新農(nóng)村建設(shè)視角下農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)論文

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一、湖南省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀分析

近幾年來,湖南省平均每年約有6百多萬hm2農(nóng)作物受災(zāi),減產(chǎn)約200萬t,損失率髙達(dá)7%m。如何依靠農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為湖南農(nóng)業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航,成為湖南政府和保險(xiǎn)業(yè)的重要任務(wù)。農(nóng)民對于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)很歡迎,但是由于多方面的因素,湖南省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展與沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)相比是相對滯后的,同時(shí)影響到農(nóng)民收人的穩(wěn)定和我省新農(nóng)村建設(shè)的發(fā)展。

二、新農(nóng)村建設(shè)中湖南省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)問題的原因分析

(-)農(nóng)民有效需求不足

從理論上來講,農(nóng)業(yè)面臨著客觀存在的自然風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)最終都將毫無例外地反映到農(nóng)戶的身上。這就意味著農(nóng)業(yè)是最需要保險(xiǎn)保障的領(lǐng)域,但事實(shí)卻是’目前我國農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效需求嚴(yán)重不足。主要原因有以下幾個(gè)方面:(1)農(nóng)民收入水平較低制約農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)需求。總體上看,我國農(nóng)戶的收入不穩(wěn)定,恩格爾系數(shù)大,加之農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本居高不下,農(nóng)業(yè)的比較效益低,農(nóng)戶純收人還處于較低水平,2012年全年我國農(nóng)村居民人均純收入7917元,比2011年增長了13.5%,扣除價(jià)格因素,實(shí)際增長10.7%。農(nóng)村居民食品消費(fèi)支出占消費(fèi)總支出的比重為39.3%,城鎮(zhèn)為36.2%。因此,自發(fā)購買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是脆弱的。(2)農(nóng)村居民消費(fèi)水平較低制約農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)需求。目前我國農(nóng)村居民生活消費(fèi)水平整體還比較低,農(nóng)戶每年的經(jīng)濟(jì)收人扣除必要的生活開銷、購置農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、為子女提供培養(yǎng)教育費(fèi)用以及預(yù)防可能發(fā)生的疾病外,最后到農(nóng)民手中真正可以支配的收入就所剩無幾了,農(nóng)民即使想購買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)也沒有足夠個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力了,從而大大限制了農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的購買力。(3)農(nóng)民風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄缺乏參加保險(xiǎn)的主動(dòng)性。總體上看,我國農(nóng)民缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識和創(chuàng)新精神,我國一直實(shí)行大災(zāi)政府直接救濟(jì)制度,造成農(nóng)民對政府的依賴性較強(qiáng),習(xí)慣于有難找政府解決,缺乏主動(dòng)防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識。另外,我國相關(guān)部門對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的宣傳力度不夠,很多人對險(xiǎn)種不甚了解,也不知該如何辦理農(nóng)業(yè)保險(xiǎn),種種原因都影響了我國農(nóng)民投保的積極性。

