現金監管在企業中決策能力

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現金就象身體里的血液一樣,在企業的各部門和經營環節中流動。這就要求企業在現金是持有,還是進行投資間進行決策,決策的正確與否,直接關系到企業的收益。

1現金管理的重要性

現金是變現能力最強的資產,可以用來滿足生產經營開支的各種需要,也是還本付息和履行納稅義務的保證。因此,擁有足夠的現金對于降低企業的風險,增強企業資產的流動性和債務的可清償性有著重要的意義。現金對企業越來越重要,現金流量已經成為評價企業信譽、企業發展潛力和企業價值評估的重要指標,某些銀行已開始把企業現金流量情況作為是否給企業提供信用的重要依據,有的甚至把企業未來的現金流量作為還款的保證。可見,加強現金管理對企業在競爭中立于不敗之地和保持可持續發展能力越來越重要。

2企業中的現金管理現階段存在的問題

讓公司保留著足夠的現金是一件不可輕視的大事。公司的生存能力其實取決于企業是否能夠得到充足的資金來維持它的運作。除了人為的錯誤外,大部分公司失敗的一個共同原因是因為它們缺少一個有效的現金管理方法。當大部分有機會成功的小公司在它們最困難的年度宣告倒閉的時候,這一個原因就更加顯著了。因為管理層沒有預算到資金困難的來臨并為此做好應付的準備,結果是沒有足夠的資金來渡過其困難的時期。其實,即使是發展迅速的行業本身也伴隨著潛在的危險,即不斷涌來的銷售伴隨著原材料采購和新聘職工工資的加大,而這些發展迅速的公司最后發現自己處于一個資金極不平衡的位置:應收賬款來不及回籠、供應商要求立即支付尚欠的應付賬款否則就拒絕供貨。這種新增加的銷售有時候不能及對變成現金來應付新增加的費用和成本。并且公司也不一定能讓銀行加大對其提供的資金信貸或者延長其貸款的還款期。這時候,若沒有充足的現金后盾,企業依然可能破產。

3在企業中對現金管理進行正確的決策

可以看出,現金對企業的生存及經營有著舉足輕重的作用。對于企業來講,總帶有一定的盈利性質,保持過量的現金會使公司受到機會成本的損失,持有少量的現金又會使公司遭受風險的困擾。其實,企業最重要的就是做到保持風險與收益的平衡點。

企業在對現金持有量的多少做出正確的決策時,一般都要對以往現金持有量對企業造成了的影響進行分析,從而發現,以前的持有量是不是適合企業現在的需要。并且,根據企業的預算來評估今后企業的現金持有量。最后根據企業發展各方面的因素,做出最終的決策。企業對現金持有量的決策,不僅關系到企業的經營收益,而且關系到企業的信譽,甚至關系到企業的生死存亡。

其實企業進行現金管理的目標,主要有兩個:①保持足夠的現金以應付各種經營活動的需要;②限制現金的持有量至最低限度。要達到這樣的目標,具體來說需要做到以下三個方面。

3.1對現金流量的需求進行預測對現金流量進行預測可以判斷下一個月是否有足夠的現金存量,是否有需要進行額外的籌資或者有剩余的資金可供投資。財務預算是一個十分有用的工具,無論是對內部管理和外部融資方面。預算對公司的經營起了一個很好的指引作用,同時,當銀行的貸款人員見某企業有按月制作預算的習慣,并且對每一個月實際的經營表現和每一個月的預算都作比較和分析時,肯定會對該企業增加信心。在編制預算時,首先應制定預算的目標,以明確為什么計劃而進行資金的準備。還要有一系列的事實和假設基礎。然后就可以編制預算了。一般來說,管理人員需要取得以前年度詳細的財務報表,包括資產負債表和損益表。根據自己企業的特點編制適宜的預算表。但這并不是最終的,管理人員還需要對日常業務表現進行監督并采取更正性行動。同時對由于外部條件變化而不再適用的預算進行修改。

