制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警研究

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摘要：文章首先分析了基于現(xiàn)金流量信息的制造業(yè)企業(yè)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)構(gòu)建模式，從指標(biāo)選取構(gòu)建與模型建立兩方面進(jìn)行，幫助建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制體系。在此基礎(chǔ)上整理出檢驗(yàn)預(yù)警機(jī)制能力的有效方法，通過(guò)現(xiàn)金流量信息提取來(lái)促進(jìn)管理計(jì)劃更高效落實(shí)，促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量信息；制造業(yè)企業(yè)；財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

一、基于現(xiàn)金流量信息的制造業(yè)企業(yè)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)構(gòu)建

（一）基礎(chǔ)指標(biāo)的選取與計(jì)算。基礎(chǔ)指標(biāo)部分，要結(jié)合當(dāng)前設(shè)計(jì)方案中所存在的問(wèn)題展開(kāi)探討，觀(guān)察是否存在需要繼續(xù)深入完善的內(nèi)容。制造業(yè)企業(yè)需要承受市場(chǎng)環(huán)境的變化風(fēng)險(xiǎn)，并充分探討當(dāng)前所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，通過(guò)指標(biāo)完善的方法來(lái)構(gòu)建一個(gè)基礎(chǔ)衡量體系，從而了解到制造業(yè)企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境，自身財(cái)務(wù)體系是否能夠滿(mǎn)足市場(chǎng)發(fā)展中的擴(kuò)大競(jìng)爭(zhēng)能力需求。基礎(chǔ)指標(biāo)選擇包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需要的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)定分析，通過(guò)成本支出與經(jīng)濟(jì)收益收回之間的計(jì)算，來(lái)判斷最終項(xiàng)目的收益情況，從而實(shí)現(xiàn)通過(guò)現(xiàn)金流量信息分析來(lái)控制企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的目標(biāo)。計(jì)算過(guò)程中不能單純考慮系統(tǒng)的自身情況更要將發(fā)展中可能會(huì)產(chǎn)生環(huán)境因素問(wèn)題引入其中，達(dá)到最佳控制管理效果，這樣也能更準(zhǔn)確的判斷在財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行中是否存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以及制造業(yè)企業(yè)所制定投資管理計(jì)劃的可行性。（二）建立指標(biāo)分析模型。1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)模型現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)模型，能夠準(zhǔn)確了解到當(dāng)前發(fā)展計(jì)劃中所存在的不合理現(xiàn)象，并充分反映出企業(yè)財(cái)務(wù)支出模式的合理性。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)模型的建立，要隨著現(xiàn)金支出以及收入情況變化及時(shí)的整理，并觀(guān)察發(fā)展計(jì)劃中需要進(jìn)一步強(qiáng)化的內(nèi)容，在結(jié)構(gòu)模型中體現(xiàn)出財(cái)務(wù)現(xiàn)金流動(dòng)情況，將周期性表述在其中，這樣發(fā)展期間所遇到的各項(xiàng)問(wèn)題均衡得到合理控制。模型采用動(dòng)態(tài)方法進(jìn)行構(gòu)建，其中的各項(xiàng)信息更新要保障時(shí)效性，通過(guò)管理計(jì)劃之間的相互配合，來(lái)探討相關(guān)問(wèn)題解決措施，進(jìn)而更高效的幫助約束制造業(yè)所開(kāi)展的生產(chǎn)活動(dòng)。市場(chǎng)環(huán)境是不斷變化的，這一點(diǎn)需要體現(xiàn)在現(xiàn)金流量變化中，建立起制造業(yè)企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間的聯(lián)系，對(duì)現(xiàn)金流量變化有更精準(zhǔn)的了解，在此基礎(chǔ)上所開(kāi)展的各項(xiàng)綜合管理工作也更具有針對(duì)性，可以幫助解決發(fā)展中遇到的各類(lèi)隱患問(wèn)題。2.現(xiàn)金償債能力分析通過(guò)現(xiàn)金流量變化，對(duì)當(dāng)前企業(yè)所開(kāi)展的各項(xiàng)投資建設(shè)計(jì)劃進(jìn)行綜合分析，了解投資計(jì)劃的穩(wěn)定性是否會(huì)因此受到影響。當(dāng)制造業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的波動(dòng)時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流動(dòng)情況是否具有債務(wù)償還能力，在財(cái)務(wù)能力范圍內(nèi)有目標(biāo)有規(guī)劃的開(kāi)展工作計(jì)劃，進(jìn)而達(dá)到調(diào)整效果，預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)現(xiàn)象發(fā)生。現(xiàn)金流量同時(shí)也是反映制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的一個(gè)有效依據(jù)，通過(guò)各個(gè)系統(tǒng)之間的相互結(jié)合，更精準(zhǔn)的判斷市場(chǎng)變化，以及企業(yè)接下來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中需要調(diào)整的部分。