(二}保險(xiǎn)公司供給不足

目前從我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)供給方看,存在“兩少”:經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的公司少、提供的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種少。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)存在著特殊的經(jīng)營技術(shù)障礙,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大、成本高,盈利能力差,政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律、政策等方面的支持又不足,導(dǎo)致保險(xiǎn)公司對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的開辦意愿低下,市場供給嚴(yán)重不足。(1)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的髙風(fēng)險(xiǎn)和高賠付率。。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中特殊的一類,即風(fēng)險(xiǎn)單位大、區(qū)域性明顯、發(fā)生頻率高和損失大。這與一般商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營目標(biāo)嚴(yán)重背離。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)和髙賠付率使保險(xiǎn)資本必然投向其他能贏利的險(xiǎn)別或險(xiǎn)種,這就從根本上抑制了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效供給。2012年各保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)如表1:農(nóng)業(yè)區(qū)別于其他行業(yè)的地方是農(nóng)業(yè)的主要活動(dòng)是在自然條件下進(jìn)行的’并更加直接更加緊密地依賴于自然界的力量,所以農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與其他一些人身財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有著不同之處:區(qū)域性特征明顯、風(fēng)險(xiǎn)單位較大。廣泛的伴生性、發(fā)生頻率高且損失大。因此保險(xiǎn)公司大多不愿意涉及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)這一保險(xiǎn)領(lǐng)域,經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性不高,抑制了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效供給。(2)道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇的存在。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中,信息不對稱引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇比其他保險(xiǎn)更加嚴(yán)重。由于發(fā)生災(zāi)害的地方離城市較遠(yuǎn),事故現(xiàn)場又不容易保持,保險(xiǎn)公司查勘理賠的人員不能及時(shí)判斷事故發(fā)生的真實(shí)性。而且相當(dāng)一部分人投保之后,改變經(jīng)營方式,Xf被保對象不采取任何風(fēng)險(xiǎn)控制措施,這些都會造成農(nóng)業(yè)損失加重。(3)保險(xiǎn)公司農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)人才匱乏。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營實(shí)踐中,因?yàn)樽匀粸?zāi)害風(fēng)險(xiǎn)需要大范圍承保才能分散,一旦危險(xiǎn)發(fā)生,農(nóng)民就要投入大量的人力、物力、財(cái)力來恢復(fù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn),因此承保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需要具有雄厚的經(jīng)濟(jì)能力,并擁有相關(guān)專業(yè)的人才儲備,同時(shí)不斷更新保險(xiǎn)理賠技術(shù)。我國培養(yǎng)了大量懂得保險(xiǎn)技術(shù)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)專業(yè)技術(shù)的人才,但兩者兼精通的人才卻很匱乏。

(三)政府支持力度不夠

我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展緩慢,究其原因是由于政府行為與責(zé)任的定位與運(yùn)作存在問題。(1)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法滯后。沒有法律的保障,農(nóng)戶缺乏投保積極性、保險(xiǎn)公司缺乏經(jīng)營熱情、政府缺乏政策依據(jù),最終導(dǎo)致農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不能有效發(fā)展。隨著我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的全面展開,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)亟須一套規(guī)范的法律體系,通過用法律制度來規(guī)范農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的隨意性,并以此提高農(nóng)民的保險(xiǎn)意識并為支持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展提供有利依據(jù)。(2)政府財(cái)政支持力度不夠。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為一種特殊性的保險(xiǎn),其呈現(xiàn)“三高”、“兩低”特點(diǎn):“三高”指的是高風(fēng)險(xiǎn)、高成本、高賠付;“兩低”表現(xiàn)為農(nóng)戶參保的積極性低、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)盈利水平低。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)大部分處于微利狀態(tài),有的險(xiǎn)種甚至出現(xiàn)較大虧損。鑒于此,商業(yè)保險(xiǎn)公司不愿或物理承保此類農(nóng)業(yè)保險(xiǎn),再加上農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品具有準(zhǔn)公共物品屬性,即非營利性的特點(diǎn),使得這類農(nóng)險(xiǎn)產(chǎn)品在保險(xiǎn)市場上缺乏競爭力。因此,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展必須要有政府的干預(yù)和介人,給予一定的財(cái)政補(bǔ)貼和支持,幫助農(nóng)民支付保費(fèi),緩解農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的供需矛盾,使保費(fèi)達(dá)到保險(xiǎn)公司和農(nóng)民都能接受的水平。

