商業銀行預算管理論文

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1目前我國商業銀行預算管理存在的問題

1.1商業銀行預算管理面臨資本運作浪潮的挑戰

當今社會，市場競爭日益嚴重，國際國內的金融產業均不斷發展自身的融資模式，提升競爭力。在國際經濟一體化的背景下，我國銀行業受到挑戰，面對國內非商業銀行的競爭；國外融資結構的改變等，很多商業銀行缺乏對業務重點以及自身業務結構的科學規劃，導致商業銀行忽視了對日常業務中具有發展潛力的探索，嚴重影響了商業銀行戰略目標的長遠發展。銀行企業在發展自身的同時也重視通過資本充足率的滿足控制，以此降低銀行經營風險，規范盈利額度，創新業務發展加速，發展投行業務、資金交易業務、金融衍生業務、結算、等中間業務，而且這些業務的占比正在逐步加大，實現擴張的同時控制財務管理的同步發展。

1.2商業銀行預算制度落實欠缺

商業銀行預算管理制度的內容主要依據《中華人民共和國商業銀行法》，在法律的引領下，商業銀行管理制度的建立還可以解決國家銀行和國外銀行的優勢化制度模式，可以說如今我國商業銀行的制度建設是相對來講比較完備的，但是在具體的落實過程中卻存在很多問題：第一，缺乏文化規范，商業銀行對預算的具體項目和相關制度等都有明確的規定，但是獎懲管理的主要的控制要點，缺乏對商業銀行內部公平公正、公開透明管理的控制。第二，缺乏調整性。商業銀行的管理也要能夠隨時進行制度調整。目前，有些商業銀行會由于改組前后的戰略管理文化的差異而造成員工不適應,工作的積極性不高，有的甚至會出現管理者有一套體制,具體實施者卻是另外一套體制,從而造成整體預算管理的不協調。

1.3商業銀行的風險預算有待加強

商業銀行的預算行為就是為了更好的發揮財務管理的功能，讓商業銀行在金融競爭之中能夠更好滴規避風險，立于不敗之地。但是，目前我國商業銀行在自身的發展過程中忽視了風險預算的控制，因為缺乏有效的風險偏好框架，未能有效識別其面臨的所有風險，并根據其風險承受能力設置風險容忍度描述其風險輪廓。商業銀行的綜合客戶核算也尚未起步，沒有根據不同的公司客戶、按收入水平劃分的零售客戶群進行成本核算，導致商業銀行成本核算不能真正反映實際情況，財務管理工作缺乏事前的分析與規劃，沒有充分發揮商業銀行內部審計和管理會計的職能。

2完善商業銀行預算管理的有效措施

2.1應對競爭局勢的變化

商業銀行的預算管理要積極應對競爭局勢的變化，首先，要完善自身的發展，要在預算過程中考慮到商業銀行自身的發展空間，對發展狀況作出明確的預算，制定有關預算管理的政策、規定、制度等相關文件；組織企業有關部門或聘請有關專家對目標利潤的確定進行預測；審議、確定目標利潤，提出預算編制的方針和程序。其次，要應對競爭局勢，對網絡內容的經營進行全面預算。分流銷售渠道，加速銀行業的金融脫媒，對零售銀行的業務沖擊非常明顯。目前第三方支付公司全面介入互聯網支付、移動支付領域，在移動支付市場表現尤為搶眼。商業銀行也要考慮到這些經營項目的預算，特別在預算過程中要考慮到這些新興業務流動性強、安全性高但盈利能力弱，預算工作必須從現實出發，統一協調尋求最佳的均衡點，實行自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束。

2.2落實預算管理制度

對預算管理制度的落實要推行責任制，首先要明確商業銀行各個部門的預算要求，以商業銀行作為集團發展的核心與基礎，各個業務網絡內都要制定預算指標，例如：銀行的利息成本和貸款成本等都要做出明確的預算；各類金融產品也要進行預算控制；投行、基金、保險、投資、租賃等業務預算更要明確。然后，要從注重規模增長向強化利潤導向、提升銀行價值與股東回報轉變，這樣整體的預算落實工作才能夠與商業銀行內部的所有團體、組織和個人結合起來，這樣就能夠更好地適應商業銀行的管理變化，通過預算的應對措施發揮多元化平臺的協同效應，為客戶提供全面優質的金融服務，提升商業銀行的盈利效益。

2.3注重風險預算的完善

商業銀行風險預算要有效開展合規檢查和督查工作，嚴格執行合規風險報告制度；積極做好反洗錢工作；全面開展信貸經營和審批責任認定工作；完善風險防范的機構體系、制度體系、監督體系;建立以經濟資本約束和經濟增加值為主的業績考評體系。然后，通過完善經濟資本分配、業績考核和內部轉移定價等工作機制，確保銀行戰略能夠及時、有效傳遞到各個業務條線和所有員工。要求每個崗位的工作人員都有明確風險預算的意識。綜上所述，完善商業銀行預算管理的有效措施要應對競爭局勢的變化，落實預算管理制度，注重風險預算的完善。

作者:韓偉 單位:江蘇鹽城中國人民銀行鹽城市中心支行