高新技術企業稅收籌劃分析

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摘要：高新技術企業稅收籌劃通常是指在嚴格遵守國家相關稅收法規和政策的重要前提下，高新技術企業通過一定形式及有效途徑，合理地避免涉稅風險的出現，并充分利用政府對高新技術企業的稅收優惠政策，來降低企業的稅收壓力，以此充分發揮稅收籌劃的重要價值。本文針對高新技術企業稅收籌劃的重要意義，以及存在的問題進行了探究與分析，并提出其稅收籌劃的有效策略，希望有助于高新技術企業的可持續性發展。

關鍵詞：高新技術企業；稅收籌劃；有效策略

近年來，在我國經濟社會飛速發展的形勢下，高新技術企業得到快速發展。與此同時，高新技術企業的利潤空間也隨之不斷擴大，所涉及的稅種逐漸增多，企業所需要繳納的納稅金額越來越高。隨著經濟全球化不斷發展，高新技術企業面臨著較大的競爭壓力，企業若想在激烈的市場競爭中占據一定的優勢，就需要合理加強稅收籌劃，以此降低企業的成本費用支出，從而推動企業不斷發展。

一、高新技術企業稅收籌劃的重要意義

1.有利于擴大經濟效益。高新技術企業實施稅收籌劃的主要目的，通常是為了提高自身的經濟效益水平。稅收籌劃的有效開展，不僅有助于降低高新技術企業的納稅負擔，同時還有助于高新技術企業在稅收籌劃的過程中，及時地發現自身經營中存在的弊端和問題，以此重新規劃自身的經營活動，并對其進行改善與優化，同時還有助于強化企業的法律法規意識，樹立良好的企業形象，防止墜入法律陷阱之中。另外，稅收籌劃工作的有效開展，對相關財務工作人員有著較高的要求，如果高新技術企業長期通過專門的事務所實施籌劃，那么企業的成本費用就會明顯提高。這就要求高新技術企業引進優質的專業稅務會計人員，以此提高企業稅收籌劃的水平，進而實現企業經濟效益的擴大。2.有利于推動產業調整，優化資源配置。高新技術企業稅收籌劃工作是一種具有全局性的工作，其工作范疇并不僅局限于稅收這一方面，還包括合理地調整和改善企業生產與經營過程中的各方面內容。例如：在稅收籌劃中融入減少企業稅負的相應指標任務，購買適用優化政策的特殊研發的設備等。這些均有助于推動高新技術產業調整，并優化資源配置，以此促進高新技術企業的健康、穩定發展。3.有助于提高國家的稅后收入。高新技術企業稅收籌劃的有效實施，極有可能會造成國家稅收收入的流失，實現企業減少稅負的效果。但是，目前我國相關稅收的法律法規依然處于不斷修訂和完善的階段。對于稅收相關法律法規的制定來說，不可能一蹴而就，因此，在整體稅收籌劃活動中，應該及時針對稅收籌劃工作所反饋的信息進行整合與獲取，有關政府部門勢必會在一定程度上進行改進和完善，這樣一來，其中存在的弊端以及問題便會隨之逐漸減少，并且稅收政策具有的調節作用也會隨之增強。由此可見，高新技術企業在實施稅收籌劃的過程中，能夠在一定程度上推動我國稅收法律法規的完善，同時促進各種類型的企業得以進一步發展，及政府稅源的增加，因此，高新技術企業稅收籌劃有助于推動提高國家的稅后收入。

二、高新技術企業稅收籌劃中存在的問題

1.缺乏稅收籌劃意識。相關調查顯示，目前，我國部分高新技術企業在推行稅收籌劃的過程中，存在著稅收籌劃意識薄弱的問題。因此，在高新技術企業實施稅收籌劃的過程中，需要企業內部整體工作人員共同參與，才能夠確保企業稅收籌劃工作的有效開展。然而，實際上大部分高新技術企業缺乏稅收籌劃意識，致使企業稅收籌劃實施的效率低下，并且其重要價值難以充分發揮。這部分企業中的其它部門，錯誤地認為稅收籌劃是財務部門的工作職責，而自身只需要做好部門內部的工作即可。高新技術企業稅收籌劃是一項全面性的管理工作，需要內部整體工作人員的共同參與，只有這樣才能夠確保稅收籌劃的有效開展。2.缺乏對稅收政策的透徹理解。在高新技術企業最初的稅收籌劃中，信息的來源主要為紙質信息的有效收集，隨著信息技術和企業的飛速發展，高新技術企業稅收籌劃的信息來源，已經轉變為網絡信息及數據的共享[1]。稅收籌劃信息來源渠道的轉變，主要目的在于提高信息收集的效率。大數據時代，稅收政策信息的有效收集，能夠有效地提高信息的合理性和高效性。然而，因為網絡中的一些不安全因素影響，稅收政策信息通過各種釣魚網站被錯誤地傳達，或者被一些非專業人士錯誤地進行解讀。而部分高新技術企業由于缺乏稅收籌劃意識，再加之缺乏專業的優質財務工作人員，致使高新技術企業缺乏對稅收政策的透徹理解，從而對問題的把控不夠精準。3.稅收籌劃人員業務能力有待提高。近年來，信息技術飛速發展，互聯網+應用的范疇越來越廣泛，在這樣的形勢下，對高新技術企業的財務會計工作人員提出了更高的要求。然而在實際中，部分高新技術企業的稅收籌劃人員的業務能力還有待提高，他們往往缺乏對稅收籌劃的全面認識，并且信息技術水平有限，很難應用信息技術手段實施稅收籌劃，嚴重影響了高新技術企業稅收籌劃的有效實施[2]。

