擴(kuò)大消費(fèi)需求的財(cái)政稅收論文

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一、擴(kuò)大內(nèi)需的現(xiàn)實(shí)背景

1．國際金融對我國經(jīng)濟(jì)的影響

隨著全球性金融風(fēng)暴的影響，我國外需萎縮，經(jīng)濟(jì)增長速度回落。這主要是因?yàn)槲覈?jīng)濟(jì)增長的重要方式之一就是外貿(mào)出口。就拿中國出口總額在2003年到2007年之間的那段時(shí)間同比增長率超過25％，但是，到2008年的時(shí)候開始出現(xiàn)一些波折，前三個(gè)季度步伐已經(jīng)緩慢基本保持在20％。但是隨著金融危機(jī)的爆發(fā)，許多國家受到波及，其中尤以發(fā)達(dá)國家受到打擊最為沉重，國際間的需求受到很大影響，我國也在這種大的國際環(huán)境下出口下降。2009年整個(gè)一年都陷入困境，無法回轉(zhuǎn)。出口總額回升的時(shí)候已經(jīng)到2010年了，到2011年又開始進(jìn)入平穩(wěn)。2008年的金融危機(jī)是第二次世界大戰(zhàn)以來世界經(jīng)濟(jì)最嚴(yán)重的一次下滑。在這種困境下，人民幣在國際各界的壓力下不得不升值，我國出口形勢更加嚴(yán)峻。

2．國內(nèi)需求不足對經(jīng)濟(jì)的影響

全球金融危機(jī)的影響屬于外因，其影響畢竟只是短期的，但更重要的問題是我國消費(fèi)需求無法滿足市場經(jīng)濟(jì)的要求，經(jīng)濟(jì)的增長過于依賴政府投資和出口，才是我國經(jīng)濟(jì)增長的根本原因所在。居民消費(fèi)率較低直接導(dǎo)致消費(fèi)需求不足。消費(fèi)需求包括政府消費(fèi)需求和居民消費(fèi)需求。根據(jù)我國最終的消費(fèi)需求構(gòu)成來說，最終消費(fèi)中政府消費(fèi)的比重在24％～28％之間，而且其呈現(xiàn)緩步上升的趨勢，居民消費(fèi)率卻仍然處于下降趨勢，這也是影響我國最終消費(fèi)率下降的關(guān)鍵。根據(jù)居民消費(fèi)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)來說，農(nóng)村居民消費(fèi)率在居民消費(fèi)中下降幅度很大，農(nóng)村居民的消費(fèi)比重從1999年的34．8％不斷下降到2010年的23．2％。城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)比重持續(xù)上升，從1999年的65．2％到2010年的76．8％。要拉動(dòng)居民消費(fèi)需求就必須加大對農(nóng)村居民的消費(fèi)需求的關(guān)注。

二、擴(kuò)大內(nèi)需與稅收政策的關(guān)系

1．稅收政策與消費(fèi)需求的關(guān)系

現(xiàn)代消費(fèi)理論規(guī)定消費(fèi)能力、消費(fèi)意愿及消費(fèi)環(huán)境等都是某一特定時(shí)期影響居民消費(fèi)需求的因素，從而直接影響消費(fèi)需求。

（1）要想對居民的消費(fèi)能力產(chǎn)生影響，應(yīng)該加強(qiáng)稅收政策的實(shí)施，可采用調(diào)節(jié)居民可支配收入的方法。消費(fèi)支出主要受到居民消費(fèi)能力的影響。稅收政策對消費(fèi)最大的影響就是稅收和消費(fèi)的“收入效應(yīng)”。政府征稅可直接導(dǎo)致可支配收入的下降，更加影響居民的消費(fèi)能力。所以，稅收收入越高，居民可支配收入則越低，這就需要政府在對稅收政策的實(shí)施過程中，應(yīng)該增加居民的可分配收入，不僅使居民的消費(fèi)能力有所提升，同時(shí)還對居民的消費(fèi)支出給予了一定程度的刺激。

（2）優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境最好的方法就是通過稅收政策來拓展消費(fèi)領(lǐng)域和調(diào)節(jié)消費(fèi)品供給結(jié)構(gòu)。稅收政策可以采取價(jià)格信號的方式對企業(yè)或個(gè)人的行為予以引導(dǎo)，特別是稅收減免和稅收優(yōu)惠兩方面的體現(xiàn)。然后再對產(chǎn)業(yè)之間、不同產(chǎn)品的資源再配置，以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和消費(fèi)品供給結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效調(diào)控。

