銀行貸款業務財務風險管控分析

導語：銀行貸款業務財務風險管控分析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：企業是市場經濟中的重要組織，是國民經濟發展的重要力量。國家對于企業的發展給予了一系列的優惠政策，推動了企業的發展。企業在發展過程中，籌集經營發展所需要的資金，到銀行辦理貸款行為比較常見。對于企業的貸款行為，銀行必須加強必要的審計工作，從而減少貸款風險，規范企業貸款市場。

關鍵詞：企業；貸款審計；關鍵環節

一、引言

企業是市場經濟中的重要組織，是社會正常運轉的細胞，是國民經濟發展的重要力量。當前，我國市場經濟不斷的發展和完善，市場經濟促進了資源的整合，一些企業不斷的做大做強，實現了轉型。由于市場競爭的加劇，企業面臨很大的挑戰，其中資金短缺是很多企業必須面對的一大難題，這也催生了企業的貸款市場。企業融資對于擴大規模和強化生產經營都具有重要意義，通過合理的渠道進行融資管理，可以有效的提升公司的運營效率和資金規模，從而擴大企業的經營范圍，占領更多的市場份額。銀行作為企業借款的放貸人，將資金使用權以債權的方式讓渡給企業，同時獲取利息收益。而債權本金的安全性是企業首要考慮的問題，也存在著諸多的風險。本文主要對銀行為企業提供貸款涉及到的相關風險進行探究，從而發現其中存在的問題，進而提出相應的解決策略，推動企業貸款市場的規范化，從而促進企業的健康發展，促進企業經濟效益的提高。

二、銀行對企業貸款業務財務風險分析

（一）部分銀行對企業的貸前審計不夠全面。隨著我國金融市場和誠信制度的不斷完善，銀行等金融機構對于企業的放貸規模不斷增加，但由于銀行工作人員對于企業的審計不夠全面，對企業并沒有做出全面綜合的評估，導致不了解企業的盈虧狀況以及誠信級別，甚至對于企業的貸款用途也沒有做過多的審核，放貸之后沒有及時跟進企業的盈利水平以及相應的還款能力，給銀行等放貸金融機構帶來了很大的金融風險。（二）部分銀行對于企業的信息獲取不對稱。由于很多企業處于創業的前期，存在管理結構不完善，財務制度不夠健全等問題，這些原因會導致商業銀行難以獲取真實的企業財務信息，以至于在放貸之后才了解到企業的問題，但是為時已晚，這就導致銀行獲取的企業信息不對稱，給銀行的放貸行為也增加了很大的風險。此外，由于銀行過去面對的客戶大多數是大型企業客戶，這些客戶的還貸能力強、企業的信譽較高，銀行處理這部分企業的貸款業務工作經驗豐富，而對于創業初期的小微企業放貸工作經驗不足、審核制度不完善，難以適應對企業的放貸要求。因此，必須完善對各種類型企業的放貸審核制度，提高對企業放貸的科學性和實踐經驗。（三）審批落實框架缺失，風控機制不完善。如果銀行沒有合理的審批落實框架，就會導致銀行的放貸審批人員在實際的放貸考察中，難以落實具體的考察條件，而且會導致審查方面出現不充分、不合理的問題，甚至工作中帶有很大的主觀性，很容易滋生腐敗、在放貸的后期執行過程中，落實不了貸款的發放，企業的放貸業務很難執行下去，不僅給銀行帶來因為放貸導致的損失，也會影響到企業的經營。此外，銀行內部的監督機制不夠完善，由于業務部門與放貸審查部門的角度不一樣，業務部門希望盡快對企業進行放貸，提高自己的業績，而提供一些失真的信息給審查部門，審查部門由于工作量大，沒有進行二次審計，沒有再次進行有效復核，風控不到位導致后期的回款難，給銀行帶來很大的經營風險。（四）部分銀行風控人員與業務經辦人員的專業度有待提升。一些商業銀行的風控人員、業務經辦人員是直接被任命上崗的，且是由其他非專業崗位轉過來的，在對企業的貸前審計、項目風控方面缺少實踐經驗，對其中的風險把控不到位。而且個別銀行對審計崗位的人員實行的是流動轉崗，流動性較大，造成對企業的貸款審計方面不夠專業。例如某銀行向某農業企業進行放貸，由于其審計人員對于農業經營和財務核算方式都了解的不夠深入，在對農業方面的企業進行放貸時，按照對其他行業的方式進行審計，導致農企難以及時獲得貸款，給企業的發展帶來了很大的不利因素。此外，貸款的貸后管理也非常重要，由于部分經辦人員對自己負責的相關項目沒有全程跟蹤，對企業的經濟行為與經營狀況缺乏全面的掌握，極易造成貸款形成呆賬、壞賬。