三、高新技術企業稅收籌劃的有效策略

1.強化整體工作人員的稅收籌劃意識。高新技術企業在實施稅收籌劃的過程中，應該注重強化整體工作人員的稅收籌劃意識，加大稅收籌劃宣傳的力度，并邀請專業人士對整體工作人員實施稅收籌劃專業知識與技能的培訓，促使其全面地認識稅收籌劃在高新技術企業經營與發展中的重要價值，并對其后期的稅收籌劃工作的有效開展進行跟蹤和定期考核[3]。高新技術企業在宣傳稅收籌劃的過程中，應該將其重點核心內容與企業的經營與發展理念進行有機結合。例如：某高新技術企業在對新引進的員工進行入職培訓時，在介紹企業自身的經營與發展理念的同時，還大力宣傳了企業內部稅收籌劃制度，并將稅收籌劃制度的宣傳與學習納入到整體培訓計劃中，并且在日后的工作中，該企業也在不斷地進行宣傳，并通過周例會、月總結會議等形式，對稅收籌劃工作進行討論，以此不斷提高企業的稅收籌劃水平，該企業納稅負擔得到了明顯的降低。2.構建全面的稅收籌劃制度。高新技術企業在實施稅收籌劃的過程中，應該積極構建全面的高新技術企業稅收籌劃制度，以此對稅收籌劃的計劃、實施、反饋等進行規范管理，這樣將有助于其成本管理的全面實施。高新技術企業在長期的稅收籌劃中，不斷豐富和完善成本數據信息，將這些數據信息進行合理的整理與分析，以此發現稅收籌劃中存在的問題，并結合這些問題，不斷完善稅收籌劃制度，確保制度體系的科學性和嚴謹性。在構建全面的稅收籌劃制度的過程中，應對稅收籌劃的主要目的、籌劃方案、審批機制、批準機制等進行全面分析，以此確保所構建的稅收籌劃制度的可行性。3.建設優質的稅收籌劃專業人才隊伍。高新技術企業在實施稅收籌劃的過程中，稅收籌劃人才是確保其順利實施與實施效果的重要前提與基礎[4]。現階段，我國部分高新技術企業稅收成本較高的一個重要因素，就在于缺乏優質的稅收籌劃專業財務隊伍。因此，高新技術企業應該對人才建設引起高度重視。一方面，加大對稅收籌劃專業人才的引進力度；另一方面，加強對稅收籌劃人才的培養。人才引進與培養所產生的人力資源費用，遠遠低于因為缺乏優質的專業人才隊伍所帶來的納稅成本的增加。高新技術企業應該充分認識到這一問題，并通過建立激勵機制，充分調動工作人員的積極性，不斷提高稅收籌劃工作人員的專業水平和專業素養，從而更好地服務于企業稅收籌劃工作。

四、結束語

綜上所述，我國高新技術企業享受著較多的稅收優惠政策，企業應該充分結合這些政策實施稅收籌劃工作，充分發揮稅收籌劃工作的重要價值，以此促進高新技術企業的長遠發展。

參考文獻

[1]胡慧雯.基于高新技術企業視角的企業所得稅稅收籌劃[J].當代經濟，2018，（7）：108-109.

[2]倪廣卉.基于財務管理視角的高新技術企業稅收籌劃[J].中國鄉鎮企業會計，2017，（12）：70-71.

[3]陳克輝.“營改增”背景下高新技術企業稅收籌劃[J].中國國際財經（中英文），2017，（23）：148-149.

[4]高福玉.高新技術企業無形資產投資的稅收籌劃[J].納稅，2017，（34）：4-5.

作者:張素玉 單位:南京安訊科技有限責任公司