三、社會主義新農(nóng)村視角下完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的建議

(-)完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼制度

2012年,我國財(cái)政部決定進(jìn)一步加大對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的支持力度,根據(jù)政府的預(yù)算草案,其中大約103.20億元的財(cái)政資金作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼資金。中共中央應(yīng)當(dāng)繼續(xù)加大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼投人,同時(shí)不斷地更新完善我國的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策制度。(1)實(shí)行差異化補(bǔ)貼政策。依據(jù)現(xiàn)在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)施情況來看,在我國經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)大縣對保險(xiǎn)的需求比較強(qiáng)烈。相反,在農(nóng)業(yè)發(fā)展相對不足,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)較為落后的鄉(xiāng)縣,往往由于政府財(cái)政預(yù)算緊張,客觀上形成了保費(fèi)補(bǔ)貼政策的實(shí)施困難,使得部分市縣財(cái)政無法及時(shí)足額發(fā)放保費(fèi)補(bǔ)貼資金的這一問題較為突出。因此,一方面我國財(cái)政應(yīng)該加大對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼力度,降低地方財(cái)政保費(fèi)分?jǐn)偟谋壤?從而緩解基層財(cái)政的壓力;另一方面,通過對不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及財(cái)政能力的綜合考慮,中央財(cái)政應(yīng)當(dāng)實(shí)行差異化補(bǔ)貼財(cái)政政策,特別是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不發(fā)達(dá)的中西部地區(qū),中共中央的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼率應(yīng)不低于70%,而相對較發(fā)達(dá)的地區(qū),其保險(xiǎn)補(bǔ)貼比例應(yīng)該不低于50%。(2)增加特色農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼。中共中央于2012年頒布的“一號文件”指出,要加快發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn),不斷完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度,鼓勵(lì)地方開展特色農(nóng)業(yè)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù),積極增加特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)區(qū)域,增加特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)品種,擴(kuò)大特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋面,使更多的農(nóng)民能享受到特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保障。如,甘肅省近年來啟動(dòng)藏區(qū)特色農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn),中央財(cái)政部將藏區(qū)青稞、藏系羊和牦牛列為特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼品種,極大程度地降低了自然災(zāi)害給農(nóng)民造成的損失。因此,為了保障農(nóng)民收入和推動(dòng)各地區(qū)特色農(nóng)業(yè)穩(wěn)步發(fā)展,中央財(cái)政部應(yīng)當(dāng)加大對特色農(nóng)業(yè)提供農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的投人,減輕基層政府的財(cái)政負(fù)擔(dān),以及農(nóng)民和農(nóng)業(yè)企業(yè)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

(二)加強(qiáng)農(nóng)險(xiǎn)產(chǎn)品與經(jīng)營管理創(chuàng)新

對提高農(nóng)業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和保障糧食生產(chǎn)安全起著至關(guān)重要的作用。因此豐富農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)品種類、創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營管理模式,不僅對推進(jìn)當(dāng)前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作有著重要影響,同時(shí)還關(guān)系到了加強(qiáng)我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的進(jìn)展。(1)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新。由于我國幅員遼闊,地理資源及各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展分布不均衡,因此,保險(xiǎn)公司對于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的開發(fā),需要綜合分析各種因素,因地制宜;同時(shí)做好市場調(diào)研,分析各地區(qū)農(nóng)戶消費(fèi)偏好和購買能力,開發(fā)出適合不同地區(qū)需求的保險(xiǎn)產(chǎn)品。如天津開辦了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)五險(xiǎn)統(tǒng)保業(yè)務(wù),即包括了種植業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)、農(nóng)房保險(xiǎn)、農(nóng)民家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)以及農(nóng)民人身意外傷害保險(xiǎn),使得更多農(nóng)戶得到保險(xiǎn)的保障。(2)經(jīng)營管理創(chuàng)新。首先,服務(wù)創(chuàng)新是管理創(chuàng)新的關(guān)鍵之一。通過充分利用農(nóng)業(yè)各部門力量,全面考慮投保人——農(nóng)戶的需求,提供全程咨詢服務(wù)以及后續(xù)增值服務(wù)。其次,技術(shù)創(chuàng)新是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)創(chuàng)新的動(dòng)力和方向。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的技術(shù)創(chuàng)新主要包括農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測技術(shù)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)理賠技術(shù)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)精算技術(shù)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)證券化技術(shù)等。如浙江省通過GIS技術(shù),分析歷史數(shù)據(jù)的模型演變,得到一些災(zāi)害發(fā)生的特點(diǎn)和規(guī)律,為農(nóng)業(yè)的防災(zāi)減災(zāi)提供了有力的技術(shù)支持。再者,推動(dòng)金融創(chuàng)新是完善經(jīng)營管理創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。