三、防范銀行貸款業務相關風險的對策

（一）提高對企業貸前審計的全面性。銀行等金融機構對于企業的貸款方面的審查，必須提高貸前審查的全面性，才能全方位地了解企業的財務狀況、盈利狀況、管理狀況以及其發展的前景，通過提高對這些方面審查的全面性，可以有效地提高貸款的安全性，提高銀行的抗風險能力。首先，銀行要對企業當前財務狀況和盈利狀況進行審計，了解企業的負債率、資金的支出比和資金的主要來源等，進而評估企業的盈利能力，根據其所在的行業，了解該企業目前的業務開展狀況，便可對其財務狀況和盈利狀況作出比較全面的審計評估。此外，對于企業的管理狀況也要進行必要的審查，因為很多企業的管理結構不完善，甚至股東之間的關系錯綜復雜，必須對其實際控制人或者股東進行審查，從而提高放貸的科學性，減少銀行在放貸中的風險。（二）加強對企業的信息獲取力度。一些處于初期創業階段的企業，為了獲得充足的資金，在財務、納稅等環節出現會計失真的問題，甚至偽造相關財務數據，這就為銀行在審計企業的財務信息時造成了很大的難點。因此，銀行在對企業的財務審計時，一方面結合財務報告對企業的財務人員進行必要的談話；另一方面，銀行可以通過對企業的實際業務收入進賬情況進行觀察，也可以通過采訪周邊的商戶進行了解，這樣才能夠更好地了解企業，從而讓銀行對企業財務信息的掌握更加詳細。（三）切實落實審批制度和風控制度。首先銀行對于企業的貸款審批要不斷地進行完善，同時加強監督對審批落實的力度。個別銀行的放貸人員在對企業的放貸中存在腐敗行為，這些工作人員明知道一些企業存在不符合放貸的條件，為了提高業績或者為了收取賄賂而放款。因此，必須加強貸款過程中的審批落實制度以及相應的監督制度，從而避免放貸過程中存在的腐敗問題。此外在審批監督中，要遵循一次調查、一次審查、一次審批的最低要求，針對企業的特殊性質，強化對企業放貸過程中的監督力度，這樣才能盡最大限度地減少銀行對企業放貸中的風險，進而提高銀行放貸的盈利水平。（四）強化相關人員的專業技能，做好貸后管理。我國的商業銀行在放貸審計方面，很多制度不夠完善，且人員不到位，缺乏專業的審計人員。因此，銀行的審計崗位要由專業的人員擔任，提高崗位的穩定性，這樣才能不斷地提高審計人員的責任意識和業務能力，同時通過老員工帶新員工的方式，可以對審計人員進行不斷地培養，形成良性循環，如此才能更好地提高銀行審計業務的專業性，降低銀行在審計企業的過程中出現的風險。此外，對于貸后管理也要強化，及時關注企業的經營情況與資金狀況，預判經濟形勢、政策變化對企業的影響，使相關風險消除在萌芽狀態。

四、結語

當前我國企業的發展在資金方面存在很大的需求，對于貸款方面的要求也與日俱增，因此作為企業的金融服務機構銀行，必須完善對企業的審計力度，一方面可以對有潛力、有信譽的企業提供及時的貸款服務，另一方面也可以提高銀行的經營效益和利潤水平。如此，才能有效的推動我國市場經濟的完善，提高企業的活躍程度，從而增加就業，提高經濟活力。

參考文獻：

[1]吳曉靈.金融市場化改革中的商業銀行資產負債管理[J].金融研究，2013（12）.

[2]曲光明.商業銀行小微企業貸款風險識別及應對研究[J].商場現代化，2016（14）.

作者:盧超 單位:中國工商銀行青島市分行