現(xiàn)金償還能力與負(fù)債經(jīng)營(yíng)情況是衡量當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中所處財(cái)務(wù)危機(jī)的一個(gè)有效標(biāo)準(zhǔn)，因此在模型構(gòu)建中要掌握這兩方面因素，從而更深入的探討問(wèn)題，幫助綜合分析問(wèn)題解決對(duì)策，并采取有效的技術(shù)方法來(lái)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)的確定財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)是制造業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的財(cái)務(wù)系統(tǒng)支付能力，需要綜合市場(chǎng)環(huán)境變化因素進(jìn)行確定，企業(yè)所處的行業(yè)中，發(fā)展期間很容易遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此在支付以及償還能力確定中，都需要確定一個(gè)彈性指標(biāo)，這樣才能更好的利用各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)能力，綜合提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在保障財(cái)務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定的前提下達(dá)到最佳控制管理效果，尤其是需要擴(kuò)大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力時(shí)，通過(guò)這種方法的確定來(lái)幫助完善管理措施。彈性指標(biāo)設(shè)定要嚴(yán)格參照當(dāng)前遇到的問(wèn)題，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全范圍內(nèi)開(kāi)展，綜合評(píng)定所遇到的管理問(wèn)題，對(duì)于發(fā)展中可能會(huì)產(chǎn)生的問(wèn)題，從技術(shù)角度來(lái)預(yù)防控制，結(jié)合現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)確定為管理任務(wù)開(kāi)展打下穩(wěn)定基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)展中所遇到的問(wèn)題主要來(lái)源于內(nèi)部體制不完善，因此確定財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)是十分重要的，直接關(guān)系到最終的質(zhì)量控制效果是否理想。4.現(xiàn)金收益能力分析現(xiàn)金收益能力分析主要是結(jié)合市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行，現(xiàn)金收益情況也直接反應(yīng)了制造業(yè)企業(yè)投資項(xiàng)目在市場(chǎng)環(huán)境下的競(jìng)爭(zhēng)能力，以及所制定投資決策的正確性。現(xiàn)金收益能力也分析出當(dāng)前發(fā)展計(jì)劃中是否存在需要完善的部分，充分結(jié)合建設(shè)計(jì)劃來(lái)開(kāi)展，配合問(wèn)題的預(yù)防解決措施，對(duì)于管理計(jì)劃中所存在的各項(xiàng)問(wèn)題，收益能力分析后也可以得到準(zhǔn)確的預(yù)防控制效果，尤其是針對(duì)當(dāng)前的發(fā)展計(jì)劃，對(duì)比收益情況確定項(xiàng)目是否長(zhǎng)期可行。現(xiàn)金收益情況分析同樣需要結(jié)合不同項(xiàng)目所處環(huán)境來(lái)進(jìn)行，并從可持續(xù)發(fā)展的角度來(lái)判斷分析問(wèn)題，了解到問(wèn)題解決措施后，盡可能的幫助提升控制能力，現(xiàn)金收益需要結(jié)合各個(gè)系統(tǒng)之間的分析結(jié)果，綜合各部門(mén)的財(cái)務(wù)管理控制能力，盡可能選擇更有效的控制方法，幫助制造業(yè)企業(yè)更穩(wěn)定的提升現(xiàn)金收益，在現(xiàn)金的調(diào)動(dòng)能力上也不會(huì)因此受到影響。5.收益質(zhì)量分析部分現(xiàn)金收益并不是長(zhǎng)期的，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的市場(chǎng)變化，可能會(huì)出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)情況，或者這部分資金是短時(shí)間內(nèi)在某種特定環(huán)境下產(chǎn)生的，對(duì)先進(jìn)收益的質(zhì)量進(jìn)行綜合分析，深入了解當(dāng)前存在問(wèn)題，并對(duì)質(zhì)量下降或者存在嚴(yán)重安全隱患的收益項(xiàng)目進(jìn)行宏觀(guān)調(diào)控，更高效的預(yù)防解決發(fā)展中所遇到的現(xiàn)金流動(dòng)問(wèn)題。即將要開(kāi)展的投資計(jì)劃中，收益質(zhì)量分析也是十分重要的，根據(jù)所得到的分析結(jié)果，需要判斷是否能幫助解決所遇到的問(wèn)題，避免將大量現(xiàn)金投入到收益質(zhì)量低的項(xiàng)目中，通過(guò)這種方法來(lái)幫助提升現(xiàn)金使用效率，制造業(yè)在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，通過(guò)優(yōu)等投資來(lái)幫助強(qiáng)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的掌控能力，所遇到的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也能得到更好的防治。綜合所得到的現(xiàn)金質(zhì)量分析結(jié)果，展開(kāi)更深層次的優(yōu)化，制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境下所存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也能更高效的規(guī)避，避免受到不穩(wěn)定因素影響。

