設立科學的組織機構體系。編制年度預算編制人員需要由各營業部門負責人、人力資源部門負責人、財務職能負責人和酒店業主管理層共同組成，酒店要明確各部門負責人的職權，授權審批流程，充分發揮各部門參與預算工作的積極性。2.科學設定部門預算目標。部門預算目標是酒店整體預算的重要組成部分，是整體預算內容的具體下、詳細化，目標的設立要以市場預測為基礎并考慮酒店自身的經營狀況、生產能力、員工素質等內部因素，同時還需要所在城市的整體經濟狀況、行業市場變化和競爭對手經營狀況等外部因素。預算制定部門要充分分析以上內外部因素，綜合運用財務數據和酒店內部信息系統制訂部門目標。3.增加預算細化目標的設定。實際工作中除了采用固定預算法以外，要實施細化的預算目標設置，可以根據每個酒店的實際情況設置月度或者季度預算目標。按月或按季度對上期的實際經營成果和預算進行分析和比較，及時對下個月的預算目標進行調整和修訂。細化的預算目標對于更好的完成年度預算目標可以做到及時調整并完善預算在實際工作中的運用。（二）預算編制后的執行監督。預算的執行過程是對酒店經營活動進行管理的過程，要嚴格按照標準控制，收入要做到超額完成，成本、費用要控制在預算之內。酒店每月實際收入要與預算收入進行分析，和銷售部、會務部多做收入分析，做好銷售部門的大數據和服務，最大程度的保證收入預算的完成預算執行監督的難點在于成本、費用的控制，費用控制不嚴，超預算執行，會影響酒店預算利潤的完成，為此要做好以下幾點：第一，控制客用品成本，嚴格按照住店客人人數配發客用品，不定期做好監督盤點，杜絕因管理不善造成浪費；第二，控制客用布草清洗費用和損毀客用品的成本，對住店客人嚴重污損布草和損毀客用品的情況，客房部要及時發現并通知前臺部和客人聯系，并結清相關費用；第三，嚴格控制能源開支。能源開支預算雖不屬于客房部的預算工作，但能源支出開支會影響酒店營業利潤的完成情況，故需要各部門通力合作。在實際工作中，避免“長明燈”，空調溫度設置26度，積極配合工程部的節能措施；第四，控制人員成本費用。優化客房部績效考核制度，在調動員工積極性的前提下，遵循合理公平原則，在人事部和財務部的各項數據支持下，制訂合理的做房獎金制度。（三）年度預算的監督執行。針對預算監督無法有效實施的現狀，需要做好以下幾點：1.有效地發揮財務部預算管理人員的監督工作。年度預算的有效監督，不僅可以保障預算的實施，同時可以及時修正預算在實際工作中的偏差，財務部預算管理人員要發揮監督管理職責，定期不定期的參與客房部的物品盤點、員工考核等工作中，做好財務部的監督工作。2.加強員工考核制度。為了建立完善的全面考核制度，可以將預算考核結果納入員工績效考核內容，并將考核結果作為員工未來升職、加薪、考評等的依據，在實際工作中要秉承公平公正的原則，做到既可以有效監督員工實施預算的準確性，同時兼顧發揮員工工作的積極性。（四）年度預算工作的總結和分析。在完成年度預算工作的制訂、執行和監督后，要在下一年年度預算制訂工作開始前做好總結分析工作，結合上一年的數據和完成情況，整理成書面報告，分析產生差異的原因，并提出應對、改進措施，對于關鍵性質性指標，要做到實時跟蹤，預測其發展趨勢，提高事前控制能力。

五、結語

客房部作為酒店整體收入的重要組成部門，對于完成酒店的年度利潤預算至關重要，財務部要及時和客房部負責人溝通，做好事前指導、事中監督、事后分析的工作，對客房部預算工作做的不到位、不合理、不專業的內容及時反饋并給予幫助，共同完成客房部年度預算工作。

參考文獻

［1］姜雅利.酒店業預算管理的困境及對策淺析［J］.中國集體經濟，2019（28）.

［2］吳慧君.酒店管理公司經營預算改進研究［J］.商訊，2020（2）.

［3］高文亞.全民預算管理在酒店經營管理中的精細化應用［J］.投資理財，2019（24）.

作者:張媛 單位:濟南佳博商貿有限公司