校園一卡通資金管理風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

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摘要：隨著我國高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)不斷推進(jìn)，校園一卡通因其擁有強(qiáng)大的收支功能和高效的輔助管理功能，已經(jīng)成為高校一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理方式。本文簡要?dú)w納了校園一卡通資金來源，分析管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出降低一卡通資金管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：校園一卡通；資金；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

校園一卡通在我國已經(jīng)發(fā)展30余年，當(dāng)前在高校的應(yīng)用非常普及。一卡通的功能為高校財(cái)務(wù)、后勤、教學(xué)、安保等管理提供了高效的輔助，尤其是其強(qiáng)大的收支功能，涉及的資金金額之大、應(yīng)用之廣，都奠定了校園一卡通在高校財(cái)務(wù)管理工作中重要地位。

1校園一卡通資金來源及管理

（1）用戶直接轉(zhuǎn)入。一卡通系統(tǒng)與銀行簽訂圈存協(xié)議，師生可以通過自助圈存機(jī)、校園網(wǎng)一卡通平臺(tái)、銀行手機(jī)端APP、教職員工餐費(fèi)補(bǔ)貼批量發(fā)放等多種渠道將銀行存款直接轉(zhuǎn)進(jìn)校園卡。以萬人高校為例，按每人每月消費(fèi)1000元計(jì)算，每個(gè)月的圈存款就能達(dá)到一千萬元，這筆資金進(jìn)入學(xué)校開設(shè)的一卡通專用銀行賬戶，賬務(wù)上設(shè)立其他應(yīng)付款－校園卡預(yù)充值款科目核算。使用一卡通吃飯、購物、醫(yī)療、水電費(fèi)的預(yù)繳、代扣代繳各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，資金實(shí)質(zhì)上并沒有流出，處于學(xué)校內(nèi)部各部門循環(huán)狀態(tài)。待期末結(jié)算時(shí)，扣減當(dāng)期商戶應(yīng)繳水電費(fèi)、質(zhì)保金等費(fèi)用，將剩余款項(xiàng)轉(zhuǎn)至商戶賬戶，資金完成一次流轉(zhuǎn)。一卡通這種集中預(yù)收、零散消費(fèi)、周期結(jié)算的方式，長期以來形成一個(gè)沉淀的資金池，不僅產(chǎn)生可觀的利息收入，為高校資金來源多提供了一條渠道，又能將資金控制在單位賬戶上，既約束了商戶遵守協(xié)議，規(guī)范經(jīng)營，又減少了財(cái)務(wù)、后勤的催收工作，節(jié)約了人力物力方面開支。（2）銀行間接投資。一所高校的一卡通在校用戶至少萬人以上，多則數(shù)萬人，算上歷屆和未來學(xué)生數(shù)量，這是一個(gè)龐大穩(wěn)定的客戶群，他們使用一卡通的資金最終都匯入銀行賬戶。為開拓客戶群，銀行競相投資高校一卡通系統(tǒng)。一套一般規(guī)模基本配置的一卡通系統(tǒng)設(shè)備約需百萬以上，銀行投入這筆資金，雖然不是以貨幣資金形式直接進(jìn)入一卡通系統(tǒng)流轉(zhuǎn)，但可免去學(xué)校直接投資購置資產(chǎn)，為學(xué)校節(jié)約大筆資金，有利于學(xué)校優(yōu)化資金配置，在編制預(yù)算時(shí)將更多資金用到核心事業(yè)上，使其發(fā)揮更大的效能。另一方面，銀行投資的設(shè)備，資產(chǎn)一般不歸屬于學(xué)校，學(xué)校移交了資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。（3）系統(tǒng)溢余資金。一卡通數(shù)據(jù)庫積累了大量的門戶信息，作為電子化的會(huì)計(jì)檔案長期保存，不會(huì)核銷。盡管高校都會(huì)讓畢業(yè)生來銷戶退卡余款，但每屆都會(huì)有學(xué)生對(duì)卡上余額不作處理，未來也不可能回校消費(fèi)，這些錢積少成多，反映在財(cái)務(wù)賬務(wù)其他應(yīng)付款－校園卡預(yù)充值款貸方余額中。理論上財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)與一卡通系統(tǒng)結(jié)存資金是一致的，但實(shí)際上如果對(duì)一卡通系統(tǒng)進(jìn)行清算，由于多年積累的僵尸賬戶余額，形成了一筆溢余資金。這種收入大于支出現(xiàn)象確保了一卡通資金的安全性。

