電網公司財務論文

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一、電網企業往來賬項管理的重要意義

企業在經濟行為下的經營生產活動往往會由于發生購銷行為、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額，并且將這種債權債務、金額關系利用會計實務操作的信息去加以反映在賬務記錄中。所以，有效的往來款項管理，能夠使企業各項信息憑保持證賬實相符，避免虛盈或者潛虧發生。一般來說，電網企業的應收款項主要包括應收客戶電費，應付款項主要包括應付供應商的設備、材料、物資款以及發電企業購電費等；及時收回應收款項和合理延遲應付款項一定程度上能緩解企業資金周轉壓力。不過，當前電網企業由于歷史原因、導致部分應收款項賬目不能有效及時回收，掛賬周期較長，從而導致自身單位資金籌措困難、資金支配不力等尷尬局面發生；此外，由于應收賬款不能及時催收或者掛賬長回收不力等因素作用，也客觀造成了會計信息失真，不能真實反映一些往來項目的實際賬面價值，加大企業納稅風險。因此，電網企業往來賬項管理的在經營過程中應予以高度重視。

二、當前電網公司往來賬目管理現狀存在的主要問題分析

近年來，隨著電力行業的快速發展，雖然電網公司財務管理水平顯著提升，但在往來款項管理過程中依然存在著一些問題與不足。

（一）往來款項管理責任主體不明確

歸納而言，往來單位可能由于注銷、虧損、變更、經辦人職位調動等多種原因，導致不少往來款項未能及時處理；又或者已經采取手段對這些往來款項進行清理，但最終仍然未能在司法判決程序下做到有效處理；抑或未能與往來單位進行及時溝通，并隨時間推移而導致對賬不符，從而未能徹底解決處理。此外，由于部分電網公司往來款項具體經辦人員職位調整、變動等原因的綜合作用，未能做好相應往來款項的工作有效銜接，業務部門和財務部門協同配合不夠，職責不夠清晰。

（二）往來款項清理詢證未建立有效機制

由于應收賬款與資產流動之間關系密切，電網公司為提高資金支配、周轉能力會過多關注自身債權關系的維護，經常會催收應收賬目。不過，實際應付賬款卻得不到及時的處理，即使花大力氣理清了一次性供應商、客戶的往來賬目內容，但時效性與效率性都很差，不能對往來賬項做到有效清理和及時催收，最終給公司帶來管理不力造成的風險局面。企業財務往來賬目管理的基本管理體系制度就是執行詢證管理機制。在該管理制度下，電網公司才能與往來單位之間明確的確認債權關系。然而事實上，不少企業卻未能建立相應往來賬項的詢證機制，或是建立出查證機制未能有效執行，最終造成對賬結果不一致，從而雙方入賬只能單方掛賬，卻得不到有效清理，成為呆壞賬，給企業造成損失和經營風險。

三、強化電網公司往來款項的主要對策

（一）建立和完善電網公司往來款項管理機制

對往來賬目的經辦部門定位責任主體，并要求經辦部門在往來債權事項做到積極催收，往來債務積極做到請示付款。并以此為基礎，在往來賬項會計實務操作中，應明確規范其核算科目，以使往來賬項實務處理能夠按照會計核算要求進行進項處理，同時，相關單位應定好計劃，在特定的周期時間內對往來賬款進行清理評估，以客觀保證掛賬的賬款能逐一理順、理清，及時處理好呆壞賬。

（二）加強應收賬款的跟蹤管理工作

為提高應收賬款管理效率和質量，建立跟蹤管理機制，業務部門、財務部門應安排專人對往來款項進行管理，對整個過程進行全面監管，對銷售后的客戶信用資料進行動態化更新，并做好賬款的催收記錄工作，使應收賬款的管理都有跡可循，為公司的往來款項管理提供可靠的數據資料。在實行全過程的應收賬款跟蹤管理制度時，盡量縮短應收賬款回收周期，加速電網公司的資金流轉，減少應收賬款數額，降低資金風險，促進公司應收賬款管理工作的良性運轉。

（三）強化往來款項的核算工作

首先，財務部門單位，應保證各經辦手續、資料憑證等核實準確無誤，以確保會計基礎實務的執行成果，使款項清晰可查，賬實一致；對于時間較長的款項應能及時處理好相關清理、催收。其次，要加強一次性供應商的進一步往來款項的掛賬清理，同時將供應商按照往來關系程度進行合理分類，逐一、規范調整對應的核算往來科目。

（四）建立完善的詢證、臺賬管理機制

電網企業需要大力開展并盡可能解決歷史遺留往來清理，科學建立詢證機制與往來臺賬機制建設，保證能夠對一次性客戶或者供應商掛賬內容進行嚴格詢證，特別是對于指派的經辦人應能夠按照一定周期例行往來賬務對賬事宜，以確保電網企業能夠理順和一次性供應商的往來賬務關系，及時將往來款項準確核對并予以清理，從而使往來款項清晰明了，實現嚴格控制資產與保證資產余額的目的。加大應收款項催收力度，特別是督促營銷部門加大對客戶應收電費的催收力度，保證資金及時收回，提高企業流動資產周轉率，確保降低電網公司的經營風險。

四、結語

電網公司往來款項管理應當加強與往來單位溝通協調的同時，做到自身財務部門對往來賬目的全面監管，擬定計劃、及時與對方進行往來款項核對，以保證往來款項相關信息的真實性，更利于相關賬款的回收，保證了資金支配、使用效率。

作者:呂強單位:國網四川省電力公司樂山供電公司