(三)發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)由于其商業(yè)性與社會性的雙重性質(zhì)使其不同于常規(guī)的商業(yè)保險(xiǎn)品種,要使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在我國深人發(fā)展一定離不開政府的干預(yù)。只有當(dāng)政府的政策重視并且支持對農(nóng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,積極地將保險(xiǎn)運(yùn)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)才能在我國得到良好的發(fā)展。(1)加大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳力度。加大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳力度,是推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的重要前提。它不僅可以增加保險(xiǎn)從業(yè)人員自身的素質(zhì)以及業(yè)務(wù)能力的提高,同時(shí)還可以增加農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作的理解和支持。具體實(shí)施措施應(yīng)從以下兩方面著手:一是大力提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的宣傳力度,擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的投保覆蓋率。二是加強(qiáng)對防災(zāi)減災(zāi)的宣傳教育。作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的重要組成部分,政府應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國具體國情,向農(nóng)民大力宣傳減災(zāi)防災(zāi)的相關(guān)知識,培養(yǎng)農(nóng)民防災(zāi)減災(zāi)意識,樹立“預(yù)防為主,防治結(jié)合”的觀念。(2)協(xié)調(diào)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的雙重屬性,即既有政策的強(qiáng)制性又有商業(yè)的自愿性,使其內(nèi)涵十分廣泛,涉及眾多領(lǐng)域,如農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)從屬于農(nóng)業(yè)金融系統(tǒng)分支,同時(shí)其政策的制定涉及法律領(lǐng)域;農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)既需要政府的推廣,也需要財(cái)政的支持;既需要商業(yè)保險(xiǎn)公司的積極參與,又需要政府部門的積極配合。這些內(nèi)涵彼此之間是相互聯(lián)系、相互影響的。因此,建設(shè)健全的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度需要各領(lǐng)域、各部門協(xié)同合作,同時(shí)需要得到社會各界的廣泛關(guān)注與參與。此外,政府應(yīng)當(dāng)特別設(shè)立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu),來協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,保障農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作的順利進(jìn)行,確保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作的健康發(fā)展。

(四)建立有效的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制

農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)屬于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很大,對保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定性經(jīng)營影響很大。因此,為了保障農(nóng)民的切身利益,穩(wěn)定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營性和持續(xù)性,必須建立和完善農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。(1)建立再保險(xiǎn)機(jī)制。由于我國自然災(zāi)害頻繁發(fā)生,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營自身存在較大風(fēng)險(xiǎn),因此建立再保險(xiǎn)機(jī)制有利于保險(xiǎn)經(jīng)營者有效的控制其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),即在賠償損失后能得到一部分賠款補(bǔ)償。建立再保險(xiǎn)機(jī)制的方式主要有以下三種。首先,創(chuàng)建我國農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)的聯(lián)合體,吸引更多的保險(xiǎn)公司參與到農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,提高保險(xiǎn)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。其次,增加政府對農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)的支持力度。為了調(diào)動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性,政府應(yīng)當(dāng)為農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司提供政策支持和財(cái)政支持,對其給予一定的稅收優(yōu)惠政策。再者,逐步建立專業(yè)的農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為一種特殊的保險(xiǎn)品種,對其進(jìn)行專業(yè)化的管理,實(shí)行再保險(xiǎn)制度,不但可以提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效率,同時(shí)可以利于政府的監(jiān)管和調(diào)節(jié)。(2)建立農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金。農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生便會造成國家和人民經(jīng)濟(jì)的巨大損失,因此農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)屬于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn),國家財(cái)政應(yīng)當(dāng)成立專項(xiàng)基金,采取財(cái)政撥款等形式建立農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金的主要作用是對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充。在農(nóng)業(yè)巨災(zāi)發(fā)生后,可以利用農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金對超出農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠償范圍的損失進(jìn)行有效的補(bǔ)充,彌補(bǔ)農(nóng)民的重大損失。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金的來源于國家財(cái)政的財(cái)政撥款以及社會團(tuán)體的捐贈(zèng)等,同時(shí)可以將救災(zāi)專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)換為長期累積的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)專款專用,并且聘請專業(yè)管理機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)資金進(jìn)行有效的運(yùn)營管理,通過一定的合理投資實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)資金的保值增值。

作者:何佩云單位:中南林業(yè)科技大學(xué)商學(xué)院