2一卡通資金管理風(fēng)險(xiǎn)

一卡通資金作為高校資金的重要組成部分，如何管理直接體現(xiàn)了高校財(cái)務(wù)管理水平。由于產(chǎn)生資金流動(dòng)，一般高校都將一卡通歸口于財(cái)務(wù)部門，由專人作專項(xiàng)管理。在一卡通系統(tǒng)運(yùn)營過程中，會(huì)產(chǎn)生由內(nèi)部外部因素造成的各種運(yùn)營及管理風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)重視一卡通這些問題，及時(shí)找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，保障一卡通系統(tǒng)的健康穩(wěn)定，從而確保一卡通資金的安全有序。2．1設(shè)備故障、病毒入侵風(fēng)險(xiǎn)。一卡通信息化高度依賴硬件設(shè)施，從UPS電源、VEB服務(wù)器、商務(wù)網(wǎng)關(guān)、網(wǎng)絡(luò)通訊器材到終端消費(fèi)機(jī)，都是常年24小時(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)，需要完善的機(jī)房環(huán)境，現(xiàn)實(shí)中的環(huán)境很難達(dá)到理想條件，設(shè)備老化快，報(bào)損率高。有的單位為了物盡其用，讓這些設(shè)備超期服役，極易發(fā)生不規(guī)律故障，造成系統(tǒng)中止運(yùn)行，擾亂校園內(nèi)消費(fèi)秩序。開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境會(huì)造成系統(tǒng)被惡意攻擊或感染病毒風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致一卡通系統(tǒng)數(shù)據(jù)被泄露或破壞，甚至?xí)ㄟ^一卡通系統(tǒng)感染到財(cái)務(wù)系統(tǒng)各信息平臺(tái)，嚴(yán)重威脅高校財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)及一卡通資金安全。2．2人為操作風(fēng)險(xiǎn)。人為操作風(fēng)險(xiǎn)來自于人為故意和系統(tǒng)本身。人為故意操作風(fēng)險(xiǎn)與一卡通管理人員的職業(yè)道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平的高低相關(guān)。管理人員職業(yè)道德不過關(guān)，會(huì)產(chǎn)生違規(guī)操作行為，如泄露資金數(shù)據(jù)，篡改用戶個(gè)人信息，或不按流程辦理一卡通收費(fèi)、支付、交易退錯(cuò)、銷戶退余款等業(yè)務(wù)，給持卡人和商戶造成資金損失。業(yè)務(wù)水平指的是對(duì)系統(tǒng)硬件軟件維修維護(hù)的熟練程度，一卡通管理人員的業(yè)務(wù)水平直接決定了系統(tǒng)能否健康運(yùn)行。系統(tǒng)本身風(fēng)險(xiǎn)是指一卡通服務(wù)商產(chǎn)品研發(fā)存在瑕疵、軟件程序設(shè)計(jì)不完善帶來的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品不完善不僅降低用戶操作體驗(yàn)，還會(huì)降低一卡通系統(tǒng)數(shù)據(jù)的可信度，也給一卡通資金安全造成威脅。2．3觸犯政策制度風(fēng)險(xiǎn)。一卡通資金屬于高校預(yù)算外資金，在使用上有一定的自由度，但也不能違背相關(guān)的政策法規(guī)。部分學(xué)校在一卡通資金的管理上，并沒有加以重視，規(guī)章制度存在空白，致使對(duì)這部分資金沒有明確的使用范圍，很容易在資金管理過程中觸犯政策層面，這就導(dǎo)致各部門不愿承擔(dān)責(zé)任，相互推諉，使這部分資金能用的不敢用，不能用的亂用，不僅違背了政策法規(guī)，也降低了資金使用效率，使得校園一卡通資金貢獻(xiàn)度降低。2．4財(cái)務(wù)監(jiān)管不足風(fēng)險(xiǎn)。一卡通資金定期結(jié)算，資金量大，手續(xù)復(fù)雜，結(jié)算業(yè)務(wù)不盡相同，賬務(wù)處理也復(fù)雜多變，需要各部門協(xié)作完成。財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，就不能高質(zhì)量的完成資金結(jié)算工作，會(huì)導(dǎo)致手續(xù)不完備，賬務(wù)處理不準(zhǔn)確，不能反映一卡通資金的真實(shí)狀況。或者支付操作與復(fù)核授權(quán)崗位不分離，導(dǎo)致資金結(jié)算錯(cuò)誤，甚至人員舞弊行為。

