現金流分析財務內控管理模式

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在當前社會經濟全面發展的背景下，企業在實現穩定發展的同時，也面臨著較為嚴峻的市場競爭。從企業競爭角度而言，為了增強企業綜合競爭實力，就要做好內部管理工作，而財務內部控制作為其中重要內容，加大財務內部控制力度，能夠有效減少財務風險出現，對企業今后發展起到了重要作用。但是在此過程中，需要注重企業采用的財務內控方式不同，所面臨的各項風險也會存在差異。尤其是部分小規模企業，因為融資難度大、資金來源單一等，都會加劇資金管理難度。因此，企業需要給予現金流管理工作高度注重，并把現金流分析融合到財務內控工作中，在提升財務內控管理水平的基礎上，助力企業健康發展。

一、現金流分析下財務內控管理秉持原則

（一）分散原則。在落實財務管理工作時，核心內容在于風險和收益的均衡性。通常情況下，風險和收益之間呈現出對稱狀況，但是風險種類繁多，部分風險將可以消除，而部分風險無法消除。因此，需要秉持分散原則將各個風險進行分散處理，以此減少整體風險出現。（二）嚴謹原則。嚴謹性原則也就是穩健性原則。隨著運營環境的不斷改變，受到諸多不明確因素的影響，需要采用較為嚴謹的職業審批方式加以處理，防止不良信息而導致管理層級決策失誤，影響企業今后發展。

二、現金流分析下財務內控管理存在的各種風險

（一）前期風險。在開展各個經濟活動之前，企業需要結合市場情況，做好對應調查和評估工作，在此過程中，將會面臨諸多財務風險。例如，項目投資數額設定缺少明確性，運營項目投資在市場經濟體系下含有一定的不明確性，不但會給整個供應鏈條造成影響，同時也會受到國家宏觀政策影響。為了能夠保證投資項目數額設定的合理性，就要結合市場情況進行調查，掌握項目發展動態。然而，大部分企業在實施經濟活動時，均沒有對市場情況進行調查，在進行項目投資時，需要投放大量資產，而項目前期投資量相對較高，且資金回收周期偏長，假設投資失誤，將會給現金流管理造成嚴峻影響，甚至影響企業今后運營。（二）運營風險。首先，資金流出缺少明確性。在開展生產運營活動時，需要支付大量的成本費用，其中包含了直接成本、運營成本、人工成本等。通常情況下，日常成本支出能夠加以科學預測，所以可以采用常規方式進行把控。但是部分項目直接成本支出自身含有一定的隨機性，一些產品生產周期不一致，在生產過程中，需要對應用的材料質量進行多次檢查，且這些費用需要提前支付，給現金預測增添了難度。其次，現金流總量無法明確。項目投資現金流通常包含了年凈現金流預算、折現率等。隨著市場環境的改變，生產出的產品在市場中的活躍性將無法評判，諸多新型產品在定價方面缺少憑證，再受到國家有關造成的影響，要求把各項成本支出把控在理想范疇內。然而，當前市場主要以價格戰為主，所以企業獲取的利益相對較少，使得投資年現金流預算結果不真實，加劇企業運營風險出現。（三）營銷風險。首先，市場營銷量缺少明確性。因為一個項目的設定，必將包含了生產規模等內容，為了促進企業效益的提升，需要在擴充運營規模的同時，還要思想大范疇營銷。然而，當前我國市場經濟發展效率迅速，并且產品更新效率較高，相同類型產品之間面臨嚴重競爭。假設生產總量較大，而市場需求較少，則會加劇庫存量，影響企業資金周轉，給后續財務內控管理工作開展增添難度。其次，在完成產品營銷工作之后，也會存在營銷風險。即便部分產品已經進行營銷，其風險已經轉移，但是產品依舊會存在一定售后問題，無法明確現金流回收期限，使得收入不能及時轉變成現金流入，給財務風險管理帶來影響。

三、基于現金流分析下財務內控管理模式構建對策

（一）加強前期風險把控。導致企業財務內部控制風險出現的因素有兩點，一個是外部運營環境改變，另一個是國家宏觀政策。其中也涉及了部分信息不對稱因素，也就是市場需求和運營項目之間不統一，資金支出和資金供給不對應。要想將信息不對稱現象進行處理，就要對國家宏觀政策發展情況有所了解，并根據政策需求實現運營和發展。在開展投資項目時，需要對項目資金流進行預估，并合理選擇折現率，在必要的情況下，做好生產設施改進和優化工作，甚至對不用設施進行租賃處理，防止資源大量閑置。在執行項目時，可以借助現代化技術實現動態管理，這樣不但能夠及時掌握企業發展動向，同時還能了解資金收支狀況。企業可以在內部組建專業的市場調查團隊，對某一重點營銷區域受眾人員進行調查，根據用戶需求進行生產。只有這樣，才能根據市場發展走向設定材料采購數量，并且明確探究趨勢，減少貨物大量積壓。除此之外，假設市場需求不能及時了解，可以通過先小批量生產，明確其在市場營銷情況，根據營銷結果，設定生產方案，這樣不但能夠防止現金流的大量支出，同時還能根據客戶需求對產品加以適當修整。利用饑餓營銷的方式實現對企業現金流的把控，防止在前期出現各種風險。（二）加強運營風險把控。在進行生產運營時，應該注重避免在生產運營環節中出現各種不足。站在本質角度來說，財務風險通常也會引發其他風險出現，這就要求對財務內部控制管理工作從掌握宏觀政策角度出發，加大風險防范和管理。在微觀層級中，要求采用投資決策以及日常管理的方式實現對運營活動的把控，設定協調規劃方案，組建專業的管理部門，從財務內部控制管理風險評估、風險識別、風險考核等多個方面入手加強管理，并做好生產運營環節中資金款項管理工作，建立一體化風險管理體系，實現對運營環節各項風險的防范和把控。（三）加強營銷風險把控。在營銷環節中，作為現金流管理的核心內容，從財務內部控制管理角度入手，做好營銷管理工作，加強營銷各個環節現金流把控，確保營銷活動各種資金支出均根據規劃方案來落實，根據相同類型產品在市場中的活躍度，實現產品生產創新。并且，在產品營銷過程中，需要做好宣傳工作，財務部門在支付各種宣傳費用時，均要在滿足宣傳效果的情況下實現，以此減少資金支出，防止造成企業內部資金運轉緊張而給企業整體運營帶來影響。并且，隨著科學技術的快速發展，企業在進行產品營銷過程中，也可以通過電商營銷方式來進行，并設定專業的電商營銷部門，提升電商營銷部門的獨立性，實現線下和線上的充分分離，這樣可以有效確保資金支出的合理性。除此之外，企業也可以采用線下營銷方式，在獲取一定收益之后，再進行線上營銷，以此防止線上營銷資金周轉不及時而給企業帶來財務風險。

四、結束語

總而言之，為了促進企業財務內部控制管理水平的提升，就要做好現金流管理工作。所以，企業為了建立一個基于現金流分析下財務內部控制管理模式，就要從各個環節入手，加大管理力度。只有這樣才能結合各個環節具體狀況，實現現金流的科學把控，減少財務管理風險出現，保證企業運營安全。

作者:王玉仙 單位:山西水務投資集團有限公司