3.2利用剩余的資金進行短期投資通過對現金預測,可以知道企業一段時期的現金需求量。而大部分企業都會面對季節性的影響,其現金流量也因此出現不同程度的變化。在銷售旺季,企業的銷售收入會大于其因經營活動的現金流出;而在淡季的時候,特別是在旺季之前的一段時間里,企業需要為旺季和銷售囤積存貨的時候,其現金流出則會遠遠大于其現金流入。現金短缺時需要從外部注入資金,而當現金過多時,多余的現金存量顯然對企業不利,這個時候,除非企業還有一些長期性的投資項目,否則就應該把多余的資金投向短期的有價證券。進行短期投資的目的在于保留隨時可用的資金并且獲得比持有現金更高的收益。進行短期投資最好由受過專門訓練的投資管理人員來處理投資事宜,或者委托外部金融機構進行投資。在進行投資時應充分考慮到證券的變現能力、風險和收益。對可能影響投資的風險如信用風險、利率風險等要足夠重視,同時也要考慮到其收益性。兩者之間權衡比較,得出最佳方案。但我認為,在兩者出現矛盾時,應以低風險為主。高收益并不是我們進行短期投資所追求的最大目標,有價證券的流動性和變現性才是我們最大的目標。

3.3對應收賬款的管理對現金的管理有一個很重要的方面,那就是對應收賬款的管理。應收賬款的回收率將決定企業資金的流動性。應收賬款是企業對其客戶的一種融資方法,因為應收賬款是無抵押、無利息的。運用賒銷的目的是在于通過變相的融資降低客戶的購貨成本從而維護客戶對企業購貨的忠誠度,通過賒銷的形式擴大企業在市場的占有率或者擴大產品的市場需求。但是存在應收賬款就一定存在收不回的風險,收不回的應收賬款不但給企業造成經濟損失,同時也會打亂企業的現金計劃。所以對應收賬款的管理是十分重要的。應收賬款的管理應從兩方面著手,即從債權的發生前和發生后進行管理,發生前必須制定一套合理的信用政策。一個企業應該根據客戶的具體條件,考慮信用標準的嚴格與寬松,以及提供的信用期限和信用額度。對信用較好的客戶可提供寬松一些的信用政策。在制定好企業的信用政策以及每一個客戶的信用額度后,假如沒有一個良好的收款政策以及堅決執行的決心的話,企業對壞賬的增加仍然會是束手無策。因為世界上沒有一個信用政策和信用額度能夠自動地將壞賬機會減少至零。對應收賬款的后期控制主要是減少逾期的金額和比例。

4建立和完善現金管理制度

為了保證企業在現金管理方面做出正確的決策,有必要建立現金管理制度,這樣可以加強現金管理,可以保障現金的安全完整,發揮現金資產的最大效率。具體實施方面可以包括三個步驟:

4.1建立健全出納工作崗位責任制度,做好庫存現金的日常管理,加強日常現金控制。出納人員應按規定登記日記賬,對現金和銀行存款的收支要日清月結;要定期進行庫存現金清點,與賬目核對。

4.2建立現金管理內部控制制度,按照國家規定的現金使用范圍開支現金,明確現金收支的職責分工,實行內部牽制,保證現金資產的安全完整。凡是涉及到現金收支業務時,應當規定由兩個或兩個以上的崗位分管,以便加強他們之間的相互核對與牽制,防止單獨作弊和減少誤差的發生。企業現金管理內部控制制度的建立,既要以國家現金管理制度和統一的財務制度為依據,又要適應企業的實際,滿足企業財產安全完整的一般要求。

4.3建立現金管理的信息反饋制度,一旦發現企業現金運轉不靈,應及時把信息反饋給企業的財務主管和經營當局,以便及時采取相應措施,保證企業經營正常進行。

在現代企業日常管理中要增強對現金管理的意識,并將其有效的運用到企業的經營活動、投資活動和籌資活動和并購決策中去。企業在做出決策時,要密切關注現金流量的結構是否合理、流入流出比是否正常、以及現金的流動方向和趨勢,保證現金的正常有序運轉,使企業長期健康發展,最終實現股東財富或企業價值最大化的經營目的。