2．稅收政策與企業(yè)投資的關(guān)系

稅收在投資需求方面不僅能為政府投資提供直接資金支持，同時(shí)還能在民間投資方面發(fā)揮有效的強(qiáng)針對性的調(diào)控作用。稅收通過對投資的刺激和制約兩方面影響投資。通過降低投資行為的成本、降低投資者的稅收負(fù)擔(dān)、加快投資成本的回收來實(shí)施其刺激功能。

三、擴(kuò)大內(nèi)需的稅收政策建議

1．增加農(nóng)民收入和改善農(nóng)村消費(fèi)環(huán)境

農(nóng)民消費(fèi)需求嚴(yán)重影響了我國居民消費(fèi)需求，并使其陷入低迷狀態(tài)。目前我國的現(xiàn)實(shí)情況而言，造成農(nóng)民需求不足的主要原因是農(nóng)民收入水平低，增長速度慢。所以，我國的稅收政策應(yīng)該注重一些相關(guān)的優(yōu)惠政策提高農(nóng)民的整體收入水平，從而有效促進(jìn)其消費(fèi)需求的增長。

（1）要提高農(nóng)民的生產(chǎn)積極性應(yīng)該有效結(jié)合農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅退稅。一般情況下，對農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行免稅，也可以通過對農(nóng)民年終匯總填表的方式進(jìn)行退稅等辦法，對農(nóng)民購買的生產(chǎn)資料負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是很有益的。同時(shí)，可以通過其他方面的稅收對農(nóng)民進(jìn)行農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼。

（2）稅收政策對改善農(nóng)民消費(fèi)外部環(huán)境是很重要的，可以通過這種方式對農(nóng)民消費(fèi)進(jìn)行引導(dǎo)。對產(chǎn)業(yè)外、區(qū)域外的資本投資農(nóng)業(yè)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施方面稅收政策的鼓勵(lì)實(shí)施。還可以對農(nóng)民生活家電消費(fèi)方面的擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策來進(jìn)行。

2．?dāng)U大城鎮(zhèn)低收入人群就業(yè)

目前，我國的低收入人群還包括我國城鎮(zhèn)部分下崗職工、在業(yè)貧困職工和困難企業(yè)退休職工。因?yàn)槠渲饕蚴菦]有穩(wěn)定的收入來源保障對城鎮(zhèn)低收入人群的收入是很大的影響。所以，這就需要政府采取一些增加就業(yè)的措施。

（1）可對中小企業(yè)進(jìn)行稅收政策扶持形成新的就業(yè)能力。

（2）對城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠政策來擴(kuò)大鼓勵(lì)，促進(jìn)了再就業(yè)率的提高。國家稅務(wù)總局對下崗失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)、自謀職業(yè)，促進(jìn)企業(yè)積極吸納下崗失業(yè)人員進(jìn)行鼓勵(lì)和扶持。同時(shí)還制定了針對某一范圍的稅收優(yōu)惠政策，但這一系列政策的作用還受到一定程度的限制。

3．完善個(gè)人所得稅

居民手中可支配的消費(fèi)資金受到個(gè)人所得稅的影響。消費(fèi)水平因?yàn)槲覈木用褙毟徊罹嗟臄U(kuò)大各不相同。因此，為了縮小我國居民收入差距，提升整體消費(fèi)水平，政府應(yīng)該通過中下階層居民收入稅收的降低，稅收范圍的縮小來實(shí)現(xiàn)。所以，這就要求必須要改革個(gè)稅征收點(diǎn)，創(chuàng)新稅收模式，實(shí)施混合所得稅模式，依據(jù)不同消費(fèi)對象的具體情況對所得稅進(jìn)行征收。根據(jù)征稅對象的不同進(jìn)行分析，將一些投資性或者沒有消費(fèi)費(fèi)用扣除的項(xiàng)目進(jìn)行分類，包括股息、利息以及紅利所得的收入。同時(shí)，還應(yīng)該對扣除范圍進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，可以把個(gè)人財(cái)產(chǎn)作為扣除對象。同時(shí)還在制定稅收政策的時(shí)候，根據(jù)實(shí)際情況，像個(gè)人贍養(yǎng)老人，以及子女等具體情況，從而對不同的稅收扣除范圍進(jìn)行確定，充分照顧我國的低收入人群。最后對超額累計(jì)稅率進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)降低稅率，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

四、結(jié)束語

居民消費(fèi)水平受直接受到政府財(cái)政稅收政策的影響，居民消費(fèi)習(xí)慣和方向都會(huì)受其影響而改變。所以，政府在使用稅收手段的時(shí)候必須加強(qiáng)其科學(xué)性、合理性，確保稅收政策制定的切實(shí)有效，充分的刺激居民消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的均衡增長。

作者：康玉華單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)赤峰市寧城縣大雙廟鎮(zhèn)人民政府