3降低一卡通資金管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

針對(duì)上述查找出來的一卡通資金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，高校應(yīng)當(dāng)重視和及時(shí)做出反應(yīng)，針對(duì)不同問題制定相應(yīng)解決方案。3．1加大一卡通建設(shè)投入，做好防火墻防病毒管理。高校編制預(yù)算時(shí)要積極考慮校園一卡通深入信息化投入，及時(shí)更新符合當(dāng)前技術(shù)的一卡通運(yùn)行模式及配備設(shè)施。做好資產(chǎn)報(bào)廢處置工作，更新老舊設(shè)備，杜絕一卡通設(shè)備超期服役現(xiàn)象。更新殺毒軟件，不亂接校園外網(wǎng)絡(luò)，維護(hù)防火墻良好運(yùn)行，避免被病毒攻擊。3．2配備職業(yè)道德水平過關(guān)、業(yè)務(wù)水平過硬的專業(yè)管理人員。一卡通專管人員要積極參加高校的政治學(xué)習(xí)，提高政治站位，培養(yǎng)高尚職業(yè)情操。高校要經(jīng)常派出一卡通管理人員去科技前沿地區(qū)學(xué)習(xí)觀摩，接受先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)一卡通系統(tǒng)維護(hù)技能。業(yè)務(wù)水平高的操作人員，會(huì)提前找到故障隱患，及時(shí)修復(fù)軟件缺漏，在實(shí)際維護(hù)中起到穩(wěn)定安全作用。管理人員要做到風(fēng)格穩(wěn)健、技能超群，有良好的溝通協(xié)調(diào)能力，與服務(wù)商共同解決系統(tǒng)缺陷造成的風(fēng)險(xiǎn)。3．3明確資金使用范圍，使一卡通資金發(fā)揮更大效能。財(cái)務(wù)部門根據(jù)一卡通資金來源、服務(wù)對(duì)象，制定資金管理制度，明確資金使用范圍。對(duì)于不同來源的資金，按資金性質(zhì)作相應(yīng)賬務(wù)處理。該上繳財(cái)政的上繳，該支付商戶營業(yè)款的支付，該補(bǔ)貼學(xué)生伙食的補(bǔ)貼，該返還商戶服務(wù)質(zhì)量保證金的返還。明確各部門權(quán)利和義務(wù)，劃清各自責(zé)任，使一卡通資金用得合規(guī)合理，避免觸犯政策風(fēng)險(xiǎn)。3．4完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)一卡通財(cái)務(wù)監(jiān)管。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，在資金結(jié)算時(shí)不相容崗位必須相分離，支付與授權(quán)密鑰、銀行預(yù)留印鑒章分開放置。專管人員要每日核對(duì)一卡通資金明細(xì)賬務(wù)，及時(shí)找出未達(dá)賬項(xiàng)，編制余額調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。高校審計(jì)部門要定期對(duì)一卡通賬務(wù)進(jìn)行審計(jì)，向銀行發(fā)詢證函核對(duì)資金余額，檢查監(jiān)督一卡通資金使用的合規(guī)性。

4結(jié)語

一卡通資金是高校運(yùn)營資金的重要補(bǔ)充，因此，作為高校一卡通的管理者，應(yīng)該在管理過程中，保持風(fēng)險(xiǎn)前瞻性，通過詳細(xì)了解相關(guān)法律法規(guī)，落實(shí)資金管理制度，控制管理風(fēng)險(xiǎn)，保證一卡通資金健康良好運(yùn)行，充分發(fā)揮其在高校發(fā)展建設(shè)中的重要作用。

參考文獻(xiàn)

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作者:榮華 單位:安徽商貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)處