增強會計內防和化解風險

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隨著金融體制改革的深入,內部控制作為預防金融風險,保證銀行資金安全和提高經營效益的管理制度,越來越引起人們的重視。所以,一個健全有效的內控制度是金融機構賴以生存和發展的生命線,是防范和化解金融風險的重要手段和有效途徑。因此,強化會計內控是防范和化解央行會計風險的關鍵。現階段央行會計風險主要有以下諸多方面:一是內控制度不完善或制度滯后于業務發展而形成的會計內控制度風險。二是有章可循、違規操作所形成的從業人員的意識風險。三是會計內控再監督機制不順暢形成的再監管風險。四是由于從業人員業務素質差,政策水平低、職業道德差所形成的人為風險。五是由于會計業務電算化的發展,電腦作案不斷增加的智能風險。針對以上諸多央行會計風險的表現,筆者認為防范和化解央行會計風險應采取以下措施:

一、加強內控管理,完善制度建設

只有正確認識會計內控機制,才能真正深化會計內控機制。而會計內部控制機制的建立是防范和化解風險的核心,強化內控管理,首先,要建立會計內控管理責任制,因為,內部控制的重要特征就是以職責分工為基礎,相互制約,強調控制程序化。使其在設計和建立過程中,體現出系統性、科學性和規范化、一體化。以前,雖然建立了各項制度,但在業務處理過程中仍存在著有章不循,不按操作規程辦事,這都是由于沒有一整套完整而有序的內控機制,即需要借助一種有效的手段來達到加強控制和管理的目的。會計內控機制的建設是一項持久而復雜的工作,而進一步強化會計內控、防范和化解金融風險,不付出辛苦的勞動是做不到的。因此,各級行領導和會計負責人必須通過各種途徑,強化干部職工的內控意識,制定完善的內部控制責任制,一級抓一級,下級對上級負責,使會計部門從上至下形成強烈的內控氛圍,把風險系數減小到最低限度。其次,必須按照有關法律、法規、制度和人行總行《關于進一步加強人民銀行內部和管理的若干管理規定》,對各項管理制度和業務操作規程、人員和崗位設置等進行認真的檢查清理,找出存在的問題和薄弱環節,大力開展整章建制。另外針對網絡時代的到來,會計內控制度滯后于業務發展的現狀,必須著手建立會計電算化風險控制制度,對計算機操作和維護的全過程實施有效的監督管理,切實防范電腦作案。

二、嚴格執行內控制度,認真履行崗位職責

首先,在具體會計工作中,要使每項實際業務與會計內控制度的要求相符合。使會計內控制度有效性與規范性真正融合到一起。其次,再完善的會計內部控制制度,得不到有效的執行,就等于廢紙一張,發揮不了作用。為使會計內控制度真正得以有效發揮其功效,會計人員必須嚴格履行崗位責任制,各司其職,自覺執行各項規章制度,嚴格按照《會計業務操作規程》正確及時、安全辦理各種會計業務,在會計內控制度建立健全的基礎上,會計人員要自覺遵守會計內部各項制約機制,來防范和化解支付風險,保障資金安全,使會計內控制度真正得以實施。

三、加強對內控制度實施的再監督

行領導要選派工作認真負責、責任心強、業務技術全面、刻苦鉆研并且務實的人員成立會計檢查監督的內審小組,對所轄會計帳務實施定期或不定期的監督檢查,形成內部監督管理的第二道防線。內審小組不僅要檢查會計業務核算的合規性,更要檢查會計內部控制的嚴密性和制度執行情況,找出第一道防線即會計自身事后監督沒有發現的問題,揭露出來,處理在萌芽狀態,避免形成大的隱患。此外要充分發揮內審部門的再監督作用,使央行會計內控制度的執行切實落到實處。

四、加強教育培訓,提高隊伍素質

盡管完善的內部控制制度能起到監督約束作用,但真正讓每位員工做到杜絕違法亂紀現象和防范金融風險,則必須加強員工的崗位教育,所以要把“以人為本”的思想貫徹會計風險防范的始終。

(一)提高員工的崗位意識,特別是關鍵崗位的員工,要讓他們充分認識到自己崗位的重要性、風險性,以及由于他們的疏忽將可能造成的危害,同時激勵他們樹立起防范風險所要求的風險觀念和法律觀念,以自覺糾正其中工作中不當行為的偏差。

(二)要把好用人關,對會計人員的任用必須擇優安排,會計人員的調整,必須征得會計主管人員同意,要保持會計隊伍的穩定,特別是業務骨干的相對穩定。

(三)要加強對會計人員的政治思想教育和道德法制教育,努力造就一支有理想、有道德、有文化、守紀律的會計隊伍。

(四)要培養一批會計業務精通、組織能力強、公正廉潔、堅持原則、敬業愛崗的工作人員,組織開展方式靈活,形式多樣,針對性強的崗位培訓活動,使會計人員熟練掌握各項業務技能。

五、會計全員應努力學習電腦知識,預防智能犯罪

伴隨網絡時代的到來,智能犯罪給央行的聯行資金的安全提出了嚴峻的課題,因此央行會計人員無論是主管還是其他人員都應精通計算機知識,只有懂了才能檢查、才能相互控制和制約,才能真正杜絕利用計算機作案的智能犯罪,從真正意義上防范和化解央行會計風險。