二、基于現(xiàn)金流動(dòng)的制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)測(cè)試

（一）編制體系可行性檢測(cè)對(duì)于所制定的財(cái)務(wù)系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制體系，投入使用前需要對(duì)其可行性展開(kāi)綜合分析，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境變化因素開(kāi)展，同時(shí)企業(yè)的自身情況以及各部門(mén)對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)都需要引入其中，這樣才能預(yù)防相關(guān)問(wèn)題發(fā)生，并為管理建設(shè)計(jì)劃打下穩(wěn)定基礎(chǔ)。當(dāng)預(yù)警編制體系應(yīng)用中出現(xiàn)不合理的情況時(shí)，充分探討解決控制措施，從根源上提升問(wèn)題的解決能力，尤其是針對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)能力下降以及支付能力不足的情況，在制定各部門(mén)之間現(xiàn)金流動(dòng)利用計(jì)劃時(shí)，要考慮現(xiàn)金被調(diào)動(dòng)使用后，制造企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃是否可以順利進(jìn)行，制定預(yù)警機(jī)制要在不影響正常生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行以及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)收益前提下開(kāi)展。這樣才能幫助解決當(dāng)前所存在的問(wèn)題，從而達(dá)到企業(yè)管理的最佳效果。有關(guān)運(yùn)行控制管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，要體現(xiàn)出現(xiàn)金流量信息的作用，將其應(yīng)用在預(yù)警機(jī)制制定中。（二）預(yù)警機(jī)制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力檢測(cè)，可以結(jié)合財(cái)務(wù)分析軟件來(lái)進(jìn)行，將財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量信息錄入到其中，通過(guò)軟件來(lái)模擬出不同的財(cái)務(wù)突發(fā)問(wèn)題，觀(guān)察在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下該現(xiàn)金流量體系是否仍然能夠穩(wěn)定運(yùn)行，并結(jié)合市場(chǎng)管理能力來(lái)開(kāi)展，深入探討問(wèn)題的解決規(guī)劃措施。有關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及預(yù)防控制計(jì)劃的制定，可以通過(guò)提升現(xiàn)金流量信息更新速度來(lái)提升規(guī)避效果，企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)能力以及債務(wù)償還能力得到提升后，最終的控制管理能力也因此得到保障，預(yù)警機(jī)制功能得以實(shí)現(xiàn)。在穩(wěn)定的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)環(huán)境下，制造業(yè)企業(yè)所開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃也能更高效落實(shí)。

三、結(jié)語(yǔ)

上述文章論述可以了解到，制造業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理。我國(guó)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理較為薄弱，資金利用率極其低下。一方面，把過(guò)多的資金運(yùn)用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，以流動(dòng)負(fù)債來(lái)維持運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大；另一方面，企業(yè)支付能力不強(qiáng)，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)能力受到影響，同時(shí)對(duì)現(xiàn)金流管理也缺乏事后控制。企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金流預(yù)算體系，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理。現(xiàn)金流總預(yù)算應(yīng)著眼于規(guī)劃和控制企業(yè)宏觀(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)現(xiàn)金流預(yù)算安排資金，提高資金使用效率，合理地分配流動(dòng)資金和固定資金，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)金流量是企業(yè)管理中的“血液”，只有形成良性循環(huán)，才有利于企業(yè)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。

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作者:徐颯 劉文華 單位:湖南工學(xué)院